Transcript Niet voor de markt werkend stichtingen

Betrouwbaarheidstypologie
Niet voor de markt werkende
huishoudingen: stichtingen
Belangrijkste aanknopingspunten voor
betrouwbaarheid
• Door bestuur goedgekeurde begroting is de
belangrijkste norm voor het doen van uitgaven en
de verwachte inkomsten
• Aantal verstrekte pasjes (stichtingsblaadjes etc.) =
aantal geregistreerde donateurs
• Besluiten tot het doen van uitgaven zijn
vastgelegd in doorlopend genummerde
bestuursnotulen
• Subsidieadministratie
• Aangevraagde subsidies = ontvangen subsidies +
afgewezen.
Kenmerkende
betrouwbaarheidsrisico’s
• Volledigheid verantwoorde subsidies
• Volledigheid verantwoorde donaties
• Juistheid van de bestedingen
Preventieve IC maatregelen
1.1 Begroting, normen, tarieven
1.2.Controletechnische functiescheiding
1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen
1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie
in relatie tot begroting en vorige periode
1.5 Essentiële bestanden
1.1 Begroting, normen, tarieven
• Begrote opbrengsten uit donatie en subsidies
• Begrote aan doelstelling gerelateerde
uitgaven.
Begroting is niet alleen taakstellend maar
autoriseert ook de uitgaven!
Toepassingsvraag 1
• Waar is de doelstelling van de stichting
vastgelegd?
1.2 CT functiescheiding
• Stichtingsbestuur is als geheel beschikkend met de
volgende taakverdeling:
Voorzitter (treedt naar buiten toe)
Secretaris (houdt de ledenadministratie,
correspondentie en notulen bij)
Penningmeester (voert de administratie).
• Bij grotere stichtingen houdt het verenigingsbestuur
vaak toezicht op het functioneren van een daaronder
geplaatste directie. Soms wordt de benaming van het
stichtingsbestuur in deze situaties dan gewijzigd in
Raad van Toezicht.
1.3 Procedures, wet- en regelgeving,
richtlijnen
•
•
•
•
•
bijhouden notulen bestuursvergaderingen
tot stand komen begroting
aanvraag en besteding subsidies
bevestiging donaties
stichtingsstatuten
1.4 Belangrijke managementinformatie
• Exploitatie:
Inkomsten (subsidies, donaties etc.) en
uitgaven in relatie tot begroting
• Daarnaast
Realisatie doelstelling in realisatie tot plan
1.5 Essentiële bestanden
• donateursbestand
• subsidieadministratie
Repressieve IC-maatregelen
2.1 Cijferanalyse
2.2 Verbandscontroles
2.3 Detailcontroles
2.4 Waarneming ter plaatse
2.1 Cijferanalyse
• Werkelijke inkomsten in relatie tot
donateuraantallen en gevoerde actie
• Uitgaven in relatie tot begroting
2.2 Verbandscontroles
• Beginstand donateursadministratie + nieuwe
aanmeldingen – opzeggingen = eindstand
donateurs
• Ontvangsten= totaal toegezegde gelden
2.3 Detailcontroles
• Uitgaven controleren aan de hand van
begroting, doelstelling en
subsidievoorwaarden
• naleving statuten
2.4 Waarneming ter plaatse
• Hebben uitgaven tot waarneembare
activiteiten, investeringen geleid?
Stichting Mooi Landschap
• Stichting Mooi Landschap heeft als doel het
beschermen en in standhouden van een
eeuwen oud cultuurlandschap.
• Onder het stichtingsbestuur is een plaatselijke
organisatie geplaatst die bestaat uit:
- directeur
- plantsoenwerkers
- bouwvakkers
- administratie
• De baten van de stichting bestaan uit
donaties, giften en subsidie van de provincie.
Donateurs die jaarlijks minimaal 75 euro
doneren ontvangen 4 keer per jaar een
tijdschrift en een donateurspas. Bovendien
kunnen zij tegen gereduceerd tarief haardhout
en fruit kopen.
Toepassingsvraag 2
• Hoe ziet de begroting er uit bij Mooi
Landschap?
Toepassingsvraag 3
• Welke maatregelen kan het stichtingsbestuur
nemen om er voor te zorgen dat de
plaatselijke organisatie betrouwbaar
functioneert?
Toepassingsvraag 4
• Stel dat het stichtingsbestuur verantwoordelijk
is voor het verwerven van de subsidie? Welke
stappen moet het bestuur nemen en welke
informatiebehoeften heeft het bestuur?
Toepassingsvraag 5
• Stel dat je als accountant de
subsidieverantwoording moet controleren van
deze stichting. Welke biv heb je dan nodig om
deze taak uit te voeren?
Toepassingsvraag 6
• Hoe weet het stichtingsbestuur met redelijke
mate van zekerheid dat de opbrengsten uit
haardhout volledig worden verantwoord?
Toepassingsvraag 7
• Waarom is het zo moeilijk om er zeker van te
zijn dat alle giften volledig worden
verantwoord? Zijn er mogelijkheden om deze
onzekerheid enigszins te verkleinen?