Transcript Toelichting KVS programma Excel

Toelichting
KVS programma Excel
1. Het KVS-model
De door PKM ontwikkelde kostenverdeelstaat (KVS) is een Excel-programma, specifiek voor
met metaal en technische sector. De Kostenverdeelstaat is een bedrijfseconomische
berekening van alle kosten, die door het gemaakt worden op basis van de huidige situatie en
verwachtingen. De Kostenverdeelstaat is gebaseerd op de integrale kostprijsmethode.
De KVS wordt gebruikt voor berekening van kostprijstarieven, opslagen en
exploitatiebegroting. De berekende tarieven en opslagen zorgen voor een voldoende
dekkende exploitatie. De berekende exploitatie kan worden vergeleken met de commerciële
exploitatie met de huidige voorcalculatietarieven en opslagen. Hiermee worden afwijkingen
en dekkingstekorten in beeld gebracht.
Desgewenst kan in de exploitatie ook nog een verdeling naar productgroepen plaatsvinden.
In de metaal en technische sector gebruiken honderden bedrijven dit model om hun tarieven
te checken, de calculatiemethode aan te scherpen en de begroting te onderbouwen.
Het KVS model wordt door PKM specifiek ingericht en ingevuld naar de bedrijfssituatie.
2. KVS-werkbladen
Per werkblad van de KVS wordt aangegeven wat de functies en welke bedrijfsinformatie
nodig is.

Premieberekening (blad 01)
Werkblad met alle relevante premies voor de loonkostenberekening.
PKM beschikt over de benodigde premie-info.
Benodigde info: Ziektepercentage

Urenberekening (blad 02)
Berekening van de te maken productieve uren per jaar voor een directe medewerker.
Benodigde info: Inschatting indirecte uren per week voor een directe medewerker.

Personeelstijd (blad 03)
Per medewerker wordt de tijdsbesteding in percentages aan de kostenplaatsen
ingeschat. Via deze tijdsbesteding worden de loonkosten naar de kostenplaatsen
toegerekend.
De directe tijdsbesteding wordt rechtstreeks toegerekend naar de directe
kostenplaatsen. De indirecte tijdsbesteding van management en administratie wordt
© 2014 Stichting PKM Nieuwegein
www.pkm.nl
tel. (030) 605 33 36
[email protected]
Toelichting
KVS programma Excel
geboekt naar Algemeen beheer. Deze zgn. hulpkostenplaats wordt later via
verdeelsleutels doorbelast naar de directe kostenplaatsen.
Benodigde info: Personeelslijst met functies.

Salarissen (blad 04)
Hierin worden de actuele salarissen en evt. onkostenvergoedingen ingevoerd. De
KVS berekend hiermee de loonkosten voor de werkgever per jaar en per uur.
Benodigde info: Lijst actuele salarissen en evt. onkostenvergoedingen.

Salarisverdeling (blad 05)
Volgt automatisch uit blad 03 en 04

Activa (blad 06)
Voor de machines, inventaris en vervoermiddelen wordt een vervangingswaarde
opgenomen om de afschrijvingen en rentekosten te berekenen.
Benodigde info: Taxatierapport en/of activastaat.
In dit werkblad wordt ook de verdeling van de bedrijfsoppervlakte opgenomen. Met de
oppervlakte verdeling worden later de huisvestingskosten verdeeld.
Benodigde info: Oppervlakteverdeling in m2 per afd. of kostenplaats.

Vlottend vermogen (blad 07)
Wordt ingevuld met gemiddelde balansposten. Hiermee wordt een rentevergoeding
berekend voor het aanwezige werkkapitaal en meeberekend in de kostprijstarieven.
Benodigde info: Balansposten voorraden, OHW, Debiteuren en Crediteuren.

Kostensoorten (blad 08)
Het aanwezige rekeningschema wordt hierin desgewenst volledig overgenomen om
een goede aansluiting met de administratie te verkrijgen. Mede op basis van de
historische cijfers of beter kostenbudgetten worden de bedrijfskosten verdeeld over
de kostenplaatsen.
Benodigde info: Saldibalans en/of kostenbudgetten.

Verdeelsleutels (blad 09)
Met deze verdeelsleutel kan standaard verdeling van de kosten op Algemeen beheer
worden beïnvloed.
© 2014 Stichting PKM Nieuwegein
www.pkm.nl
tel. (030) 605 33 36
[email protected]
Toelichting
KVS programma Excel

Hoofd KVS (blad 10)
In dit overzicht worden alle voorgaande kosten uit de bladen 01 t/m 09 verbijzonderd
naar de kostenplaatsen en worden de kostprijstarieven en opslagen berekend.
In de regels 62-66 wordt zichtbaar wat de kostprijstarieven zijn en hoe die zijn
opgebouwd.

KVS 11 Bedrijfseconomische winstbegroting
De bedrijfseconomische winstbegroting wordt gebaseerd op X % nettorendement op
het geïnvesteerde vermogen.
Berekend wordt dat er dan nog een winsttoeslag van gemiddeld Y % op de
kostprijsomzet nodig is om de rendementseis te halen.

KVS 12 Exploitatiebegroting
In de exploitatiebegroting wordt met de kostprijstarieven berekend welke omzet
theoretisch gerealiseerd kan worden tegen de kostprijs (=break-even omzet).

KVS 13 Commerciële begroting
In dit werkblad worden de gehanteerde commerciële tarieven en de toeslagen
opgenomen. Hiermee wordt samen met de begrote uren en materialen een
commerciële begroting berekend.

KVS 14 Balans
NVT

KVS 15 Verschillen KVS 12 en 13
In dit blad worden een winst- en verliesrekening gemaakt met enerzijds de berekende
tarieven en opslagen (kolom exploitatie) en anderzijds met de commerciële tarieven
en opslagen. Beide worden met elkaar vergeleken.
Ter analyse wordt een dekkingsvergelijking gemaakt van de opbrengsten van uren en
opslagen, waardoor over- en onderdekking zichtbaar wordt.
Per werkblad van de KVS wordt aangegeven wat de functies en welke
bedrijfsinformatie nodig is.
© 2014 Stichting PKM Nieuwegein
www.pkm.nl
tel. (030) 605 33 36
[email protected]