Transcript manuales de contabilidad

TEMA Nº 3
EL MANUAL DEL
SISTEMA CONTABLE
Prof. Lenin C. Valeri R.
Mérida, 2010
MANUALES DE SISTEMAS CONTABLES
ES UN DOCUMENTO ESCRITO EN EL CUAL SE
DESCRIBEN LAS POLITICAS, FUNCIONES, NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO
CONTABLE DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN. CON LA
ELABORACION DEL MANUAL DE SISTEMAS CONTABLES
LO QUE SE BUSCA ES DESCRIBIR TODO LO EXPUESTO
ANTERIRMENTE EN LA EJECUCION DEL TRABAJO EN
CADA UNO DE LOS SUB SISTEMAS QUE CONFORMAN
LA ORGANIZACIÓN.
TIPOS DE MANUALES DE SISTEMAS
CONTABLES
SISTEMAS DE VENTAS
SISTEMAS DE COMPRAS
SISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR
SISTEMAS DE CUENTAS POR PAGAR
SISTEMAS DE INVENTARIOS.
SISTEMAS DE NOMINA
SISTEMAS DE EFECTIVO
PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS.
SISTEMAS DE CONTABILIDAD GENERAL.
IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
SE DESCRIBEN EN FORMA CLARA LAS POLITICAS ESTABLECIDAS
DE ACUERDO A LAS NORMAS ESTATUTARIAS Y LEGALES
EXISTENTES, ASI COMO TAMBIEN, LOS OBJETIVOS,
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR.
SE DETERMINAN EN FORMA CLARA, LAS FUNCIONES A SEGUIR
POR CADA UNO DE LOS MIEMBROS DEL PERSONAL, ASIGNANDO,
ASI RESPONSABILIDADES Y DEBERES A CUMPLIR POR CADA UNO
DE ELLOS.
HAY AHORRO DE TIEMPO EN CUANTO A QUE EXISTEN LAS
INSTRUCCIONES ESCRITAS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO,
TRAYENDO COMO CONSECUENCIA QUE LAS LABORES NO SE
REALICEN EN FORMA REPETIDA.
IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
CLASIFICACIÓN
LOS MANUALES
SISTEMAS DE
CONTABLES
SE PUEDE
ANALIZARDEEN
FORMA
RAPIDA,Y/OSI LAS
EL
MANUAL
LA
ALTA
GERENCIA
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
ADMINISTRACION
EL MANUAL
DONDE SE
EJECUCION
DEL TRABAJO,OSON
LOS MAS ADECUADOS.
DESCRIBEN LOS OBJETIVOS, ESTRATEGIAS Y
NORMAS
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
EL MANUALYADEQUE
LA ORGANIZACIÓN
COMO EXTERNOS
A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
EL MANUAL
DE PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.
EL MANUAL DE SISTEMAS CONTABLES
IMPORTANCIA
MANUALES
OBJETIVOS
DE DE
LOSLOS
MANUALES
DEDE
LOS
SISTEMAS
CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
SISTEMATIZAR
LAS RELACIONES
ENTRE LOS
EJECUCION DEL TRABAJO,
SON LOS MAS ADECUADOS.
INTEGRANTES DE LA ORGANIZACIÓN
SIRVE
DE GUIA
TANTOEMPLEADOS
A LOS AUDITORES
INTERNOS
INSTRUIR
A
LOS
ACERCA
DE
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
ASPECTOS
TALES COMO:
POLITICAS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN
RAPIDAMENTE
CON LA
ORGANIZACION, NORMAS
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
CONTABLES,
DE CONTROL
PROCEDIMIENTOS
A SEGUIRTECNICAS,
PARA LA VERIFICACION
DE
INTERNO, NORMAS
NORMAS
SUS INFORMES.
LEGALES.
IMPORTANCIA
MANUALES
OBJETIVOS
DE DE
LOSLOS
MANUALES
DEDE
LOS
SISTEMAS
CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION
DELGUIA
TRABAJO,
SON LOS
ADECUADOS.
SERVIR DE
PARA
LA MAS
EJECUCION
DE
LAS LABORES, TAREAS DE LOS EMPLEADOS.
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
SUMINISTRAR
UN RAPIDAMENTE
CONOCIMIENTO
MANUALES, SE FAMILIARIZAN
CON LA
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ACTUALIZADO,
CONCISO YESTABLECER
CLARO DE LOS
LA
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
FUNCION
SUS INFORMES.EXACTA DE CADA FASE DEL
NEGOCIO.
IMPORTANCIA
MANUALES
OBJETIVOS
DE DE
LOSLOS
MANUALES
DEDE
LOS
SISTEMAS
CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE
PUEDE
ANALIZAR
EN LA
FORMA
RAPIDA, DE
SI LAS
SERVIR
DE
GUIA
PARA
EVALUACION
LA
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EFICIENCIA
OPERACIONAL
EJECUCION DEL
TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
SISTEMATIZAR
LOS
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
SERVIR
DESEGUIA
Y DE CONSULTA
PARA
MANUALES,
FAMILIARIZAN
RAPIDAMENTE
CON EL
LA
ENTRENAMIENTO
DEL PERSONAL
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
PROCEDIMIENTOS
A SEGUIR PARA LADE
VERIFICACION
FACILITAR LA INTERPRETACION
POLITICASDEY
SUS
INFORMES.
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES.
CONTENIDO DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
EL CONTENIDO DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES VARIAN DE UNA
ORGANIZACIÓN A OTRA, DEPENDIENDO
DE LAS NECESIDADES DE INFORMACION
DE CADA UNA DE ELLAS. SE PUEDE
ELABORAR UN MANUAL DE SISTEMAS
CONTABLES O ELABORAR MANUALES
SEPARATAS. EN FORMA GENERAL.
CONTENIDO DE LOS MANUALES
ENCABEZADO
CUERPO
FINAL
CONTENIDO DE LOS MANUALES
FINAL
Autorizado
por:
Elaborado
por:
Grupo 12
LIC. MARINO
MARCUZZI
Fecha:
Fecha:
25/11/2005
12/11/2005
Aprobado
por:
CUERPO
CADUCIDAD:
Desde:
LIC. LENIN
VALERI
25/11/2005
Fecha:
Hasta
20/11/2005
25/11/2010
ÍNDICE
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
Cáp.I
Aspectos
Introductorios
Pág. 5
Uso del
Manual
FINAL
ENCABEZADO
CONTENIDO DE LOS MANUALES
EL ENCABEZADO DEBE LLEVAR LA INFORMACIÓN GENERAL
DE LA ORGANIZACIÓN
LOGOTIPO
TITULO DEL MANUAL
CONTENIDO DE LA PAGINA
CAPITULO AL CUAL PERTENECE
Nº DE PÁGINA
Nº DE CAPÍTULO
SEGÚN LA PREFERENCIA DEL DISEÑADOR PUEDE IR
EN CUALQUIER PARTE DEL FORMATO DEL MANUAL
ÍNDICE
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
Cáp.I
Aspectos
Introductorios
Pág. 5
Uso del
Manual
ENCABEZADO
CONTENIDO DE LOS MANUALES
CUERPO
EL CUERPO DEL MANUAL ES LA MAS AMPLIA ZONA DEL FORMATO
EN ELLA VA EL CONTENIDO DE TODAS LOS CAPÍTULOS DEL MANUAL
CONTENIDO DE LOS MANUALES
FINAL
Elaborado
por:
Grupo 12
Fecha:
12/11/2005
Aprobado
por:
LIC. LENIN
VALERI
LA PARTE FINAL DE MANUAL LLEVA
LAS FECHAS Y FIRMAS DE LOS QUE
ELABORAN EL MANUAL, LO REVISAN,
LO APRUEBAN Y ADEMAS ,
ES IMPORTANTE SEÑALAR QUE EN EL
CASO DE MANUALES DIGITALES ESTO
SE COLOCA AL FINAL DEL MANUAL O
AL PRINCIPIO DANDO MAYOR MARGEN
A LA PARTE DEL CUERPO.
Fecha:
20/11/2005
Autorizado
por:
LIC. MARINO
MARCUZZI
Fecha:
25/11/2005
CADUCIDAD:
Desde:
25/11/2005
Hasta
DE IGUAL FORMA QUE LAS PARTES
ANTERIORES, EL ENCABEZADO, EL CUERPO
Y EL FINAL DEPENDE SU COLOCACIÓN
DEL DISEÑADOR DEL FORMATO
25/11/2010
FINAL
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS INTRODUCTORIOS
ASPECTOS ORGANIZACIONALES
NORMAS, POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS
PLANES
CUENTAS
ASIENTOS
LIBROS
FORMAS
REPORTES
ASPECTOS
FINALES
I
N
I
C
I
O
C
U
E
R
P
O
F
I
N
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS INTRODUCTORIOS
EXPOSICION DE MOTIVOS
OBJETIVOS DEL MANUAL
INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL
MANUAL
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS ORGANIZACIONALES
OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA
EXTRUCTURA ORGANIZATIVA
POLITICAS CONTABLES
NORMAS ESTATUTARIAS
NORMAS LEGALES VIGENTES
NORMAS DE CONTROL INTERNO
NORMAS TECNICAS
SISTEMA DE LA ORGANIZACIÓN O SISTEMA
DE ESTUDIO
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE CUENTAS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE ASIENTOS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE LIBROS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE FORMULARIOS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE REPORTES
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS FINALES
PROGRAMA DE IMPLANTACION DEL
SISTEMA CONTABLE
GLOSARIO DE TERMINOS
ANEXOS Y RECOMENDACIONES
FIRMAS DE APROBACION
GRUPO RESPONSABLE Y FECHA DE
EMISION
IMPORTANCIAPARA
DE LOS
DE DE
METODOLOGIA
LA MANUALES
ELABORACION
SISTEMAS
CONTABLES
MANUALES
DE SISTEMAS
CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES
PROCEDIMIENTOS
SEGUIDOSDEFINIDA,
EN LA
•NO
EXISTEYNINGUNA
METODOLOGIA
EJECUCION
DEL TRABAJO,
LOS MAS ADECUADOS.
SIN
EMBARGO,
LA SON
SIGUIENTE
PUEDE SER
UTILIZADA
–EXAMEN EXPLORATORIO
–PLANIFICACION, PROGRAMACION Y METODOLOGIA
SIRVE
DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
DE TRABAJO
COMO
EXTERNOS YA
QUE A TRAVES
LOS E
–INVESTIGACION
Y RECOLECCION
DE DE
DATOS
MANUALES,
SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
INFORMACION
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
–ANALISIS CRITICO
PROCEDIMIENTOS
A SEGUIR
LA VERIFICACION DE
–DISEÑO DEL MANUAL
DEPARA
SISTEMAS
SUS–IMPLANTACION
INFORMES.
DEL SISTEMA CONTABLE
–REVISIÓN, MANTENIMIENTO Y EVALUACION.
IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
PREGUNTAS MAS FRECUENTES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
LOS
MANUALES
SON HERRAMIENTAS
FUNCIONES
Y PROCEDIMIENTOS
SEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
LOS CAPITULOS SIEMPRE SON LA MISMA CANTIDAD
CUAL ES EL ORDEN DEL MANUAL EN SU ELABORACION
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
QUE DIFERENCIA HAY ENTRE UN MANUAL IMPRESO
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
Y
UN MANUAL DIGITALIZADO
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SE
COLOCAR UN MANUAL EN INTERNET
SUSPUEDE
INFORMES.
QUE FUNCION TIENE LOS MANUALES DENTRO DE
LAS ORGANIZACIONES
IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
CONCLUSIONES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.
IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
REFLEXIONES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION,
PUDIENDO
ESTABLECER
LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.