Transcript MATERIAL CURSO BALANCED SCORECARD

MATERIAL CURSO
SCORECARD
1
ANTECEDENTES
2
CARACTERISTICAS Y TENDENCIAS EN EL MUNDO ACTUAL

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


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GLOBALIZACION.
ABATIMIENTO DE BARRERAS A LA IMPORTACION.
COMPETENCIA NACIONAL E INTERNACIONAL
MULTIPLE Y AGRESIVA.
TENDENCIA A LA FORMACION DE BLOQUES ECONOMICOS.
RAPIDEZ Y AMPLITUD DE LA INFORMACION.
CAMBIO RAPIDO Y CONTINUO QUE ABARCA TODOS
LOS AMBITOS DE LA VIDA.
CRISIS DE VALORES.
TENDENCIAS POLITICAS EN CRISIS.
FACTOR RIESGO PAIS FACILMENTE ALTERABLE.
AMBIENTE BELICO.
CRISIS FINANCIERO BANCARIA Y VOLATILIDAD DE
LOS CAPITALES.
MOVIMIENTOS EN LA PARIDAD DE LAS MONEDAS.
RESEQUEDAD EN ALGUNOS MERCADOS.
DISTRIBUCION INEQUITATIVA DE LA RIQUEZA.
MOVIMIENTOS DEMOCRATIZADORES.
RECESION MUNDIAL.
INSEGURIDAD Y TERRORISMO
3
CAMBIOS QUE AFECTAN A LAS ORGANIZACIONES ACTUALES:
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
CAMBIOS EN EL CLIENTE.
CAMBIOS EN LA COMPETENCIA.
CAMBIOS EN LA TECNOLOGIA.
CAMBIOS EN EL PERSONAL
PARAMETROS MAS EXIGENTES DE CALIDAD.
PARAMETROS MAS EXIGENTES DE PRODUCTIVIDAD.
NUEVAS TENDENCIAS EN ADMINISTRACION.
CAMBIOS EN EL PAPEL QUE DESEMPEÑAN LOS SINDICATOS.
OBSOLESCENCIA MAS RAPIDA DE LA EXPERIENCIA TECNICA.
MAYOR TENDENCIA A LA PARTICIPACION EN LAS PERSONAS.
NECESIDAD DE MEJORA CONTINUA E INNOVACION.
4
PRINCIPALES RETOS Y
PROBLEMAS DE LA EMPRESA
ACTUAL ( 1 ):

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ALTA COMPETITIVIDAD EN ENTORNOS INTERNACIONALES: COSTOS BAJOS Y
ALTA PRODUCTIVIDAD + ALTO VALOR AGREGADO PARA EL CLIENTE.
CAPACITACION Y MEJORA CONTINUA.
JEFES CON ESTILO DE GESTION ADECUADO Y EFECTIVO.
EQUIPOS DE TRABAJO DE ALTO RENDIMIENTO.
REACCION Y ADAPTACION RAPIDA AL CAMBIO ( PREVISION ).
CLIMA ORGANIZACIONAL ADECUADO Y MOTIVACION DE PERSONAL.
INFORMACION ESTRATEGICA PARA LA RAPIDA TOMA DE DECISIONES.
INTEGRACION A LA CADENA PRODUCTIVA.
5
PRINCIPALES RETOS Y
PROBLEMAS DE LA EMPRESA
ACTUAL ( 2 ):
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

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ALIANZAS ESTRATEGICAS.
DESARROLLO DE PROVEEDORES.
DESARROLLO TECNOLOGICO CONSTANTE.
COMPETENCIA COMERCIAL A BASE DE PRECIO. DISTRIBUCION Y SERVICIO.
ESCASEZ DE CREDITO Y SEVERAS DIFICULTADES DE COBRANZA.
IMPORTACION DE PRODUCTOS.
ESTANCAMIENTO DE LA ECONOMIA.
FALTA DE LIQUIDEZ EN LOS MERCADOS.
IMPORTACION ILEGAL ( CONTRABANDO TECNICO, BRONCO, HORMIGA ).
6
EVOLUCION DE LA CALIDAD
 Antes de 1970:
Rendimiento ( Defectos: -10 % )
 1970 – 1980:
Merma ( Defectos: < 10 % )
 1980
La calidad es lo primero ( Defectos:
<1%)
 1985
Cero Defectos: ( Defectos: partes por
millón )
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.
7
EL CICLO DE VIDA DE LOS PRODUCTOS
 1970
Décadas.
 1975
Muchos años.
 1980
Pocos años.
 1985
Pocos meses.
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.
8
LA TECNOLOGIA DE MAQUINARIA
 1970
Máquinas convencionales
 1975
Máquinas de control numérico.
 1980
Celdas de Máquinas de Control
Numérico Computarizadas.
1985
Plantas Semi Automatizadas.
 1990 ( ? )
Plantas sin iluminación.
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.
9
SISTEMAS DE LOGISTICA
 1950
Control Manual.
 1965
MRP ( Materials Requirements
Planning ).
 1975
MRP Cíclico.
 1980
MRP II
 1985
Manufactura Sincronizada
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.
10
ROTACION DE INVENTARIOS
 Antes de 1980
2.5 vueltas por año.
 Después de 1980
5.2 vueltas
 1985
Algunos alcanzan emtre 30 y 80
vueltas.
 1985 ( Japón )
Unos cuantos han llegado a más
de 100 vueltas.
 En el futuro ( ? )
Rotación negativa de
inventarios.
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.
11
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS ORGANIZACIONES DEL
SIGLO XXI
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
ORIENTACION TOTAL HACIA EL CLIENTE.
ALTA COMPETITIVIDAD ( CALIDAD + PRODUCTIVIDAD +
INNOVACION ).
ALTA EFICIENCIA EN LOS PROCESOS CLAVE.
CAPACIDAD DE ADAPTACION Y RESPUESTA RAPIDA A
NUEVOS ENTORNOS.
ADAPTACION O ADOPCION RAPIDA DE TECNOLOGIA.
CAPACIDAD DE PLANEACION RAPIDA Y DINAMICA
CONFORMACION COMO UNA ORGANIZACIÓN
INTELIGENTE Y FLEXIBLE.
DESARROLLO Y APROVECHAMIENTO DEL CAPITAL
INTELECTUAL.
GESTION DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
( FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS ).
DESARROLLO DE ALIANZAS ESTRATEGICAS.
VISION MULTINACIONAL.
CONCIENCIA ECOLOGICA
EVALUACION DEL IMPACTO SOCIAL.
12
ALGUNAS TECNICAS O HERRAMIENTAS ACTUALES DE
ADMINISTRACION APLICADA

PLANEACION ESTRATEGICA POR
ESCENARIOS

REINGENIERIA DE PROCESOS DE NEGOCIO




ADMINISTRACION POR VALORES




ADMINISTRACION DE OUTSUORCING




DESARROLLO DE MULTIHABILIDAD




NEGOCIACION GANAR - GANAR
BALANCED SCORECARD
ADMINISTRACION POR COMPETENCIAS
EQUIPOS DE ALTO DESEMPEÑO Y EQUIPOS
INTELIGENTES AUTODIRIGIDOS
LIDERAZGO TRANSFORMADOR
EMPOWERMENT
MEJORA CONTINUA ( KAIZEN )
 NUEVOS SISTEMAS DE REMUNERACION
 OUTPLACEMENT
COACHING
PNL APLICADA
ADMINISTRACION DEL CAPITAL INTELECTUAL
Y ADMINISTRACION DEL CONOCIMIENTO
VALUACION 360 GRADOS
CERTIFICACIONES DE CALIDAD
NUEVOS ENFOQUES DEL DESARROLLO
ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRACION DEL
CAMBIO
 INTELIGENCIA EMOCIONAL
 ORGANIZACIONES INTELIGENTES
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ALGUNAS TECNICAS O HERRAMIENTAS ACTUALES DE
ADMINISTRACION DE OPERACIONES INDUSTRIALES

CONTROL ESTADISTICO DE PROCESOS
 JUSTO A TIEMPO
 MANUFACTURA SINCRONIZADA
 CERO DEFECTOS
 CELDAS EN U
 KANBAN
 EQUIPOS AUTODIRIGIDOS
 FABRICACION INTEGRADA PÒR
COMPUTADORA
 LEAN THINKING
 REINGENIERIA DE PROCESOS
 KAIZEN
 ROBOTICA
 CIRCULOS DE CALIDAD
 ADIESTRAMIENTO MULTIFUNCIONAL Y
CRUZADO.
14
CONCEPTOS
15
1. Iniciadores:
El Balanced Scorecard ( BSC ) o Cuadro de Mando
Integral, es una filosofía y herramienta para gestión
empresarial desarrollada en la Universidad de Harvard
por los profesores Robert S. Kaplan y David P. Norton,
en el año de 1992.
También se le conoce con el nombre de DIRECCION
POR ESTRATEGIA.
16
2. Antecedentes:
En 1982 los activos tangibles representaban el 62 %
del valor de mercado de las organizaciones
industriales. En 1992, la proporción anterior se había
reducido hasta el 38 %.
En el año 2000 se estimó que el valor de los activos
tangibles representaban entre el 10 y el 15 % del valor
de mercado de las empresas.
Cómo utilizar el Cuadro de Mando Integral. Kaplan y Norton. Ed. Gestión 2000
17
3. Las limitaciones de los indicadores financieros:
Los indicadores financieros no informan sobre el uso
de todos los activos que una empresa utiliza para la
consecución de sus resultados y por otra parte, sólo
se refieren a las consecuencias de acciones pasadas.
No se refieren a la medición de aquellos activos
intangibles que se usan como inductores de
resultados.
En la economía actual, los activos intangibles son la
fuente más importante de la ventaja competitiva.
18
4. La ventaja competitiva:
La ventaja competitiva consiste en el conjunto de
recursos y capacidades difíciles de comprar e imitar,
escasos y especializados, que conceden a la empresa
una ventaja a los ojos del cliente.
Hoy es posible conseguir en el mercado maquinaria y
equipamiento comparable al que usan las principales
empresas globales, por lo que no constituyen un factor
diferencial, como sí lo son algunos activos intangibles.
19
5. Ejemplos de activos intangibles:
 CONOCIMIENTO DEL MERCADO.
 ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS.
 IMAGEN INSTITUCIONAL.
 IMAGEN DE MARCA.
 RELACIONES CON CLIENTES.
 RELACIONES CON PROVEEDORES.
 RELACIONES CON ORGANIZACIONES INTERMEDIAS ( CAMARAS, ASOCIACIONES, SINDICATOS )
 RELACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS.
 RELACIONES CON AUTORIDADES.
 RELACIONES EN EL RAMO Y EN EL RUMBO.
 RELACIONES CON ASOCIADOS ESTRATEGICOS.
 LIDERAZGO PROACTIVO Y HONESTO.
 CLIMA ORGANIZACIONAL.
 ARCHIVO DE CONOCIMIENTOS.
 PATENTES, MARCAS...
 HABILIDAD PARA TRABAJAR EN EQUIPO.
20
 CREATIVIDAD E INNOVACION.
6. El nuevo esquema de valor de las empresas:
VALOR DE MERCADO
CAPITAL INTELECTUAL
CAPITAL HUMANO
CAPITAL ESTRUCTURAL
CAPITAL CLIENTES
CAPITAL EMOCIONAL
CAPITAL FINANCIERO
CAPITAL ORGANIZACIONAL
CAPITAL DE INNOVACION
CAPITAL DE PROCESOS
21
7. Concepto:
El Balanced Scorecard ( BSC ) o Cuadro de Mando
Integral es:
 Una herramienta de dirección y control que permite
administrar los recursos financieros y no financieros
( tangibles e intangibles ).
 Como inductores de resultados para crear
para el cliente y,
valor
 Alinearlos con base en las estrategias de la empresa
hacia la consecución de los resultados planeados,
incluyendo sus objetivos institucionales, su misión y su
visión.
22
8. Las perspectivas del Scorecard:
PARA LOGRAR
TODO LO
ANTERIOR, QUE
DEBO HACER CON
MI ORGANIZACIÓN
Y CON MI
PERSONAL
PERSPECTIVA DE
LA ORGANIZACION
PARA SATISFACER
A LOS CLIENTES,
EN QUE DEBO
MEJORAR MIS
PROCESOS
INTERNOS
PERSPECTIVA
INTERNA O DE
PROCESOS
PARA LOGRAR LO
ANTERIOR, COMO
QUEREMOS QUE
NOS VEAN LOS
CLIENTES
COMO
QUEREMOS QUE
NOS VEAN LOS
ACCIONISTAS
PERSPECTIVA
DEL CLIENTE
PERSPECTIVA
FINANCIERA
23
9. El Scorecard traduciendo la Misión en resultados:
MISION
Por qué existimos
VALORES FUNDAMENTALES
En qué creemos
VISION
Qué queremos ser
ESTRATEGIA
Nuestro plan de juego
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Implementación y enfoque
ALINEACION DE OBJETIVOS DE TODOS LOS PUESTOS
Qué necesita hacer cada ocupante
RESULTADOS ESTRATEGICOS
PERSONAL
MOTIVADO Y
PREPARADO
PROCESOS
EFECTIVOS
CLIENTES
ENCANTADOS
ACCIONISTAS
SATISFECHOS
24
VISION
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
FUERZAS
DEBILIDADES
MISION
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
VALORES Y
CREDO
VENTAJAS
COMPETITIVAS
NORMAS Y
REGLAMENTOS
ESTRATEGIAS
COMPETENCIAS
ORGANIZACIONALES
OBJETIVOS
OPERACIONALES
( SCORECARD)
COMPETENCIAS
DEL PERSONAL
EVALUACION DEL
DESEMPEÑO
10. La Planeación Estratégica y
el S.S.C.
25
11. El Balanced Scorecard de la empresa.
AUMENTO DE INGRESOS
CONCEPTO
PRODUCTIVIDAD
METRICOS
CONCEPTO
METRICOS
PERSPECTIVA
FINANCIERA
INCREMENTO DE VALOR
CONCEPTO
NIVEL DE SERVCIIO
METRICOS
CONCEPTO
METRICOS
PERSPECTIVA
DEL CLIENTE
EFICIENCIA
PERSPECTIVA
CONCEPTO
PRODUCTIVIDAD
METRICOS
CONCEPTO
METRICOS
INTERNA O DE
PROCESOS
CLIMA ORGANIZACIONAL
PERSPECTIVA
CONCEPTO
COMPETENCIAS - PRODUCTIVIDAD
METRICOS
CONCEPTO
METRICOS
DE LA
ORGANIZACIÓN
26
12. Ejemplo de la perspectiva financiera
AUMENTO DE INGRESOS
CONCEPTO
MAXIMIZAR EL RENDIMIENTO
PARA EL ACCIONISTA
PERSPECTIVA
FINANCIERA
MAXIMIZAR EL RENDIMIENTO
DEL CAPITAL HUMANO
PRODUCTIVIDAD
METRICOS
RENTABILIDAD SOBRE
RECURSOS PROPIOS
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS DE OPERACIÓN
ROTACION DEL ACTIVO
CIRCULANTE
 ROTACION DE STOCKS
 ROTACION DEL ACTIVO
INGRESO PROMEDIO
POR
EMPLEADO
INGRESO PROMEDIO POR
PERSONAL DE VENTAS
PORCENTAJE DE COSTO DE
MANO DE OBRA SOBRE EL
VALOR DE LA PRODUCCION
CONCEPTO
MINIMIZAR LOS COSTOS DE
RECURSOS HUMANOS
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS SOBRE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
METRICOS
POCENTAJE DEL COSTO
LABORAL CONTRA
VENTASTOTALES
 PORCENTAJE DE COSTOS DE
MANO DE OBRA SOBRE COSTO
TOTAL
 PORCENTAJE DE COSTOS
INDIRECTOS SOBRE VENTAS
TOTALES
COSTO PROMEDIO POR
EMPLEADO
 INDICE DE PERDIDAS POR
DAÑOS DEL PERSONAL A LOS
ACTIVOS DE LA EMPRESA
( MALA OPERACIÓN )
 COSTO DE LA
SINIESTRALIDAD
EVALUACON DE
COMPETENCIAS SOBRE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
ACCIONES PARA EL
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS DE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
27
EL ESTADO DE POSICION FINANCIERA ( BALANCE )
ACTIVOS:
PASIVO Y CAPITAL:
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
PASIVO A CORTO:
CUENTAS POR PAGAR
PAGARES Y DOCUMENTOS A CORTO
PROVISIONES
TOTAL PASIVO A CORTO
PASIVOS A MED. Y LARGO PLAZO:
DEUDAS DIVERSAS
HIPOTECA
TOTAL PASIVOS A M Y L.
ACTIVO FIJO:
TERRENOS/EDIFICIOS ( DESC. DEPREC.).
EQUIPOS/MOBILIARO ( DESC. DEPREC.)
MAQUINARIA ( DESC. DEPREC.)
TOTAL ACTIVO FIJO NETO.
CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL PAGADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD EJERC. ANT. Y RESERVAS
TOTAL RECURSOS PROPIOS
TOTAL DE ACTIVOS:
TOTAOL PASIVO Y CAPITAL:
28
EL ESTADO DE RESULTADOS ( PERDIDAS Y GANANCIAS )
COSTEO CONVENCIONAL:
COSTEO VARIABLE /DIRECTO
VENTAS BRUTAS:
MENOS DEVOLUCIONES
MENOS DESCUENTOS.
VENTAS NETAS:
VENTAS BRUTAS:
MENOS DEVOLUCIONES
MENOS DESCUENTOS
VENTAS NETAS:
MENOS COSTO MERCANCIA VENDIDA
UTILIDAD BRUTA:
MENOS COSTOS VARIABLES DE MERC. VEND.
MARGEN COMERCIAL:
MENOS GASTOS DE VENTAS
BENEFICIO COMERCIAL:
MENOS GASTOS FIJOS EN:
OPERACIONES
VENTAS
ADMINISTRACION
AMORTIZACIONES
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE INTS. E IMPUESTOS
MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION
MENOS GASTOS FINANCIEROS
MENOS AMORTIZACIONES
BENEFICIOS ANTES DE INTS. E IMPUESTOS
MENOS INTERESES DE DEUDA
UTILIDAD ENTES DE IMPUESTOS:
MENOS INTERESES DE DEUDA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS:
MENOS PREVISION PARA IMPUESTOS
UTILIDAD NETA:
MENOS PREVISION PARA IMPUESTOS
UT8ILIDAD NETA:
29
EL ESTADO CONTABLE DE LA EMPRESA
EN EL ESTADO DE RESULTADOS:
ANTEPENULTIMO
AÑO
PENULTIMO
AÑO
ULTIMO AÑO
VENTAS BRUTAS ( 1)
DEVOLUCIONES (2)
BONIFICACIONES (3)
(2 + 3) BONIFICACIONES TOTALES (4)
(1 –4) VENTAS NETAS (5)
COSTOS VARIABLES EN MERCANCIA VENDIDA (6)
COSTOS FIJOS EN MERCANCIA VENDIDA ( 7)
(6 + 7) COSTO MERCANCIA VENDIDA (8)
(5 – 6) MARGEN DE EXPLOTACION (9)
(5 – 8) UTILIDAD BRUTA (10)
GASTOS VARIABLES DE VENTAS (11)
GASTOS FIJOS DE VENTAS (12)
(11 + 12) GASTOS DE VENTA (13)
(10 – 11) MARGEN COMERCIAL (14)
(10 – 13) BENEFICIO COMERCIAL (15)
GASTOS DE ADMINISTRACION (16)
GASTOS FINANCIEROS (17)
AMORTIZACIONES (18)
(16 A 18) GASTOS GENERALES ( FIJOS ) (19)
(15 – 19) UTILIDAD ANTES DE INTERESES E
IMPUESTOS (20)
INTERESES DE DEUDA (21)
(20 – 21) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (22)
PROVISION PARA IMNPUESTOS (23)
(22 – 23) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
(6 + 11) GASTOS VARIABLES TOTALES (25)
(7 + 12 + 19) GASTOS FIJOS TOTALES (26)
30
EN EL ESTADO DE RESULTADOS
ANTEPENULTIMO
AÑO
PENULTIMO
AÑO
ULTIMO AÑO
EN EL BALANCE:
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
CAPITAL SOCIAL PAGADO (27)
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES Y RESERVAS
(28)
(24,27 Y 28) RECURSOS PROPIOS (29)
CREDITOS BANACARIOS A MED. Y LGO. PLAZO (30)
OTRAS DEUDAS A MED. Y LGO. PLAZO (31)
HIPOTECAS (32)
(30 A 32) PASIVO A MED. Y LGO. PLAZO (33)
(29 + 33) RECURSOS PERMANENTES ( 34)
CUENTAS POR PAGAR (35)
PAGARES Y DOCUMENTOS A CORTO ( 36 )
CREDITOS BANCARIOS A CORTO (37)
PROVISIONES(38)
(35 A 38) PASIVOS A CORTO (39)
(30 + 32 + 37) TOTAL CREDITOS BANC. (40)
(33 + 39) PASIVO TOTAL (41)
(36 + 41) TOTAL PASIVOS Y CAPITAL (42)
TERRENOS/EDIFICOS (43)
EQUIPOS/MOBILIARIO (44)
MAQUINARIA (44)
(43 A 45) ACTIVO FIJO NETO (46)
CAJA Y BANCOS (47)
CUENTAS POR COBRAR (48)
INVENTARIO FINAL (49)
(47 A 49) ACTIVO CIRCULANTE (50)
(46 + 50) ACTIVO TOTAL (51)
(50 – 49) DISPONOIBLE Y REALIZABLE (52)
(50 – 39) CAPITAL DE TRABAJO (53)
31
EN BUSCA DE UNA ESTRUCTURA COMPETITIVA DE COSTOS
EDO. DE PERDIDAS Y GANANCIAS
EL LIDER
MINIMO
ACEPTABLE
META
VENTAS BRUTAS (1)
DEVOLUCIONES (2)
BONIFICACIONES (3)
(2 + 3) BONIFICACIONES TOTALES (4)
(1 – 4) VENTAS NETAS (5)
COSTOS VARIABLES DE MERC. VEND. (6)
COSTOS FIJOS DE MERC. VEND. (7)
(6 + 7) COSTO DE MERC. VEND. (8)
(5 – 6) MARGTEN DE EXPLOTACION (9)
(5 – 8) UTILIDAD BRUTA (10)
GASTOS VARIBLES DE VENTAS (11)
GASTOS FIJOS DE VENTAS (12)
(11 + 12) GASTOS DE VENTAS (13)
(10 – 11) MARGEN COMERCIAL (14)
(10 – 13) BENEFICIO COMERCIAL (15)
GASTOS DE ADMON (16)
GASTOS FINANCIEROS VARIOS (17)
AMORTIZACIONES (18)
(16 A 18) GASTOS GENERALES FIJOS (19)
(15 – 19) UTILIDAD ANTES DE INTS. E IMPTS. (20)
INTERSES DE DEUDA (21)
(20 – 21) UTILIDAD ANTES DE IMPTS. (22)
PROVISION PARA IMPTS. (23)
(22 – 23) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
(6 + 11) GASTOS VARIABLES TOTALES (25)
(7 + 12 + 19) GASTOS FIJOS TOTALES (26)
32
COMO MEDIR LA EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD DE LA EMPRESA
a) DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA:
B) DE RENTABILOIDAD:
C) DE EFICIENCIA
1. PRUEBA ACIDA
DISPONIBLE Y REALIZABLE (52)
ENTRE: PASIVO COSTO (39)
2. FLUJO DE CAJA A INTERESES
FLUJO NETO DE CAJA (18 + 24)
ENTRE: INTERESES DE DEUDA (21)
3. DEUDA A RECURSOS PROPIOS
(APALANCAMIENTO)
PASOIVO TOTAL (41)
ENTRE: RECURSOS PROPIOS (29)
4. PLAZO MEDIO DE PAGO (DIAS)
CUENTAS POR PAGAR (35) POR 365
ENTRE: COMPRAS NETAS (56)
5. DE LAS VENTAS
UTILIDAD NETA (24)
ENTRE: VENTAS NETAS (5)
6. RENDIMIENTO SOBRE
INVERSION
UAII (20)
ENTRE: RECURSOS PERMANENTES
(34)
7. DEL ACTIVO
UAII (20)
ENTRE:ACTIVO TOTAL (51)
DEL CAPITAL
UTILIDAD NETA (24)
ENTRE: RECURSOS PROPIOS (29)
9. MARGEN DE CONTRIBUCION A
VENTAS
VTAS. NET. (5) MENOS COSTOS
VARABLES TOTAKLES (8 +11)
ENTRE: VENTAS NETAS (5)
10. ROTACION DE STOKC
COSTO DE LAS MERCACNCIAS
VENDIDAS (8)
ENTRE: INVENTARIO PROMEDIO (55)
11. ROTACION DE ACTIVO FIJO
VENTAS NETAS (5)
ACTIVO FIJO NETO (46)
12. PLAZO MEDIO DE COBRO
(DIAS)
CUENTAS POR COBRAR (48) POR
365
ENTRE VENTAS NETAS (5)
13. MOVIMIENTO DE EFECTIVO
VENTAS NETAS (5)
ENTRE CAPITAL DE TRABAJO (53)
33
13. Ejemplo de la perspectiva del cliente.
INCREMENTO DE VALOR PARA EL CLIENTE
CONCEPTO ESTRATEGICO
PERSPECTIVA
DEL CLIENTE
CONOCIMIENTO DE LAS
NECESIDADES DEL CLIENTE
 ACTUALES
 FUTURAS
COMOPETITIVIDAD DE NUESTRO
PRODUCTO
COMPETITIVIDAD DE NUESTRO
SERVICIO
DESARROLLO DEL PRODUCTO Y
/ O SERVICIO
METRICOS
NIVEL DE SERVICIO
CONCEPTO ESTRATEGICO
METRICOS
 CUMPLIMIENTO DE
INCREMENTO
PROGRAMA DE INVESTIGACION
DE NECESIDADES DEL CLIENTE
 BECHMARK DE PRODUCTO
 BENCHMARK DE SERVICIO
 ENCUESTA DE NECESIDADES
PRESENTES Y FUTURAS DEL
CLIENTE
SERVICIO
DESARROLLO DE
DESARROLLO DE
EVALUACION DE
COMPETENCIAS EN EL
PERSONAL PARA LA MEJORA
DEL PRODUCTO Y / O EL
SERVICIO
CUMPLIMIENTO DE PROGRAMA
DE MEJORAS AL PRODUCTO Y /
O SERVICIO
COMPETENCIAS PARA EL
SERVICIO
COMPETENCIAS PARA EL
SERVICIO EN EL PERSONAL DE
LA EMPRESA
 EVALUACION DE ACTITUD
PARA EL SERVICIO EN EL
PERSONAL DE LA EMPRESA.
 TIEMPO DE RESPUESTA EN LA
CAPTACION DEL TALENTO CON
APTITUD PARA EL SERVICIO
DEL NIV EL DE
INDICE DE QUEJAS
INDICE DE DEVOLUCIONES
 ESTADISTICAS DE EXACTITUD
EN LA ENTREGA
 ENCUESTA DE SATISFACCION
DEL CLIENTE
 TIEMPO PROMEDIO DE
RESPUESTA AL CLIENTE
 DESARROLLO DE INCENTIVOS
PARA EL SERVICIO
34
14. Ejemplo de la perspectiva interna o de procesos.
EFICIENCIA Y CALIDAD
CONCEPTO ESTRATEGICO
MEJORA CONTINUA EN LA
EFICIENCIA PRODUCTIVA
 CALIDAD
 PROCESOS Y TECNOLOGIA
PERSPECTIVA
INTERNA O DE
PROCESOS
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA LA
EFICIENCIA PRODUCTIVA
PRODUCTIVIDAD
METRICOS
 ESTADISTICAS DE
APROVECHAMIENTO DE
ACTIVOS
 AUTOAUDITORIA DEL SISTEMA
DE CALIDAD
 AUTOAUDITORIA DEL SISTEMA
DE MAJORA CONTINUA DE
PROCESOS
 BENCHAMARKING DE CALIDAD
 BENCHAMARKING DE
PROCESOS Y TECNOLOGIA
 HRS. HOMBRE EN EL
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
CONOCMIENTO DEL
PRODUCTO,PROCESO Y
CALIDAD.
 INDICE DE SCRAP Y
REPROCESOS
INDICE DE PAROS DE
PROCESO POR CAUSA DE
FACTOR HUMANO
CONCEPTO ESTRATEGICO
MEJORA CONTINUA EN LA
REDUCCION DE COSTOS
METRICOS
 INDICE DE SCRAP
INDICE DE REPROCESOS
ESTADISTICAS DE TIEMPO DE
CICLO
 ESTADISTICAS DE PARO DE
PROCESOS
COSTO DE LA SINIESTRALIDAD
PORCENTAJE DEL COSTO DE
LA MANO DE OBRA CONTRA EL
VALOR DE LA PRODUCCION
 INDICE DE TIEMPO EXTRA
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA LA
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
OPTIMIZACION DE
COMPETENCIAS EN SEGURIDAD
E HIGIENE
 EVALUACION DE
COMPETENCIAS PARA LA
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
INDICES DE SINIESTRALIDAD
EN PLANTA
 HORAS HOMBRE EN
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
SEGURIDAD E HIGIENE
35
15. Ejemplo de la perspectiva de la organización y
factor humano
CLIMA ORGANIZACIONAL
CONCEPTO ESTRATEGICO
PERSPECTIVA DE
ORGANIZACIÓN
Y FACTOR
HUMANO
MEJORA CONTINUA DEL CLIMA
DE ORGANIZACIÓN
 LIDERAZGO
 AMBIENTE
 COMUNICACIÓN
 COMPENSACIONES
 CAPACITACION
 EQUIPO DE TRABAJO
 PUESTO DE TRABAJO
 ACTITUD DE SERVICIO
 RECURSOS PARA EL TRABAJO
 POSIBILIDADES DE
DESARROLLO
INCREMENTO EN LA
ATRACTIVIDAD DE
COMPENSACIONES Y
BENEFICIOS PARA EL
PERSONAL
MEJORAR LA COMUNICACIÓN
ORGANIZACIONAL
COMPETENCIAS Y PRODUCTIVIDAD
METRICOS
 EVALUACION DEL CLIMA
ORGANIZACIONAL
 CUMPLIMIENTO DEL PLAN
PARA MEJORA DE CLIMA
ORGANIZACIONAL
 CUMPLIMIENTO DE LOS
PLANES DE REEMPLAZO Y DE
DESARROLLO DE CARRERA
 ENCUESTA DE
CONCEPTO ESTRATEGICO
MEJORA CONTINUA EN LA
REDUCCION DE COSTOS DE
RRHH
COMPENSACIONES
DESARROLLO Y CUMPLIMIENTO
DE PLANES DE TRABAJO
 MANEJO DE TABLEROS
 MANEJO DE ORGANOS
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS
 INDICE DE BAJAS DE
PERSONAL DE NUEVO INGRESO
POR FALTA DE COMPETENCIA
 INDICE DE AUSENTISMO
 INDICE DE RETRASOS
 INDICE DE ROTACION
 VALOR PROMEDIO DE
PRODUCCION POR HOMBRE
INTERNOS DE COMUNICACIÓN
 CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
JUNTAS
ENCUESTA DE COMUNICACION
OPTIMIZACION DEL
ABASTECIMIENTO DE TALENTO
METRICOS
OPTIMIZACION DE
COMPETENCIAS EN SEGURIDAD
E HIGIENE
 INDICE DEL DESEMPEÑO DEL
PERSONAL
 CUMPLIMIENTO DE
ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS
 CUMPLIMIENTO DEL PLAN
MAESTRO PARA EL
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS
 EVALUACION DE
COMPETENCIAS POR AREAS
INDICES DE SINIESTRALIDAD
 HORAS HOMBRE EN
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
SEGURIDAD E HIGIENE
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16. La liga de fijación de metas de la empresa con las
metas individuales.
EL Scorecard de la empresa
El alineamiento de objetivos.
EL Scorecard Individual
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17. El alineamiento de objetivos
PERSPECTIVAS
CONCEPTOS
ESTRATEGICOS
CONTRIBUCIONES DE LOS NIVELES
NIVEL 1
NIVEL 2
NIVEL 3
NIVEL 4
FINANCIERA
CLIENTE
PROCESOS
ORGANIZACIÓN Y
FACTOR HUMANO
38
18. El Scorecard Individual.
SCORECARD INDIVIDUAL
PUESTO:
CONCEPTOS
ESTRATEGICOS
PERIODO:
OBJETIVO
FUNCIONES
METRICOS
SUBORDINADO
INMEDIATO
FUNCION
METRICO
SUBORDINADO
INDIRECTO
FUNCION
METRICO
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EL SCORECARD DE LA EMPRESA
QUE QUEREMOS
OFRECER AL
ACCIONISTA
COMO LO
MEDIREMOS
PARA LOGRAR
LO ANTERIOR:
QUE
NECESITAMOS
OFRECER AL
CLIENTE
COMO LO
MEDIREMOS
PARA LOGRAR
LO ANTERIOR:
QUE
TENDREMOS
QUE HACER
CON
NUESTROS
PROCESOS
COMO LO
MEDIREMOS
PARA LOGRAR
LO ANTERIOR:
QUE
NECESITAMOS
HACER CON
NUESTRA
ORGANIZACION
Y NUESTRO
PERSONAL
COMO LO
MEDIREMOS
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19. La liga del Scorecard con la totalidad del sistema
OBJETIVE SETTING
SCORECARD INDIVIDUAL
PERFERMANCE AND
DEVELOPMENT REVIEW
SCORECARD INDIVIDUAL
BONUS PAYMENT
PERFORMANCE
MANAGEMENT
PROCESS
SHARPOWER
SALARY INCREASE
MID YEAR REVIEW
SCORECARD INDIVIDUAL
PEOPLE PLANNING
ORGANIZATION HEALT
SURVEY
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