Transcript Financijsko upravljanje EU projektima

FINANCIJSKO UPRAVLJANJE EU
PROJEKTIMA
Zagreb, 07. srpnja 2010.
Cilj prezentacije
•
Dati osnovne informacije o aktivnostima vezanim
uz financijsko upravljanje EU projektima
•
Upoznati sa procedurama plaćanja i kontrole
računa/zahtjeva za plaćanjem
•
Upoznati sa odredbama ugovora koje definiraju
dinamiku plaćanja
•
Definirati strane uključene u financijsko praćenje
EU projekata
2
Sadržaj
•
Uvod
•
Postupak provedbe plaćanja
•
Plaćanje prema dobavljačima/korisnicima
bespovratnih sredstava
•
Vrste plaćanja
•
Kontrola računa i popratne dokumentacije
•
Zaključak
Uvod
Decentralizirani sustav provedbe – DIS
• SAFU (Ured za financije i računovodstvo) – vrši
plaćanja po sklopljenim ugovorima s
dobavljačima, izvođačima radova i pružateljima
usluga te knjigovodstveno evidentiranje nastalih
događaja
• Resorna ministarstva – Jedinice za provedbu
projekata – provjeravaju i potvrđuju SAFU
kvalitetu posla obavljenog u okviru ugovora
4
Uvod
Ugovore potpisuje SAFU i dobavljač dobara i
usluga/korisnik bespovratnih sredstava i DEU.
• SAFU preslike potpisanih ugovora dostavlja
JPP/SPO.
• JPP/SPO je dužan jedan primjerak potpisanog
ugovora dostaviti u upravu/odjel/odsjek koja je
zadužena za poslove financija i računovodstva u
linijskom ministarstvu.
• SAFU plaćanja u RH vrši u kunama, a plaćanja
prema inozemnim dobavljačima u EUR.
•
8.4.2015.
5
Uvod
SAFU – zadužena za kontrolu aritmetičke ispravnosti
računa/zahtjeva za plaćanjem i utvrđivanje
prihvatljivosti troškova.
JPP - zadužena za tehničku implementaciju ugovora i
potvrđuje da su dobra isporučena/usluge izvršene u
skladu s potpisanim ugovorima.
8.4.2015.
6
Postupak provedbe plaćanja
1. Ugovaratelji SAFU dostavljaju originalne račune/zahtjeve
za plaćanjem i potrebnu popratnu dokumentaciju.
2. SAFU račune/zahtjeve za plaćanjem:
• evidentira
• provjerava jesu li izdani u skladu s uvjetima ugovora
• kontrolira računsku/aritmetičku ispravnost
• kontrolira ispravnost i potpunost dostavljene popratne
dokumentacije
3. SAFU preslike računa/zahtjeva za plaćanjem dostavlja u
JPP radi odobrenja plaćanja (osim u slučaju kad se radi
o plaćanju predujma).
8.4.2015.
7
Postupak provedbe plaćanja
4.
5.
JPP ovjerava račune/zahtjeve za plaćanjem,
popunjava kontrolnu listu i vraća ih SAFU. Annex E01a
- Check list Payments PIU SPO Large institutions
(Central and dislocated PIUs).doc Annex E01b Check list Payments PIU SPO Medium and small
institutions (One PIU).doc
Po primitku ovjerenog računa/zahtjeva za plaćanjem
SAFU može pokrenuti proceduru plaćanja.
* napomena: bez ovog odobrenja međuplaćanje i
konačno plaćanje ne mogu biti provedeni, stoga je
potrebno razumijevanje i visok stupanj suradnje JPP-a.
8.4.2015.
8
Postupak provedbe plaćanja
6. SAFU priprema zahtjeve za plaćanjem prema NF-u i
linijskom ministarstvu koje osigurava novčana sredstva
nacionalnog sufinanciranja.
*Na podračun SAFU najprije pristižu novčana sredstva iz
lokalnih izvora i novčana sredstva nacionalnog
sufinanciranja, a tek onda EU novčana sredstva.
7. SAFU nakon pristizanja novčanih sredstva na podračun
daje nalog banci za provedbu plaćanja.
8.4.2015.
9
Postupak provedbe plaćanja
8. Banka SAFU dostavlja bankovni izvod/potvrdu o
provedenom plaćanju.
9. SAFU dostavlja JPP-u podatke o provedenom plaćanju i
plaćanje evidentira u iPerseus-u i knjigovodstvenim
evidencijama SAFU.
10.JPP podatke koje je dobio od SAFU dostavlja u upravu/
odjel/ odsjek koja je zadužena za poslove financija i
računovodstva u linijskom ministarstvu.
8.4.2015.
10
Plaćanje prema dobavljačima/korisnicima
bespovratnih sredstava
• Svi računi dobavljača/korisnika bespovratnih
sredstava iskazani su u EUR.
• Plaćanje domaćim dobavljačima/grant
korisnicima vrši se u kunama i to prema
povoljnom tečaju PBZ-a.
- kod sufinanciranja - banka tečaj dostavlja
najkasnije dan prije dana izvršenja plaćanja
• Plaćanje inozemnim dobavljačima vrši se u
EUR.
8.4.2015.
11
Vrste plaćanja
Za svaku pojedinu vrstu ugovora postoje različite
sheme plaćanja.
Vrsta plaćanja prema dobavljačima/korisnicima
bespovratnih sredstava može biti:
• predujam
• međuplaćanje
• konačno plaćanje
Plaćanja se provode u skladu s PRAG procedurama i
uvjetima koji su propisani za svaku vrstu ugovora.
8.4.2015.
12
Vrste plaćanja
• Vrste plaćanja.doc
8.4.2015.
13
Vrste plaćanja
• Rokovi za plaćanje računaju se od dana
zaprimanja ispravnog računa/zahtjeva za
plaćanjem i potrebne popratne dokumentacije.
- 45 dana od zaprimanja računa, odnosno
odobrenja izvješća
• Kontrola i plaćanja računa/zahtjeva za plaćanjem
različite su ovisno o vrsti ugovora i vrsti računa
(predujam, međuplaćanje ili konačno plaćanje).
• Iz EU sredstava plaćaju se samo prihvatljivi
troškovi
8.4.2015.
14
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Ugovori o pružanju usluga:
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijska garancija dostavljena i ispravna (ako je
propisano ugovorom)
•
Račun dostavljen i ispravan (aritmetički i u skladu s
uvjetima ugovora)
2. Međuplaćanje:
•
Prekontroliran i odobren međuizvještaj (zajedno sa
financijskim dijelom i revizorskim izvješćem)
8.4.2015.
15
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
•
•
3.
•
•
•
8.4.2015.
Račun ispravan i u skladu s troškovima iz
međuizvještaja
Račun odobren od SPO-a
Konačno plaćanje:
Prekontroliran i odobren završni izvještaj (zajedno sa
financijskim dijelom i dostavljenim revizorskim
izvještajem)
Račun ispravan i u skladu s troškovima iz završnog
izvještaja
Račun odobren od SPO-a
16
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Okvirni ugovori:
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijska garancija dostavljena i ispravna (ako je
propisano ugovorom)
•
Račun dostavljen i ispravan (aritmetički i u skladu s
uvjetima ugovora)
2. Konačno plaćanje:
•
Prekontroliran i odobren završni izvještaj (zajedno sa
financijskim dijelom)
8.4.2015.
17
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
•
•
•
8.4.2015.
Dostavljeni i prekontrolirani originali računa i
ostalih popratnih dokumenata za sve troškove
koji će biti isplaćeni završnim plaćanjem
Račun ispravan i u skladu s troškovima iz
završnog izvještaja
Račun odobren od SPO-a
18
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Ugovori o nabavi roba:
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijske garancije dostavljene i ispravne
•
Račun dostavljen i ispravan
2. Konačno plaćanje:
•
Potvrda o prihvatu robe izdana
•
Račun dostavljen i ispravan
•
Račun odobren od SPO-a
8.4.2015.
19
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Ugovori o izvođenju radova:
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijske garancije dostavljene i ispravne
•
Račun dostavljen i ispravan (aritmetički i u skladu s
uvjetima ugovora)
2.
Međuplaćanje:
•
Obračunska situacija dostavljena i ispravna (aritmetički
i u skladu s uvjetima ugovora)
•
Obračunska situacija odobrena od nadzornog
8.4.2015. inženjera, krajnjeg korisnika, SPO-a i ugovornog tijela 20
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
3. Konačno plaćanje:
• Potvrda o privremenom prihvatu izdana
• Konačna obračunska situacija dostavljena i
ispravna (aritmetički i u skladu s uvjetima
ugovora)
• Konačna obračunska situacija odobrena od
nadzornog inženjera, krajnjeg korisnika, SPOa i ugovornog tijela
8.4.2015.
21
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Ugovori o bespovratnim sredstvima(Grant ugovori):
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijska garancija dostavljena i ispravna (ako je
definirano ugovorom)
•
Zahtjev za plaćanjem dostavljen i ispravan (aritmetički
i u skladu s uvjetima ugovora)
2. Međuplaćanje:
•
Odobreni međuizvještaj
•
Račun dostavljen i ispravan
8.4.2015.
22
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
•
Račun odobren od SPO-a
3. Konačno plaćanje:
• Odobreni završni izvještaj (sa financijskim
dijelom i dostavljenim revizorskim izvještajem
ako je propisano ugovorom)
• Račun dostavljen i ispravan (aritmetički i u
skladu s uvjetima ugovora)
• Račun odobren od SPO-a
8.4.2015.
23
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
Twinning ugovori:
1. Predujam:
•
Dostavljen potpisani ugovor
•
Podaci o bankovnom računu dostupni i ispravni
•
Financijska garancija dostavljena i ispravna (ako je
definirano ugovorom)
•
Zahtjev za plaćanjem dostavljen i ispravan (aritmetički
i u skladu s uvjetima ugovora)
2. Međuplaćanje:
•
Odobreni međuizvještaj
•
Račun dostavljen i ispravan
8.4.2015.
24
Kontrola računa i popratne
dokumentacije
•
Račun odobren od SPO-a
3. Konačno plaćanje:
• Odobreni završni izvještaj (sa financijskim
dijelom i dostavljenim revizorskim izvještajem
ako je propisano ugovorom)
• Račun dostavljen i ispravan (aritmetički i u
skladu s uvjetima ugovora)
• Račun odobren od SPO-a
8.4.2015.
25
Zaključak
• Odjel za financije u SAFU kontrolira račune i vrši
plaćanja u skladu s uvjetima ugovora
• JPP/SPO ovjerava račune za međuplaćanje i konačno
plaćanje
• Plaćanja se vrše u roku od 45 dana od datuma
zaprimanja ispravnog računa/zahtjeva za plaćanjem i
potrebne popratne dokumentacije (npr.garancije,
odobrenog izvještaja)
• SAFU kontrolira financijske izvještaje i utvrđuje
prihvatljivost troškova
8.4.2015.
26
Pitanja
27
Hvala na pažnji !!
Kontakti:
Matea Spudić; Odjel za financije/Voditeljica odjela:
[email protected]
Davorka Žagar; Odjel za financije/Savjetnik:
[email protected]
28