Transcript „A” típusú pénzintézeti cash

Pénzintézeti cash-flowk
Cash-flowról általában
• Célja:
- bemutatni, hogy a tárgyév január 1. és december 31.
közötti pénzállomány változás milyen
tevékenységekre vezethető vissza
- segíti a pénzügyi döntést a forgóeszköz és a
beruházás finanszírozásban
• Angolszász eredetű
• A beszámoló kiegészítő mellékletének része
• Kiszűri:
- a pénzmozgással nem járó bevételt, ráfordítást, ktg-t,
- a mérlegfordulónapig nem rendezett tételt,
• Figyelembe veszi a bevételként, illetve ráfordításként
nem megjelenő, pénzmozgással járó tételeket is!
„A” típusú pénzintézeti cash-flow (1)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Kamatbevételek
Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás
kivételével)
Egyéb bevételek (CT-felhasználás, CT-többlet visszavezetése, követelések ÉVének visszaírása, készletek ÉV-ének visszaírása, terven felüli leírás visszaírása
kivételével)
Befektetési szolgáltatások bevételei (értékpapír-ÉV visszaírása kivételével)
Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei
Osztalék bevétel
Rendkívüli bevétel
Kamatráfordítások
Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékpapír értékvesztés kivételével)
Egyéb ráfordítások (CT-képzés, követelések-ÉV, készletek-ÉV, terven felüli
leírás kivételével)
Befektetési szolgáltatások ráfordítása (értékpapírok értékvesztése kivételével)
Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai
Általános igazgatási költségek
Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi TAO kötelezettséget)
Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség
Kifizetett osztalék
Működési pénzáramlás
„A” típusú pénzintézeti cash-flow (2)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés –)
Követelés állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +)
Készlet állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +)
Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés –,
ha csökkenés +)
Befektetett pénzügyi eszközök állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés
+)
Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása (ha növekedés –,
ha csökkenés +)
Immateriális javak állományának változása (ha növekedés –, ha csökkenés +)
Tárgyi eszközök (a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) bruttó
értékében bekövetkezett
állományváltozás (ha növekedés –, ha csökkenés +)
Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +)
Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés –)
Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon
Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök
Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök
Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke
Nettó pénzáramlás
ebből: készpénz állományváltozása
számlapénz állományváltozása
„B” típusú pénzintézeti cash-flow
FORRÁSOK
1.Bevételek
2.CT-képzés, ÉV
3.Amortizáció
4.Eszközök csökkenése
5.Források növekedése
6.Saját tőkét közvetlenül
növelő tételek
7.Készpénzállományváltozás (csökkenés)
FELHASZNÁLÁSOK
1.Ráfordítások, költségek
2.CT-felhasználás,
ÉV-visszaírás
3.Adófizetés
4.Osztalékfizetés
5.Eszközök növekedése
6.Források csökkenése
7.Saját tőkét közvetlenül
csökkentő tétel
8.Készpénzállományváltozás (növekedés)
„C” típusú pénzintézeti cash-flow
FORRÁSOK
1.Adózott eredmény
2.CT-képzés, ÉV
3.Amortizáció
4.Eszközök csökkenése
5.Források növekedése
6.Saját tőkét közvetlenül
növelő tételek
7.Készpénzállományváltozás (csökkenés)
FELHASZNÁLÁSOK
1.CT-felhasználás,
ÉV-visszaírás
2.Adófizetés
3.Osztalékfizetés
4.Eszközök növekedése
5.Források csökkenése
6.Saját tőkét közvetlenül
csökkentő tétel
7.Készpénzállományvál-tozás
(növekedés)
„D” típusú pénzintézeti cash-flow (1)
Működési tevékenység nettó pénzáramlása
+Kapott kamatok
+Jutalék és díjbevételek
- Fizetett kamatok
- Fizetett jutalékok, díjak
+Kereskedési célú értékpapír eladás
- Kereskedési célú értékpapír vétel
- Szállítók, munkavállalók kifizetése
- Fizetett adók, hatósági díjak, illetékek
- Központi alapokhoz hozzájárulás
+Kapott támogatások,adó-visszaigénylés
+Befolyt egyéb követelések
- Fizetett egyéb kötelezettségek
„D” típusú pénzintézeti cash-flow (2)
Pénzügyi szolgáltatás nettó pénzáramlása
- Hitel és betét követelés növekménye
+Hitel és betét tartozás nettó növekménye
- Váltóleszámítolás
+Követelés eladás
+Értékpapír kibocsátás
- Értékpapír beváltás
- Értékpapír után fizetett kamat
+Részvénykibocsátás
- Osztalék fizetés
+Végleges pénzátvétel
- Végleges pénzátadás
- Részvény visszavásárlás
„D” típusú pénzintézeti cash-flow (3)
Befektetési tevékenység nettó pénzáramlása
- Befektetési célú értékpapír vétel
+Befektetési célú értékpapír eladás
+Befektetési célú értékpapír után kapott kamat, osztalék,
részesedés
- Beruházás
- Immateriális javak beszerzése
+Tárgyi eszközök eladása
+Immateriális javak eladása
+Kapott lízingdíjak