Transcript Cap 2.1. Introducción

Normas Internacionales de
Información Financiera NIC - NIIF
Contenido
• NIC – NIIF
• NIIF en Colombia
• ERP – Para donde vamos
NIIF - Conceptos
Los estándares internacionales de contabilidad e información
financiera, traducidos como “normas” son un conjunto de
estándares de calidad para preparar y reportar información
contable y financiera compuestos por:
1.
2.
3.
4.
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), en
inglés, IAS (International Accounting Standards).
Las Interpretaciones a las NIC, denominadas SIC
(Standards Internations Comité).
Las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), en inglés, IFRS (International Financial Reporting
Standars).
Las Interpretaciones de las NIIF, denominadas IFRIC
(Internacional Financial Reporting Interpretation Commite).
NIIF - Conceptos
NIIF: Las Normas Internacionales de Información Financiera.
IFRS: International Financial Reporting Standards
IASB: (International Accounting Standards Board). Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad. Organismo emisor de
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Desarrollo y publicación de las NIIF.
Promover su uso en los estados financieros con fines
comparativos.
Norma
Empresa
NIIF
Plenas
Empresas grandes y medianas
NIC - 33
NIIF – 13
Pymes
Empresas pequeñas
Secciones 35
NIC - NIIF
Norma
NIC 1
NIC 2
NIC 7
NIC 8
NIC 10
NIC 11
NIC 12
NIC 16
NIC 17
NIC 18
NIC 19
NIC 20
NIC 21
NIC 23
NIC 24
NIC 26
NIC 27
NIC 28
NIC 29
NIC 32
NIC 33
Descripción
Presentación de Estados Financieros.
Inventarios.
Estados de Flujo de Efectivo.
Políticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores.
Hechos ocurridos después de la fecha del
balance.
Contratos de Construcción.
Impuesto a las ganancias.
Propiedad, Planta y Equipo.
Arrendamientos.
Ingresos Ordinarios.
Beneficios a los empleados.
Contabilización de las subvenciones del
Gobierno e información a revelar sobre ayudas
gubernamentales.
Efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda extranjera.
Costos por préstamos.
Informaciones a revelar sobre partes
relacionadas.
Contabilización e información financiera sobre
planes de beneficio por retiro.
Estados financieros consolidados y separadas.
Inversiones en empresas asociadas.
Información financiera en economía
hiperinflacionarias.
Instrumentos financieros: Presentación e
información a revelar.
Ganancias por acción.
Norma
Descripción
NIC 34
Información financiera intermedia.
NIC 36
Deterioro del valor de los activos.
NIC 37
NIIF 6
Provisiones, activos contingentes y pasivos
contingentes.
Activos intangibles.
Instrumentos financieros. Reconocimiento y
medición
Propiedad de inversión.
Agricultura.
Adopción por primera vez de las IFRS.
Pagos basados en acciones.
Combinaciones de empresas.
Contratos de seguros.
Activos no corrientes mantenidos para la venta
y operaciones discontinuas.
Explotación y evaluación de recursos naturales.
NIIF 7
Instrumentos financieros: Información a revelar.
NIIF 8
Segmentos de operaciones.
NIIF 9
Instrumentos Financieros: Información a revelar.
NIIF 10
Estados Financieros Consolidados
NIIF 11
Acuerdos Conjuntos
NIIF 12
Información a revelar sobre participaciones en
otras entidades
Medición a valor razonable
NIC 38
NIC 39
NIC 40
NIC 41
NIIF 1
NIIF 2
NIIF 3
NIIF 4
NIIF 5
NIIF 13
NIC - NIIF
Norma
Descripción
Medio – Responsable
NIC 1
NIC 2
NIC 7
NIC 8
Presentación de Estados Financieros.
Inventarios.
Estados de Flujo de Efectivo.
Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
Contabilidad – Analítico
Inventarios
Contabilidad – Analítico
Empresa
NIC 10
Hechos ocurridos después de la fecha del balance.
Empresa
NIC 11
NIC 12
NIC 16
NIC 17
Contratos de Construcción.
Impuesto a las ganancias.
Propiedad, Planta y Equipo.
Arrendamientos.
Analizar 2014
Analizar 2014
Activos Fijos
Analizar 2014
NIC 18
NIC 19
NIC 20
Contabilidad e Integración contable
Empresa
Empresa
NIC 21
Ingresos Ordinarios.
Beneficios a los empleados.
Contabilización de las subvenciones del Gobierno e información a revelar
sobre ayudas gubernamentales.
Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera.
NIC 23
NIC 24
Costos por préstamos.
Informaciones a revelar sobre partes relacionadas.
Analizar futura versión
Contabilidad
NIC 26
Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro.
Empresa.
NIC 27
NIC 28
NIC 29
Estados financieros consolidados y separadas.
Inversiones en empresas asociadas.
Información financiera en economía hiperinflacionarias.
Analítico
Empresa
No Aplica
NIC 32
Instrumentos financieros: Presentación e información a revelar.
Analizar 2014
NIC 33
Ganancias por acción.
Empresa
Contabilidad
NIC - NIIF
Norma
Descripción
Medio – Responsable
NIC 34
Información financiera intermedia.
Contabilidad – Analítico
NIC 36
Deterioro del valor de los activos.
Activos Fijos
NIC 37
Provisiones, activos contingentes y pasivos
contingentes.
Activos intangibles.
Instrumentos financieros. Reconocimiento y medición
Analizar 2014
Analizar 2014
No aplica
Empresa – Contabilidad y Analítico
Empresa
Empresa
Empresa
Activos Fijos
NIIF 6
Propiedad de inversión.
Agricultura.
Adopción por primera vez de las IFRS.
Pagos basados en acciones.
Combinaciones de empresas.
Contratos de seguros.
Activos no corrientes mantenidos para la venta y
operaciones discontinuas.
Explotación y evaluación de recursos naturales.
NIIF 7
Instrumentos financieros: Información a revelar.
Analizar 2014
NIIF 8
Segmentos de operaciones.
Contabilidad
NIIF 9
Instrumentos Financieros: Información a revelar.
Analizar 2014
NIIF 10
Estados Financieros Consolidados
Contabilidad – Analítico
NIIF 11
Acuerdos Conjuntos
Empresa
NIIF 12
Información a revelar sobre participaciones en otras
entidades
Medición a valor razonable
Empresa
NIC 38
NIC 39
NIC 40
NIC 41
NIIF 1
NIIF 2
NIIF 3
NIIF 4
NIIF 5
NIIF 13
Empresa
Analizar 2014
Empresa
Analizar 2014
NIIF para PYMES
Sección
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Detalle
Pequeñas y medianas Entidades
Conceptos y Principios
Presentación de Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
Estado del Resultado Integral y
Estado de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio
y Estado de Resultados y Ganancias
Acumuladas.
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Estados Financieros Consolidados y
Separados.
Políticas Contables, Estimaciones y
Errores
11 Instrumentos Financieros Básicos
Otros temas relacionados con los
12 instrumentos financieros.
13 Inventarios
14 Inversiones en asociadas.
15 Inversiones en negocios conjuntos
16 Propiedades de Inversión
17 Propiedad, planta y equipo.
Activos intangibles distintos de la
18 plusvalía
NIC-NIIF
NIC 1
NIC 1
NIC 1
NIC 1
NIC 1
NIC 7
NIC 1
NIC 27
NIC 8
NIC 32. 39
NIIF 7
NIC 2
NIC 28
NIC 31
NIC 40
NIC 16
NIC 38
Sección
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Detalle
Combinaciones de Negocios y
Plusvalía
Arrendamientos
Provisiones y contingencias.
Pasivos y Patrimonio
Ingresos de actividades ordinarias
Subvenciones del Gobierno
Costos por préstamos
Pagos basados en acciones
Deterioro del valor de los activos
Beneficios a los empleados
Impuesto a las ganancias
Conversión de la moneda
extranjera
Hiperinflación
Hechos ocurridos después del
periodo sobre el que se informa
Informaciones a revelar sobre
partes relacionadas
34 Actividades especiales
Transición a la NIIF para las
35 PYMES.
NIC-NIIF
NIIF 3
NIC 17
NIC 37
NIC 1, 32
NIC 11, 18
NIC 20
NIC 23
NIIF 2
NIC 2, 36
NIC 19
NIC 12
NIC 21
NIC 29
NIC 10
NIC 24
NIC 41,
NIIF 6
NIIF 1
NIIF - Colombia
Ley 1314 del 2009
Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP
GRUPO 1
GRUPO 2
GRUPO 3
Empresa
- Emisores de valores.
- Entidades de interés publico.
- Activos superiores a 30.000
SMLV y mas de 200
trabajadores.
- Estar obligada por su matriz.
Activos totales entre
500 y 30.000 SMLV.
Entre 11 y 200
trabajadores.
Microempresas –
500 SMLV y 10
trabajadores
Norma
NIIF plenas (IFRS)
NIIF para PYMES
Abreviadas.
GRUPO 1
Fecha Expedición normas NIIF
Periodo de preparación obligatoria
31-DIC-2012
Año 2013
GRUPO 2
31-DIC-2013
Año 20134
GRUPO 3
31-DIC-2012
Año 2013
Fecha transición – Balance de
apertura
1-ENE-2014
1-ENE-2015
1-ENE-2014
Fecha aplicación (Primer
comparativo)
31-DIC-2014
31-DIC-2015
31-DIC-2014
Fecha reporte – Estados
Financieros.
31-DIC-2015
31-DIC-2016
31-DIC-2015
Plan de Trabajo - NIIF
Capacitación








Apoyo
consultor
Activos
Fijos
Parametrización
Equivalencias
Balance
apertura
Integración
NIIF
Informes
Capacitación en los conceptos NIIF.
Apoyo con consultor especialista en NIIF – Políticas.
Activos Fijos – Saldos iniciales, valorización, deterioro
Parametrización NIIF. – Plan de cuentas y maestros.
Equivalencias. Relación uno a uno
Balance de Apertura – Comprobante inicial.
Integración Contable – Definición códigos Integración.
Informes – Ajuste Estados Financieros.
ERP – Para donde vamos
Contabilidad.
 Manejo de diferentes libros y planes.
 Contabilización.
 Informes y planillas.
 Integración contable.
 Estados Financieros.
2. Activos Fijos.
3. Inventarios.
4. Herramienta
de
cálculo
matemáticas
financieras.
1.
ERP – Para donde vamos
PUC
Plan de
cuentas
Documento
Documento
Integración
Contable
Integración
Contable
Subtotales
Cuentas
Subtotales
Cuentas
Reportes
Reportes
Contabilidad - NIIF
Análisis:
Reunión empresas y
consultores.
Conclusión:
Independizar la contabilidad
para NIIF.
Contabilidad - NIIF
Contabilidad
Tradicional - Fiscal
Contabilidad NIIF
Este esquema brindara beneficios como:
 Planes contables completamente independientes.
 Planes contables con niveles independientes.
 La contabilidad tradicional no se verá afectada por
problemas, retrasos o cambios en las NIIF.
 Diferentes fechas de cierre.
 Procesos cierre independientes: mensual y anual.
 Volumen y grabación de datos en estructuras
diferentes.
Equivalencias
Contabilidad
Tradicional - Fiscal
Contabilidad NIIF
Equivalencias
412027  4110
130505  1105
Un altísimo porcentaje de las transacciones ingresadas
en la contabilidad tradicional – fiscal tendrán su
equivalente en la contabilidad NIIF.
Para automatizar este proceso se creara una planilla
de equivalencias que le permita al sistema cuando se
ingrese una transacción en la contabilidad tradicional –
fiscal que esta automáticamente se re-decodifique en
la contabilidad NIIF.
Integración Contable
Contabilidad
Tradicional - Fiscal
Equivalencia
Contabilidad NIIF
Activos
Fijos
Cartera
Demás
módulos
Integración Contable
Un pequeño porcentaje de transacciones NIIF vendrán en
forma automática desde los módulos satélites.
Digitación
Hay un mínimo porcentaje de información que no podrá ser
ingresado vía equivalencias o integración contable que
deberán ser digitados directamente al módulo de
contabilidad NIIF.
Digitación
Contabilidad
Tradicional -Fiscal
Equivalencia
Contabilidad NIIF
Activos
Fijos
Cartera
Demás
módulos
Integración Contable
Informes
Analítico –
Informes NIIF
Informes
Contables
Digitación
Contabilidad Tradicional Fiscal
Contabilidad NIIF
Equivalencia
Activos
Fijos
Cartera
Demás
módulos
Integración Contable
Generar informes independientes de la contabilidad
tradicional-Fiscal. Informes tradicionales vía contable como
los especializados de NIIF vía analítico.
Notas Complementarias
Contabilidad
Tradicional -Fiscal
Comprobante
Contabilidad NIIF
Centro Costos
Tasa Cambio
Terceros
Maestros comunes
Las dos contabilidades comparten los maestros comunes y
estos se manejan desde la contabilidad tradicional
Activos Fijos
El sistema presenta 2
métodos para la
revaluación de activos
bajo las normas Niif.
1. Reexpresión
Proporcional.
2. Eliminación.
Estados Financieros - Analítico