Transcript 6presupuesto municipal2

PRESUPUESTO
MUNICIPAL
MGP. Freddy Aliendre España
1
Ley SAFCO
Sistema de Presupuesto (SDP)
Artículo 8vo. Ley 1178
 Prever los montos y fuentes de recursos
 Asignar recursos a los requerimientos de la
programación de operaciones
 Sujeción a los límites legales de las entidades
que cuenten recursos provenientes de
tributación, aportes a la seguridad social,
otros aportes o transferencias de los
tesoros del estado
 Presupuesto indicativo para las empresas y
entidades públicas
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Ley SAFCO
Sistema de Presupuesto (SDP)
NORMAS BASICAS R.S. 217095
PRINCIPIOS
DEL
PRESUPUESTO
SUBSISTEMAS
FORMULACION
PRESUPUESTARIA
COORDINACION DE
LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
Equilibrio, Universalidad, Unidad,
Exclusividad, Claridad y Transparencia,
Periodicidad, Continuidad, Flexibilidad
a)
b)
c)
Políticas Presupuestarias
Directrices de formulación
Programa de Operaciones
a)
Programación de la ejecución
presupuestaria
Modificaciones presupuestarias
b)
SEGUIMIENTO Y a)
EVALUACION
PRESUPUESTARIA b)
c)
Emitir y presentar información
física y financiera
Análisis de información
Informe de seguimiento y evaluación
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Presupuesto: Programa de
Operaciones en términos financieros
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CARACTERÍSTICAS Y UTILIDADES DEL
PRESUPUESTO MUNICIPAL
a)
Acto Legislativo
b)
Instrumento de Gestión Municipal
c)
Instrumento de Administración.
d)
Instrumento de Control
e)
Documento de Difusión Pública
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MARCO NORMATIVO
1. Constitución Política del Estado
2. Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales
3. Normas Básicas de los Sistemas de Programación de Operaciones y
Presupuesto
4. Ley de Municipalidades
5. Ley del Diálogo 2000
PRESUPUESTO
6. Ley Marco de Autonomía y Descentralización
7. D.S 28421 y otros IDH
8. Ley del gasto municipal
9. Seguro Universal Materno Infantil, Seguro de vejez, ley del
deporte
10. Directrices de Formulación de Programación de Operaciones y
Presupuesto, Clasificadores Presupuestarios.
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Instrumentos para la elaboración del POA y
Presupuesto
NBSPOA
N. PLANIFICACIÓN
PARTICIPATIVA
NBSP
P.D.M.
DIRECTRICES
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
TECHOS
PRESUPUESTARIOS
FORMULARIOS Y
SOFTWARE
7
ETAPAS DEL CICLO
PRESUPUESTARIO
1. Formulación
2. Discusión y
aprobación
3. Ejecución
4. Control y
Evaluación
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EMISIÓN DE LA POLÍTICA
PRESUPUESTARIA:
•De acuerdo a instrumentos, normas e
instructivos emitidos por el
Ministerio de Economía y Finzas. Pub.
•De acuerdo a políticas del Alcalde y
del Concejo sobre los recursos,
gastos, endeudamiento , etc.
PROYECTO DE PRESUPUESTO
MUNICIPAL:
Una vez elaborado, debe ser
presentado al Comité de Vigilancia.
PROCESO DE FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO:
•Se determina los objetivos de gestión del
Gobierno Municipal.
•Se establece la red de objetivos, por
unidades, del Gobierno Municipal, sus
actividades y recursos (humanos, materiales
y servicios).
•Se estiman los recursos por fuente de
financiamiento.
•Se construye la estructura programática
presupuestaria.
•Se ajusta el Anteproyecto de presupuesto
con la Prefectura Departamental.
PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
DE PRESUPUESTO AL CONCEJO:
Debe ser presentado por el Alcalde
Municipal.
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Responsables de la elaboración del POA
y Presupuesto Municipal
a) Políticas
Presupuestarias
• Concejo Municipal,
Alcalde
b) Anteproyecto de
Presupuesto
• Oficialías y DAF
c) Proyecto de
presupuesto
• Alcalde
d) Presentación del
Proyectos de Ppto.
• Alcalde y Comité de
Vigilancia
e) Análisis y
aprobación
• Concejo Municipal
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POA
Relación
Presupuesto
OBJETIVOS DE GESTIÓN
Programa Presupuestario
•Operaciones de Inversión
• Proyecto
•Operaciones de funcionamiento
• Actividad
•Recursos:
• Partidas presupuestarias
- Humanos
- 10.000
- Servicios
- 20.000
- Materiales
- 30.000
- Activos fijos
- 40.000
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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
El Presupuesto por Programas es un instrumento adecuado y útil para
reflejar de forma organizada y sistemática las actividades, obras y
proyectos que realizará en una gestión, y la relación de estos con los
objetivos planteados
Terminales
Los Gobiernos Municipales:
MISION: producir bienes y
prestar servicios de acuerdo a las
necesidades de la población.
bienes o
servicios
Intermedios.
El presupuesto es el instrumento idóneo de
asignación de recursos físicos y financieros para la
producción de bienes y servicios
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BIEN O SERVICIO
TERMINAL
BIEN O SERVICIO
INTERMEDIO
INSUMOS:
PRODUCTO TERMINAL:
SERVICIO DE SALUD
13
14
Acciones Presupuestarias: “Son centros de programación y asignación de los
recursos necesarios para la producción de bienes y servicios. Sus elementos son:
• Insumos
(recursos reales y financieros)
• Producto (necesariamente excluyentes)
Servicios de Salud
Servicios de Educación
Saneamiento Básico, etc.
• Centro
de gestión productiva o
asignación de recursos
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16
RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS
Actividades
Centrales
Actividades
Comunes
Actividades
Proyectos Programas
Especificas
D
Producto
Terminal
P1
E
F
B
G
A
H
Producto
Terminal
P2
I
C
K
M
J
L
Producto
Terminal
P3
N
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CATEGORIAS PROGRAMATICAS
• PROGRAMA ESPECIFICOS.- Está relacionado a un objetivo
especifico de gestión, que responde a un línea estratégica. Se
conforma por la producción de bienes o servicios (actividades) y
la construcción de infraestructura (proyectos)
• ACTIVIDAD.- Muestra la producción institucional de bienes y
servicios de acuerdo a sus competencias dentro de un
Programa Especifico.
• PROYECTO.- Es la producción de bienes de capital (caminos,
edificios, mercados), de uso publico o institucional. Se conforma
por obras y actividades (por ejemplo supervisión contratada a
un tercero)
• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE GESTIÓN
ADMINISTRATIVA, para la asignación de recursos a gastos
administrativos no distribuibles a otros Programas
Presupuestarios Específicos.
• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS NO INHERENTES A
GASTOS ADMINISTRATIVOS ni a otros Programas, para la
asignación de recursos destinados al pago de deudas,
transferencias y otras asignaciones no distribuibles.
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Codificación de categorías programáticas
Las categorías programáticas de gasto deberán regirse a la
siguiente codificación:
I. Para el Programa Central se utilizará el código “00”.
II. Para los Programas Específicos, se utilizará el rango entre
“10” y “89”.
III.Para los Programas Presupuestarios no inherentes a gastos
administrativos ni a la generación directa de Programas
Presupuestarios Específicos, que comprenden pago de
deudas, aplicaciones financieras, transferencias y otros, se
utilizará el Rango entre “90” y “99”.
IV. Para la identificación de Proyectos de Inversión Pública se
asignarán los códigos entre “0001” y “9999”.
V. Para la identificación de Actividades se asignaran los
códigos entre “001” y “049”.
VI. Para la identificación de las Obras, se asignarán los códigos
entre “050” y “999”.
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CODIFICACIÓN DE LA ESTRUCTURA
PROGRAMÁTICA
PROGRAMA
PROYECTO
ACTIVIDAD /
OBRA
IDENTIFICAN
00
Actividades Centrales (*)
01 al 09
Actividades Comunes (*)
10 al 98
Programas
99
Partidas no Asignables a
Programas
0001 al
9999
Proyectos
001 al 049
Actividades
050 al 999
Obras
20
21
El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto como objetivos de
gestión:
• a) Incrementar la cobertura de educación
• b) mejorar la infraestructura urbana, e
• c) Mejorar la capacidad productiva del municipio.
Para este propósito se ha definido realizar las siguientes operaciones:
• Construcción de un sistema de riego para la zona Este
• Apoyar la asistencia técnica en actividades pecuarias vacuna y ovina a
los productores del municipio
• Dotación de semillas para forraje de animales
• Enlosetado de avenidas Simón Bolivar y Eduardo Abaroa
• Refacción de la Alcaldía Municipal
• Desayuno escolar para los niñ@s del municipio
• Construcción de 5 aulas en 5 comunidades diferentes
• Dotación de materiales educativos a las unidades educativas del
municipio
• Estudio de alcantarillado para la capital de Pucarani
El Gobierno Municipal cuenta con instancias y acciones presupuestarias: el
Concejo Municipal que Norma y Fiscaliza la gestión, y el Ejecutivo
Municipal que mediante su Administración Municipal ejecuta el POA.
Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programática
correspondiente
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ACTIVIDAD
CENTRAL
ACTIVIDAD
COMUN
ACTIVIDAD
/ OBRA
PROYECTO
PROGRAMA
DESAYUNO
ESCOLAR
EDUCACIÓN
MAT. EDUCAT
COMUNIDAD 1
COMUNIDAD 2
COMUNIDAD 3
COMUNIDAD 4
COMUNIDAD 5
C. MPAL
ADM MPAL
AV. S. BOLIVAR
CONSTRUCCION
DE AULAS
ENLOSETADO
DE CALLES
AV. E. ABAROA
REFACCIÓN
ALCALDÍA
INFRAESTRUC
TURA URBANA
EST. ALCANT.
SISTEMA DE
RIEGO
ASISTENCIA
TÉCNICA
DESARROLLO
PRODUCTIVO
DOTACION DE
SEMILLAS
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ACTIVIDAD
CENTRAL
ACTIVIDAD
COMUN
ACTIVIDAD
/ OBRA
DESAYUNO
ESCOLAR
MAT. EDUCAT
COMUNIDAD 1
COMUNIDAD 2
COMUNIDAD 3
COMUNIDAD 4
COMUNIDAD 5
00
001
C. MPAL
ADM MPAL
002
PROYECTO
001
002
0000
0000
050
051
052
053
054
0001
PROGRAMA
EDUCACIÓN
10
CONSTRUCCION
DE AULAS
0001
AV. S. BOLIVAR
ENLOSETADO
DE CALLES
050
AV. E. ABAROA
0002
REFACCIÓN
ALCALDÍA
051
11
INFRAESTRUC
TURA URBANA
0003
EST. ALCANT.
0001
SISTEMA DE
RIEGO
ASISTENCIA
TÉCNICA
DOTACION DE
SEMILLAS
001
002
12
DESARROLLO
PRODUCTIVO
24
PRG
00
00
00
10
10
10
10
10
10
10
10
10
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12
PYT
0000
0000
0000
0000
0000
0000
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0000
001
001
001
002
003
0000
0000
0000
0001
A/O
000
001
002
000
001
002
000
050
051
052
053
054
000
000
050
051
000
000
000
001
002
000
DENOMINACION
Actividades Centrales
Concejo Municipal
Administración Municipal
Educación
Desayuno Escolar
Material Educativo
Construcción de Escuelas
Const. Esc. Comunidad 1
Const. Esc. Comunidad 2
Const. Esc. Comunidad 3
Const. Esc. Comunidad 4
Const. Esc. Comunidad 5
Infraestructura Urbana
Enlosetado de calles
Av. Simón Bolivar
Av. Eduardo Abaroa
Refacción de Alcaldía
Estudio de alcantarillado
Desarrollo Productivo
Asistencia técnica
Dotación de semillas
Sistema de riego
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CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
10000
11000
11100
11700
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
SERVICIOS PERSONALES (grupo)
Empleados permanentes (Subgrupo)
Haberes Básicos (partida presupuestaria)
Sueldos (partida presupuestaria)
SERVICIOS NO PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
ACTIVOS REALES
ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Y DISM. DE PASIVOS
TRANSFERENCIAS
IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS
OTROS GASTOS
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CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS
•11000
•12000
•13000
•14000
•15000
•16000
•17000
•18000
•19000
•21000
•22000
•23000
•31000
•32000
•33000
•34000
•35000
•36000
•38000
INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe ser utilizado por los
Gobiernos Municipales, ya que esta destinado específicamente al sector
empresarial y al sector público financiero
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES
PUBLICAS
INGRESOS TRIBUTARIOS
REGALÍAS
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS
INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
DONACIONES CORRIENTES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
DONACIONES DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACCIONES
RECUPERACIÓN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO
RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
VENTA DE TÍTULOS Y VALORES
DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
OBTENCIÓN DE PRESTAMOS INTERNOS
INCREMENTO DE OTROS PASIVOS
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COD.
DESCRIPCIÓN
100
110
130
150
170
200
280
300
310
340
410
500
510
540
640
670
700
710
ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOS
Gobierno
Ingresos propios de Operación
Bancos
Fondos de Financiamiento
Organismos de Recursos Específicos
Otros Organismos Financiadores Internos
ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTIL
Organismos Regionales
Organismos Extra- regionales
Organismos Financieros
ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALES
Agencias Financieras
Gobiernos
Organismos No gubernamentales
Bancos Privados y Proveedores
OTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOS
Otros Organismos Financiadores Externos
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Código
Nombre
Sigla
10
11
20
40
41
42
43
44
45
70
80
90
91
92
93
94
95
Tesoro General de la Nación
Tesoro General de la Nación -Otros Ingresos
Recursos Específicos
Transferencias
Transferencias T.G.N.
Transferencias de Recursos Específicos
Transferencias de Crédito Externo
Transferencias de Donaciones
Transferencias de Crédito Interno
Crédito externo
Donaciones Externas
Crédito Interno
Crédito Interno del T.G.N.
Crédito Interno de Recursos Específicos
Crédito Interno de Crédito Externo
Crédito Interno de Donaciones
Crédito Interno de Crédito Interno
TGN
TGN-OT
RECESP
TRANSF
TRANSF-TGN
TRANSF-ESP
TRANSF-CREEX
TRANSF-DON
TRANSF-CREIN
CREDEX
DONACIONES
CREDINT
CREINT-TGN
CREINT-ESP
CREINT-CREEX
CREINT-DON
CREINT-CREIN
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Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal
1. Estimación de Recursos Municipales:
1. Coparticipación,
2. Propios (impuestos, tasas, patentes, venta
de bienes y servicios),
3. HIPC II,
4. IDH
5. FPS (Convenios suscritos)
6. FNDR (créditos aprobados)
7. Créditos y donaciones
8. Aportes de la Comunidad
9. Saldos de Caja y Banco y cobro de activos
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Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal
2.
Distribución de los recursos en gastos corrientes, saldos
de la deuda y gastos de inversión
3.
Asignación de los recursos a “gastos “fijos”:
1. Gastos de funcionamiento,
2. Deudas pendientes de pago
3. Proyectos en curso
4. SUMI
5. Seguro de Vejez
6. Fondo de control Social
7. Apoyo al funcionamiento de salud
8. Apoyo al funcionamiento de Educación
9. Contraparte de Proyectos cofinanciados
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Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Incorporación de Nuevos Proyectos insertos en el PDM
Incorporación de los requerimientos de Salud y
Educación evaluados técnica y económicamente
Incorporación de Proyectos priorizados por
organizaciones territoriales y funcionales evaluados
técnica y económicamente
Elaboración de la estructura programática
Determinación de las partidas presupuestarias para los
proyectos y actividades definidas, montos y fuentes de
financiamiento
Elaboración de los formularios del POA (Objetivos de
Gestión sectoriales, Operaciones de funcionamiento y
Operaciones de inversión)
Elaboración formulario resumen de presentación del
POA al Ministerio de Hacienda
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Presentación del Presupuesto
El presupuesto de la gestión siguiente, debidamente aprobado
por el Concejo Municipal y con el pronunciamiento del Comité de
Vigilancia, debe ser presentado al Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, conteniendo lo siguiente:
1. Presupuesto de Recursos, ordenados según los Clasificadores
de Recursos por Rubros, por Fuente de Financiamiento,
Organismo Financiador .
2. Cálculo del Gasto de Funcionamiento .
3. Estructura Programática.
4. Presupuesto de Gastos, ordenados según los Clasificadores
por Objeto del Gasto, por Fuente de Financiamiento,
Organismo Financiador y Entidad de Transferencia.
5. Presupuesto del Gasto de Funcionamiento y de Inversión por
Categoría Programática, Fuente de Financiamiento y
Organismo Financiador.
6. Plan de Inversión con recursos del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos, según lo establece el D.S. Nº 28421.
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