Transcript powerpointpresentie hier downloaden

1)Aanleiding onderzoek
2)Vergelijking voordelen zzp’ers
internationaal (Be, De, Du, Sp, Uk)
Verschil ZZP’er - werknemer
 ZZP’er handelt voor eigen rekening en risico
 ZZP’er niet verplicht verzekerd (WW, ZW, WIA)
 ZZP’er bouwt zelf privaat pensioen op
 ZZP’er doet investeringen en reserveringen
 ZZP’er heeft relatief hoge administratieve kosten
 Belastingen verstorender voor ZZP’er dan voor wkn
 Kapitaalinkomen wordt lager belast dan
arbeidsinkomen
Nadelen zelfstandigenaftrek
 Zelfstandigenaftrek vooral interessant voor lage
inkomens
 Zelfstandigenaftrek werkt door naar het
verzamelinkomen en daarmee naar de toeslagen
 Bij lage winsten groot verschil met werknemer
 Geen prikkel om door te groeien
 Winst uit onderneming (voor ondernemersaftrek) is
voor 43% van de ZZP’ers 10.000 euro of minder.
Omvang beroepsbevolking
Hoeveel zelfstandigen met en zonder personeel?
.
2011
x1000
EU 27
België
Denemarken
Duitsland
Frankrijk
Spanje
UK
Nederland
beroepsbevolking
212.885,1
4.470,5
2.643,1
38.978,3
25.582,5
17.953,3
28.207,3
8.231,7
werknemers
179.169,4
3.852,3
2.416,7
34.712,9
22.678,7
15.035,7
24.378,1
7.052,4
30.668,7
572,9
221
4.101,3
2782,1
2777,9
3691,6
1.128,8
9.033,0
183
93,9
1.772,8
1127,9
905,1
679,6
311,8
21.635,7
389,9
127,1
2.328,5
1654,1
1872,8
3012,0
817,0
2.973,2
45,3
5,3
164,1
121,7
132,1
72,1
50,2
zelfstandigen
met werknemers
zonder werknemers
helping family members
Bron: eurostat 2011
België (1)
Aftrekbaar zijn:
• Reiskosten voor werk
• Uitgaven voor goederen, nodig voor
uitoefening beroep
• Verzekeringspremies, publiciteitskosten
• Bijkomende verzekeringsbijdragen tegen
werkonbekwaamheid tgv ziekte of
invaliditeit
België (2)
• Bezoldigingen toegekend aan de
•
•
•
•
meewerkende echtgenoot
Afschrijving goederen, nodig voor
uitoefening beroep
Werkelijk betaalde sommen tgv collectieve
voorziening voor kinderopvang
economische vrijstellingen (mn
investeringsaftrek)
verrekening van verliezen
België (3)
• huwelijksquotiënt: partner die geen
beroepsinkomsten of slechts een beperkt inkomen
heeft, krijgt 30% van het gezamenlijke
beroepsinkomen toegewezen, met een maximum
van 9.470 euro (2012). Meestverdienende komt
daardoor in lagere belastingschijf
• Voor meewerkende echtgenoten: aan
meewerkende echtgenoot 30% van het
beroepsinkomen toekennen met een maximum
van 12.300 euro (2012).
België (4)
• Belastingkrediet voor de toename van de eigen
middelen . Ondernemers die hun eigen vermogen
verhogen, kunnen via het belastingkrediet de
verschuldigde belasting rechtstreeks verminderen.
• Belastingkrediet op lage activiteitsinkomsten.
• Een vrouwelijke zelfstandige heeft na de bevalling
recht op 105 gratis dienstencheques voor hulp in
het huishouden tijdens een periode van maximaal
15 weken.
België (5)
• Winwinlening: regeling Vlaamse
overheid: particulieren worden fiscaal
aangemoedigd om geldmiddelen ter
beschikking te stellen aan kleine en
middelgrote ondernemingen.
België (6)
 Een particulier die gedurende een looptijd
van 8 jaar tot € 50.000 leent aan een Vlaams
bedrijf, krijgt hierop jaarlijks een
belastingvermindering, gekoppeld aan een
eventuele fiscale recuperatie indien de
kredietnemer het bedrag niet kan
terugbetalen. Een onderneming kan zo tot
een bedrag van € 100.000 Winwinleningen
aangaan met een maximum van € 50.000
per kredietgever.
Denemarken (1)
 Duale inkomstenbelasting: Inkomsten uit kapitaal
worden lager belast dan inkomsten uit arbeid. Winst =
combinatie van beloning voor het geïnvesteerde
kapitaal en de geleverde arbeid.
Ondernemers kunnen kiezen uit drie mogelijkheden:
1. belasting van de winst volgens de regels voor
inkomen uit arbeid;
2. nauwkeurige bepaling van het kapitaalinkomen;
3. forfaitaire bepaling van kapitaalinkomsten.
Denemarken (2)
• Establishment reserve:
zzp’er moet splitsing aanbrengen tussen bedrijfs- en
privérekeningen.
• Special Saving Scheme:
Zzp’er kan een deel van de winst sparen tegen een
voorheffing van 25%. Opname van het spaargeld wordt
belast als inkomsten uit arbeid waarbij de voorheffing
in mindering komt.
Denemarken (3)
 Establishment and entrepreneur accounts:
belastingprikkel om te sparen om een bedrijf te
starten. Een betaling naar een “establishment account”
geeft een belastingaftrek, terwijl een betaling naar een
“entrepreneur account” volledig kan worden
afgetrokken van het inkomen uit arbeid. Mbt de
“entrepreneur account” is het dan niet mogelijk om
investeringen af te trekken.
 Rekeningen kunnen worden gebruikt om
bedrijfsmiddelen aan te schaffen of om aandelen te
kopen.
Duitsland
 Geen aparte belastingvoordelen voor zelfstandigen
 Het inkomen van zzp’ers wordt belast met hetzelfde
belastingpercentage dat geldt voor inkomen uit arbeid
van natuurlijke personen
 ingehouden winsten worden lager belast dan
geconsumeerde winsten.
Spanje (1)
 Aftrekbaar zijn praktisch alle noodzakelijke
uitgaven om inkomen te verwerven, afschrijvingen,
oninbare vorderingen, etc.
 Er is een aftrek zelfstandigen:
- bij een inkomen tot €9,180: € 4,080;
-Bij een inkomen tussen € 9,180-€ 13,260: 4,080 –
(0.35 x (NBI – 9,180)); NBI=net business income
-Bij een inkomen boven € 13,260: € 2,652
Spanje (2)
Aftrekposten:
 Kosten rente tbv bedrijf
 Zorgpremies tbv zelfstandige, echtgenote en inwonend
kind jonger dan 25 jaar (max 500 pp)
 Tax credit van 25% van bepaalde giften (Rode kruis,
Katholieke kerk etc)
Belastingprikkels:
 Tax credit van 25% op uitgaven voor research en
ontwikkeling en technologische innovatie
 Tax credit voor investeringen in film, audioproducties of
publicatie nieuwe boeken
Spanje (3)
 5% tax credit voor training werknemers voor nieuwe
ICT informatie
 6000 euro tax credit voor iedere meer aangenomen
gehandicapte werknemer vergeleken met het
voorafgaande jaar
 Vrouwelijke zelfstandigen met kinderen jonger dan 3
jaar kunnen in aanmerking komen voor een jaarlijks
tax credit van € 1,200 of een belastingvrije toelage van
€ 100 per kind per maand
Spanje (4)
 Tax credit van 3000 euro voor een bedrijf met minder
dan 50 werknemers die een full time arbeidsovk afsluit
voor onbepaalde tijd met iemand jonger dan 30 jaar.
 Als die persoon ww ontvangt kan het bedrijf een tax
credit krijgen van 50% van ww uitbetalingen die de
wkn nog zou ontvangen binnen 12 maanden:
 Wkn moet minstens 3 maanden ww hebben ontvangen
 Bedrag wordt bepaald op moment van start contract
Spanje (5)
Andere (niet fiscale) maatregelen zelfstandigen:
 Een toelage tot € 10,000 voor personen/sociale
groepen met problemen tot toegang arbeidsmarkt
(werklozen; jongeren dan 30 jr; werklozen die
arbeidsongeschikt zijn)
 Subsidie voor starters voor max € 10,000;
 Toelage voor adviesdiensten tot €2,000;
 Toelage voor training in leidersschap en business
management, tot € 3,000;
Spanje (6)
 Reductie verplichte sv premies voor zelfstandigen voor
bepaalde groepen die problemen hebben met vinden werk:
 Jongeren dan 30 jr die zelfstandige willen worden: 30%
korting van de minimum sv premies voor de eerste 15
maanden
 Arbeidsongeschikten die zelfstandige willen worden:
50% korting van de minimum sv premies basis voor 5
jaar
 Echtgenote, partner of bloedverwanten in de 2e graad
die zelfstandige worden: 50% korting van de premies
voor de eerste 18 maanden
Spanje (7)
 100% reductie premies bij tijdelijke contracten met
werklozen die een zelfstandige vervangen bij
zwangerschap, moederschapsverlof of
adoptie/zorg voor pleegkind
 Bedrag ineens van werkloosheidsuitkeringen voor
personen die zelfstandige willen worden:
Een lump sum tot 60% van de
werkloosheidsuitkeringen (100% mannen jonger
dan 30 of vrouwen jonger dan 35 jr)
UK (1)
• Zzp’er betalen hetzelfde % IB als
werknemers
• Zzp’ers betalen minder premies sv maar
hebben ook minder aanspraken
• Belastingvermindering voor uitgaven voor
het bedrijf. Bijv. accountantskosten,
advertenties, bankkosten, telefoonkosten,
bedrijfsverzekeringen, bedrijfskleding etc.
UK (2)
Maatregelen om ondernemerschap te promoten:
Start up loans:
 leningen voor 18-30 jarigen om een bedrijf op te
starten. Leningen worden geadministreerd door
jongerenorganisaties die verantwoordelijk zijn
voor ondersteuning (business plan en advies). In
aanvulling op advies kunnen leningen van 2500
pond worden verstrekt voor het opstarten bedrijf.
Overheid heeft 112 miljoen pond uitgetrokken.
UK (3)
• The Growth Accelerator (groeiaccelerator):
programma van £200 miljoen voor business
coaching voor bedrijven met een hoog groei
potentieel. 800 business experts werken met
bedrijven om hun belemmeringen voor groei te
identificeren en weg te nemen. Bijv. mbt beheren
financiën, commercialiseren innovatie of
ontwikkelen leiderschap en management
capaciteiten.
UK (4)
• Toelage voor nieuwe ondernemingen: ondersteunt
personen die een werkzoekende uitkering ontvangen
van 18 jaar en ouder om hun eigen bedrijf te starten.
Ondersteuning in twee fases:
• 1) hulp van een mentor om een business plan op te
stellen en
• 2) Bij het starten van het bedrijf ontvangt de starter
wekelijks £65 voor de eerste 13 weken en £33 per week
voor de volgende 13 weken. Tevens zijn leningen tot
£1,000 beschikbaar voor opstartkosten.
Peer to Peer Project
 Dit onderzoek is verricht in opdracht van
FNV Zelfstandigen in het voorjaar 2013.
 Bij Peer tot Peer hebben ambtenaren de
mogelijkheid om een project te doen buiten
hun normale werkzaamheden.
 FNV Zelfstandigen bedankt de heer
Pijnenburg en mevrouw Janus voor hun
inzet!