Transcript AktBank1.ppt 224KB Mar 29 2010 04:55:16 PM

Ruang Lingkup
Akuntansi Bank
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
1
Mengapa Dibutuhkan Akuntansi
Transaksi
Metode
Informasi
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
2
Pencatatan
Pengertian Akuntansi
Pengelompokan
Pengikhtisaran
Pelaporan
Penganalisaan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
3
Prinsip Dasar Akuntansi
Kesatuan Akuntansi
Pengukuran Dalam
Nilai Uang
Kontinuitas
Perusahaan
Harga Perolehan
Periode Akuntansi
Penerapan Biaya
Dan Pendapatan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
4
Persamaan Akuntansi
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
5
HARTA
Segala sesuatu yang dimiliki
oleh Perusahaan
baik berwujud maupun
tidak berwujud
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
6
KEWAJIBAN
Hak kreditur atas
kekayaan perusahaan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
7
MODAL
Hak pemilik perusahaan
atas kekayaan perusahaan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
8
Persamaan Akuntansi
Perbankan
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
9
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
HARTA BANK
Penempatan pada Bank lain
Penyaluran Kredit
Penempatan dana dalam
bentuk surat berharga
Penyertaan penempatan dana
dalam aktiva tetap
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
10
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
KEWAJIBAN BANK
Pinjaman antar Bank
Pinjaman non Bank
Dana masyarakat
Dana lainnya
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
11
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
MODAL BANK
 Setoran awal pemegang saham
 Agio saham
 Laba ditahan
 Laba/Rugi tahun berjalan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
12
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
1. Bank Angkasa membuka cabang dengan
modal awal yang disetor Rp 100.000.000,2. Dibeli secara kredit inventaris kantor Rp 100.000.000,3. Setoran tunai nasabah giro Rp 1.000.000,Kas Bank Rp 100.000.000,=
Rp 100.000.000,Inventaris Bank Rp 100.000.000,- = Rp 100.000.000,Kas Bank Rp 1.000.000,= Giro Nasabah Rp 1.000.000,Harta Bank Rp 201.000.000,-
Thursday, August 4, 2016
= Hutang Bank Rp 101 jt + Modal Rp 100 jt
Akuntansi Perbankan Chapter 1
13
Tahap-Tahap Proses Akuntansi Bank
1. Dokumen Dasar Transaksi
5. Jurnal Penyesuaian
(Adjustment)
2. Buku Jurnal
6. Neraca Lajur (Work Sheet)
7. Laporan Keuangan
3. Buku Besar (Book Ledger)
(Financial Report)
4. Neraca Saldo
(Trial Balance)
Thursday, August 4, 2016
8. Analisa Laporan Keuangan
Akuntansi Perbankan Chapter 1
14
Proses Akuntansi Bank
Dokumen
Dasar Transaksi
Jurnal
Kartu Nasabah
Buku Besar
Laporan
Keuangan Harian
Jurnal
Penyesuaian
Neraca Lajur
Laporan Keu
Bulanan
Analisa Laporan
Keuangan
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
15
Metode Pencatatan Transaksi
Berdasarkan Valuta
Single Currency

Neraca yang diterbitkan hanya dalam
Multy Currency

mata uang Rupiah


mata uang asing asal yang digunakan
Saldo rekening dalam mata uang asing

Untuk mengetahui posisi keuangan
dicatat secara extracomptable
gabungan seluruh mata uang,
Penjurnalan tidak menggunakan akun
diterbitkan neraca dalam base currency
rekening perantara mata uang asing

Neraca dapat diterbitkan dalam setiap

Revaluasi (penjabaran) saldo rekening
mata uang asing dilakukan langsung
per rekening yang bersangkutan
Penjurnalan menggunakan akun
rekening perantara

Revaluasi (penjabaran) saldo rekening
mata uang asing dilakukan melalui
rekening perantara mata uang asing
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
16
Sejarah Singkat Perbankan
Pribumi, Jepang, China
dan Negara Eropa
Hindia Belanda
•De Algemenevolks Crediet Bank •The Yokohama Species Bank
•De Escompto Bank NV
•The Matsui Bank
•De Post Paar Bank
•The Chartered Bank of India
•De Javache NV
•Batavia Bank
•Nationale Handles Bank
•Bank Nasional Indonesia
(NHB)
•Nederland Handles Maatscappij
(NHM)
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
17
Sejak Merdeka - Sekarang
 Bank Rakyat Indonesia (BRI) - 1946
 Bank Negara Indonesia – 1946
 Bank Dagang Nasional Indonesia
(1946 – Medan)
 Bank Sulawesi (1946 – Manado)
 Bank Indonesia (Bank Sentral)
 Bank Pembangunan Daerah (BPD)
(Pemerintah daerah setempat)
 Bank Mandiri (BDN, Bank Pembangunan Ind,
Bank Ekspor Impor dan Bank Bumi Daya) - 1999
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
18
Pengertian Bank
Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998
Bank adalah Badan Usaha yang menghimpun
Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
Rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
19
Fungsi Bank
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
Penyalur dana masyarakat dalam
bentuk kredit
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
dan pembayaran yang dilakukan oleh
masyarakat
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
20
Jenis Bank di Indonesia
Bank Umum adalah Bank yang melaksanakan
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah Bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
Thursday, August 4, 2016
Akuntansi Perbankan Chapter 1
21