Transcript Document 7604316

Full Cost model ITG
objectief
totale kosten kennen van activiteiten
verantwoording financierders
zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € inkomsten
Workshop 16 juni 2011
1
Basis principe

Indirecte kosten via “rugzak” aan
personeelsleden die directe prestaties
leveren voor :
– onderwijs (cursussen)
– onderzoek (projecten)
– dienstverlening (DGOS, med. diensten,
e.a.)

Via historische gegevens van
– analytische boekhouding (niet gebouwen)
Workshop 16 juni 2011
2
Visuele Waterval
Indirecte Kosten
Directe Kosten
Ondersteunende KP
Primaire KP
Primaire activiteiten
Kostendrager
Workshop 16 juni 2011
3
Visuele Waterval
Kostelementen (personeelskosten, werkingskosten, … )
Laag 1; laag 2 nummers; laag 3 personeel
Indirecte Kosten (elektriciteit,
water, gebouwen,…) laag 4
Directe Kosten (specifiek
personeel en materiaal) laag 4
Ondersteunende KP (Personeelsdienst, Aankoop,..) laag 5-21
Primaire KP (Onderzoekseenheden, …) laag 22
Primaire activiteiten (onderzoek,
onderwijs, dienstverlening) laag 22
Workshop 16 juni
2011
4
Kostendrager (project,
cursus,
DGOS-activiteit) laag 99
Kostprijs gebouwen ?
Laag 1


Kantoor = gemiddelde huurprijs in de
buurt op jaarbasis (150 € / m²)
Labo = gebaseerd op kostprijs recente
bouw en basis inrichting van
laboratorium (1.300 €/m²)
! nog te verfijnen volgens veiligheidsniveau
Workshop 16 juni 2011
5
Via Tijdsregistratie

Laag 3A: Personeelsleden
– Functionele kostenplaatsen (organogram)
– Labotijd (laboranten 80% in laboruimte)

Laag 3: Personeelscategorieën
- Gemiddelde loonkost (17 groepen)
Workshop 16 juni 2011
6
Tijdsregistratie





Software TimeTell gebruiksvriendelijk
286/420 personen participeren
Verantwoording voor EC & DGOS
Reëel tijdsgebruik gevraagd
Verbetergroep voor uniform en
nauwkeurig tijdschrijven (restcategorieën zo laag mogelijk)
Workshop 16 juni 2011
7
Start Waterval

Laag 4: Corrected Cost Centers
– Start waterval
– Ondersteunende kostenplaatsen worden
‘leeggegoten’ in andere kostenplaatsen

Gebruikte sleutels waterval
Workshop 16 juni 2011
8
Sleutels waterval (1)




Laag 5: Personeelsdienst
– Aantal FTE’s per kostenplaats
Laag 6: Kwaliteitsdienst
– Aantal FTE’s per kostenplaats
– Labomedewerkers gewicht 2
Laag 7: Veiligheid
– Aantal FTE’s per kostenplaats
– Academisch personeel gewicht 2
Laag 8: Boekhouding
– Aantal transactiesWorkshop
per16kostenplaats
juni 2011
9
Sleutels waterval (2)




Laag 9: IT
– 2 FTE’s naar Laag 22 ‘Onderwijs’
– Rest volgens FTE’s per kostenplaats
Laag 10: Grafische dienst
– ½ FTE naar Laag 22 ‘Onderwijs’
– Rest pro rata interne doorrekening
Laag 11: Aankoopdienst
– Aantal transacties per kostenplaats (export
factor 2)
Laag 12: Technische Dienst
Workshop 16 juni 2011
– Aantal m² per kostenplaats (labo factor 2)
10
Sleutels waterval (3)




Laag 13: Studentendienst
– Aantal en type student per cursus
Laag 14: Bibliotheek
– Aantal Academische personeelsleden per
kostenplaats + aantal PhD en Individuele
studenten (gewicht 0,2)
Laag 15 & 16: Proefdieren en productie
diagnosetest
– Volgens werkelijk verbruik
Laag 17: TT&P Insectenkweek
16 juni 2011
– Rechtstreeks naarWorkshop
Laag
22
11
Sleutels waterval (4)




Laag 18: Programmacoördinatie
– Rechtstreeks naar Laag 22
Laag 19: Projectenbeheer
– 54% Onderzoek (Research)
– 46% Dienstverlening (DGOS)
Laag 20: Communicatie
– 40% Directie Algemeen
– Rest via aantal FTE’s kostenplaatsen
Laag 21: Restkosten
– Aantal FTE’s per kostenplaats
Workshop 16 juni 2011
12
Einde waterval

Laag 22: Final Cost Center Layer
– Alle indirecte kosten zijn toegewezen aan
primaire kostenplaatsen
– Alle primaire kostenplaatsen worden
volgens FTE’s doorgeschoven naar de
finale kostendragers via tijdsregistratie


Laag 99: Cost Objecten (kursussen,
projecten, DGOS activiteiten, …)
Medische Diensten nog niet
Workshop 16 juni 2011
13
Besluiten






Analyse resultaat nog bezig
Wijze van tijdschrijven is cruciaal
Meer stroomlijnen
Nog bij te sturen, te veel rest
Wat met teveel uren, uurloon goedkoper ?
Taart of geregistreerde uren ? Is
beleidsoptie
Matchen looptijd projecten en gegevens ?
Workshop 16 juni 2011
14