Transcript Orçamento Empresarial

ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO III
A empresa "XYZ Ltda" está elaborandoseu orçamento para 1 ano e para isso possui os seguintes dados para a produção de determinado
produto que denominaremos "Special".
Lista Técnica para produção de uma unidade do produto "Special"
1 unidade de matéria-prima
3 unidades de materiais diretos
1 unidade de material de embalagem
Dados Básicos para elaboração do Orçamento
Mercado brasileiro do produto "Special"
unidades mês
Participação desejada
15%
Mercado da empresa
unidades mês
Preço de venda previsto
R$ 34,00 a unidade
Indicadores
Prazo Médio de Recebimento/Cobrança
60 dias
Prazo Médio de Pagamento
90 dias
Prazo Médio de Estocagem (Produtos Acabados)
60 dias
Gastos Previstos
Matéria-prima
R$ 5,00 a unidade
Materiais Diretos
R$ 2,00 a unidade
Material de Embalagem
R$ 1,00 a unidade
Impostos recuperáveis sobre as compras (média)
25%
Mão-de-obra Direta
R$ 420.000,00 Para o período
Custos Indiretos de Fabricação
R$ 479.500,00 Para o período
Despesas Administrativas
R$ 348.000,00 Para o período
Despesas de Vendas
R$ 408.000,00 Para o período
Investimentos Previstos
Máquinas e Equipamentos
R$ 700.000,00
Finame - 4 anos - Carência 2 anos
R$ 350.000,00
Recursos Próprios
R$ 350.000,00
Depreciação ao ano
20%
Gastos Variáveis
Impostos sobre Vendas
25% Pagos no período
Comissões sobre Vendas
5% Pagos no período
I.R. e C.S.L.L.
34% Pagos no período
Distribuição do Lucro (Dividendos)
40% Pagos no período
Pede-se
Orçamento de:
DRE projetada;
- Vendas;
Balanço Patrimonial projetado;
- Compras;
Orçamento de Caixa "Cash Flow" projetado;
- Produção;
DFC - Método Indireto projetada.
- Investimentos;
- Despesas;
ORÇAMENTOS
Qtde
Valor unitário
Total
Obs.:
Considere como compra
inicial a quantidade necessária
para a produção que excede as
vendas (PME) , sendo paga no
início do período à vista. As demais
compras serão feitas a prazo de
janeiro a dezembro.
Não há projeção de saldos iniciais.
Líquido
Líquido
Líquido
Qtde a Produzir
unidades.
Vendas
Compras
Matéria-prima
Materiais Diretos
Material de Embalagem
Total de compras líquidas
X
X
Compras brutas
a prazo
Impostos a recuperar
Produção
Matéria-prima
Materiais Diretos
Material de Embalagem
Depreciação
MOD
CIF
Total do custo de produção
X
X
Custo de produção unitário
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon
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ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO III
Investimentos
Máquinas e Equipamentos
Despesas Fixas
Administrativas
Vendas
Total das despesas fixas
X
Despesas Variáveis
X
Impostos sobre Vendas
Comissões sobre Vendas
Total das despesas variáveis
X
X
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - PROJETADA
Receita Operacional Bruta
Impostos sobre Vendas
Receita Operacional Líquida
Custos das Vendas
Lucro Bruto
Despesas Administrativas
Despesas de Vendas
Despesas com Comissões
Lucro antes do I.R. e C.S.L.L.
I.R. e C.S.L.L.
Resultado Líquido
Obs.: Constituir Reservas de
Lucros Distribuídos (Dividendos)
Lucros, em caso de resultado
Resultado após a Distribuição dos Lucros
positivo.
Obs.: Considere como saldo das disponibilidadesno Balanço Patrimonial a soma entre o resultado após a distribuição dos
lucros apurado na D.R.E. e a depreciação do exercício. O total do Capital Social deverá ser apurado por diferença.
BALANÇO PATRIMONIAL - PROJETADO
ATIVO
Disponibilidades
Clientes
Estoques
Total Circulante
Ativo Imobilizado
Depreciação
Total não Circulante
Total Ativo
PASSIVO
Fornecedores
Total Circulante
Financiamentos (FINAME)
Total não Circulante
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Reservas de Lucros / (Prejuízo)
Total do P.L.
Total Passivo + P.L.
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon
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ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO III
ORÇAMENTO DE CAIXA "CASH FLOW" - PROJETADO
Capital Inicial
Recebimentos de Clientes
FINAME
Total de Entradas de Recursos
Pagamentos a Fornecedores
Pagamentos de MOD
Pagamentos de CIF
Pagamentos de Impostos
Pagamentos de Despesas Administrativas
Pagamentos de Despesas de Vendas
Pagamentos de Comissões
Pagamentos de Dividendos
Investimentos em Ativo Imobilizado
Total de Saídas de Recursos
Saldo Final de Caixa
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO - PROJETADA
a. Atividades Operacionais
Lucro líquido (Resultado Econômico)
+ Despesas ( - ) Receitas econômicas (não afetam o caixa)
Depreciação
Clientes
Estoques
Fornecedores
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
b. Atividades de Investimentos
Investimentos/redução de investimentos em imobilizado
c. Atividades de Financiamentos
Aquisição/liquidação de financiamentos
Capital Social
Dividendos pagos
Aumento/Redução do caixa
Calcule:
a) Giro dos Estoques
CPV : Estoques
b) PME
360 : GE
c) Giro de Duplicatas a Receber
Vendas brutas a prazo : Clientes
d) PMR
360 : GDR
e) Giro de Duplicatas a Pagar
Compras brutas a prazo : Fornecedores
f) PMP
360 : GDP
h) Ciclo Financeiro
CO - PMP
g) Ciclo Operacional
PME + PMR
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon
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