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SEMINARIO DE CAPACITACION
REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009:
Implementación del Estándar XBRL
25 de Noviembre 2009
Advisory
Agenda







Objetivo
¿Qué es XBRL?
Regulación chilena e internacional
Modelo lógico XBRL
XBRL en Chile
Implementación de XBRL
Consideraciones implementación XBRL
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Objetivo
 Difusión de este nuevo lenguaje informático de
negocios, así como la necesidad de su desarrollo
dentro de las entidades públicas y privadas para
un efectivo intercambio de la información
financiera.
 Presentación del estado actual del proceso de
implementación en Chile
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¿Qué es XBRL?
Definiciones y características
 XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
 Características
 Utiliza como base XML (eXtensible Markup Language)
 Soporte a las normas contables (IFRS, US-GAAP, Principios
Locales)
 Eliminación de procesos manuales de entrada de datos
 Multilenguaje
 Libre de licencias
 Habilita la comunicación de datos en la diversidad de aplicaciones
informáticas
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¿Qué es XBRL?
Historia
Especificación
XBRL 2.1
Especificación
XBRL 2.0
Especificación
XBRL 1.0
Iniciativa de
Charles
Hoffman
sobre XML
1998
Consorcio
XBRL
AICPA y 12
organizaciones
1999
2000
2001
2003
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Jurisdicción Completa
¿Qué es XBRL?
Jurisdicción Provisional
XBRL en el mundo
Aplicación Voluntaria
Aplicación Mandatoria
Proyectos Mayores
Fuente: XBRL Internacional
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Regulación Chilena e Internacional
 Regulación Chilena:
 SVS: Circular No. 1879 y 1924
“…. la Superintendencia utilizará el estándar XBRL (eXtensible Business Reporting
Language)”
“…. la taxonomía será mantenida por la Superintendencia”
“…. las entidades no estarán obligadas al uso de XBRL ….”
“…. La primera versión del Modelo de Información y de la Taxonomía SVS están
basados en la Taxonomía 2006 del IASB”
 SVS: Proyecto Desarrollo de Taxonomía XBRL
Objetivo
Adopción del estándar XBRL e implantación de la Taxonomía Chilena como una
extensión a la Taxonomía Estándares Internacionales para el Reporte de
Información Financiera.
Finalización: Mayo de 2008
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Regulación Chilena e Internacional
 Regulación Internacional:
 SEC – Mandatoriamente obliga a reportar en XBRL según las siguientes
fechas
Año 1
• Empresas con oferta pública mayor USD 5 billones
• Diciembre 15, 2008
• Aproximadamente 500 compañías
Año 2
• Todas las otras compañías grandes americanas y extranjeras
• Diciembre 15, 2009
Año 3
• Las compañías pequeñas y todas las compañías extranjeras que reportan en
IFRS
• Diciembre 15, 2010
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Modelo Lógico XBRL
Conceptos
 Taxonomia:
 Documento de Taxonomia: Define los elementos e identificadores
 Linkbases:
 De atributos básicos
 Etiqueta
 Definición
 De relación entre los elementos y el documento
 Referencia
 Presentación
 Cálculo
 Instancia XBRL: Reporte de estados financieros con los datos
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Modelo Lógico XBRL
XML Linking Language (XLINK)
W3C XML Schema
Relaciones
de
Referencia
Relaciones
de
Etiqueta
Taxonomías
XBRL
Linkbases
Relaciones
de
Definición
Relaciones
de
Presentación
Linkbases
Linkbases
Relaciones
de
Cálculo
Linkbases
Linkbases
Instancias XBRL – Notas a los Estados Financieros
DISCOVERY TAXONOMY SET (DTS)
Extensión de Taxonomías XBRL
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Modelo Lógico XBRL
Ejemplo: Goodwill
Concepto Financiero:
GOODWILL
Elemento Taxonomía
XBRL: GOODWILL
Relaciones entre Elementos
Atributos Básicos
Nombre
Goodwill
Etiqueta
IntangibleAssetsGoodwill
Descripción
“The excess of the cost of an
acquired entity over the net of the
amounts assigned to assets acquired
and liabilities assumed”
Tipo de Dato
Monetary
Tipo de Balance
Debit
Tipo de Period
Referencia
Publisher: FASB
Name: Statement of Financial
Accounting Standards
Number: 142
Paragraph: 18
URL: http://www.fasb.org/pdf/
fas142.pdf
URL Date: 2004-08-01
Presentación
Condensed Balance Sheet (Assets)
Assets
Cash and cash equivalents
Property plant and equipment
Goodwill
Instant
Total Assets
Cálculo
Total Assets =
Cash + Property plant and
equipment + Goodwill
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Modelo Lógico XBRL
Ejemplo: Instancia XBRL
•
Taxonomías: General,
Jurisdicción, Industria, Empresa
•
Relacion entre elementos:
• Definición, Presentación,
Cálculo, Referencia,Etiqueta
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XBRL en Chile
Situación inicial
Producto del cambio de formato de la información financiera por la
adopción de IFRS, las compañías disponen de una nueva interfaz en
SEIL para remitir su información.
Situación inicial
• Software para PC: FECUSA
• Ingreso y validación de la
información localmente
• Envío de archivos mediante SEIL
(Sistema de Envío de Información en
Línea)
Situación futura
• Ingreso y validación de la
información, mediante formularios
web disponibles en el SEIL
• Envío de archivos de texto en
formato XBRL mediante SEIL, cuya
estructura y contenido se deberá
ajustar a la taxonomía definida por la
SVS
• Prevalidación
• Aceptación por parte de la SVS
cuando la información está correcta
Fuente: SVS
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XBRL en Chile
Modelo operativo de la SVS
F
a
s
e
I
Fase 0
Sep. 2008
Nov. 2008
Liberación de
primera versión
de la Taxonomía
F
a
s
e
II
Dic. 2008
Pruebas de
validación y
generación archivo
XBRL
Digitación información,
validación y generación
archivo XBRL
Fase III
Mar. 2009
Dic. 2009
Emisión y envío de primeros EEFF IFRS a
SVS
 Archivos Excel Formato XBRL
 Formulario web SVS
 Archivos XBRL generado por la empresa
Taxonomía
Borrador
SVS CL-CI
Taxonomía
SVS CL-CI
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XBRL en Chile
Descripción del modelo operativo
Fase I: Pruebas de validación y generación archivo XBRL
Descarga de
taxonomía sitio web
SVS
Crear variables (tipo
de reporte, moneda,
periodo) en
aplicación
seleccionada
Digitación de
información financiera
en aplicación
Usuario responsable
de reportes Fecu
Descarga o
adquisición de
Software de
generación de
instancias XBRL
Generación de instancias
de prueba XBRL
Fuente: SVS
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XBRL en Chile
Descripción del modelo operativo
Fase II: Digitación información, validación y generación archivo XBRL
Notificación de éxito o falla de envío
Proceso de
validación de
datos
Envío de datos
a conversión
Aplicación que
genera
comprobante de
ingreso
Emisión de Archivo (XBRL) pagina SVS
Ingreso sistema SEIL
(Sistema de Envío de
Información en Línea) SVS
Fuente: SVS
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XBRL en Chile
Descripción del modelo operativo
Fase III: Remitir archivo XBRL generado a SVS
Notificación de éxito o falla de envío
Proceso de
validación de
datos XBRL
Ingreso de
Archivo válido
XBRL
en base de
datos SVS
Ingreso de archivo XBRL a SEIL
(Sistema de Envío de
Información en Línea)
Emisión de Comprobante de Ingreso de EEFF (XBRL)
Por parte de SVS
Fuente: SVS
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XBRL en Chile
Calendario operativo de la SVS
Circular N° 473 SVS
Circular N° 1924 SVS
Fechas de Reporte
Inicio de
Preparación
de EEFF IFRS
31.03.2009
30.06.2009
30.09.2009
31.12.2009
• Informes
Financieros en
formato XBRL,
formularios Web
SVS, Excel y/o PDF
• Notas
• Informes
Financieros en
Formato XBRL,
formularios Web
SVS, Excel y/o PDF
• Notas
• Informes de Auditor
Externo
• Análisis Razonado
• Hechos Relevantes 31.03.2010
(90 días)
• Declaración de
Responsabilidad
01.01.2009
• Informes
Financieros en
formato XBRL,
formularios Web
SVS, Excel y/o PDF
• Informes
Financieros en
formato XBRL,
formularios Web
SVS, Excel y/o PDF
30.05.2009
(60 días)
13.09.2009
(75 días)
29.11.2009
(60 días)
Plazos de Presentación
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XBRL en Chile
Situación Actual
 De las 132 empresas que tienen obligación de reportar IFRS para
2009:
 22 reportan XBRL por medios propios
 67 reportan por el formulario SVS, excel y/o PDF
 43 reportarán al cierre de diciembre de 2009 – ???
 Se tienen planificadas múltiples taxonomías para Chile:
 SVS-CL-CI (Comercial Industrial)
 SVS-CL-FP (Fondos Patrimoniales)
 SVS-CL-IV (Intermediarios de Valores)
 SVS-CL-CS (Compañías de Seguros)
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Implementación de XBRL
Estrategia
Quick Fix (Bolt-on XBRL Tool)
• Una solución rápida y de corto plazo
• No necesita inversión significativa
• No hay cambios en el proceso
• No es sustentable para
organizaciones grandes y complejas
• Utiliza informes de estados
financieros existentes (típicamente en
formato MS Word o MS Excel)
• Se preparan los informes en XBRL
como última etapa (bolt-on)
Complete Solution
• Solución de largo plazo
• Automatiza el proceso de preparación
de los informes de estados
financieros
• Mejor administración de riesgos
(minimizar errores)
• Facilita preparación de múltiples
informes utilizando una única fuente
de datos (SBS, SEC, Reguladores,
Casa matriz, etc.)
• Reducción de tiempo de cierre de
reportes y consolidación
• XBRL está “integrado” a los procesos
Fuente: SVS
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Implementación de XBRL
Múltiples empresas y sistemas
Corporación
Grupo
EEFF consolidados en IFRS
Sistema de Consolidación
Interface
Compañías a
Consolidar
Reporting
Package
Manual
Reporting
Package
Reporting
Package
Manual
Estados Financieros
Individuales IFRS
Estados Financieros
Individuales IFRS
Contabilidad paralela
en Sistema ERP
Chile GAAP- Estados
Financieros Individuales en
Sistema no-ERP
+
Ajustes IFRS – en sistema noERP (ejm. Excel)
Libro
IFRS
Libro
Chile GAAP
Libro
Tax
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Implementación de XBRL
Procesos de Consolidación
Procesos de Consolidación de Estados Financieros
Revisión del Plan
de Cuentas
Corporativo
y adecuarlo a
los requerimientos IFRS
y Taxonomías
Plan de Cuentas
Corporativo
Sistemas de
Consolidación
Rediseño de los
Sistemas de
Consolidación
Rediseño de los
Paquetes de Reporte
y las Directrices
Mapeo de Datos/
Cuentas
Identificar la información
necesaria desde
los sistemas fuente
Reportes
Financieros
Paquetes
De
Reporte
Paquetes
De
Reporte
Paquetes
De
Reporte
Plan de
Cuentas
Plan de
Cuentas
Plan de
Cuentas
Sistema
Origen
Sistema
Origen
Sistema
Origen
Sistema
Origen
Sistema
Origen
Sistema
Origen
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Consideraciones implementación XBRL
Experiencia de la SVS
El orden de las etapas no puede
ser alterado. Sin Modelo de
Información no hay Taxonomía
1
2
3
4
Fuente: SVS
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Consideraciones implementación XBRL
IFRS, XBRL y otros requerimientos regulatorios
IFRS
Sarbanes
Oxley
Basilea II
Solvencia II
Infraestructura de
Reportes
Financieros
Regulador
Local
SBS
Iniciativas
del
Negocio
SUNAT
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Consideraciones implementación XBRL
IFRS y XBRL no es sólo un cambio contable
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Referencias
XBRL Internacional:
www.xbrl.org
XBRL España:
www.xbrl.es
IASB Grupo XBRL:
www.iasb.org/xbrl
SVS:
www.svs.cl
SEC:
www.sec.gov
KPMG IFRS Group:
www.kpmgifrg.com
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Presenter´s Contact Details
José Antonio Taba Sakugawa
Gerente Senior IT Advisory
Office:
e-mail:
+56 2 798 1501
[email protected]
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