Transcript Erdőgazdasági_pénzügyi_tervezés_2.pptx

Mit mondanak a számok?
ERDŐGAZDASÁGI PÉNZÜGYI TERVEZÉS
Boros Attila
erdészeti igazgató
Kisalföldi Erdőgazdaság Zrt.
Ravazdi Erdészet
ELBORZASZTÁS: A TÁBLÁZAT
A Ravazdi Erdészet ágazati eredményének alakulása
A Ravazdi Erdészet ágazati eredményének alakulása
2016 terv
2015. november 10.
Megnevezés
Belföldi
Export
Összesen
Készletváltozás ±
Aktivált saját teljesítmény (beruházás)
Belső felhasználásra termelt érték
Egyéb bevételek
Átadás-átvétel
Termelési érték
Saját anyag
Saját szolgáltatás
Vásárolt anyag
Igénybevett anyagjellegű szolgáltatás
Egyéb szolgáltatás
ELÁBÉ
ELÁBÉ és közvetített
közv. szolg.
szolgáltatás
Összesen
Fizikai
Bérköltség
Alkalmazotti
Összesen
Személyi jellegű egyéb kifizetés
Bérjárulékok
Egyéb ráfordítások
Korrekció
EBITDA
Értékcsökkenés
Összes üzemi ráfordítás
Üzemi tevékenység eredménye
Pénzügyi műveletek bevételei
Pénzügyi műveletek ráfordításai
Pénzügyi eredmény
Szokásos vállalkozási eredmény
Rendkívüli bevételek
Rendkívüli ráfordítások
Rendkívüli eredmény
Adózás előtti eredmény
Árbevétel
2016 terv
1. lap
Csemetetermelés
Erdőművelés
Erdőgazdálkodás
ErdőMelléktelepítés
termék
Vagyonkezelt terület működtetése
Vadgazdálkodás
Közcélú feladatok ellátása
ErdőVadMezőVadErdei iskola, Term.véd.,
Közcélú
Fakitermelés
gazdálkodás gazdaság
gazdaság gazdálkodás ökoturizmus
közjólét
feladatok
Erdőkezelés
AlapFaáltalános tevékenység
Szolgáltatás Hengeresfa
feldolgozás
költségei
összesen
ker.
2. lap
Fafeldolg.
ker.
Vállalkozói tevékenység
Egyéb tevékenység
Vadgazd.
Bérbeadás
ker.
Ipari és
Egyéb
egyéb tev. tevékenység
SegédVállalkozói Vállalkozói
általános tevékenység üzemágak
költségek
összesen
Vállalatirányítás
általános
költségei
Gazdaság
működése
EMLÉKEZTETŐÜL AZ OSZLOPOK:

Vagyonkezelt területek működtetése
 Csemetetermelés,
erdőművelés, erdőtelepítés,
melléktermék termelés, fakitermelés, általános

Vállalkozói tevékenység
 Fafeldolgozás,
szolgáltatás, kereskedelem,
bérbeadás, ipari tevékenység, általános
Segédüzemágak
 Vállalatirányítás általános költségei

MIT TARTALMAZNAK A SOROK?
BEVÉTELEK – TERMELÉSI ÉRTÉK
Árbevétel: az értékesített termékek és áruk, illetve
teljesített szolgáltatások általános forgalmi adó nélkül
számított ellenértéke (belföldi – export)
 Készlet: a vállalkozás rendelkezésére álló, egy éven
belüli felhasználásra szánt eszközök összessége.
Készletváltozás: év végi záró KÉ – év eleji nyitó KÉ
 Aktivált saját teljesítmény
 Belső felhasználásra termelt érték – önköltségen, saját
anyag + saját szolgáltatás
 Egyéb bevételek – értékesített tárgyi eszköz, céltartalék
 Átadás-átvétel

MIT TARTALMAZNAK A SOROK?
KÖLTSÉGEK – KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK
Saját anyag felhasználás – önköltségen (saját csemete,
fűtésre tűzifa, saját takarmány, felfűrészelendő rönk,
stb…)
 Saját szolgáltatás felhasználás – gépüzem, műhely,
gépjárművek, stb…
 (Újra: Belső felhasználásra termelt érték – önköltségen,
saját anyag + saját szolgáltatás)
 Vásárolt anyag
 Igénybevett anyagjellegű szolgáltatás (vállalkozói díjak,
jelentős bérhányad)
 Egyéb szolgáltatás (hatósági, igazgatási díjak, illetékek)
 Eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ)

MIT TARTALMAZNAK A SOROK?
KÖLTSÉGEK – BÉRKÖLTSÉGEK

Bérköltség: bruttó bér
 Fizikai:

könnyebb ágazathoz, tevékenységhez rendelni
Munkáltatója az egységvezető
 Alkalmazotti:


Munkáltatója a vezérigazgató
Személyi jellegű egyéb kifizetés: béren kívüli juttatások
 Pl.

jórészt általános költség
illetményfa, önkéntes nyugdíjpénztár, Erzsébet-utalvány
Bérjárulékok:
 Nyugdíj-
és egészségbiztosítási járulék
 EHO
 Munkaadói
járulék
 Szakképzési hozzájárulás
MIT TARTALMAZNAK A SOROK?
KÖLTSÉGEK – EGYÉB KÖLTSÉGEK
 Egyéb
ráfordítások: egyéb bevételek ellentettje
(értékesített tárgyi eszközök könyv szerinti értéke,
céltartalék képzése, adók, illetékek,
hozzájárulások)
 EBITDA: ÉCS nélküli üzemi eredmény
 Értékcsökkenés: az immateriális javak és a tárgyi
eszközök fizikai kopásának, erkölcsi avulásának a
pénzben kifejezett értéke
Hogyan állnak össze a számok?
ÁGAZATI PÉNZÜGYI TERVEZÉS AZ ÁLLAMI
ERDŐGAZDÁLKODÁSBAN
CSEMETETERMELÉS
1.
Termelési érték:
1.
2.
3.
Árbevétel: értékesített mag, csemete után
Készletváltozás: Év végi KÉ – év eleji KÉ
Belső felhasználásra termelt érték:
1.
2.
4.
5.
2.
Saját felhasználásra termelt mag, csemete önköltségi értéke
Az itt megjelent érték a felhasználó ágazatok saját anyag költségében jelenik
meg
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Átadás-átvétel: másik erdészettől kapott/adott mag/csemete
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
Saját anyag: ritkán jelenik meg (fűtésre tűzifa, saját gyártású karó,
stb…)
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: szaporítóanyag, vegyszer, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte teljesen munkabér
jellegű
Egyéb szolgáltatás: OMMI szemledíj, hatósági díjak
ERDŐMŰVELÉS
1.
Termelési érték:
1.
2.
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Költségek:
Saját anyag: saját termelésű csemete
2.
Saját szolgáltatás: gépüzem
3.
Vásárolt anyag: szaporítóanyag, vegyszer, stb…
4.
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte teljesen
munkabér jellegű, munkaműveletenkénti tervezés (terület
x egységár)
5.
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
Szakmai terv alapján költségszámítás, majd a költségek
ismeretében „újratervezés”.
Véleményem szerint fahasználati árbevétel 10-15%-a.
Időjárásfüggő teljesítés.
Költséghatékony technológiák – fahasználattal közösen!!!
1.
ERDŐTELEPÍTÉS
Beruházás jellegű tevékenység, mezőgazdasági
területek erdősítése
Nincs értékcsökkenés
1. Termelési érték:
1.
2.
Aktivált saját teljesítmény (költségek összessége)
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
Saját anyag: saját termelésű csemete
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: szaporítóanyag, vegyszer, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte teljesen
munkabér jellegű, munkaműveletenkénti tervezés
(terület x egységár)
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
MELLÉKTERMÉK TERMELÉS
1.
Termelési érték:
1.
2.
3.
2.
Árbevétel: értékesített méz, gomba, gyógynövény
Készletváltozás: Év végi KÉ – év eleji KÉ
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
Saját anyag: ritkán jelenik meg (saját gyártású
fűrészáru, stb…)
Saját szolgáltatás: gépüzem, szállítás
Vásárolt anyag: csomagolóanyag, gyógyszer, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte teljesen
munkabér jellegű
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
FAKITERMELÉS
1.
Termelési érték:
1.
2.
3.
Árbevétel: értékesített faanyag után (választékterv alapján, átlagárral)
Készletváltozás: Év végi KÉ – év eleji KÉ
Belső felhasználásra termelt érték:
1.
2.
4.
5.
2.
Saját felhasználásra termelt faanyag (tűzifa, rönk) önköltségi értéke
Az itt megjelent érték a felhasználó ágazatok saját anyag költségében jelenik
meg
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Átadás-átvétel: másik erdészettől kapott/adott faanyag
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Saját anyag: ritkán jelenik meg (fűtésre tűzifa, saját gyártású karó,
stb…)
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: festék, jelölőanyag, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói fakitermelési, szállítási díj,
munkabér jellegű költséghányaddal
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
Közvetített szolgáltatás: pl. leszállított paritású faanyag fuvarköltsége
VADGAZDÁLKODÁS
1.
Termelési érték:
1.
2.
3.
2.
Árbevétel: értékesített szolgáltatás (vadászat) + vadhús
Készletváltozás: vadaskertekben tenyészállatok
nyilvántartási kötelezettsége miatt, leltározandó. Év végi
KÉ – év eleji KÉ
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Saját anyag: saját termelésű takarmány, tűzifa, stb…
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: vásárolt takarmány, gyógyszer, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj (vadföldművelés,
hajtás, stb…)
Egyéb szolgáltatás: hatósági, állatorvosi díjak
Egyéb ráfordítások: vadkár
MEZŐGAZDÁLKODÁS
1.
Termelési érték:
1.
2.
3.
Árbevétel: értékesített termény
Készletváltozás: Év végi KÉ – év eleji KÉ
Belső felhasználásra termelt érték:
1.
2.
3.
4.
5.
2.
Saját felhasználásra termelt termény (vadtakarmány) önköltségi értéke
Saját felhasználásra termelt vetőmag önköltségi értéke
Az itt megjelent érték a felhasználó ágazatok saját anyag költségében jelenik
meg
Egyéb bevételek: SAPS, pályázat, támogatás
Átadás-átvétel: másik erdészettől kapott/adott termény
Költségek:
Saját anyag: vetőmag, karó
2.
Saját szolgáltatás: gépüzem
3.
Vásárolt anyag: vetőmag, műtrágya, vegyszer, stb…
4.
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói bérmunka díj
5.
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
Vadföldművelés – mezőgazdaság: ha lábon megeszi a terményt a vad,
vadföldművelés lesz, költségei a vadászat oszlopán jelennek meg.
1.
ERDEI ISKOLA, ÖKOTURIZMUS
1.
Termelési érték:
1.
2.
2.
Árbevétel: szolgáltatás után (iskola, turizmus)
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
Saját anyag: ritkán jelenik meg (fűtésre tűzifa, erdei
iskolás foglalkozások alapanyagai, stb…)
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: iskolaszer, takarítószer, vegyszer, stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte teljesen
munkabér jellegű
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
TERMÉSZETVÉDELMI, KÖZJÓLÉTI FELADATOK
1.
2.
Termelési érték: általában nincs
Költségek:
1.
2.
3.
4.
Saját anyag: fűrészáru, tűzifa
Saját szolgáltatás: gépüzem
Vásárolt anyag: festék, karbantartási anyagok,
stb…
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díj, szinte
teljesen munkabér jellegű
ERDŐKEZELÉS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI
1.
Termelési érték:
1.
2.
Egyéb bevételek: pályázat, támogatás (pl. iroda)
Költségek:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Saját anyag: fűtésre tűzifa, saját gyártású fűrészáru
Saját szolgáltatás: gépüzem, gépjárművek
Vásárolt anyag: ágazathoz nem sorolható
anyagköltségek
Igénybevett szolgáltatás: vállalkozói díjak (utak,
nyiladékok, határjelek, iroda karbantartása)
Egyéb szolgáltatás: hatósági díjak
Bérköltségek: alkalmazotti bérek
VÁLLALKOZÓI TEVÉKENYSÉG
Fafeldolgozás
2.
Szolgáltatás
3.
Kereskedelmi tevékenység
4.
Bérbeadás
5.
Ipari és egyéb tevékenység
Vállalkozói általános költségek
1.
6.
SEGÉDÜZEMÁGAK
VÁLLALATIRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI
VÉGE!!!