Transcript 2.3.2 Le renflouement de la petite caisse

2.3 La petite caisse
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 La petite caisse sert à acquitter les charges dont
le montant n’est pas élevé et qui doivent être
payées comptant.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.1 La création de la petite caisse
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 La petite caisse doit contenir suffisamment
d’argent afin de pouvoir procéder aux
remboursements sans avoir à la renflouer trop
souvent.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.1 La création de la petite caisse (suite)
On doit toujours inscrire le nom de la personne qui est responsable de
la petite caisse sur le chèque, suivi de la mention «petite caisse». Cette
personne encaisse le chèque et place l’argent dans la petite caisse.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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 Émission d’un chèque:
2.3.1 La création de la petite caisse (suite)
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 Écriture :
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
 Pour renflouer la petite caisse, on doit :
• Analyser chaque pièce justificative et
déterminer le poste comptable à imputer.
• Compter les sommes restantes dans la petite
caisse.
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• Remplir le rapport de petite caisse.
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse (suite)
Les déboursés de la petite caisse
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 Le responsable procède aux remboursements
sur simple présentation d’une facture ou d’un
reçu de caisse dûment approuvé par son
supérieur immédiat.
 L’argent qui sort de la petite caisse doit
obligatoirement être remplacé par une pièce
justificative.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
Les pièces justificatives prénumérotées
•
Lorsque le reçu de caisse n’est pas
suffisamment détaillé ou il porte à confusion.
•
Pour les retraits personnels du propriétaire.
•
Lorsque l’employé demande une avance de
fonds pour des achats dont les pièces
justificatives seront fournies plus tard.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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 On utilise les pièces justificatives prénumérotées
dans les cas suivants :
(suite)
Inscrire chaque pièce justificative individuellement dans le rapport en séparant les
taxes. Le rapport peut être personnalisé. Attribuer un compte distinct à chaque
colonne.
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
(suite)
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
Inscrire ici le montant de l’argent en main.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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Inscrire ici le fonds de petite caisse.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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(suite)
Le total des pièces justificatives et de l’argent en main devrait être égal au fonds de petite caisse.
Si ce n’est pas le cas, on doit calculer le surplus ou déficit de caisse et l’inscrire.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
(suite)
Préparation du chèque de renflouement
Total des pièces justificatives
+ déficit de caisse
ou
-surplus de caisse
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Montant du chèque de renflouement
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
(suite)
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Préparation du chèque de renflouement
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
(suite)
Comptabilisation du chèque et des dépenses
de la petite caisse
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 Comptabiliser le chèque et les charges
concernées soit au journal des décaissements,
soit au journal général.
CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.2 Le renflouement de la petite caisse
(suite)
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Comptabilisation du chèque et des dépenses
de la petite caisse
On ne doit jamais débiter ou créditer le compte de petite caisse lors d’un
renflouement, puisque le chèque est tiré du compte Caisse populaire.
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CHAPITRE 2 L’encaisse
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2.3.3 La fin d’exercice
 On peut procéder de deux façons :
Effectuer à un dernier renflouement de la
petite caisse (rattachement des charges aux
produits).
•
Ignorer les charges qui ont été remboursées
par la petite caisse entre la date du dernier
renflouement et la date de fin d’exercice
(importance relative).
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