Transcript Razporejanje sredstev in sporočanje podatkov v poenostavljenem

REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Uprava Republike Slovenije
za javna plačila
Razporejanje sredstev in poročanje podatkov v
poenostavljenem sistemu vplačevanja davkov, prispevkov in
obveznih dajatev ter drugih javnofinančnih prihodkov, ki jih
nadzira Davčna uprava Republike Slovenije
Vlasta Vuković
Ljubljana, 9. marec 2011
Pravne podlage
 Zakon o javnih financah (ZJF)
 Zakon o plačilnih storitvah in sistemih (ZPlaSS)
 Zakon o opravljanju plačilnih storitev za proračunske uporabnike
(ZOPSPU)
 Pravilnik o načinu plačevanja, razporejanja in sporočanja podatkov
obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov
 Pravilnik o podračunih ter načinu plačevanja obveznih dajatev in
drugih javnofinančnih prihodkov
Opredelitev pojmov
 Podračuni JFP so vplačilni podračuni, zbirni prehodni podračuni in
prehodni podračuni, ki jih na podlagi zakona, ki ureja javne finance in
na podlagi zakona, ki ureja plačilne storitve za PU vodi UJP
 Prejemnik (javnofinančna blagajna) je PO, ki prejema denarna
sredstva s podračunov JFP. Prejemniki so:
 proračun RS
 proračuni občin
 ZPIZ
 ZZZS
 Nadzornik je PU in nosilec javnih pooblastil, kadar nadzira JFP na
podlagi zakona. Nadzornik opravlja nadzor nad obračunavanjem in
plačevanjem JFP.
 Vračilo pomeni vračilo preveč ali napačno plačane dajatve plačniku
(zavezancu) ali prenakazilo na drug podračun JFP.
 Kritje je zagotovitev sredstev prejemnika za vračilo.
Obstoječi sistem – plačilo, razporeditev
 Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova davkov, prispevkov,
obveznih dajatev in drugih JFP (dajatve), pri ponudniku plačilnih
storitev na predpisane podračune JFP in s predpisanimi podatki v
referenci na številko odobritve.
 UJP še isti dan, ko so bile plačane dajatve oziroma najkasneje
naslednji delovni dan izvede razporeditev sredstev iz podračunov
JFP na podračune prejemnikov. Prejemnik na osnovi prilivov na
podračunu ustrezno poveča prihodke na posameznih podkontih.
VP
REFERENCA OBREMENITVE
Naziv vrste posla
REFERENCA ODOBRITVE
Opis
1
01
Model
P1
P2
P3
Model
P1
P2
P3
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Priliv sredstev na podračun prejemnika;
prejemnik za ta znesek poveča
prihodek.
51
99996
7...
01bbbLLL
51
PU
7...
01bbbLLL
2
Razporejeno
bbb – zaporedna številka B2
LLL – zadnje tri številke leta
Obstoječi sistem – vračilo
 Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek
vračila. Sredstva za vračilo preveč ali napačno plačanih dajatev
zagotovi prejemnik tako, da na poziv UJP še isti dan oziroma
najkasneje naslednji delovni dan predloži plačilno navodilo v
breme svojega podračuna in v dobro podračuna JFP.
Obstoječi sistem – prenakazilo
 V primeru prenakazil v okviru istega prejemnika, izvrši UJP
prenakazilo iz enega podračuna JFP na drugi podračun JFP iz
tekočih prilivov,prejemnik pa na podlagi informativne transakcije
tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, prikaže
na ustreznem podkontu dajatve kot povečanje prihodka in hkrati
na istem podkontu prikaže te tekoče prilive, ki so bili porabljeni za
zagotovitev sredstev, kot zmanjšanje prihodka.
VP
Naziv vrste posla
REFERENCA OBREMENITVE
Opis
1
09
10
2
3
Transakcija, ki prejemniku sporoča
znesek tekočih prilivov, ki so bili
porabljeni za zagotovitev sredstev za
Informativno
vračila, za uskladitev ali za popravke
razporejeno
razporejenih prilivov. Prejemnik mora za
ta znesek povečati prihodek na
ustreznem podkontu dajatve.
Transakcija, ki prejemniku sporoča
znesek tekočih prilivov, ki jih je UJP
uporabila za izvedbo vračila, uskladitve
Informativno kritje iz
ali popravka razporejenih prilivov.
razporejenega
Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati
prihodke na ustreznem podkontu
dajatve.
bbb – zaporedna številka B2
LLL – zadnje tri številke leta
REFERENCA ODOBRITVE
Model
P1
P2
P3
Model
P1
P2
P3
4
5
6
7
8
9
10
11
51
PU
7...
10bbbLLL
51
PU
7...
09bbbLLL
51
PU
7...
10bbbLLL
51
PU
7...
09bbbLLL
Obstoječi sistem – poročanje
 Prejemnik dnevno prejme od UJP podatke o skupnem znesku
razporejenih denarnih sredstev iz posameznega podračuna JFP na
njegov podračun. Pri tem je prejemniku poleg skupnega zneska
razporejenih denarnih sredstev takoj podana tudi informacija o
vrsti razporejene dajatve, ki je razvidna iz podračuna JFP v breme
in podatka P2 (podkonto) v referenci na številko obremenitve ali
odobritve.
 UJP na podlagi podatkov o plačanih, razporejenih in vrnjenih
dajatvah za prejemnike izdela mesečna poročila.
Nov sistem – plačilo
 Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova dajatev, pri
ponudniku plačilnih storitev na predpisan prehodni davčni
podračun (PDP) ustrezne javnofinančne blagajne.
 PDP je podračun (objavljen v seznamu A), na katerega
zavezanci na podlagi podatkov nadzornika (DURS) lahko
plačujejo vse vrste dajatev, ki pripadajo istemu prejemniku
(javnofinančni blagajni), zato ne nosi informacije o vrsti
dajatve, podkontu.
 Vsaka javnofinančna blagajna ima en PDP (država, občine,
ZZZS in ZPIZ).
Nov sistem – razporeditev
 UJP isti dan, ko so bile plačane dajatve, izvede razporeditev
denarnih sredstev iz PDP na podračune prejemnikov. Ker
prejemnik z denarnim tokom ne prejme informacije o vrstah
plačanih dajatev, temveč le informacijo o skupnem znesku vseh
plačanih dajatev na PDP, le te knjiži na prehodni podkonto
(29ššššš) (poveča stanje prehodnega podkonta).
VP
Naziv vrste posla
Opis
1
2
13 Razporeditev
PDP
3
priliva Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek
tekočih prilivov, ki so bili vplačani na PDP
razporejeni na podračun prejemnika
sredstev. Nadzornik, ki za vplačila na PDP
poveča obveznosti do prejemnikov
sredstev, mora za znesek te razporeditve
zmanjšati obveznost do prejemnika
sredstev, prejemnik sredstev pa poveča
stanje prehodnega podkonta.
LL – zadnje dve številke leta
mm – mesec
dd – dan
REFERENCA OBREMENITVE
P1
P2
P3
Model
Model
REFERENCA ODOBRITVE
P1
P2
P3
4
5
6
7
8
9
10
11
51
PU
24...
13LLmmdd
51
PU
29…
13LLmmdd
Nov sistem – vračilo
 Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek
vračila, tako da prejemnik, na podlagi zahtevka za kritje
posredovanega s strani UJP dva dni pred vračilom, zagotovi kritje
na PDP točno na datum vračila denarnih sredstev zavezancu.
 V primeru neuspešno izvedenega vračila (napačen račun
zavezanca) UJP v izpisku o prometu in stanju na podračunu
prejemnika obvesti o neporabljenem kritju s storno transakcijo.
Nov sistem – poročanje
 Prejemnik na dan vplačil dajatev prejme od UJP le podatke o skupnem
znesku razporejenih denarnih sredstev iz PDP na njegov podračun.
 Naslednji delovni dan pa UJP na osnovi analitičnih podatkov o vrstah
dajatev, ki jih je zavezanec plačal v skupnem znesku na PDP, podatkov
o prilivih denarnih sredstev na PDP predhodnega dne in drugih
podatkov, ki jih vodi UJP, pripravi ustrezne informacije za prejemnike
(zneske po vrstah dajatev, podkonte dajatev). Prejemnik na osnovi teh
informacij zmanjšuje prihodek na prehodnem podkontu in povečuje
prihodke na ustreznih podkontih.
VP
1
14
REFERENCA OBREMENITVE
P1
P2
P3
Naziv vrste posla
2
Informativna
razčlenitev priliva iz
PDP na podračun
prejemnika
REFERENCA ODOBRITVE
P1
P2
P3
Opis
Model
3
Informacija, ki prejemniku sredstev
sporoča razčlenitev priliva iz prehodnega
davčnega podračuna na podračun
prejemnika sredstev, prejemnik sredstev
za ta znesek poveča prihodek.
4
5
6
7
8
9
10
11
51
PU
29…
13LLmmdd
51
PU
7….
14bbbLLL
LL – zadnje dve številke leta
mm – mesec
dd – dan
bbb – zaporedna številka B2
LLL – zadnje tri številke leta
Model
Nov sistem – poročanje
 UJP v primeru prenakazil v okviru istega prejemnika (PDP), na
podlagi informacij (brez denarnega toka) prejetih s strani
nadzornika (DURS) s poročilom obvesti prejemnika, da izvede
ustrezne preknjižbe med podkonti (zmanjšanje prihodka na enem
podkontu in hkrati povečanje prihodka na drugem podkontu).
VP
Naziv vrste posla
Opis
1
15
16
2
3
Informacija, ki prejemniku sredstev
Informativno
sporoča zmanjšanje ene vrste prihodka.
zmanjšanje prihodka Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati
prihodke na ustreznem podkontu dajatve.
Informacija, ki prejemniku sredstev
Informativno
sporoča povečanje ene vrste prihodka.
povečanje prihodka Prejemnik mora za ta znesek povečati
prihodek na ustreznem podkontu dajatve
bbb – zaporedna številka B2
LLL – zadnje tri številke leta
REFERENCA OBREMENITVE
P1
P2
P3
Model
4
5
6
7
51
PU
7…
15bbbLLL
REFERENCA ODOBRITVE
P1
P2
P3
Model
8
9
10
11
51
PU
7….
15bbbLLL
Hvala za pozornost!