Transcript No Slide Title - e

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN :
KUIRI SIFAR vs PROFESIONALISMA
PERSIDANGAN PENOLONG AKAUNTAN SEKTOR AWAM
18 – 19 OKTOBER 2010
SHAH ALAM CONVENTION CENTER, SELANGOR
OLEH :
BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
1
KANDUNGAN
1.
2.
3.
4.
5.
PENGENALAN
SKOP
PENEMUAN AUDIT
 SISTEM TERIMAAN
 SISTEM eTERIMAAN
 SISTEM BAYARAN
SYOR
PENUTUP
BPAD
2
PENGENALAN
•
AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA DALAM MESYUARAT
JAWATANKUASA AUDIT BIL. 3/2010 PADA 11 OGOS 2010
TELAH MEMINTA BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM
(BPAD) MEMBENTANGKAN HASIL PENEMUAN
PENGAUDITAN YANG DIJALANKAN DALAM PERSIDANGAN
PENOLONG AKAUNTAN SEKTOR AWAM KE 9 TAHUN 2010.
•
JUMLAH AUDITI YANG TELAH DAN AKAN DIAUDIT BAGI TAHUN
2009 DAN 2010 ADALAH SEPERTI BERIKUT:
JENIS PENGAUDITAN
2010
2009
SEMAKAN PENYATA KKWT
1323
1691
PENGAWASAN SISTEM
TERIMAAN
95
95
BAYARAN
48
47
BPAD
3
SKOP
SISTEM TERIMAAN
SISTEM BAYARAN
PENGHANTARAN PENYATA
KKWT
PENGURUSAN AM
PENERIMAAN WANG AWAM
KAWALAN PERUNTUKAN DAN
BELANJAWAN
PENGGUNAAN &
PENYIMPANAN RESIT
KAWALAN BAYARAN
PENYELENGGARAAN BUKU
TUNAI
KAWALAN PENGURUSAN
PEROLEHAN
BPAD
4
SKOP
SISTEM TERIMAAN
SISTEM BAYARAN
BAYARAN KEPADA
PERBENDAHARAAN
PENGURUSAN PANJAR WANG
RUNCIT
PENYESUAIAN HASIL
KAWALAN REKOD KEWANGAN
DAN PERAKAUNAN
PENGGUNAAN PETI BESI
-
PEMERIKSAAN MENGEJUT
-
BPAD
5
PENEMUAN AUDIT :
SISTEM TERIMAAN
BPAD
6
PENGHANTARAN PENYATA KKWT
1.
PENYATA KKWT TIDAK DIKEMUKAKAN
DALAM TEMPOH DITETAPKAN [AP 145
(a)(b), AP 79(f)]


2.
PENYATA KKWT LEWAT DIKEMUKAKAN
PENYATA KKWT TIDAK DIKEMUKAKAN
DOKUMEN YANG DIKEMUKAKAN TIDAK
LENGKAP
BPAD
7
PENERIMAAN WANG AWAM
•
SURAT KEBENARAN BERTULIS TIDAK
DISEDIAKAN
2.
SURAT KEBENARAN BERTULIS TIDAK
DIKEMASKINI






AP 62(b) – MEMBATALKAN RESIT
AP 69 – MENERIMA WANG
AP 70(a) – PENGELUARAN RESIT RASMI
AP 73 – MEREKOD BUKU TUNAI
AP 80(b) – MENYEMAK BUKU TUNAI
KEBENARAN MEMBANKKAN PUNGUTAN
3. “ONE-MAN SHOW” – TIADA PENGASINGAN
TUGAS
BPAD
8
PENERIMAAN WANG AWAM
1.
PINDAAN AMAUN PADA RESIT RASMI
KEW.38 [ AP 62(a)]
1.
RESIT DIBATALKAN OLEH PEGAWAI YANG
TIDAK DIBERI KUASA [ AP 62 (b)]
1.
RESIT YANG DIKELUARKAN TIDAK LENGKAP,
TIDAK JELAS DAN BERTINDIH [AP 63]
BPAD
9
PENERIMAAN WANG AWAM
1.
MAKLUMAT DALAM DAFTAR MEL TIDAK
LENGKAP, TIDAK DIKEMASKINI DAN TIDAK
DISEMAK OLEH PEGAWAI PENYELIA [AP 71]
1.
DAFTAR CEK TAK LAKU TIDAK
DIKEMASKINIKAN/ TIDAK LENGKAP
[SP ANM BIL. 1/1994]
BPAD
10
PENYIMPANAN & PENGGUNAAN RESIT
•
KESILAPAN DAFTAR BORANG HASIL (KEW.67)
[AP 67]
 DAFTAR BORANG HASIL (KEW.67) TIDAK
DIKEMUKAKAN KEPADA PIHAK AUDIT
 DAFTAR BORANG HASIL (KEW.67) TIDAK
DIKEMASKINI/ LENGKAP
2.
KEW. 68 YANG DIKEMUKAKAN TIDAK LENGKAP /
MAKLUMAT YANG DICATAT TIDAK TEPAT
3.
SEMAKAN PADA BUKU RESIT TIDAK DIPERAKUKAN
DI BELAKANG HELAIAN PERTAMA SALINAN
PEJABAT [AP 66 (a)]
•
STOK
BUKU
RESIT
DIKELUARKAN
TIDAK
MENGIKUT SUSUNAN NOMBOR YANG BETUL
[AP 66 (c)]
BPAD
11
PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
1. TIADA SEMAKAN HARIAN DIBUAT DI BUKU TUNAI
[AP 80 (b)]
•
NOMBOR
RESIT
PERBENDAHARAAN
TIDAK
DICATAT DALAM BUKU TUNAI [AP 80 (e)]
•
PINDAAN DI BUKU TUNAI TIDAK DISAHKAN OLEH
PEGAWAI YANG MENYEMAK BUKU TUNAI [AP
147]
•
BUKU TUNAI TIDAK
HARIAN [AP 72]
•
RINGKASAN KUTIPAN MENGIKUT PENGELASAN
TIDAK DISEDIAKAN PADA BUKU TUNAI
DIKEMASKINI
SECARA
BPAD
12
BAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN
•
HASIL KUTIPAN LEWAT DIMASUKKAN KE
DALAM BANK [AP 78 (a)]
•
KUTIPAN HASIL TIDAK DIAKAUNKAN DALAM
BULAN YANG SAMA [AP 78 (b)]
•
PERAKUAN II DI PENYATA PEMUNGUT
DIBUAT SEBELUM PUNGUTAN DIBANKKAN
[AP 80(d)]
BPAD
13
PENYESUAIAN HASIL
•
PENYESUAIAN HASIL TIDAK DISEDIAKAN
[AP 143/SP ANM BIL. 2/1986]
•
PENYESUAIAN HASIL DIBUAT TETAPI
LAPORAN DISEDIAKAN TIDAK TEPAT/
LEWAT DIKEMUKAKAN KE PEJABAT
PERAKAUNAN [SP ANM BIL. 2/1986]
BPAD
14
PENGGUNAAN PETI BESI
•
PEGAWAI YANG MEMEGANG ANAK KUNCI
DAN/ATAU
MENGETAHUI
NOMBOR
KOMBINASI
TIDAK
DIBERI
KUASA
SECARA BERTULIS DAN KUNCI TIDAK
DIPEGANG OLEH DUA ORANG YANG
BERLAINAN [AP 125]
BPAD
15
PEMERIKSAAN MENGEJUT
•
PEMERIKSAAN MENGEJUT TIDAK DIBUAT
SECARA MENYELURUH [AP 309 (a)]
•
PEMERIKSAAN MENGEJUT TIDAK DIBUAT
SECARA BERKALA DALAM TEMPOH ENAM
BULAN SEKALI [AP 309 (b)]
BPAD
16
PENEMUAN AUDIT :
SISTEM eTERIMAAN
BPAD
17
SISTEM eTERIMAAN
•
AMAUN RESIT BERBEZA DI LAPORAN BUKU
TUNAI CERAKINAN (TK100)
•
RESIT KEW.38E TELAH DIPALSUKAN
•
PELAKSANAAN
SISTEM
eTERIMAAN
DI
PEJABAT-PEJABAT
PEMUNGUT
YANG
MEMPUNYAI KOD PTJ YANG SAMA TELAH
DIGABUNGKAN
MENJADI
SATU
PUSAT
TERIMAAN
BPAD
18
SISTEM eTERIMAAN
•
AMAUN PENYATA PEMUNGUT BERBEZA PADA
LAPORAN BUKU TUNAI CERAKINAN (TK100)
DAN LAPORAN AKAUN HASIL (TK141)
•
AMAUN
MENGIKUT
KOD
TERIMAAN
DI
LAPORAN BUKU TUNAI CERAKINAN (TK100)
BERBEZA DENGAN AMAUN DI LAPORAN AKAUN
HASIL (TK141) DAN LAPORAN
RINGKASAN
JUMLAH TERIMAAN BULANAN DAN TERKUMPUL
(TK 150)
BPAD
19
PENEMUAN AUDIT :
SISTEM BAYARAN
BPAD
20
PENGURUSAN AM
1.
TIADA SURAT PENURUNAN KUASA SECARA BERTULIS
DARIPADA PEGAWAI PENGAWAL ATAU TIDAK
DIKEMASKINI [AP 11, 53, 94 (a) DAN 101]


1.
HAD KUASA BERBELANJA YANG DIKUNCI
MASUK KE DALAM SISTEM eSPKB TIDAK
MENGIKUT KELULUSAN BERTULIS [SURAT
PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BIL.
1 TAHUN 2008]
BERBEZA DENGAN HAD KUASA AP 101 YANG
DISERAHKAN KEPADA PEJABAT PERAKAUNAN
KANDUNGAN MANUAL PROSEDUR KERJA DAN FAIL
MEJA TIDAK LENGKAP ATAU DIKEMASKINI
[PKPA BIL. 8 TAHUN 1991]
BPAD
21
KAWALAN PERUNTUKAN DAN BELANJAWAN
1. PINDAH PERUNTUKAN TIDAK MENGIKUT PROSEDUR
[PP BIL. 11 TAHUN 2008 DAN PANDUAN PENGGUNA PTJ
eSPKB]
 SEKIRANYA MELIBATKAN PINDAHAN DARI OBJEK AM
10000 KEPADA OBJEK AM LAIN, DASAR BARU ATAU
ONE-OFF
HENDAKLAH
MENDAPAT
KELULUSAN
PERBENDAHARAAN
BPAD
22
KAWALAN BAYARAN
1. BAUCAR BAYARAN TIDAK LENGKAP/TERATUR



KADAR KELAYAKAN TUNTUTAN TIDAK TEPAT
DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP / TIDAK
DISAHKAN
TUNTUTAN / BIL DIKUMPULKAN
2. BAYARAN BIL/TUNTUTAN MELEBIHI 14 HARI
[AP 103 (a)]
1. TUNTUTAN PERJALANAN LEWAT DIKEMUKAKAN KE
UNIT KEWANGAN, MELEBIHI 10 HARIBULAN
BULAN BERIKUTNYA [AP 100]
1. SALAH CAJ KOD
BPAD
23
KAWALAN PENGURUSAN PEROLEHAN
1. PENGURUSAN PEROLEHAN TIDAK TERATUR DAN
KEMASKINI
 PESANAN TEMPATAN LEWAT DIKELUARKAN
 PERAKUAN PEROLEHAN DIBUAT SEBELUM BARANG
DITERIMA
 DAFTAR
SEBUTHARGA
TIDAK
LENGKAP
/
DIKEMASKINI
 TIADA
TANDATANGAN
RINGKAS
AHLI
JAWATANKUASA PEMBUKA SEBUTHARGA
 BUTIRAN DI DALAM PESANAN TEMPATAN TIDAK
LENGKAP SEPERTI TIADA TARIKH PENGESAHAN
PENERIMAAN DAN TIADA PERAKUAN MUTU KERJA
2. MODUL TANGGUNGAN KONTRAK DALAM eSPKB TIDAK
DIGUNAKAN BAGI KONTRAK BERKALA
BPAD
24
PENGURUSAN PANJAR WANG RUNCIT
1.
PEMERIKSAAN MENGEJUT MENGIKUT TEMPOH MASA
YANG DITETAPKAN

1.
PENGENDALIAN BAUCAR KECIL (KEW.50) TIDAK TEPAT /
TIDAK TERATUR / TIDAK KEMASKINI


3.
HENDAKLAH DILAKUKAN SEKALI DALAM TEMPOH 6
BULAN BAGI MENGELAKKAN PENYELEWENGAN
DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP
MAKLUMAT DI DALAM BAUCAR TIDAK LENGKAP
SEPERTI TIADA TARIKH BEKALAN ATAU TARIKH
BAYARAN
PENYATA KEDUDUKAN PANJAR SEMASA PERTUKARAN
PEGAWAI TIDAK DISEDIAKAN
BPAD
25
KAWALAN REKOD KEWANGAN DAN
PERAKAUNAN
1.
DOKUMEN SOKONGAN DALAM BAUCAR BAYARAN
TIDAK LENGKAP

PENGESAHAN PADA INVOIS TIDAK DILAKUKAN

SALINAN DOKUMEN TIDAK DIAKUI SAH

TIDAK DICOP `TELAH BAYAR’ PADA SETIAP
HELAIAN DOKUMEN

TIADA KEBENARAN BERTUGAS LUAR PEJABAT
ATAU SURAT ARAHAN KERJA LEBIH MASA
2.
LAPORAN / PENYATA / DAFTAR BIL TIDAK SEMPURNA

LAPORAN TIDAK DICETAK / DISEMAK /
DITANDATANGAN RINGKAS
3.
FAIL DAN REKOD KEWANGAN TIDAK DISELENGGARA
DENGAN SEMPURNA

MINIT DI DALAM FAIL TIDAK DIKEMASKINI /
TIDAK DIMINITKAN / DOKUMEN TIDAK
DISUSUN TERATUR

BAUCAR BAYARAN TIDAK DIFAILKAN
BPAD
26
SYOR
1.
MEMASTIKAN PROSES KERJA DAN SENARAI SEMAK DI DALAM
FAIL MEJA DIKEMASKINI MENGIKUT KEPERLUAN DAN
PERKEMBANGAN SEMASA.
1.
MENGELUARKAN ARAHAN PENTADBIRAN DALAMAN BERKAITAN
URUSAN KEWANGAN SEBAGAI PANDUAN.
1.
LATIHAN DAN PENDIDIKAN PENGGUNA eSPKB DAN eTERIMAAN
YANG BERTERUSAN KEPADA PEGAWAI KEWANGAN.
1.
PEGAWAI PERLU SENTIASA BERHUBUNG DENGAN PEJABAT
PERAKAUNAN UNTUK MENDAPATKAN KHIDMAT NASIHAT
BERKAITAN PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN.
BPAD
27
SYOR
1.
PEMANTAUAN
DAN PENYELIAAN YANG BERTERUSAN
PERLU DALAM MEMASTIKAN PEMATUHAN KE ATAS
SEMUA
PROSEDUR
KEWANGAN
DAN
PANDUAN
PENGGUNA PTJ eSPKB DAN eTERIMAAN
1.
PERWAKILAN KUASA PERLU DIBERIKAN KEPADA
PEGAWAI SELAIN DARIPADA PEGAWAI KEWANGAN BAGI
MENGURANGKAN BEBAN KERJA.
1.
MENDAPATKAN PENJELASAN DAN PENERANGAN SERTA
LATIHAN
DARIPADA
PEGAWAI
BPAD
MELALUI
PANGGILAN TELEFON ATAU PEGAWAI HADIR SENDIRI KE
PEJABAT BPAD.
BPAD
28
PENUTUP
PEGAWAI
PERAKAUNAN
SELAKU
“DUTA”
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (JANM)
DI KEMENTERIAN/ JABATAN/ PTJ PERLU
SENTIASA PEKA DAN PRIHATIN DENGAN
PERKEMBANGAN TERKINI BERKAITAN SISTEM
PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN
BAGI MEMASTIKAN IMEJ JANM SENTIASA
TERPELIHARA DAN SELARAS DENGAN TAGLINE
JANM ‘EXCELLENT ACCOUNTING @ YOUR
SERVICE’.
BPAD
29
PENGHARGAAN
TERIMA KASIH
BPAD
30