Transcript הפעילות העסקית ושלטונות המס מאת: רואת חשבון מלכה אהרונוביץ

‫הפעילות העסקית‬
‫ושלטונות המס‬
‫מאת‪ :‬רואת חשבון מלכה אהרונוביץ‬
‫וחברת מאזנית בניהולו של יעקב וירז'בינסקי‬
‫רשויות המס – נעים להכיר‪...‬‬
‫‪‬‬
‫ביטוח לאומי‬
‫‪‬‬
‫מס ערך מוסף‬
‫‪‬‬
‫מס הכנסה‬
‫ביטוח לאומי‬
‫שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות באחוזים מההכנסה‬
‫מחלק ההכנסה שעד‬
‫‪ 5,171‬ש"ח‬
‫מחלק ההכנסה שמעל ‪ 5,171‬ש"ח‬
‫ועד ההכנסה המרבית החייבת‬
‫‪ 41,850‬ש"ח‬
‫‪11.23%‬‬
‫דמי ביטוח לאומי‬
‫‪6.72%‬‬
‫דמי ביטוח בריאות‬
‫‪3.10%‬‬
‫‪5.00%‬‬
‫‪9.82%‬‬
‫‪16.23%‬‬
‫סך הכל‬
‫ביטוח לאומי‬
‫‪ ‬שימו לב ‪‬‬
‫בשני מקרים המוסד לביטוח לאומי יחשב את הגמלה לפי ההכנסה שעליה‬
‫דווחת ולפיה חויבת כעצמאית לשלם מקדמות לפני שנפגעת‪:‬‬
‫‪ .1‬אם נגרמה לך כעצמאית תאונה שבגינה אישר לך הביטוח הלאומי גמלת‬
‫דמי פגיעה לתקופה של ‪ 90‬ימים או יותר שבהם נעדרת מעבודתך‬
‫‪ .2‬אם הפגיעה בעבודה הייתה חמורה עד כדי כך שאת זכאית בגינה לקצבת‬
‫נכות או לקצבת תלויים‬
‫דמי לידה ‪ -‬דמי הלידה לעובדת עצמאית ישולמו בשלב ראשון לפי המקדמות‪,‬‬
‫וכאשר תתקבל שומה סופית יחושבו דמי הלידה שוב בהתאם לגובה השומה‬
‫מס ערך מוסף‬
‫שיעור מס ערך מוסף נכון להיום – ‪16%‬‬
‫צפי ממשי לעליית שיעור המס ל‪17%-‬‬
‫תקרת מחזור לעוסק פטור בשנת ‪:2012‬‬
‫‪ 76,884‬ש"ח‬
‫גובה המע"מ החודשי המשולם – כלי‬
‫להערכת ביצועי העסק בשוטף‬
‫מס ערך מוסף‬
‫עוסק פטור נקבע בהתאם למחזור ולא בהתאם להכנסה‬
‫החייבת‬
‫ביום בו מחזור העסק חורג מתקרת עוסק פטור הוא הופך‬
‫לעוסק מורשה החייב בדיווח ותשלום מע"מ על כל המשתמע‬
‫מכך‬
‫חזרה למעמד עוסק פטור – רק לאחר שנתיים פעילות כעוסק‬
‫מורשה במחזור הנמוך מהמחזור הקובע‪.‬‬
‫חשוב‬
‫בעלי מקצועות מסוימים אינם רשאים להיות עוסקים פטורים‬
‫מס הכנסה‪-‬ניהול ספרים‬
‫חובת ניהול ספרים‬
‫דוגמאות לספרים שיש לנהל מכח הוראות ניהול ספרים‪:‬‬
‫‪ ‬ספר קופה‬
‫‪ ‬ספר תקבולים ותשלומים‬
‫‪ ‬ספר תנועת המלאי‬
‫‪ ‬ספר כניסת טובין‬
‫‪ ‬ספר הזמנות‬
‫יש לשים לב שחובת ניהול הספרים בעסק נקבעת לפי הענף‪,‬‬
‫המחזור ומספר העובדים בעסק‬
‫מס הכנסה – מבט על העסק ועלי‬
‫נתונים שמדווחים למס הכנסה‪:‬‬
‫‪ ‬דוח שנתי ודוח רווח והפסד‬
‫‪ ‬טופס ‪ 6111‬שנתי (לעסק שמחזורו מעל ‪)₪ 300,000‬‬
‫‪ ‬דיווח מקוון למס ערך מוסף‬
‫‪ ‬הצהרות הון‬
‫סטטיסטיקות ואחוזונים‪:‬‬
‫‪ ‬פרופיל ענפי‬
‫‪ ‬טבלאות הוצאות מחיה‬
‫מס הכנסה – הסתכלות ובדיקת העסק‬
‫נקודות הסתכלות ובחינה‬
‫‪ ‬בחינת דוחות ואחוזי רווח‬
‫‪ ‬השוואת אחוזי רווח בין השנים‬
‫‪ ‬השוואת אחוזי רווח ענפי‬
‫‪ ‬סבירות רווח לקיום רמת חיים סבירה‬
‫‪ ‬סבירות מלאים‬
‫‪‬‬
‫נתונים חריגים אחרים‬
‫מס הכנסה – השלכות ותוצאות‬
‫קביעת שומה והפרשי שומה‬
‫חישוב הפרשי שומה למס ערך מוסף‬
‫וביטוח לאומי‬
‫חיוב בהצמדות‪ ,‬ריביות וקנסות‬
‫נושאים נוספים לשיקול ובחינה‬
‫‪ ‬עצמאי או חברה‬
‫‪ ‬הוצאות מוכרות לניכוי‬
‫‪ ‬חישוב נפרד או מאוחד‬
‫‪ ‬דחיית או הקדמת הכנסות‪/‬הוצאות‬
‫‪ ‬שינויים צפויים בחוקי המס‬
‫עד כאן בינתיים‪...‬‬
‫שאלות??‬
‫?‬
‫‪ -‬סוף ‪-‬‬
‫תודה על ההקשבה!‬
‫נשמח לעמוד לשירותכם‪:‬‬