Transcript Instructiebrief herstelplan 2016

CONFIDENTIEEL
De Nederlandsche Bank N.V.
Toezicht pensioenfondsen
Middelgrote
pensioenfondsen
Postbus 98
1000 AB Amsterdam
020 524 91 11
www.dnb.nl
Handelsregister 3300 3396
Onderwerp
Instructiebrief herstelplan
Geacht bestuur,
Uw pensioenfonds heeft volgens de nu bij ons beschikbare cijfers een tekort. Indien
deze situatie ongewijzigd blijft op grond van de financiële positie van het fonds op
basis van de 4de kwartaalstaten (peildatum 31 december 2015), dan dient het fonds
uiterlijk op 1 april 2016 een herstelplan in bij DNB. In deze brief leest u waar u
rekening mee moet houden bij het opstellen en indienen van uw herstelplan, zodat
het proces voor uw fonds efficiënt kan verlopen. Mocht uw fonds op basis van uw
eigen informatie geen tekort hebben, dan kunt u contact opnemen met uw
toezichthouder.
Datum
07 januari 2016
Indiening herstelplan
U dient het herstelplan in via e-Line. Indiening is mogelijk vanaf 1 januari 2016 tot
en met 1 april 2016. De staten K501 (Herstelplan) en K502
(Dekkingsgraadsjabloon) vormen samen het herstelplan. Daarnaast vraagt DNB u
een vragenlijst in te vullen en te ondertekenen. Deze stukken moet u als bijlage
toevoegen aan de herstelplanrapportage. De vragenlijst is te vinden op de e-Line
DNB pagina: http://www.dnb.nl/statistiek/eline-dnb/pensioenfondsen/index.jsp. In
de Aanwijzingen jaar-, kwartaal- en maandstaten, die ook op deze pagina te vinden
zijn, vindt u een uitgebreide toelichting voor het invullen van de staten. Wij vragen
u om duidelijke toelichtingen te geven bij de vragen die deel uit maken van het
herstelplan. Daarnaast kunt u op Open Boek Toezicht nadere informatie vinden over
specifieke onderdelen van het herstelplan1.
Bijlagen
Uw kenmerk
Ons kenmerk
2016/3929
Behandeld door
[email protected]
Aandachtspunten bij het opstellen van het herstelplan
Definitie dekkingsgraad en vereist vermogen
In de rapportages over 2016 en de jaarstaten over 2015 zullen alle fondsen de
(beleids)dekkingsgraad en vereiste dekkingsgraad moeten berekenen aan de hand
van het totale vermogen en de totale technische voorzieningen van het fonds met
inbegrip van de pensioenverplichtingen die zijn herverzekerd of betrekking hebben
op een premieovereenkomst.
Gedeeltelijk herverzekerde pensioenfondsen en fondsen die, naast een
uitkeringsovereenkomst, ook een premieovereenkomst uitvoeren hebben echter wel
de mogelijkheid om een herstelplan in te dienen dat uitsluitend betrekking heeft op
de in eigen beheer (risico fonds) uitgevoerde pensioenregeling(en). Dit is slechts
toegestaan indien een eventuele voor herstel benodigde korting uitsluitend wordt
toegepast op de in eigen beheer opgebouwde pensioenaanspraken. Nadere
1
http://www.toezicht.dnb.nl/2/50-232915.jsp
Pagina
1 van 3
instructies voor gedeeltelijk herverzekerde fondsen en fondsen die (mede) een
premieovereenkomst uitvoeren zijn opgenomen in de Aanwijzingen jaar-, kwartaalen maandstaten.
Datum
07 januari 2016
Ons kenmerk
2016/3929
Hersteltermijn
In het geactualiseerde herstelplan rekent uw pensioenfonds in beginsel met
dezelfde hersteltermijn die gekozen is bij het voorgaande herstelplan, maar met
inachtneming van de maximale hersteltermijn in de wet (voor 2016 is dit 11
jaar). Indien u een andere hersteltermijn wenst te hanteren dient u gelijktijdig met
de indiening van het herstelplan via e-Line te onderbouwen dat de wijziging van de
hersteltermijn, rekening houdend met de specifieke situatie van het pensioenfonds,
in het belang is van de aanspraak- en pensioengerechtigden (artikel 139 lid 2
Pensioenwet). De onderbouwing van de (wijziging van de) hersteltermijn zal deel
uitmaken van de beoordeling van het herstelplan.
Rentetermijnstructuur en UFR
Uitgangspunt in het herstelplan is de door DNB gepubliceerde rentetermijnstructuur
zoals die geldt op 31 december 2015. In het herstelplan worden vervolgens de
forwards afgeleid uit deze rentetermijnstructuur. Het effect van de voortschrijdende
middeling over 120 maanden die sinds 15 juli 2015 onderdeel is van de UFRmethodiek wordt hierbij genegeerd (zie voor nadere informatie hierover de Q&A op
Open Boek Toezicht2).
Eenmalige vergroting risicoprofiel
Indien uw fonds voornemens is gebruik te maken van de eenmalige mogelijkheid
het risicoprofiel te vergroten, mag u hier bij het herstelplan alleen rekening mee
houden indien het bestuur tot de vergroting van het risicoprofiel heeft besloten en
het nieuwe beleggingsbeleid in de actuariële en bedrijfstechnische nota en/of het
beleggingsplan is vastgelegd. In dit geval of in het geval dat uw fonds reeds eerder
heeft besloten tot een eenmalige vergroting van het risicoprofiel zal u in het
herstelplan moeten uitgaan van het bijbehorende hogere vereist eigen vermogen
met het bijbehorend maximum rendement of lager dan maximum verwacht
rendement, passend bij het vastgestelde strategische beleggingsbeleid. DNB geeft
in een Q&A3 van april 2015 een toelichting aan welke eisen dit bestuursbesluit tot
verhoging van het risicoprofiel dient te voldoen.
Kortingsmaatregelen
Indien herstel uitsluitend mogelijk is door inzet van een kortingsmaatregel, dan
heeft u de mogelijkheid om deze korting te spreiden. De kortingsmaatregel moet
ten minste tijdsevenredig worden ingezet. Dit betekent dat de korting niet
vooruitgeschoven mag worden naar latere jaren. In eerdere jaren meer korten dan
in latere jaren, of de benodigde korting in het eerste jaar volledig doorvoeren is wel
mogelijk. De in het eerste hersteljaar opgenomen korting moet in het eerste
hersteljaar, dus uiterlijk op 31 december 2016, worden doorgevoerd (zie voor
nadere informatie de Q&A hierover op Open Boek Toezicht4).
Beoordeling herstelplan
Voor 1 juni 2016 verneemt u of DNB kan instemmen met uw herstelplan. DNB
beoordeelt of het fonds binnen de gekozen hersteltermijn naar verwachting weer
beschikt over het vereist eigen vermogen. Bij het beoordelen van uw herstelplan
hecht DNB veel waarde aan goede toelichtingen in de staten. In de Aanwijzingen
2
3
4
http://www.toezicht.dnb.nl/3/50-234307.jsp
http://www.toezicht.dnb.nl/4/5/9/50-204668.jsp?s=n
http://www.toezicht.dnb.nl/3/50-232530.jsp
Pagina
2 van 3
jaar-, kwartaal- en maandstaten5 vindt u in welke gevallen DNB een toelichting van
uw pensioenfonds verwacht en welke elementen de gevraagde toelichting moet
bevatten. DNB verwacht dat het bestuur het rapportageproces zodanig inricht dat
de juistheid en volledigheid van de gehanteerde data gewaarborgd is. DNB verwijst
in het kader hiervan ook naar het handhavingsbeleid ten aanzien van tijdigheid en
kwaliteit van de financiële staten.
Datum
07 januari 2016
Ons kenmerk
2016/3929
Open boek Toezicht DNB
Deze instructiebrief kunt u ook vinden op Open boek Toezicht op de website van
DNB; in die digitale versie kunt u gebruik maken van de hyperlinks in deze brief.
Vragen
Eventuele vragen kunt u natuurlijk stellen aan uw toezichthouder of contactpersoon
bij DNB, maar dat kan ook per mail: [email protected].
Met vriendelijke groet,
De Nederlandsche Bank N.V.
drs. B. Boertje
Divisiedirecteur Toezicht Pensioenfondsen
5
http://www.dnb.nl/statistiek/eline-dnb/pensioenfondsen/index.jsp
Pagina
3 van 3