Transcript Temu 7 - Sistem Informasi Akuntansi

Sistem Buku Besar dan
Pelaporan
Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan
Ada 4 (empat) aktivitas dasar yang dilakukan dalam sistem
buku besar dan pelaporan, yaitu:
1. Perbarui Buku Besar
2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
3. Buat Laporan Keuangan
4. Membuat Laporan Manajerial
Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)
 Aktivitas pertama dalam sistem buku besar adalah
memperbarui buku besar.
 Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat
jurnal yang berasal dari dua sumber :
1. Subsistem akuntansi
2. Bendahara
Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)
Subsistem
Akuntansi
Ayat jurnal
Pembaruan
Buku besar
Ayat
jurnal
Bendahara
Voucher
Jurnal
Buku
besar
Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
(Aktivitas 2)
 Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah
memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian.
 Ayat
jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor
kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.
Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
(Aktivitas 2)
 Ada 5 (lima) kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian
itu, yaitu:
1. Akrual (hutang gaji)
2. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)
3. Perkiraan (penyusutan)
4. Penilaian
kembali (perubahan dalam
digunakan untuk menilai persediaan)
5. Perbaikan (koreksi)
metode
yang
Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
(Aktivitas 2)
Voucher
jurnal
Memasukkan
ayat penyesuaian
Ayat penyesuaian
Kontroler
Laporan keuangan
Neraca saldo
penyesuaian
Membuat
Laporan
Keuangan
Buat Laporan Keuangan (Aktivitas 3)
 Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan pelaporan
adalah membuat laporan-laporan.
 Laporan laba-rugi dibuat pertama
 Neraca dibuat setelahnya.
 Laporan arus kas dibuat terakhir.
Membuat Laporan Manajerial (Aktivitas 4)
 Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan
pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial.
 Apakah dua kategori utama dari laporan manajerial
itu ?
1. Laporan pengendali buku besar
2. Anggaran
Membuat Laporan Manajerial (Aktivitas 4)
 Contohnya dari laporan pengendalian itu:
 Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor
akun, atau tgl.
 Daftar saldo akun buku besar.
 Contohnya anggaran itu:
 Anggaran operasional
 Anggaran pengeluaran modal
Membuat Laporan Manajerial (Aktivitas 4)
 Laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas
dasar akuntansi pertanggungjawaban.
 Apakah akuntansi pertanggungjawaban itu ?
 Akuntansi
pertanggungjawaban
melaporkan
hasil
keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di dalam
organisasi.
Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian
Tujuan pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan
itu, yaitu:
1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar.
2. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.
3. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah
dicatat.
4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat.
5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian.
6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan secara efisien dan
efektif.
Ancaman dan Pengendalian dalam sistem Buku
Besar dan Pelaporan
Proses/Aktivitas
Memperbarui buku
besar
Ancaman
Kesalahan-kesalahan
Akses ke buku besar Kehilangan data rahasia
dan/atau penyembunyian
pencurian
Kehilangan atau
kehancuran buku
besar
Kehilangan data dan
aset
Prosedur pengendalian
yang dapat diterapkan
Pengendalian input dan
pemrosesan, laporan
rekonsiliasi dan pengendalian,
jejak audit
Pengendalian akses, jejak
audit
Prosedur pembuatan
cadangan dan pemulihan
dari bencana
Ancaman 1: Kesalahan dalam Memperbarui
Buku Besar
 Kesalahan yang dibuat sewaktu memperbarui buku
besar dapat mengarah pada pembuatan keputusan
yang tidak benar berdasarkan informasi salah yang
terdapat dalam laporan kinerja keuangan. Prosedur
pengendalian untuk menangani ancaman ini terbagi
dalam tiga kategori:
1. Pengendalian edit input dan pemrosesan
2. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
3. Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi
Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan
 Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku
besar:
1. Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA
2. Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara
atau kontroler.
Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan
Pemeriksaan
Ayat jurnal yang dibuat
oleh bendahara dan
kontroler adalah entri
data asli. Beberapa
jenis pengendalian edit
input dan pemrosesan
berikut ini dibutuhkan
untuk memastikan
bahaw mereka akurat
dan lengkap.
Pemeriksaan field
validitas
Pemeriksaan
Uji kelengkapan
saldo nol
Verifikasi closed-
Membuat file ayat jurnal
loop
Menghitung total
run-to-run untuk
memverifikasi
akurasi pemrosesan
batch voucher
jurnal
penyesuaian standar untuk
ayat jurnal penyesuaian
yang berulang untuk setiap
periode
Pemeriksaan tanda
Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian
Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi
apabila kesalahan dibuat selama proses pembaruan buku
besar. Termasuk contoh :
 Pembuatan neraca saldo
 Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar
dengan saldo total buku pembantu yang terkait.
Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian
Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah
transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit
khusunya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :
1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber
aslinya hingga ke buku besar, dan ke laporan
apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan
data itu.
Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian
2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam
sebuah laporan dari buku besar hingga ke dokumen
sumber
3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku
besar dari saldo awalnya hingga saldo akhirnya.
Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar
Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan
kebocoran data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku
besar. Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk
menyembunyikan pencurian aset.
Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar
Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah :
 ID dan pasword pemakai
 Hanya membaca akses ke buku besar
 Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi
yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum
memasukkan transaksi tersebut ke buku besar.
Ancaman 3: Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar
Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari
bencana, yang memadai untuk melindungi aset ini.
Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut ini:
1.Penggunaan label file internal dan eksternal
2. Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara
rutin.
Balanced Scorecard
 Apakah balanced scorecard itu?
• Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan
perspektif multidimensi dari kinerja organisasi.
• Balanced scorecard berisi berbagai ukuran yang
mencerminkan empat reflecting four perspektif organisasi
:
 Keuangan
 Pelanggan
 Operasi internal
 Inovasi dan pembelajaran
Gudang Data
 Gudang data, yang berisi data baik sekarang dan masa
lalu, dapat memberikan dukungan untuk pembuatan
keputusan yang strategis.
 Sedangkan proses transaksi database dirancang untuk
memperkecil pemborosan, Gudang data dibuat untuk
mengurangi pemborosan.
Gudang Data
 Proses mengakses data yang termasuk dalam gudang data
dan menggunakannya untuk pengambilan keputusan
strategis sering kali disebut sebagai intelijen bisnis.
 Terdapat dua teknik utama yang digunakan dalam
intelijen bisnis :
 Online Analytical Processing (OLAP)
 Penggalian data (Data mining)
Peluang Menggunakan Teknologi Informasi
 The Extensible Business Reporting Language (XBRL)
telah menunjukan 2 (dua) masalah:
 Kebutuhan berbeda untuk cara dimana informasi
dikirimkan.
 Kebutuhan akan re-entry informasi ke dalam alat analisa
keputusan.
Peluang Menggunakan Teknologi Informasi
 XBRL memberikan manfaat utama dalam pembuatan
dan penyebaran data keuangan secara elektronis :
 XBRL memungkinkan organisasi untuk
mempublikasikan hanya sekali, dengan menggunakan
label XBRL.
 XBRL adalah informasi yang diberikan oleh label XBRL,
dapat diartikan.
********
SELESAI
********