Transcript COMENTARIO - Ministerio de Economía y Finanzas

PERÚ
Ministerio de
Economía y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
EXPOSITORA: Econ. María Crisanto M.
Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística
Teléfono: 3115930 Anexo 3227
Email: [email protected]
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Dirección General de
Contabilidad Pública
BASE LEGAL:
1. Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público.
2. Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad .
3. Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto Público.
4. Ley N° 29812 – Ley de Presupuesto Público para el año fiscal
2012 – Decima Novena Disposición Final.
5. Otros Dispositivos Legales
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PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Contabilidad
Presupuesto
Estimación de
Recursos
Hechos Reales
Autorización para Gastar
Rendición de Cuentas
INTEGRADOS
Tesoreria
Endeudamiento
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CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
•
PRESUPUESTARIA
•
•
•
•
•
FINANCIERA
TESORERIA
DEUDA PUBLICA
INVERSION
GASTO SOCIAL
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Dirección General de
Contabilidad Pública
EL PRESUPUESTO PÚBLICO
Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el
cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita
cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados
en los planes de política económica y social, de mediano y
largo plazo.
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EVOLUCION DEL PRESUPUESTO
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MARCO DE RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE
Orientacion a los resultados e impactos, sin perder atencion en los
insumos, procesos y productos asociados a ellos.
INSUMOS
Se
movilizan
recursos….
PROCESOS
PRODUCTOS
RESULTADOS
….para
desarrollar
actividades…
…cuyos
productos
directos….
…tengan
efectos…
IMPACTOS
…e impactos
sobre el
desarrollo.
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NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO 2012
CATEGORIAS PRESUPUESTALES
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
ACCIONES
CENTRALES
• PRODUCTOS
• PROYECTO
• SIN PRODUCTO
• PROYECTOS
ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS NO • SIN PRODUCTOS
LIGADAS A PRODUCTOS- • PROYECTOS
APNOP
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PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS
Productos
Programa
Presupuestal
Actividades
Acciones de
Inversión
Proyectos
Estructura
Funcional
. Función
. Div. Fun. .
Grupo Func.
Obras
Meta
FF / RB
Clasificador
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Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS
Sin
Productos
Acciones
Centrales
Actividades
Acciones de
Inversión
Proyectos
Estructura
Funcional
. Función
. Div. Fun. .
Grupo Func.
Obras
Meta
FF / RB
Clasificador
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Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS
Sin
Productos
APNOP
Actividades
Acciones de
Inversión
Proyectos
Estructura
Funcional
. Función
. Div. Fun. .
Grupo Func.
Obras
Meta
FF / RB
Clasificador
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CODIFICACION DE LA ESTRUCTURA PROGRAMATICA
PRODUCTO/PROYECTO
CATEGORÍAS
PROGRAMA PRESUPUESTARIO
0001......
0001......
0001......8999
3.....
2.....
2.....
ACCIONES CENTRALES
9001.......
9001.....
9001.....
APNOP
9002.......
9002.......
9002.......
PRODUCTO
PROYECTO
PROYECTO
ACTIVIDAD
5.....
4....
6.....
ACTIVIDAD
OBRA
ACCIÓN DE INVERSIÓN
399999 SIN PRODUCTO
2..... PROYECTO
2..... PROYECTO
5.....
4......
6.....
ACTIVIDAD
OBRA
ACCIÓN DE INVERSIÓN
399999 SIN PRODUCTO
2..... PROYECTO
2..... PROYECTO
5.....
4......
6.....
ACTIVIDAD
OBRA
ACCIÓN DE INVERSIÓN
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Contabilidad Pública
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON ENFOQUE
A RESULTADOS
2012
PPR-G1
FUNCION
DIVISIÓN
FUNCIONAL
GRUPO
FUNCIONAL
PPR-G3
PPR-G2
PROGRAMA
PRODUCTO
PROYECTO
ACTIV./OBRA
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Dirección General de
Contabilidad Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
PPR-G1
Dirección General de Contabilidad Pública
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO
PIA / PIM / EJECUCION
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
PERSONAL Y
OBLIG.
SOCIALES
PENSIONES Y
OTRAS
PRESTACIONES
SOCIALES
BIENES Y
SERVICIOS
DONACIONES Y
TRANSFERENCIA
S (CORRIENTES)
OTROS GASTOS
(CORRIENTES)
2.4
GASTOS
DONACIONES Y
CORRIENTES
TRANSFERENCI
AS (CAPITAL)
2.5
2.6
2.7
OTROS
GASTOS
(CAPITAL)
ADQUISICIÓN
DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS
ADQUISICIÓN
DE ACTIVOS
FINANCIEROS
2.8
GASTOS DE
CAPITAL
SERVICIO DE
LA DEUDA
PUBLICA
SERVICIO DE
LA DEUDA
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
III. ASIGN.PRESUP. QUE NO RESULTAN PROD.- APNOP
SIN PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
TOTAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
……..……………………………………..
……..……………………….
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
DIRECTOR GENERAL DE
ADMINISTRACIÓN
…………………………………………………….
TITULAR DE LA ENTIDAD
14
TOTAL
PERÚ
Ministerio de
Economía y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
CATEGORIA PRESUPUESTAL
PPR-G1
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO
PIA / PIM / EJECUCION
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
COMENTARIO:
- Problemas en la
ejecución respecto
al PIM (de ser el
caso)
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+)
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-)
ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
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PERÚ
Ministerio de
Economía y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
PPR-G2
Dirección General de Contabilidad Pública
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL
PRODUCTO / PROYECTO / SIN PRODUCTO
NOTA: 1. Desagregar las genéricas del gasto a nivel de
específicas
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA
MODIFICACIONES
CRÉDITOS
SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y
HABILITACIONES
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO - PIM
EJECUCIÓN DEL
GASTO
VARIACIÓN (%)
EJECUCIÓN / PIM
FTE.FTO.
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL PRODUCTO
PROYECTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
COMENTARIO:
Cumplimiento de los
Programas, Acciones
Centrales y APNOP
TOTAL PROYECTO
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL
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Ministerio de
Economía y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
PPR-G3
Dirección General de Contabilidad Pública
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
FUNCIÓN
NOTA: 1. Desagregar
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
ACCIONES
CENTRALES
APNOP
TOTAL
EJECUCIÓN
SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO
LEGISLATIVA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTO
RELACIONES EXTERIORES
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTO
PLANEAMIENTO, GESTIÓN Y RVA.DE CONTINGENCIA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTO
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
COMENTARIO POR FUNCIÓN:
-Qué Productos?
-Que Proyectos?
-Cumplimiento de los
Programas, Acciones
Centrales y APNOP
PROYECTO
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD
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Ministerio de
Economía y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
GASTOS
CORRIENTES
GASTOS DE
CAPITAL
Dirección General de
Contabilidad Pública
• 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.1,
• 2.5 – (2.5.2.2), 2.0
• 2.4.2, 2.5.2.2,
• 2.6 , 2.7
SERVICIO DE •
LA DEUDA
2.8
18
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Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
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