México - Educación fiscal
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Transcript México - Educación fiscal
Evolución de la
Educación Tributaria en
México
Servicio de Administración Tributaria
México
Taller Internacional sobre Mejores Prácticas de
Educación Fiscal en la Unión Europea y América Latina
Contenido
Objetivo
Antecedentes, ¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal
• Inicios 1997-2000
• Replanteamiento 2000-2006
• Educación formal y no formal 2007-2010
• Expansión 2011-2014
Retos
Perfil General
México
31 Estados y 1 Distrito Federal
119 Millones de habitantes en total
61 millones de Mujeres
58 millones de Hombres
Superficie continental: 1,947,156 km2
Servicio de Administración Tributaria
Universo de Contribuyentes: 51 millones de Contribuyentes
Personal: Más de 35 mil colaboradores
Registro de Operaciones
En 2013 los ingresos tributarios aumentaron 4.5% en
términos reales anuales.
Presentación de declaraciones vía Internet: 99% .
Operaciones de 97% de pago de impuestos por medios
electrónicos.
Durante 2014 hasta 34 millones de Facturas Electrónicas
emitidas en 1 solo día.
Objetivos de la Reforma Hacendaria 2014
Fomentar el cumplimiento voluntario
Establecer
condiciones para la
integración a la
formalidad
Reconocer la
diferencia en el perfil
de contribuyentes
Disminuir los
costos indirectos
de tributar.
Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de
consecuencias para incumplidos
Fortalecer el ejercicio
de los derechos de
los contribuyentes.
¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Ausencia de compromiso ético y social sobre el cumplimiento de
las obligaciones fiscales.
Percepción nula sobre los beneficios sociales del pago de
impuestos.
Falta de credibilidad en las instituciones públicas y en la
administración de los impuestos.
Contexto demográfico
13.23%
Población del sector
informal
Población del sector
formal
Población total
28´620,518
49´500,00
119´550,176
44.17%
Preescolar
Primaria
4,175,360
13’939,001
2014-2015
19.72%
13.39%
9.46%
Contribuyentes potenciales
Secundaria
Bachillerato
Universidades
6’224,169
4’227,829
2’987,819
Total matricula Sistema Educativo Nacional: 31’554,178*
Universo de
contribuyentes:
50´728,138
*Fuente: Secretaría de Educación Pública
Personas físicas:
40´699,405
Objetivo del Programa
Generar una responsabilidad individual y social que conlleve al
cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
Acciones con
estudiantes
A través de acciones
educativas, formativas y
de difusión.
Acciones con servidores
públicos
Acciones con diversos grupos de
la sociedad
Acciones con contribuyentes
activos
Con un
enfoque
integral
homogéneo y
continuo.
Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal
1997-2000
Inicios
Acciones desarticuladas
y dispersas
Ausencia de una visión
formativa y pedagógica
2001-2006
Replanteamiento
Elaborar un modelo
educativo en materia de
cultura contributiva
Propósitos formativos y
competencias educativas
de cultura tributaria
Acciones integradas al
esquema de educación
formal nacional
2007-2010
Educación formal y
no formal
Implantación de
acciones formativas en
línea
Materia virtual
“Formación e
Información
Tributaria
2011-2014
Expansión
KidZania
PARticipa con
Civismo: Programa
Nacional
Caravana
Ciudadana
2001-2006
Replanteamiento
Enfoque formativo:
Visión pedagógica de las acciones, insertada en la perspectiva educativa
nacional, aportando contenidos educativos e implementando acciones
de cultura tributaria.
Objetivo:
Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias y generar
una responsabilidad y compromiso sobre la importancia de contribuir
al gasto publico.
Gestión
Vinculación con
dependencias
públicas y privadas
Diseño
Elaboración de
materiales
didácticos
Implementación
Desarrollo de
estrategias de
implementación
Mantenimiento
Mejoras
Continuidad y
permanencia de las
acciones formativas en
diferentes ámbitos
2001-2006
Contribuyentes potenciales
Ciclo de Formación
1 2
G
Desarrollar una cultura de la
responsabilidad individual y social
ante el pago de impuestos.
D
M
Propósitos
I
E
Materiales y acciones educativos
específicos por nivel educativo.
Sustentada en valores ciudadanos y
de respeto a la legalidad.
Desarrollar
habilidades
relacionadas
con
los
procedimientos
tributarios,
y
proporcionar
conocimientos
prácticos sobre cómo y dónde
cumplir fiscalmente.
2007-2010
Diseño curricular
1
2
Mapeo curricular
Revisión y análisis de los
contenidos educativos del
Sistema Educativo Nacional
Definir y alinear los
contenidos de cultura
contributiva
Educación formal y no formal
Modelo por
competencias
educativas
Elaboración de tres
competencias formativas:
3
Evaluación
educativa
Propuestas de
evaluación por
competencias
por nivel
educativo
• Comprensión del sentido de las
contribuciones
• Corresponsabilidad en el sostenimiento
y desarrollo del país
• Exigencias de cuentas claras y
transparencia
Transversales
Equidad
Honestidad
Justicia
Cooperación
Respeto
Tolerancia
Solidaridad
Elementos de los
impuestos
Fundamento Legal
de los Impuestos
Obligaciones y
derechos
La Administración Tributaría
Procedimientos Fiscales
2007-2010
Articulación con el contexto nacional
Plan Nacional de Desarrollo 2006-2012
objetivos
“…facilitar el cumplimiento voluntario, reducir la evasión a niveles
similares a los países desarrollados…”,
“Estrechar los lazos de colaboración con los gobiernos locales a fin de
presentar un frente común a la informalidad, compartiendo
información…mejorando los esquemas de colaboración administrativa...y
construyendo una cultura contributiva entre los ciudadanos…”
2007-2010
Acciones sustantivas en educación formal
1
2
3
Incorporación de contenidos tributarios en los libros de texto gratuito
de primaria y secundaria, en 5to. y 6to. de primaria y 3ero. de
secundaria.
Contextualización de las referencias existentes sobre impuestos en los
libros de texto gratuito de primaria resaltando la importancia social de
los impuestos.
Inserción de mensajes y leyendas de fomento a la cultura contributiva en las
pastas de los libros de texto gratuito y materiales didácticos que son utilizados
por maestros y alumnos. 3ero. de Secundaria.
“Este libro se elaboró gracias al pago de los impuestos de contribuyentes
responsables”
2007-2010
Acciones educativas en espacios no formales
Enfoque formativo:
Desarrollar procesos completos de aprendizaje bajo una
perspectiva didáctica, con acciones homogéneas y progresivas en
espacios no formales, que den reciprocidad a las acciones
formales.
Objetivo:
Establecer la continuidad y permanencia de los contenidos y
mensajes de cultura contributiva en los contribuyentes y
ciudadanos.
Construir consensos interinstitucionales, para sumar esfuerzos en iniciativas afines.
Educación financiera, Cultura del ahorro, entre otras.
Desarrollar estrategias en espacios recreativos.
2010-2014
Enfoque:
Incidir en las formas de pensar y actuar de la ciudadanía a través de
múltiples medios y canales, utilizando el mayor número de recursos para
lograr la aprehensión de los valores de cultura contributiva en la
población.
Ir a donde está la gente
Objetivo:
Posicionar los valores y contenidos de cultura contributiva a
través de
estrategias de acercamiento a segmentos de
contribuyentes y de la ciudadanía.
Módulos NAF
Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal a personas de baja Renta
Caravanas ciudadanas
Centros de recreación KidZania
Retos
Educación fiscal en todos los niveles educativos.
Fortalecer los lazos de identidad y de corresponsabilidad social
para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Fortalecer las habilidades de formación ciudadana para un
correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Establecer acciones formativas que faciliten la integración a la
formalidad en un contexto de segmentación y perfiles de
contribuyentes y de ciudadanía.
Evaluar el impacto de la educación fiscal en la sociedad.
Muchas gracias por su atención
Lic. Fernando Martínez Coss
Administrador Central de Gestión de Calidad
Servicio de Administración Tributaria, México
[email protected]
[email protected]
sat.mx