Transcript Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

Waren- und Zahlungsverkehr
mit dem Ausland
Valuten - Devisen
VALUTEN:
Ausländisches Geld in Form
von Banknoten und Münzen
DEVISEN:
Auf fremde Währung lautende
Guthaben im Ausland
WWU – EU – Rest
Kursfixierung der Nicht-WWUWährungen
•
•
•
•
Notieren auf Euro-Basis
D.h. 1 € = 0,8100 / 0,8120 GBP
Valuten- und Devisenkurse
Jeweils gibt es 3 Kurse
– Geldkurs (Ankaufskurs): höher
– Briefkurs (Verkaufskurs): niedriger
– Mittelkurs (arithmetisches Mittel)
Ankauf und Verkauf aus der Sicht der BANK !!!
Kursblatt Valutenkurse
Ankaufskurs
Bankkunde kauft
Valuten an
Verkaufskurs
Bankkunde verkauft
Valuten
Kursblatt Devisenkurse
Ankaufskurs
Bankkunde kauft
Devisen an
Verkaufskurs
Bankkunde verkauft
Devisen
Kursschwankungen € - $
Abrechnung von Valuten
Kauf von Valuten:
Verkauf von Valuten:
Fremdwährung: nied.Valutenkurs Fremdwährung: höh. Valutenkurs
+ Provision (1,5%, mind. € 4,85)
- Provision (1,5%, mind. € 4,85)
Abrechnungsbetrag
Abrechnungsbetrag
Abrechnung von Devisen
Kauf von Devisen:
Fremdwährung : niedrigeren Devisenkurs
+ Spesen
v
Abrechnungsbetrag
Bei €-Überweisungen bis € 50.000,-- keine Spesen
Fixe Spesen lt. Flat-Fee-Tabelle
Spesen bei USD od. CAD: zusätzlich € 8,-Bei dringenden Überweisungen: € 12,50
Flat Fee Tabelle
Abrechnung von Devisen
Verkauf von Devisen:
Fremdwährung : höheren Devisenkurs
- Spesen
)
Abrechnungsbetrag
Auslandsgeschäfte
Verkauf ins Ausland
EU-Staat:
innergemeinschaftlicher
Lieferung
Drittland:
Export
Einkauf aus Ausland
EU-Staat:
innergemeinschaftl.
Erwerb
Drittland:
Import
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte
Innergemeinschaftliche
Lieferung
Lieferung in Drittland (Export)
Lieferung
20.. Kundenkonto
an 4010 Erlöse a. ig. Lief.
20.. Kundenkonto
an 4015 Exporterlöse
+ Erfassung im EU Journal
Nicht WWU Staaten: höherer Devisenkurs!
7300 Ausgangsfrachten
2500 Vorsteuer
an 33.. Lieferantenkto (...)
+ Erfassung im EU Journal (ZM)
7301 Ausgangsfrachten 0 %
an 2800 Bank (2700...)
Zahlung
Tageskurs
4415 Kundenskonto ig. Lief.
an 20.. Kundenkonto
Transport
Tageskurs
2800 Bank
7790 Spesen Geldverkehr
an 20.. Kundenkonto
höherer Devisenkurs!
2800 Bank
7790 Spesen d. Geldverkehrs
an 20.. Kundenkonto
4416 Kundenskonti 0 %
an 20.. Kundenkonto
Exporte – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs
USD 40.000,--
: 1,2918
€ 30.964,55
Tageskurs
USD 40.000,--
: 1,2983
€ 30.809,52
€ 155,03
20… Kunde ….
€ 30.964,55
€ 30.809,52
Blick auf das Kundenkonto !!!
€ 155,03
Buchungssatz:
7815 Fremdwährungskursverluste
Kursverlust
20… Kunde ….
Exporte – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs
USD 40.000,--
: 1,2918
€ 30.964,55
Tageskurs
USD 40.000,--
: 1,2893
€ 31.024,59
€ 60,04
20… Kunde ….
€ 30.964,55
€ 31.024,59
Blick auf das Konto !!!
€ 60,04
Buchungssatz:
20… Kunde ….
4840 Fremdwährungskursgewinne
Kursgewinn
Bewertung offener
Fremdwährungsforderungen am Jahresende
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs
USD 20.000,--
: 1,2918
€ 15.482,27
Tageskurs 31.12.
USD 20.000,--
: 1,2897
€ 15.507,48
€ 25,21
Kursgewinn
keine Buchung !!!
Forderungen gilt strenges NWP
Abwertung JA / Aufwertung NEIN
Bewertung offener
Fremdwährungsforderungen am Jahresende
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs
USD 20.000,--
: 1,2918
€ 15.482,27
Tageskurs 31.12.
USD 20.000,--
: 1,2947
€ 15.447,59
€ 34,68
Kursverlust
Buchungssatz:
7815 Fremdwährungskursverluste
20… Kunde ….
Innergemeinschaftliche Erwerbe und Importe
Import
5010 HW-Einsatz
an 33.. Lieferantenkonto
+ Erfassung im Erw.St.-Journal
2510 Vorsteuer aus ig. Erw.
an 3510 Erwerbssteuer
Zollwertkurs
Innergemeinschaftlicher
Erwerb
Tageskurs
+ Erfassung im Erw.St.-Journal
Transport
Zahlung
5010 HW-Einsatz
2520 EUSt
an 2800 Bank (...)
Tageskurs
33.. Lieferantenkonto
an 5882 Lieferantenskto.
5010 HW-Einsatz
an 33.. Lieferantenkonto
Zollwertkurs oder Tageskurs
5010 HW-Einsatz
2500 Vst
an 33.. Lieferantenkto (...)
33.. Lieferantenkonto
7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
Lieferung
33.. Lieferantenkonto
7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
33.. Lieferantenkonto
an 5883 Lieferantenskto.
Importe – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs
USD 40.000,--
: 1,2918
€ 30.964,55
Tageskurs
USD 40.000,--
: 1,2983
€ 30.809,52
€ 155,03
33… Lieferant ….
€ 30.809,52
€ 30.964,55
Blick auf das Kundenkonto !!!
€ 155,03
Buchungssatz:
33… Lieferant ….
4840 Fremdwährungskursgewinne
Kursgewinn
Importe – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs
USD 40.000,--
: 1,2918
€ 30.964,55
Tageskurs
USD 40.000,--
: 1,2893
€ 31.024,59
€ 60,04
33… Lieferant ….
€ 31.024,59
€ 30.964,55
Blick auf das Konto !!!
€ 60,04
Buchungssatz:
4840 Fremdwährungskursgewinne
Kursverlust
33… Lieferant ….
Bewertung offener Fremdwährungsverbindlichkeiten am Jahresende
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs
USD 20.000,--
: 1,2918
€ 15.482,27
Tageskurs 31.12.
USD 20.000,--
: 1,2897
€ 15.507,48
€ 25,21
Kursverlust
Buchungssatz:
7815 Fremdwährungskursverluste
33… Lieferant ….
Bewertung offener
Fremdwährungsforderungen am Jahresende
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs
USD 20.000,--
: 1,2918
€ 15.482,27
Tageskurs 31.12.
USD 20.000,--
: 1,2947
€ 15.447,59
€ 34,68
Kursgewinn
keine Buchung !!!
Verbindlichkeiten gilt strenges HWP
Aufwertung JA / Abwertung NEIN