Transcript Help, ik heb een stamrecht BV!

De StamrechtIngenieur
“Help, ik heb een stamrecht BV!”
Do’s & Dont’s voor Stamrecht BV’s
Tinus van de Wouw
www.stamrechtingenieur.nl
Tinus van de Wouw
Agenda


Even voorstellen…
Wat is een Stamrecht BV
–
–
–

Do’s & Dont’s
–
–
–
–

Financieel beheer
Rollen DGA
Oprenten, rendement, uitkeren
Geld aan de BV onttrekken
Lenen
Uitkeren / Actuariële berekeningen
Diverse onderwerpen:
▪ de BD, rendement maken, SRO aanpassen, buitenland, tips
Vragen / opmerkingen / open discussie
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Wat is een Stamrecht BV
Tinus van de Wouw
Etymologie 'Stammrecht‘


Het stamrecht als fiscaal instrument is ingevoerd in 1941
Etymologie:
Stammrecht, n. Recht, einen Baumstamm im Walde zu schlagen.
Crecelius Oberhess. wb. 804. auch die für Ausübung einer solchen Freiheit an
den Förster zu zahlende Abgabe: "die Herrn sollen es (das Holz zum
Hausbau) Ihme auch geben, darumb soll der arme Mann den Herrn ein Sester
Weins geben unndt dem Förster sein Stammrecht aussrichten.”



Stamrecht is dus het recht om een boomstam in stukken te hakken en
dat de boswachter er pas belasting over heft als het hout wordt
opgehaald
Ontslagvergoeding: loonbelasting niet heffen bij het ontvangen van de
ontslagvergoeding maar pas later bij het uitkeren. Tijdelijk het bruto
geld beheren.
Het stamrecht is helaas afgeschaft voor ontslagvergoedingen
toegekend na 1 januari 2014
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
De Stamrecht BV (1)
Een stamrecht BV is een kleine verzekeringsmaatschappij
 deze beheert een bruto ontslagvergoeding
 keert later periodiek uit aan cliënt en rekent dan pas belasting af
–
–



heeft meestal maar één cliënt (de verzekerde) en belooft aan
cliënt om het geld te laten groeien (“oprenten”)
moet dus rendement maken om verlies te voorkomen
directeur heeft meestal ook alle aandelen
–

draagt loonbelasting en bijdrage ZVW af aan de BD
keert het netto deel uit aan cliënt (de verzekerde)
deze noemen we DGA: directeur grootaandeelhouder
als alles is uitgekeerd kan de BV worden opgeheven en gaat
een eventuele resterende winst naar de aandeelhouder(s)
Tinus van de Wouw
De Stamrecht BV (2)

DGA (directeur van de BV) en cliënt zijn dezelfde persoon maar
verschillende entiteiten!
–

De BV moet zakelijk handelen
–
–

verhouding is als verzekeringsmaatschappij t.o.v. verzekerde
handelen zoals een verzekeringsmaatschappij of bank zou handelen
mag dus de DGA (of verwanten) niet bevoordelen
BV en verzekerde stellen een stamrechtovereenkomst (SRO) op
–
–
–
–
met o.m. dat alles voldoet aan de wet m.b.t. stamrechten
vastleggen oprenting en kosten- en winstopslag
▪ Deze kunnen kan later niet meer worden aangepast
begunstiging: uitkeringsgerechtigden na overlijden cliënt
▪ Deze begunstiging kan later nog wel worden aangepast
dat het recht op elk moment kan worden omgezet “in een ander
soortgelijk recht” zolang het blijft voldoen aan de wet
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Stamrecht BV (3)

Mogen omzetten in een “ander soortgelijk recht” betekent dat je
zeer flexibel bent in de timing en de hoogte van de uitkeringen.
–



Zie ook deel ‘uitkeringen’
Je kunt de uitkeringen ook tijdelijk stopzetten als je bijvoorbeeld
een andere baan hebt gevonden (< AOW leeftijd)
De DGA beheert zelf het geld en kan het investeren waar hij/zij
wilt, mits het "zakelijk" gebeurt.
– aan DGA of derden een lening/hypotheek verstrekken
– geld investeren in een startende onderneming.
Nadeel: het kost tijd en aandacht, er zijn jaarlijkse kosten zoals
bankkosten en opstellen jaarrekening/VpB
–
Voor dat laatste kan de StamrechtIngenieur je goedkoop
ondersteunen
Tinus van de Wouw
Rollen van de DGA

De DGA speelt meestal de volgende rollen in de stamrecht BV:
–
–
–
–
–


Directeur
▪ Moet de BV besturen en voldoende winst laten maken om ervoor te
zorgen dat de BV later het geld aan de verzekerde uit kan betalen
Aandeelhouder
▪ Heeft er belang bij dat de BV veel winst maakt i.v.m. dividend
Verzekerde / cliënt
▪ Heeft een ontslagvergoeding bij de BV gestort en een contract (SRO)
afgesloten om later uitkeringen te ontvangen
Lening nemer
▪ Leent geld van de BV of heeft een negatief 'saldo rekening courant'
Administrateur / Accountant
▪ Ook bij uitbesteden heeft DGA heeft altijd de eindverantwoordelijkheid
Deze rollen hebben vaak tegengestelde belangen!
Hou alles zuiver, dus regel alles zakelijk met goede overeenkomsten
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Beheer Stamrecht BV
Het beheer komt neer op de volgende zaken
 Beleggen van het kapitaal
–

Het doen van de uitkeringen
–
–

Kapitaal optimaal laten renderen
Afdracht loonbelasting en ZVW
Uitkeren aan jezelf
Opstellen jaarstukken
–
–
–
–
Jaarrekening, balans, W/V
Goedkeuring Algemene Vergadering
Aangifte Vennootschapsbelasting
Verkorte rapportage KvK
Het lijkt veel maar het is prima te doen en erg interessant!
–
De voornaamste zorg is laten renderen van het kapitaal
Tinus van de Wouw
Administratie Stamrecht BV





In een commerciële BV spelen veel meer zaken een rol dan in
een stamrecht BV zoals BTW, voorraadbeheer, bonnetjes, veel
meer mutaties, onbetaalde facturen etc.
Het opstellen van de jaarrekening en de VpB
van een stamrecht BV is veel simpeler en
kan dan ook een stuk goedkoper
In de meeste stamrecht BV’s gebeurt bijna niks!
Je hoeft maar zelden echt met de administratie bezig te zijn.
Eenmaal per jaar: Jaarrekening / VpB / KvK
Bedragen boven € 100.000 splitsen en onderbrengen
bij verschillende banken vanwege het deposito garantiestelsel
–
Een wat lager bedrag is beter i.v.m. bijgeschreven rente!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Als Referentie: Afstorten als Lijfrente bij VM
Kosten- en winstopslag
Is weg, blijft weg!
Renderen en
uitkeringen
Ontslagvergoeding
Lijfrente
Tinus van de Wouw
Stamrecht BV: Kosten- en stamrechtvoorziening
Kosten-/winstvoorziening (5%)
Blijft binnen BV!
Stamrechtvoorziening (95%)
Ontslagvergoeding
moet worden
opgerent!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Oprenten en de Stamrechtovereenkomst





Als je bij een verzekeringsmaatschappij een bedrag
stort, verwacht je dat het geld aangroeit. Het bedrag
met rente wordt dan de basis voor je uitkering.
Er komt een polis van de VM waarin alles wordt vastgelegd, incl.
wat er moet gebeuren bij overlijden.
Een stamrecht BV is ook een verzekeraar, dus hier verwacht je
als klant ook dat het geld aangroeit! Daarom leg je vast hoe je
afgedragen ontslagvergoeding aangroeit - dat heet oprenten.
Ook hier maak je een contract tussen jezelf en de stamrecht BV:
de stamrechtovereenkomst waarin je alles vastlegt. Deze kan
later niet meer worden veranderd (behalve op twee punten).
De stamrechtovereenkomst is een essentieel document!
Tinus van de Wouw
Investeringen / Beleggingen
Oprichtingskosten
Kostenvoorziening
Kas
Op een spaarrekening
zetten is ook 'beleggen'!
Stamrechtvoorziening
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Oprenting en Rendement


De BV maakt rendement op het kapitaal
De BV moet de stamrechtvoorziening oprenten
–
–
–
–


= winst
= verlies
oprenting meestal gerelateerd aan het 'u-rendement', soms vast
u-rendement is gebaseerd op het gemiddelde effectieve rendement
van in de Officiële Prijscourant genoteerde obligatieleningen
m.a.w. een rendement dat je kunt halen bij conservatief beleggen
er is geen oprenting over de kostenvoorziening
Een typische stamrecht BV maakt in de praktijk een geringe
winst of verlies (soms een paar honderd Euro)
Een voorbeeld van een simpele stamrecht B.V. verduidelijkt dit.
–
–
–
ontslagvergoeding € 100.000
oprichtingskosten € 800
kostenvoorziening 5% = € 5000 waarvan dus € 4200 overblijft.
Tinus van de Wouw
Investeringen / Beleggingen
800
5000
200
Kostenvoorziening
Oprichtingskosten
Kas
4000
99000
95000
Stamrechtvoorziening
Het geld in de kostenvoorziening
rendeert gewoon mee!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Balans voor en na Oprichting
Na Storting
Kas
100000
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
95000
5000
Na afrekening
oprichtingskosten
Kas
99200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
95000
4200
Beleggen 99000
Investeringen
Kas
99000
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
95000
4200
0



Een voorziening is een potje: waarvoor is het geld bedoeld
Het fysieke geld rendeert, staat dus los van voorzieningen
Voor de winst is er een aparte voorziening: de winstreserve
Noot: De € 10 geplaatst kapitaal zijn niet meegenomen
Tinus van de Wouw
Oprenting en Rendement (2)
Groeifase
2014
Winst beleggingen
Geinvesteerd bedrag
Kas
Oprentingspercentage
Stamrechtverplichting
Kosten
Kostenvoorziening
W/V
Cumulatieve W/V
99000
200
95000
4200
2015
1.00%
99970
200
1.25%
96188
20
4180
‐198
‐198
2016
1.40%
101150
200
1.25%
97390
220
3960
197
0
Uitkeren
2017
1.50%
102447
200
1.25%
98607
220
3740
300
300
2018
0.00%
52923
200
2019
0.00%
3400
200
49304
220
3520
0
300
0
220
3300
0
300
VpB betalen!
*)
2014 na verrekening oprichtingskosten
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Oprenting en Rendement (3)
120000
100000
80000
Investeringen
60000
Oprenting
40000
Winst/Verlies
20000
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000

Winst- of verlies hangt af van het verschil in groei van
investeringen en stamrechtvoorziening
Tinus van de Wouw
Balans tot Opheffing
Na jaar 1
Investeringen
Kas
99970
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
96188
4180
‐198
Na jaar 2
Investeringen
Kas
101150
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
97390
3960
0
Na jaar 3
Investeringen
Kas
102447
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
98607
3740
300
Na uitkeren 1
Investeringen
Kas
52923
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
49304
3520
300
Na uitkeren 2
Investeringen
Kas
3400
200
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
0
3300
300
Eindbalans
Investeringen
Kas
0
3600
Stamrechtvoorziening
Kostenvoorziening
Winstreserve
0
0
3600
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Rendement ≈ Oprenting
120000
100000
80000
Investeringen
60000
Oprenting
40000
Winst/Verlies
20000
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000

In het algemeen: kleine winst die er als dividend uitkomt
Tinus van de Wouw
Rendement > Oprenting
120000
100000
80000
Investeringen
60000
Oprenting
40000
Winst/Verlies
20000
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000

Winst die er als dividend uitkomt
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Rendement < Oprenting
120000
100000
80000
Investeringen
60000
Oprenting
40000
Winst/Verlies
20000
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000


Verlies! Als geld op is gaat de BV failliet!
BD checkt dan 'zakelijk handelen'
Tinus van de Wouw
Effecten van Oprenting: Hoeveel gaat naar DGA?
120000
120000
120000
100000
100000
100000
80000
80000
Investeringen
60000
80000
Investeringen
60000
Oprenting
40000
Winst/Verlies
20000
40000



Oprenting
40000
0
2012 2013 2014 2015 2016 2017
‐20000
Winst/Verlies
20000
0
2012 2013 2014 2015 2016 2017
‐20000
Winst/Verlies
20000
0
Investeringen
60000
Oprenting
2012 2013 2014 2015 2016 2017
‐20000
DGA krijgt in het algemeen het gerendeerde kapitaal!
Het merendeel wordt belast als IB, klein deel als dividend.
Dus: kosten laag houden en rendement halen...!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Uitkeringen en Opheffing
Cum.Winst
O
2160
p
Kosten
Netto winst
h
288
e
Uitkeringen
f
f
e
2448
2880
720
Box 2 (25%) - DvB
Dividendbelasting
432
(15%)
Dividend
Vennootschapsbelasting
n
(20% van de belastbare
winst over de jaren heen)
€ 3600
Tinus van de Wouw
Do’s & Dont’s
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Hoe Kun Je Legitiem Geld uit de BV Halen?


Uitkeringen doen (zie later in deze presentatie)
Geld lenen van de BV
–
–
–
–

Leningsovereenkomst tussen jezelf en de BV maken met:
▪ zakelijke rente
▪ terugbetalingsregeling
▪ zekerstelling
Bedenk: het geld moet eens terug naar de BV om uit te keren!
Ik zie regelmatig dan men wel erg gemakkelijk bij de BV leent…
Onthoud altijd dat het bruto geld betreft!
“Rekening Courant Directie”
–
–
–
DGA mag tot € 17.500 korte schuld hebben bij de BV
zonder er rente over te hoeven betalen!
Schuld ≥ € 17.500? Dan rente betalen over het hele bedrag!
Of de regeling zo blijft is nog de vraag!
Tinus van de Wouw
Geld uit de BV halen - Dividend





Hoewel formeel toegestaan moet je als DGA van een stamrecht
(of pensioen) BV nooit tussentijds dividend aan jezelf uitkeren
Als de BV dividend uitkeert kan de BD een 'uitkeringstoets'
doen, ook achteraf.
Hierbij wordt gekeken naar de commerciële waarde van je
stamrecht plus kosten plus overlijdensrisicoverzekering.
Deze waarde is vaak fors hoger dan de fiscale waarde van je
stamrechtvoorziening en dan laat je onvoldoende reserves
in de BV!
De BD kan alles in een keer belasten tegen 52%!
Kortom: de stamrecht BV keert pas dividend uit op het einde van
het traject als (nagenoeg) het hele stamrecht is uitgekeerd!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Lening Eigen Woning (1)

"Je kunt je hypotheek aflossen met de ontslagvergoeding"
–

Voordeel = mooi rendement
–
–

–
–
Ga na of de BV aan de verplichtingen kan blijven voldoen,
immers de BV móet op zeker moment gaan uitkeren
Bij(dreigende) onderdekking: nooit lening eigen woning nemen!
Je moet later de lening weer kunnen oversluiten òf alles aflossen!
Je mag de voorwaarden van bestaande hypotheek meenemen
–

De winst die anders de bank maakt is nu voor de BV
Dus in het algemeen: goed rendement met dividend
Maar uiteindelijk moet het geld weer terug naar de BV!
–

Mooi niet! Je kunt hooguit (een deel van) de hypotheek oversluiten
Annuïtair moet wel bij verhoging/nieuwe hypotheek
Notarisakte i.h.a. niet nodig voor lening eigen woning
Tinus van de Wouw
Lening Eigen Woning (2)

Een goede leenovereenkomst is een must
–

Rentepercentage hangt af de markt
–
–

–
je nu 52% belasting betaalt en bij uitkeren minder
het er als winst/dividend uitkomt (40% effectieve belasting)
Een wat lager rentepercentage zou beter kunnen zijn als je
–
–

Maak een screendump van de rente die je gebruikt als referentie
Beetje hoger of lager is ook OK - hangt af van je eigen specifieke situatie
Een wat hoger rentepercentage kan nuttig zijn als je nu weet dat:
–

Modelovereenkomsten staan genoeg op het web
nu en bij uitkeren dezelfde belasting betaalt èn je met verlies zult eindigen
of je het nu financieel ruimer wilt hebben
Voor een nieuwe Lening Eigen Woning is er in een aantal gevallen een
meldingsplicht (geen goedkeuringsplicht) bij de BD.
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Lenen aan Jezelf

"Je kunt jezelf lekker goedkoop een lening verschaffen"
–
–

Mooi niet! De BV dient zakelijk te handelen en dus moet een lening
worden afgesloten tegen zakelijke marktrente.
De BD kan een lage rente beschouwen als afkoop van het stamrecht
Lenen aan jezelf mag, maar zorg altijd voor een goede
leningsovereenkomst
–
–
–
Zakelijke rente zoals gangbaar in de financiële markt
▪ Tot een kwart afwijken leidt i.h.a. niet tot problemen met de BD
Terugbetalingsregeling
▪ De BV moet aan haar verplichtingen kunnen blijven voldoen
Zekerstelling

Pas op! Veel DGA’s lenen te veel en te gemakkelijk bij de BV!

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/geld_lenen_van_uw_bv/geld_lenen_van_uw_bv
–
Vergeet nooit: de stamrecht BV beheert bruto geld
Tinus van de Wouw
Kostenvoorziening Besteden

Echt gehoord:
"Je kunt een auto kopen van de kostenvoorziening"
–
–


De kostenvoorziening is bedoeld voor de oprichtingskosten en
de beheerskosten gedurende de looptijd van de BV
Deze moet binnen de BV blijven
–


Mooi niet! De BD kan dit beschouwen als privé onttrekking!
Mogelijk gevolg: direct 52% belasting
Heb meegemaakt dat die 5% naar privé was geboekt! Auch!
Je kunt wel een lening afsluiten
Of gebruiken maken dat je tot € 17500 negatief mag staan
–
Geld moet op termijn terug naar de BV – het blijft een lening!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Aftrekbare Kosten

De BV mag uitsluitend kosten aftrekken die de BV maakt voor
het beheer, het beleggen en uitkeren van het stamrechtkapitaal
–
–
–
–
–

Zeker niet aftrekbaar zijn privé zaken
–
–

Bankkosten, kosten advies beleggen, beheerskosten
Kosten opstellen jaarrekening/VpB/KvK
Kantoorbenodigdheden, computer/laptop/scanner/printer
Representatiekosten/verteer zijn slechts voor 73.5% aftrekbaar
Een deel internet kosten en deel telefoonkosten
▪ zijn wel erg kleine geldstromen… ik zelf doe het nooit!
Kosten bijscholing om je kansen op de arbeidsmarkt te vergroten
Kosten van netwerkgesprekken
Kortom: aftrekbaar zijn alleen kosten waarvan je aannemelijk
kunt maken dat ze zakelijk zijn voor de stamrecht BV
Tinus van de Wouw
Uitkeren van het stamrecht



De BV moet het opgerente bedrag aan de verzekerde uitkeren.
De uitkeringen moeten uiterlijk beginnen in het kalenderjaar
waarin je de AOW leeftijd bereikt +6 maanden 'redelijke termijn'
Vóor je AOW leeftijd mag je een willekeurig deel afkopen.
–

Na je AOW leeftijd moet er een uitkeringsschema zijn
–
–
–

De "1% regel" geldt dus niet meer!
Voor de hele looptijd en voor de hele stamrechtvoorziening
Een reeks uitkeringen mag altijd 'geruisloos' worden omgezet in een
nieuwe reeks.
De hoogte van de uitkeringen mag 1:10 variëren
Na AOW moet de waarde van de voorziening actuarieel worden
bepaald met een rekenrente van 4% (!).
–
Het eerste jaar is er een forse winst dus i.h.a. ook forse VpB!!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
"VpB schade" door 4% actuarieel rekenen

Hieronder staat een tabel met enkele schokkende gegevens
Start 1 december 2015




Looptijd:
5
10
15
20
25
30
Winst12
6149
14278
21071
28096
34079
37335
VpB
1229
2854
4213
5618
6815
7466
VpB (%)
1.2%
2.9%
4.2%
5.6%
6.8%
7.5%
Failliet
4.8
9.1
12.9
16.0
18.5
19.8
Doel%
2.1%
2.6%
3.1%
3.4%
3.7%
4.1%
Winst12 is de winst 2015 minus verlies 2016. VpB = 20% ervan.
VpB% zegt welk deel van de stamrechtvoorziening 'verdampt'
Ook zie je na hoeveel jaar de BV failliet gaat omdat er te weinig
geld is om uit te keren vanwege de betaalde VpB
Daaronder staat hoog de rente (gedurende de hele looptijd!)
moet zijn om quitte te spelen
Tinus van de Wouw
Minimaliseren van de VpB schade

Kies een korte looptijd
–
–
–



Begin op jongere leeftijd al met uitkeren
Kies voor een offerte op Internet met een hogere uitkering
Begin met uitkeren in januari en niet in december
–


Hoe korter de looptijd hoe minder schade
Optimaliseren met de inkomstenbelastingtarieven
Leidt wellicht ook tot een hogere box 3 belasting
Dat scheelt iets, met name voor uitkeringen met korte looptijd
Het blijft pijnlijk dat zoveel oneigenlijke tax wordt geheven!
Het is beroerd maar zo wordt de wet wel geïnterpreteerd!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Het Doen van de Uitkeringen

Voorwerk
–
–

In lopende maand
–
–

Lange termijn plan maken - als je twijfelt: aan BD voorleggen
Loonheffingennummer aanvragen
Vanuit bruto salaris met groene tabel de afdrachten bepalen
▪ loonbelasting (groene tabel) en bijdrage ZVW
Het netto deel overmaken naar privé
Voor het einde van de erop volgende maand
Aangifte doen via het aangifteprogramma1)
– De afdrachten doen – tijdig overmaken!
Je kunt begin van het jaar alle aangiftes in een keer doen
Naar jezelf een jaaroverzicht sturen van de aangegeven bedragen
–


1) Instructie verkrijgbaar voor cliënten van de StamrechtIngenieur
Tinus van de Wouw
Uitkeringsfase – actuarieel berekenen?


Op Internet zie je vaak dat de uitkeringen actuarieel moeten
worden bepaald
Meestal staat in de stamrechtovereenkomst:
“Op de ingangsdatum … wordt de beschikbare som*) omgezet in een
periodieke uitkering op basis van tarieven die … levensverzekeraars op dat
moment hanteren voor dergelijke uitkeringen.” *) 95% van ontslagvergoeding + oprentingen




Dus we kunnen een offerte opvragen en daarvan uitgaan
Aanpak: offerte opvragen via Internet en uitwerken!
De doorlopende en initiële kosten er "uit" te rekenen - daarmee
wordt de uitkering hoger dan de offerte
Voorbeeld: 250k, 20 jaar per maand uitkeren
–
offerte NN is weergegeven op de volgende pagina
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Offerte via Internet
Tinus van de Wouw
Maken Uitkeringsplan (Actuarieel)

Met actuariële formules de gebruikte rekenrente terugrekenen.
–
–

Daaruit volgt het commerciële verloop van het stamrecht
Ook de fiscale waarde van het stamrecht bepalen (4% rekenrente)
Kosten worden een kostenvoorziening
–
Vrijval gedurende de looptijd, echter max 10 jaar
Nr.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Periode
aug 2016
sep 2016
okt 2016
nov 2016
dec 2016
jan 2017
feb 2017
mrt 2017
apr 2017
mei 2017
SRV_ini Uitkering
241465.69
1137.11
240525.48
1137.11
239627.28
1137.11
238724.06
1137.11
237824.10
1137.11
236919.13
1137.11
236016.11
1137.11
235118.72
1137.11
234208.31
1137.11
233305.09
1137.11
KV
8463.19
8392.07
8320.95
8249.83
8178.71
8107.59
8036.48
7965.36
7894.24
7823.12
SRV
SRV_Fisc
240525.48
239627.28
238724.06
237824.10
236919.13 179029.36
236016.11
235118.72
234208.31
233305.09
232396.95
per
31-08-2016
30-09-2016
31-10-2016
30-11-2016
31-12-2016
31-01-2017
28-02-2017
31-03-2017
30-04-2017
31-05-2017
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Uitkeringsplan
(met Excel annuïteiten formules)

Initiële kosten en CW doorlopende kosten bijtellen. Hieruit volgt een effectieve
rente (1.214%) en daarmee wordt de echte uitkering berekend: € 1173.03

Tabel maken voor het verloop van de commerciële waarde (zie onder)

Stamrechtvoorziening einde boekjaar is telkens vet weergegeven
Periode
december 2015
januari 2016
februari 2016
maart 2016
april 2016
mei 2016
juni 2016
juli 2016
augustus 2016
september 2016
oktober 2016
november 2016
december 2016
januari 2017
SRV_ini Uitkering
250000.00
1173.03
249078.53
1173.03
248156.14
1173.03
247232.82
1173.03
246308.57
1173.03
245383.39
1173.03
244457.28
1173.03
243530.23
1173.03
242602.26
1173.03
241673.35
1173.03
240743.50
1173.03
239812.72
1173.03
238881.00
1173.03
237948.35
1173.03
Rente
251.56
250.63
249.70
248.77
247.84
246.91
245.98
245.05
244.12
243.18
242.25
241.31
240.37
239.43
Vrijval
921.47
922.39
923.32
924.25
925.18
926.11
927.04
927.98
928.91
929.84
930.78
931.72
932.65
933.59
SRV
249078.53
248156.14
247232.82
246308.57
245383.39
244457.28
243530.23
242602.26
241673.35
240743.50
239812.72
238881.00
237948.35
237014.76
per
31-12-2015
31-01-2016
29-02-2016
31-03-2016
30-04-2016
31-05-2016
30-06-2016
31-07-2016
31-08-2016
30-09-2016
31-10-2016
30-11-2016
31-12-2016
31-01-2017
Tinus van de Wouw
Uitkeren - Alternatief (vóor AOW)

Wat veel stamrechters doen is: eruit halen als je het nodig hebt!
–


Verloop SRV berekenen met
“voortschrijdende oprenting”
Voorbeeld: vier uitkeringen
van € 2000 elke drie maanden,
oprenting: 2.4%/jr = 0.2%/mnd
–


Je mag nu immers altijd een willekeurig deel afkopen...
Zie transitie 28/2 → 31/3
Vóor de AOW leeftijd is deze
aanpak zeer verdedigbaar
Methodiek aangereikt door een
inspecteur in Eindhoven! ☺
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Uitkeringsschema en Actuarieel Berekenen

Ik kan voor een stamrecht een uitkeringsschema opstellen
–
–
–



Met verloop van de commerciële waarde die nodig is bij geruisloos
omzetten naar een andere reeks uitkeringen.
Ik lever dan ook een actuariële berekening van de fiscale waarde
van de uitkeringen.
Het is een reeks voor de hele uitkeringsperiode voor de fiscale
waardering van de stamrechtvoorzieningen per einde boekjaar.
Stukje zelfwerkzaamheid: je zorgt als onderdeel van het proces
zelf voor een commerciële offerte met kostenspecificatie (zie
vorige slides).
Kosten: uitkeringsplan met commercieel en fiscaal verloop van
de stamrechtvoorziening zonder variabilisering: € 75 (ex.btw).
Alleen de actuariële berekeningen doen voor een bestaande
vaste uitkering: € 50 (ex.btw).
Tinus van de Wouw
De Belastingdienst

Vergeet nooit: de stamrecht BV beheert bruto geld!
–





Vadertje staat is dus voor zeg 50% mede-eigenaar van je stamrecht
De inspecteurs van de BD moeten checken of het allemaal wel
volgens de regelen der kunst gebeurt
Inspecteurs hebben een aantal interne richtlijnen,
maar elk heeft ook zijn eigen autonomie
Je moet bij de BD je beslissingen "aannemelijk" kunnen maken
Als het echt fout gaat (bijvoorbeeld forse verliezen op de
aandelenmarkt): vraag tijdig een persoonlijk gesprek aan.
De meeste inspecteurs zijn zeer redelijk en kijken op het eind
van de dag ook graag terug op een plezierige werkdag!
–
Ze lijken dus niet op https://www.youtube.com/watch?v=w2DhiZy49X8
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Rendement Maken met de Stamrecht BV


Hoe meer rendement je maakt, hoe meer er voor jezelf uitkomt:
dus kosten laag houden, ook al zijn ze "aftrekbaar" - het gaat
direct van het dividend af en je betaalt zo'n 60% zelf!
Spaarrekeningen - goed rondkijken voor hoge rente
–
–
–

Meer winst maken: 'denken als bank'!
–
–
–

Let ook op verborgen kosten (afsluit-, transferkosten e.d.)
Spreiden risico i.v.m. garantiedeposito stelsel
Je mag niet privé over het geld beschikken: altijd koppelen aan BV!
Geld uitlenen - zakelijke rente, aflossingsschema en zekerstelling
Lening eigen woning (zie elders in deze presentatie)
Deel in effecten beleggen - echter in 2014 maakte
90% van de stamrecht BV's verlies met effecten!
Altijd: zakelijk handelen
Tinus van de Wouw
Aanpassen Stamrechtovereenkomst (SRO)
Middels een addendum zijn twee zaken aan te passen:
1 De begunstiging bij overlijden
–
Normaalgesproken is de begunstiging na overlijden als volgt:
1. je partner als je nog niet bent begonnen met uitkeren
2. je partner en/of kinderen als er tenminste 1 uitkering is geweest
3. je kinderen als je partner overlijdt voordat je zelf overlijdt
–
Kinderen zijn (volgens de formulering in de wet) jonger dan 30!
▪ Heb je een kind 30 of ouder en een jonger dan 30 dan gaat het recht op de
uitkeringen alleen over de jongste!
▪ Dit levert in de praktijk vaak veel moeilijkheden op
2 Als in je SRO staat dat je uiterlijk moet beginnen met uitkeren in
het jaar waarin je 65 wordt is dat aan te passen naar “het jaar
waarin de AOW-gerechtigde leeftijd wordt bereikt”
Andere zaken in de SRO zijn niet aan te passen
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Verhuizen naar het Buitenland






Er zit bruto geld in de BV en de staat wil daarover uiteraard
graag alsnog de belasting innen!
Daarom moet de BV in Nederland gevestigd blijven
Dus: in NL gevestigde bestuurder benoemen
Maar deze moet daadwerkelijk besturen en mag niet alleen een
papieren directeur zijn.
Als de BD constateert dat de BV in het buitenland gevestigd is
kan deze besluiten dat het stamrecht moet worden afgekocht:
direct uitkeren met 52% belasting en 20% boeterente! Dan blijft
er van het stamrecht maar weinig over
Zie mijn website "Buitenland" onder "Ondersteuning".
Tinus van de Wouw
Enkele Specifieke Vragen van Stamrechters (1)

Wanneer moet ik de BD inlichten?
–
–
–

Hoe bied je zaken aan aan je boekhouder?
–
–

Als je jezelf van uit de BV een hypotheek verschaft
▪ vanwege privé IB, niet de BV…
Zeer wenselijk als je fors verlies maakt
Als je dat een goed idee vindt voor je gemoedsrust
Is per adviseur verschillend
Bij mij: kopie van alle mutaties (xls, csv), jaaroverzicht bank(en),
details aandelen en leningen – zie ook mijn website
Welke verslagen/rapporten móeten er gemaakt worden?
–
–
VpB indienen/betalen en deponeren KvK publicatiebalans móet
Er is geen extern instituut dat controleert of de jaarrekening en de
notulen AVA er zijn, maar het is zeer wenselijk deze te hebben,
bijvoorbeeld i.g.v. controle BD
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Enkele Specifieke Vragen van Stamrechters (2)

“Hoe verreken ik privé betaalde oprichtingskosten?”
–

Declaratie maken en vanuit de BV naar privé overmaken
“Mag ik kosten van scholing aftrekken in de BV?”
–
Kosten van scholing om je kansen op de arbeidsmarkt te vergroten
zijn privé kosten en kunnen worden meegenomen in je IB
http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/at_aftrek_studiekosten_andere_scholingsuitgaven_2014_ib2751t41fd.pdf
–

"Wat gebeurt er als de Stamrecht Ingenieur wegvalt?"
–
–

Het is te verdedigen dat je als directeur een cursus beleggen volgt
bij Alex als je het stamrecht geld wilt beleggen in aandelen
Ik houd zelf in ieder geval nog tot 2025 de stamrecht BV aan.
Met de gedetailleerde jaarrekening die ik de BV aanlever kan iedere
andere adviseur zo aan de slag!
“Mag ik nou een smartphone kopen?”
–
Alleen als je aannemelijk kunt maken dat het zakelijk is 
Tinus van de Wouw
Nog Enkele Hints en Tips

Begin elk jaar: download alle mutaties van alle rekeningen vanaf
1 januari vorig jaar tot en met 5 januari dit jaar (i.v.m. rente die
na het boekjaar is ontvangen over het vorige jaar)
–
–


Voor een aantal banken kun je maar een beperkte tijd in het
verleden als xls/csv downloaden
Download ook de jaaroverzichten hoewel die soms wat later komen
Als je een negatief saldo rekening courant hebt, schiet dan
gedurende het jaar een of meer BV uitgaven (bijv. inkt
cartridges) privé voor, daarmee blijft een eventueel saldo
rekening courant directie “levend”
Als je een rekening bij een bank opzegt: eerst een download
maken van de mutaties (na opheffen kan dat vaak niet meer!)
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Tenslotte…
Tinus van de Wouw
'De Stamrecht Ingenieur'






Hij heeft zelf een stamrecht BV en weet hoe belangrijk lage
kosten zijn voor een stamrecht BV
Zeer scherpe prijzen zijn mogelijk omdat er zoveel mogelijk is
geautomatiseerd – uitsluitend voor stamrecht BV’s
De Stamrecht Ingenieur heeft geen duur kantoor
Hij heeft ook geen dure software of status als belastingconsulent
met daaraan verbonden kosten
Hij gaat ook uit van een stukje zelfwerkzaamheid
Veel persoonlijke aandacht en ondersteuning
–
–

Voorbeeldcontracten (lening eigen woning)
Instructie voor het doen van de uitkeringen en belastingafdrachten
Alles is en blijft wel altijd je eigen verantwoordelijkheid!
Tinus van de Wouw
2016-07-24
De StamrechtIngenieur
Aangeboden Diensten en Basisprijs1)






Het verzorgen van de jaarstukken: opstellen Jaarrekening, VpB,
rapportage KvK en de notulen AvA voor stamrecht BV’s zonder
€ 159,=
commerciële activiteiten 1)
Opstellen van een actueriële uitkeringstabel gebaseerd
op een offerte van een verzekeringsmaatschappij
€ 75,=
Actuariële berekening waarde stamrecht
€ 50,=
Het opheffen van de stamrecht BV
(dit is inclusief aangifte slotjaar!) 1)
€ 295,=
Het oprichten van een stamrecht BV all-in
€ 645,=
Standaard support voor cliënten gedurende het jaar,
zolang de tijdsbesteding beperkt blijft
€ 0,=
1)
Heel soms geldt een meerprijs - zie website
(alle prijzen zijn ex.btw)
Tinus van de Wouw
Succes met je stamrecht BV!
Tinus van de Wouw
Tinus van de Wouw
2016-07-24