Transcript Erdőgazdasági_pénzügyi_tervezés.pptx

Mit mondanak a számok?
ERDŐGAZDASÁGI PÉNZÜGYI TERVEZÉS
Boros Attila
erdészeti igazgató
Kisalföldi Erdőgazdaság Zrt.
Ravazdi Erdészet
ELBORZASZTÁS: A TÁBLÁZAT
A Ravazdi Erdészet ágazati eredményének alakulása
A Ravazdi Erdészet ágazati eredményének alakulása
2016 terv
2015. november 10.
Megnevezés
Belföldi
Export
Összesen
Készletváltozás ±
Aktivált saját teljesítmény (beruházás)
Belső felhasználásra termelt érték
Egyéb bevételek
Átadás-átvétel
Termelési érték
Saját anyag
Saját szolgáltatás
Vásárolt anyag
Igénybevett anyagjellegű szolgáltatás
Egyéb szolgáltatás
ELÁBÉ
ELÁBÉ és közvetített
közv. szolg.
szolgáltatás
Összesen
Fizikai
Bérköltség
Alkalmazotti
Összesen
Személyi jellegű egyéb kifizetés
Bérjárulékok
Egyéb ráfordítások
Korrekció
EBITDA
Értékcsökkenés
Összes üzemi ráfordítás
Üzemi tevékenység eredménye
Pénzügyi műveletek bevételei
Pénzügyi műveletek ráfordításai
Pénzügyi eredmény
Szokásos vállalkozási eredmény
Rendkívüli bevételek
Rendkívüli ráfordítások
Rendkívüli eredmény
Adózás előtti eredmény
Árbevétel
2016 terv
1. lap
Csemetetermelés
Erdőművelés
Erdőgazdálkodás
ErdőMelléktelepítés
termék
Vagyonkezelt terület működtetése
Vadgazdálkodás
Közcélú feladatok ellátása
ErdőVadMezőVadErdei iskola, Term.véd.,
Közcélú
Fakitermelés
gazdálkodás gazdaság
gazdaság gazdálkodás ökoturizmus
közjólét
feladatok
Erdőkezelés
AlapFaáltalános tevékenység
Szolgáltatás Hengeresfa
feldolgozás
költségei
összesen
ker.
2. lap
Fafeldolg.
ker.
Vállalkozói tevékenység
Egyéb tevékenység
Vadgazd.
Bérbeadás
ker.
Ipari és
Egyéb
egyéb tev. tevékenység
SegédVállalkozói Vállalkozói
általános tevékenység üzemágak
költségek
összesen
Vállalatirányítás
általános
költségei
Gazdaság
működése
MIÉRT KELL EZ NEKÜNK?
Szép szakmánk nem csak emocionális
elemeket tartalmaz (Selmec,
romantika/gumicsizma, erdőzúgás…)
 A Föld legösszetettebb ökoszisztémájával
dolgozunk – szakmai felelősség!
 Ezen túl energia- és erőforrás – gazdasági
felelősség!

AZ ERDŐNEK RITKÁN VAN SZÜKSÉGE ERDÉSZRE – A TÁRSADALOMNAK
SZÜKSÉGES A FA, ÉS AZ ERDÉSZ
MIÉRT ERDŐGAZDÁLKODUNK?

Erdőrezervátumok:
 Nincs
faanyag felhasználás az ember részére
 Természetes folyamatok
 Nem kell emberi tényező
erdész sem!

Egyéb esetben:
 Más
szempontok figyelembe vételével is, de
gazdálkodunk: pénzbe kerül és pénzt hoz!
 Gazdasági törvényi keretrendszerben dolgozunk!
SZAKMAI TERVEZÉS


Erdőterv alapján éves tervek
Tervezési folyamat:







Ágazati naturáliák
Erőforrások
Technológia
Infrastruktúra
Humánerőforrás
Egység (erdészet)
középvezető
SZAKMAI NATURÁLIS TERV
PÉNZÜGYI TERVEZÉS

Szakmai naturális terv
alapján, ágazatok szerint:





Bevételek
Költségek
Egység (erdészet) vezető
Társaság (Zrt.) vezető
PÉNZÜGYI TERV
SZAKMAI ÉS PÉNZÜGYI TERVEZÉS ÖSSZHANGJA
PÉNZÜGYI TÉNYEK
SZAKMAI TÉNYEK

Erdészeti hatóság felé:





Jelentések
Műszaki átvételek
Erdőterv felülvizsgálata
Erdőtervezés
Tulajdonosi joggyakorló felé:



Üzleti jelentés
Mérleg
Statisztikák
GAZDÁLKODÁSI TÉNYEK

Gazdálkodó (saját maga) felé:

Gazdálkodási mutatók


Önköltség, hatékonyság
Átlagok, teljesülések
AZ ELVÉGZETT MUNKA GYÜMÖLCSE:
KONTROLLING
Mik is azok az ágazatok?
ÁGAZATI TERVEZÉS AZ ÁLLAMI
ERDŐGAZDÁLKODÁSBAN
ÜZEMI ÁGAZATAINK:
FRANK NORBITÓL MÁTYÁS KATIIG
LETT BÉLA KETRECÉBEN
A borzasztó táblázat oszlopai
 Sok oszlopot oktatnak az egyetemen (20 – 5)
 Még többet nem (20 – 15)
 Két alapvető tevékenységi csoport:

1.
2.
Vagyonkezelt területek működtetése
Vállalkozói tevékenységek
VAGYONKEZELT TERÜLETEK MŰKÖDTETÉSE
1. Erdőgazdálkodás
2. Vadgazdálkodás
3. Közcélú feladatok ellátása
4. Erdőkezelés általános költségei
ERDŐGAZDÁLKODÁS
1.
Mag- és csemetetermelés:
1.
2.
2.
3.
Erdőművelés
Erdőtelepítés
1.
4.
5.
Szaporítóanyag gyűjtése (őstermelők)
Csemetekerti tevékenység
Mezőgazdasági területből: mindig beruházás
Melléktermék termelés
Fakitermelés
VADGAZDÁLKODÁS
1.
Vadászat
1.
2.
Az erdészkedésnél is több emocionális elem
Mezőgazdaság
1.
2.
Korábban csak a vadföldművelés miatt került ide
Ma már a Saps miatt külön ágazat
KÖZCÉLÚ FELADATOK ELLÁTÁSA
1.
Erdei iskola, ökoturizmus
1.
2.
Üzemeltetés és profit kérdése…
Természetvédelmi és közjóléti feladatok
1.
2.
A profit szóba sem kerül…
Védett és Natura2000 területek kezelési
többletköltségei
ERDŐKEZELÉS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI

Sokféle költség nem rendelhető az előbbi
ágazatokhoz, de az erdőgazdálkodást szolgálja:
 Utak,
sorompók karbantartása
 Határjelek, nyiladékok karbantartása
 Dolgozói bérek
 Kiszolgáló épületek
 Irodaszerek, eszközök
VÁLLALKOZÓI TEVÉKENYSÉG
Fafeldolgozás
2.
Szolgáltatás
3.
Kereskedelmi tevékenység
4.
Bérbeadás
5.
Ipari és egyéb tevékenység
Vállalkozói általános költségek
1.
6.
SEGÉDÜZEMÁGAK
VÁLLALATIRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI
FOLYTATÁS A SOROKKAL…