Transcript Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal Continúa

Les da la más cordial
bienvenida
CURSO
Función del Agente
Aduanal ante la
Reforma Aduanera
Agosto 2014
Eduardo Reyes Díaz Leal
@erdl7
Caso Práctico
Estudio y Análisis del Caso Operativo
Antecedentes
 Con fecha 10 de febrero del 2014, la autoridad aduanera
detiene un tráiler quinta rueda, con una caja seca de 48 pies
 Corría de Cd. Reynosa con destino al estado de Guanajuato
 Carga mercancía consolidada, presentaba los sellos originales
del despacho
 Toda la carga era mercancía de importación
 Está Amparada con el pedimento de importación cuyos sellos y
placas coinciden
 La autoridad aduanera realiza un operativo, para verificar
mercancía de importación en transporte
 Fundamento legal de la acción, artículo 43, 150 y demás de la
Ley Aduanera
Caso Práctico
Antecedentes del Importador
 Nombre de la empresa: Aparatos Médicos Electrónicos,
S.A. de C.V.
 Tiempo de constitución 6 meses
 Importa por primera vez en su historia
 Obtención del padrón de importadores, 4 meses
 Envío del encargo conferido. 2 semanas
 Fecha de la factura de compraventa: 21 días naturales
antes de la importación
Caso Práctico
Antecedentes de la Mercancía
 Tipo de mercancía: Isotopos radiactivos
 Fracción arancelaria correcta 28.44.40.99
 País de origen: Japón
 Empresa vendedora: nipón radioactivos
 Peso de la mercancía: 120 kilos
 Uso de la mercancía: Humano
 Mercancía nueva
 No hay vinculación
Caso Práctico
Acciones realizadas por el Agente Aduanal en el
Procedimiento del Despacho Aduanero
 El reconocimiento previo de las mercancías no se
realizo al 100%
 El cotizador clasifica mal la mercancía a importar,
señala otra fracción arancelaria
 Señala mal el peso de la mercancía
 Mal análisis de la documentación que ampara la
importación
 El documentador señala que los documentos de la
importación son los correctos para realizarlas
Continúa
Caso Práctico
Acciones realizadas por el Agente Aduanal en el
Procedimiento del Despacho Aduanero
 Son correctamente enviados al sistema electrónico
Aduanero los documentos electrónicos y digitales,
que amparan la operación del despacho aduanero
 La autoridad le genera, su acuse de recibido
correspondiente y es anotado en el pedimento
 Se genera incumplimiento en las restricciones y
regulaciones no arancelarias
 Omiten el anexo 10, y 21 por la mala clasificación
arancelaria
 Señala únicamente anexo 27
Caso Práctico
Operativo de Verificación de Mercancía en
Transporte
 El Servicio de Administración Tributaria, implanta un
operativo en la carretera federal ReynosaMonterrey, para verificar mercancía en transporte, y
detiene el tráiler quinta rueda que traslada la
mercancía, a su destino final, y descubre la
mercancía de merito
 Una vez analizada la documentación y la mercancía
amparada con el pedimento de merito, determina lo
siguiente
Caso Práctico
Actos de la Autoridad a realizar
 Actuar con fundamento en el artículo 43, 46 y 151 de
LA
 Realizar la inspección documental de la mercancía
 Revisar la mercancía consolidada que contiene el
vehículo contra los pedimentos que la amparan
 Encontrando un embarque donde
mercancía excedente y sin declarar
 Por tal motivo procede a iniciar un PAMA
descubre
Caso Práctico
Inicio de un PAMA
 Con fundamento en el artículo 43, 46, 150, 151 y 152 y
demás relativos de la Ley Aduanera. La autoridad
Aduanera determina levantar un PAMA, en virtud que
encontraron las siguientes infracciones:
1. Mercancía mal clasificada arancelariamente
2. Incumplimiento de las restricciones y regulaciones
no arancelarias
3. Omisión del pago de Impuestos por mercancía
excedente y no declarada
4. En su momento, inicio del Procedimiento de
Cancelación de la Patente Aduanal
¿Se pudo haber
evitado el PAMA?
Información que el Agente Aduanal debió analizar
antes de realizar la importación:
Tiempo de constitución
Datos del representante legal
Domicilio fiscal
Tiempo de obtención del padrón de importadores
Tiempo de obtención del padrón sectorial
Número de importaciones realizadas con anterioridad
Si cuenta con personal capacitado
Acciones que dejo de realizar en la operación el
Agente Aduanal:
Verificación de los documentos que amparan
la mercancía, el peso hubiera “hablado”
Análisis del tipo de mercancía a importar
Reconocimiento previo al 100%
 Si es mercancía sensible
 Si es la primera vez que trabaja para él
 Si la documentación presenta incoherencias
Continúa
Acciones que dejo de realizar en la operación el
Agente Aduanal:
Clasificación Arancelarias aplicable
Cumplimiento de las Restricciones y regulaciones
no arancelarias
Análisis de los anexos que debe cumplir para
realizar la importación correctamente
Asegurarse que el cliente transmita el COVE
Acciones que debió realizar el Agente Aduanal
para Efectuar el Despacho:
Analizar correctamente la documentación
de la importación:
 Verificar correctamente el peso de la mercancía, en
virtud que no analizaron la carta porte.
 Realizar en forma correcta la clasificación arancelaria
de la mercancía
 Cumplir con las restricciones y regulaciones no
arancelarias de la fracción arancelaria correcta
 Verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
antes de realizar la importación
 Realizar el pago correcto de las contribuciones
Análisis de Riesgo y predictibilidad por parte del
Agente Aduanal:
Tipo de
mercancía:
sensible
El importador
es de reciente
fundación
El cumplimiento
de las
restricciones y
regulaciones no
arancelarias
No contaba
con padrón
sectorial
La correcta
clasificación
arancelaria.
La correcta
declaración
del peso de
la mercancía
Mejoras en el trabajo personal del Agente
Aduanal:
Comunicación
para la acción
entre las distintas
áreas de su
agencia aduanal
Involucramiento
de los ejecutivos
de la empresa en
la operación
Desarrollo de un
correcto
procedimiento de
despacho
aduanero
Reducción de
errores humanos en
el procedimiento
del despacho
aduanero
Capacitación y
actualización
constante
Reformas
Reformas a la Ley Aduanera
36 artículos de
Ley con 53
referencias van
a Reglamento
72 artículos de
Ley con 134
referencias van
a las RCGCE
Reformas Aduanales
Precisiones Formales Diversas
Obligación de declarar el Estado que guardan las
Mercancías al momento del despacho
Eliminación segundo reconocimiento
Días naturales para los efectos del almacenaje
Prevalidador para cualquier persona
Se normalizan algunos procedimientos de los medios
del transporte y almacenaje fiscal
Continúa
Reformas Aduanales
Se incluye una definición de extravío y pérdida de
mercancía
Precisiones y alcances de las Facultades de la autoridad
Redefinición de la función de los Dictaminadores
Definición de Pedimento
Modificación del Anexo 19
Reformas Sustantivas
Intercambio de información y despacho conjunto
Vucem. Documentos digitales, documentos
electrónicos y notificaciones electrónicas y su valor
legal (CFF)
Reforma al COVE para incluir datos de identificación
individual y multa de 18,000 con descuento del 50%
Despacho domiciliario y cruce fronterizo y recintos
estratégico
Continúa
Reformas Sustantivas
Opción para adoptar mas operaciones con
pedimento consolidado
Reexpedición electrónica
Rectificación de pedimentos
Incorporación del OEA de la OMA
Cambios de régimen en todos los casos
Continúa
Reformas Sustantivas
Auditorías electrónicas y revisión electrónica del
los pedimentos
Representante legal
 Derogación de la figura de Apoderado Aduanal
Responsables solidarios (CFF)
Continúa
Reformas Sustantivas
Agente Aduanal
 Obligaciones y causales del agente aduanal
 Incluye el prestar la Patente
 Declarar con inexactitud el valor
 Presentar examen anualmente
 Perfil para obtener la patente
 Cancelación por diferencias de valor vs lo que el
cliente entrega
 Precisiones sobre la extinción
 Mecanismos de defensa
Estrategia del Gobierno
Certificación de Actores
Intercambio de Información para su
Gestión del Riesgo
Reducir las inspecciones físicas
Determinar perfiles de riesgo de los
actores
Otorgar facilidades de la operación
aduanera
Fortalecer a las Cadenas Productivas
Evolución de la
Aduana México
 Revisión no intrusiva
 CPED
 Análisis de Riesgo
 Respuesta inmediata y anónima
 Certificaciones
 Para efectos del IVA
 Para la operación aduanera
 Precisiones jurídicas
 Reforma a la Ley
 RCGCE
 Atenuantes de infracciones
Continúa
Evolución de la
Aduana México
 Sistema Electrónico Aduanero
 SAAI y Validador
 Prevalidador
 Mejoramiento de la infraestructura de la Aduana
 Exclusas
 Videovigialncia
 Pedimentación
 Individual
 Consolidado
 Parte II
 Simplificado
 Simplificado electrónico
Continúa
Evolución de la
Aduana México
 Recintos fiscalizados
 Cruce fronterizo
 Despacho domiciliario
 Estratégico
 Representatividad legal aduanera
Definición
Cadena Productiva
Cadena productiva es el conjunto de operaciones necesarias
para llevar a cabo la producción de un bien o servicio, que
ocurren de forma planificada, y producen un cambio o
transformación de materiales, objetos o sistemas.
Una cadena productiva consta de etapas consecutivas a lo
largo de las que diversos insumos sufren algún tipo de
transformación, hasta la constitución de un producto final y su
colocación en el mercado. Se trata de una sucesión de
operaciones de diseño, producción y de distribución
integradas, realizadas por diversas unidades interconectadas
como una corriente, involucrando una serie de recursos
físicos, tecnológicos, económicos y humanos. La cadena
productiva abarca desde la extracción y proceso de
manufacturado de la materia prima hasta el consumo final.
Escenario Actual
“La eliminación eventual de la
obligatoriedad en la intermediación
del Agente Aduanal en el despacho,
debe hacerle reaccionar sobre el
Valor que aporta al Sistema
Aduanero Mexicano”
Función del
Agente Aduanal
Hasta 1982
 Representaba a los importadores y exportadores para
acercar la documentación a la Autoridad
 El contribuyente podía hacerse representar legalmente
por cualquier empleado
 La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al
100%
 La responsabilidad del despacho caía exclusivamente
en la propia Autoridad
 Lo Aduanal NO era Fiscal
 México era una economía cerrada que buscaba la
sustitución de importaciones
Desde 1993 y hasta 1991
 Representaba a los importadores y exportadores ya no sólo
para acercar la información y documentación a la
Autoridad, sino para el llenado del pedimento que implicaba
un mayor nivel de conocimiento
 El contribuyente podía hacerse representar por un
apoderado aduanal que demostrara el conocimiento
suficiente para el llenado del pedimento y respetar el
proceso del despacho
 La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100%
 La
responsabilidad
del
despacho
se
compartía
marginalmente con los Agentes y Apoderados Aduanales
 Lo Aduanal NO era Fiscal
 México era una economía cerrada que buscaba sentar las
bases para comenzar un proceso regulado de apertura
A partir de 1991
 Se convirtió en el coadyuvante de la Autoridad, amén
de que representaba legalmente a los contribuyentes
 El contribuyente podía hacerse representar por un
Apoderado Aduanal a quien se le incrementó la
cantidad de requerimientos
 Para ambos se eleva el nivel de conocimientos para los
exámenes técnicos
 La Autoridad redujo sustancialmente su mecanismo de
revisión
 Implementación
del
Sistema
Automatizado
Parametrizado
Continúa
A partir de 1991
 Ante el eventual incremento de las operaciones
producto de la formación del TLCAN
 La responsabilidad se delegó en los importadores y
exportadores y marginalmente en el Agente Aduanal
 Lo Aduanal se convirtió en Fiscal (Prescripción y
Caducidad)
 Hacienda constituyó, en 1997, el Servicio de
Administración Tributaria como órgano especializado y
desconcertado
 México comenzó a ser una economía abierta a través
de los 11 TLC que se tienen
A partir del 2015
 Se permite la existencia de los Representantes
Legales
 Desaparece el Apoderado Aduanal
 Se establece optatibilidad en el uso del Agente
Aduanal
 Se está por entrar al TPP (Trans-Pacific Partnership)
 EL nivel arancelaria está por debajo del 2%
 Menos del 3% requieren algún tipo de RRNA
 Menos de 200 fracciones están sujetas a Cuotas
Compensatorias
 Se revisan menos del 3% de las mercancías
físicamente
La participación del Agente
Aduanal en la Reforma
Se mantiene la figura del Agente Aduanal, pero se elimina su
obligatoriedad
Requisitos generales para los Representantes Legales
Relación laboral
Demostración de conocimientos
Registro ante las Autoridades
El contribuyente puede utilizar la figura del Representante Legal
(simple) si cumple con requisitos que, seguramente, estarán al
rededor de:
Opinión favorable Fiscal y no listado en morosos
Certificaciones de Seguridad y cumplimiento regulatorio
Existencia de una Cadena de Suministros Segura
La alternativa se da, no por castigo al Agente
Aduanal o desilusión de su función, sino en virtud
de 4 grandes nuevos elementos:
Gestión del Riesgo
Despacho conjunto
o espejo
Intercambio de
Información
Revisiones no
intrusivas
Así…
Se mantiene la reducción de reconocimientos en virtud
de un creciente análisis del riesgo y la existencia de las
revisiones no intrusivas
La responsabilidad se mantiene, aunque se incrementan
algunas obligaciones del AA para unir los criterios con
los contribuyentes particularmente en materia de Valor
Lo Aduanal se fortalece en lo Fiscal por la existencia de
un mayor número de delitos tipificados, así como por:
 La contabilidad en línea
 Localizabilidad electrónica de contribuyentes
Continúa
Así…
El SAT se fortalece en materia de riesgos con la
instrumentación del Manual de Organización del SAT
publicado el 22 de mayo del 2014
México se prepara para la integración de Cadenas
Productivas principalmente con los EUA y Canadá
La apertura se acelerará por la integración eventual del
TPP
¿Cuáles son las
funciones actuales y
futuras del Agente
Aduanal?
La evolución del Agente Aduanal, entonces, debe
darse en el valor que aporte al país pero más a los
usuarios del comercio exterior mexicano
 Infraestructura Aduanara
 Sistemas Automatizados especializados
 Personal en puerto
 Experiencia y Conocimiento
 Especialización (Core Business)
 Coordinación logística
 Relaciones gubernamentales
 Outsourcing
 Prevalidación de alto nivel (Preauditoría)
Continúa
La evolución del Agente Aduanal, entonces, debe
darse en el valor que aporte al país pero más a los
usuarios del comercio exterior mexicano
 Responsabilidad compartida
 Aseguramiento de la Calidad
 Servicios de Valor Agregado
 Reportes y comunicación experimentada
 Base de datos calificada
 Asesoría en la estrategia aduanera
 Servicios auxiliares
 Tramites
 Controles de Inventarios
Todo negocio debe establecer estrategias que
permitan la trascendencia y penetración, cuyo eje
central es:
1
Supervisión y Monitoreo
2
Tecnologías de la Información
3
Comunicación y capital humano
4
Innovación y mejora continua
5
Cumplimiento Regulatorio
Continúa
Todo negocio debe establecer estrategias que
permitan la trascendencia y penetración, cuyo eje
central es:
6
Administración de Riesgos
7
Dirección estratégica
8
Filosofía Corporativa
9
Gobierno Corporativo
10
Empresas Familiares (esta es una MP eventual
que no se presenta en todos los negocios)
Las estrategias conocidas como las Mejores
Practicas Corporativas deben incidir en los
eslabones más importantes que construye
un negocio, en el caso de los Agentes
Aduanales deben estar presentes en
cuando menos los siguientes 10 procesos:
Establecer la
estructura
organizacional
Establecer las
condiciones
para el
trabajo
Evaluar el
desempeño
del personal
1.
Organización
de la
Operación
Aduanera
Seleccionar
al personal
Contratar al
personal
Desarrollar la
competencia
del personal
Planear y
controlar las
actividades de
ventas
Investigar el
mercado
2. Promoción
y Difusión de
los Servicios
Publicitar los
servicios
Diseñar la
imagen
comercial
3. Contratación
de los Servicios
Formar el
equipo
de
ventas
Determinar
el perfil de
los
servicios
solicitados
Verificar el
perfil de
los
prospectos
Contratar
los
servicios
Dar de
alta al
cliente
4. Planeación
de los Servicios
Determinar el perfil de los servicios requeridos por
el cliente
Tramitar la documentación necesaria para actuar en
nombre del cliente
Establecer los mecanismos de comunicación
operativa con el cliente
Establecer las responsabilidades operativas mutuas
Continúa
4. Planeación
de los Servicios
Establecer los mecanismos de identificación, análisis
y prevención de riesgos
Establecer la coordinación con los servicios
logísticos
Registrar la información operativa del cliente en los
sistemas internos
5. Preparación y
Documentación de los Despachos
 Integrar la documentación de los despachos
solicitados por el cliente
 Clasificar la mercancía
 Identificar, evaluar y prevenir los riesgos del
despacho
 Generar el pedimento proforma
 Pagar los servicios logísticos devengados por
cuenta del cliente
Continúa
5. Preparación y
Documentación de los Despachos
 Transferir la mercancía al almacén fiscalizado
 Realizar el reconocimiento previo de la mercancía
 Confirmar la clasificación arancelaria
 Generar el pedimento definitivo
Continúa
5. Preparación y
Documentación de los Despachos
 Pre-validar el pedimento
 Validar el pedimento
 Pagar las contribuciones
 Preparar la documentación requerida por la
aduana para el despacho
6. Coordinación de los
Servicios de Transporte
Identificar,
evaluar y prevenir
los riesgos en el
transporte
Coordinar la
prestación de los
servicios de
transporte
Especificar la
logística del retiro
de la mercancía
de aduanas y
entrega en destino
7. Revisión en la Aduana
Retirar la
mercancía del
almacén
fiscalizado
Pagar los
servicios
logísticos
devengados por
cuenta del
cliente
Presentar la
mercancía a
revisión en la
aduana
Solventar el
reconocimiento
aduanero
Retirar la
mercancía de
la aduana
Recuperar las
evidencias de
la entrega
8. Entrega de
la Mercancía
al Cliente
Monitorear el
transporte y la
entrega de la
mercancía
Verificar la
aplicación de
las medidas de
prevención de
riesgos
9. Cierre del
Despacho Aduanero
Cerrar los
registros del
despacho
aduanero
Entregar la
documentación
original del
despacho al cliente
Facturar los
servicios
Cerrar el
expediente
del despacho
10. Auditoría
Post-Despacho Aduanero
Establecer un
programa de
auditoría interna
Realizar
auditorías de
seguimiento
Dar
retroalimentación
a la operación de
despacho
aduanero
Determinar los
conceptos a
revisar en las
auditorías
Realizar las
auditorías
internas
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
Blindaje de la Patente
Automatización integral
Mecanismos de Aseguramiento de Calidad
Reingeniería de procesos
Desarrollo y aplicación de información
electrónica del despacho aduanal
Identificar el perfil del riesgo de la Operación y
de los Clientes
Mediciones y mecanismos de alerta
Continúa
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
 Contar con un centro de información electrónico
que contenga las fracciones y criterios a fin de evitar
la duplicidad en esta función y la probabilidad de
errores
 Desarrollar documentación de acciones para la
mejora continua y generación de información para
la gestión del riesgo
 Generar mecanismos de control de los embarques
para permitir la visualización de los mismos y reducir
la carga de llamadas telefónicas o reportes
Continúa
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
 Diagnosticar el uso y utilidad de los mecanismos de
facilitación aduanera que aseguren calidad y
eficiencia en los despachos
 Identificar las necesidades que tienen los clientes de
parte de la aduana para hacer una alianza con ella
 Generar una marca contrato de la Agencia Aduanal
manteniendo la política de calidad y asesoría a los
clientes
 Implementar programas de capacitación y desarrollo
de la competencia de su personal
Continúa
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
 Identificar perfiles de puesto e Identificar la ruta del
crecimiento de las personas
 Desarrollar una cadena de valor logística aduanal
 Distribuir el trabajo entre su personal y los clientes
considerando utilizando lo más posible la
transferencia electrónica de datos, las
responsabilidades (59-A y 36) y la capacidad técnica
en la distribución de los sellos digitales (2/3)
 Identificación de los procesos aduanales,
documentándolos para su eficiencia y coordinación
Continúa
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
 Desarrollar candados electrónicos personalizados
que permitan la elevación de la calidad legal de los
despachos
 Crear un archivo electrónico inteligente que permita
la comparación de datos con embarques pasados
 Incrementar el expertise de la operación,
documentando los procesos sustantivos de la función
del agente aduanal
 Identificación del perfil del cliente y de sus
operaciones
Continúa
Las Mejores Prácticas del Agente Aduanal
 Documentar, especialmente, algunas situaciones
legales como soporte de seguridad
 Establecer medidas irrestrictas en la recepción de
documentos físicos del cliente
 Implementar el código de conducta de CAAAREM al
100%
 Trabajar en la promoción y presencia del Agente
Aduanal
 Cambiar la relación con los clientes pasando de un
simple proveedor a un eslabón sustantivo de la
cadena de suministros
Preguntas y Respuestas
¡¡¡Gracias!!!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
@erdl7
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