Transcript 7.2 Registrering af moms

7.2 Registrering af moms
1. Klik nederst til højre på ikonet
for visning i ”Fuld skærm”.
2. Klik med musen i dit eget tempo
for at se præsentationen.
3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias?
Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.
7.2 Registrering af moms
Indholdsfortegnelse
Købsmoms
Salgsmoms
Quiz
Link til video
7.2. Registrering af moms
Fashion SHOE fører momsregnskab på tre konti.
14260: Momsafregning
Debet
Kredit
14261: Købsmoms
14262: Salgsmoms
Debet
Debet
Dette afsnit omhandler:
Konto 14261: Købsmoms og
Konto 14262: Salgsmoms.
Konto 14260: Momsafregning
behandles i afsnit 7.3.
Kredit
Kredit
7.2. Registrering af moms
Først ser vi på konto 14261: Købsmoms.
14261: Købsmoms
Debet
Kredit
Fashion SHOE skal registrere købsmoms ved køb af varer og serviceydelser.
Det gælder fx:
Moms af varekøb
Moms af køb af inventar
Moms af andre eksterne omkostninger
Moms af køb af varebil
7.2. Registrering af moms
Konto 14261: Købsmoms er et aktiv.
14261: Købsmoms
Debet
Kredit
 Købsmoms er den moms, Fashion SHOE betaler, når den køber varer og
serviceydelser.
 Konto 14261: Købsmoms har en debetsaldo, da der er tale om et aktiv.
Fashion SHOE har nemlig købsmomsen til gode hos SKAT.
 Derfor kan butikken få købsmomsen refunderet hos SKAT.
7.2. Registrering af moms
Køb af varer til videresalg, (handelsvarer).
12110: Varelager
Debet
Kredit
4.500
14261: Købsmoms
Debet
12320: Bankindestående
Kredit
1.125
Debet
Kredit
(90.000)
5.625
Købsfaktura fra Asian Shoes:
Beløb
10 par støvler, model Bali a kr. 450
kr.
4.500
+ moms
kr.
1.125
= i alt
kr.
5.625
Beløbet er overført fra bankkontoen.
7.2. Registrering af moms
Desværre er der fejl i to af de ti par støvler.
Leverandøren beklager og sender en kreditnota.
12110: Varelager
Debet
Kredit
4.500
14261: Købsmoms
Debet
Kredit
1.125
900
12320: Bankindestående
Debet
Kredit
(90.000)
5.625
225
1.125
Kreditnota fra Asian Shoes:
Beløb
2 par støvler, model Bali a kr. 450
kr.
900
+ moms
kr.
225
= i alt
kr.
1.125
Beløbet er overført til bankkontoen.
7.2. Registrering af moms
Her beregnes nye saldi på de tre konti.
Reelt er indkøbt varer for kr. 3.600.
12110: Varelager
Debet
Kredit
4.500
14261: Købsmoms
Debet
1.125
900
(3.600)
kr.
- kr.
= kr.
Kredit
225
(900)
4.500
900
3.600
kr.
- kr.
= kr.
12320: Bankindestående
Debet
Kredit
(90.000)
5.625
1.125
(85.500)
1.125
225
900
kr. 90.000
+ kr. 1.125
- kr. 5.625
= kr. 85.500
7.2. Registrering af moms
Nu ser vi på konto 14262: Salgsmoms.
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
Fashion SHOE skal registrere salgsmoms ved salg af varer og
serviceydelser. Det gælder fx:
Moms af sko eller støvler
Moms af reparationer
Moms af skocreme
Moms af vareudbringning
7.2. Registrering af moms
Konto 14262: Salgsmoms er et passiv (gældspost).
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
 Salgsmoms er den moms, Fashion SHOE opkræver, når den sælger
varer og serviceydelser.
 Konto 14262: Salgsmoms har en kreditsaldo, da der er tale om et passiv
(en gæld).
 Fashion SHOE skylder nemlig salgsmomsen til SKAT.
7.2. Registrering af moms
Salg af varer og serviceydelser.
1100: Nettoomsætning
Debet
Kredit
12310: Kasse
14262: Salgsmoms
Debet
10.000
Kredit
Debet
2.500
12.500
Varesalg ifølge kassestrimmel:
Beløb
Dagens kontante omsætning
kr. 10.000
+ moms
kr.
= i alt
kr. 12.500
Beløbet er lagt i kassen.
2.500
Kredit
7.2. Registrering af moms
En utilfreds kunde henvender sig og klager.
Fashion SHOE tager varen retur.
1100: Nettoomsætning
Debet
Kredit
Debet
10.000
1.000
12310: Kasse
14262: Salgsmoms
Kredit
Debet
2.500
12.500
250
1.250
Kreditnota til en kunde:
Beløb
Returvarer fra kunde
kr.
1.000
+ moms
kr.
250
= i alt
kr.
1.250
Beløbet er udbetalt kontant.
Kredit
7.2. Registrering af moms
Her beregnes nye saldi på de tre konti.
Reelt er der omsat varer for kr. 9.000.
1100: Nettoomsætning
Debet
Kredit
14262: Salgsmoms
Debet
10.000
1.000
12310: Kasse
Kredit
Debet
2.500
12.500
250
(9.000)
kr. 10.000
- kr. 1.000
= kr. 9.000
1.250
(2.250)
kr.
- kr.
= kr.
Kredit
2.500
250
2.250
(11.250)
kr. 12.500
- kr. 1.250
= kr. 11.250
7.2. Registrering af moms
Du kender nu konto:
14261: Købsmoms og
14262: Salgsmoms.
Ved registrering af en købsfaktura fra en leverandør,
skal momsen registreres således:
Klik det rigtige sted på den rigtige konto.
14261: Købsmoms
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
?
?
?
Kredit
?
7.2. Registrering af moms
Du kender nu konto:
14261: Købsmoms og
14262: Salgsmoms.
Ved registrering af en kreditnota fra en leverandør,
skal momsen registreres således:
Klik det rigtige sted på den rigtige konto.
14261: Købsmoms
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
?
?
?
Kredit
?
7.2. Registrering af moms
Du kender nu konto:
14261: Købsmoms og
14262: Salgsmoms.
Ved registrering af en salgsfaktura til en kunde,
skal momsen registreres således:
Klik det rigtige sted på den rigtige konto.
14261: Købsmoms
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
?
?
?
Kredit
?
7.2. Registrering af moms
Du kender nu konto:
14261: Købsmoms og
14262: Salgsmoms.
Ved registrering af en kreditnota til en kunde,
skal momsen registreres således:
Klik det rigtige sted på den rigtige konto.
14261: Købsmoms
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
?
?
?
Kredit
?
7.2 Registrering af moms
Video:
 Revisorvideo:
Hvad er købsmoms og
salgsmoms?
Er der moms på omkostninger?
 Thaysen/Christensen:
Moms
Selvrettende opgave:
Registrering af moms
Quiz: Revisorquiz om købsog salgsmoms
Quiz: Revisorquiz om
momsfradrag