Transcript Informatiebrochure Accent VAPZ

Accent
Vrij aanvullend pensioen
zelfstandigen
De meest rendabele pensioenverzekering
november 2014
acerta.be
ondernemingsloket • sociale en loonadministratie • HR services
Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen
In het kort …
Het pensioen van de zelfstandige is vrij laag. De zelfstandige kan zijn pensioen echter aanvullen via een
fiscaal ondersteund pensioenspaar-systeem: het “vrij
aanvullend pensioen van de zelfstandigen” (VAPZ).
De troeven van het VAPZ
Hierna overlopen we in het kort de troeven van
het VAPZ. Meer informatie vindt u verder in de
brochure.
•U stort via Acerta Sociaal Verzekeringsfonds
VAPZ-bijdragen voor uw individuele polis vrij
aanvullend pensioen. Deze wordt beheerd
door KBC verzekeringen. KBC verhoogt uw
pensioenkapitaal ieder jaar met een gewaarborgde intrest en eventueel ook met een
winstdeelname. Uw aanvullend pensioen
is gelijk aan het gevormde kapitaal op het
moment dat u met pensioen gaat.
•Uw rechten en verplichtingen liggen wettelijk vast en worden hernomen in een
individuele polis.
•De sommen die u investeert in uw VAPZ (uw
“VAPZ-bijdragen”) zijn fiscaal aftrekbaar
van uw hoogste inkomensschijf. Hierdoor
bespaart u niet alleen belastingen, maar ook
sociale bijdragen. Dit maakt het VAPZ veel
interessanter dan het langetermijnsparen of
het pensioensparen.
•Uw VAPZ-bijdragen hangen af van de hoogte
van uw beroepsinkomen, maar u bent op
geen enkel moment verplicht om deze bijdragen te storten.
•Uw aanvullend pensioen wordt zeer mild en
in een aantal gevallen helemaal niet belast.
•U kunt binnen uw VAPZ ook een aanvullende overlijdensverzekering afsluiten.
•U kunt uw VAPZ-polis ook uitbreiden met
een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid. We spreken dan van een “sociaal
VAPZ”.
Troeven van de samenwerking tussen
Acerta en KBC Verzekeringen
Om u optimaal van het VAPZ te laten genieten,
werkt Acerta Sociaal Verzekeringsfonds samen
met KBC Verzekeringen. Acerta berekent de VAPZbijdrage die voor u fiscaal het meest interessant
is en stuurt u een uitnodiging tot betaling. KBC
Verzekeringen beheert uw VAPZ-polis en zorgt als
pensioenspecialist voor een optimaal aanvullend
pensioen.
Er zijn twee goede redenen om de betaling van uw
VAPZ-bijdragen te laten lopen via Acerta Sociaal
Verzekeringsfonds. Acerta koppelt uw VAPZ-bijdrage aan uw sociale bijdragen. Op die manier kan de
fiscus de aftrekbaarheid van uw VAPZ-bijdragen als
beroepskost niet verwerpen. Bovendien berekent
Acerta hoe hoog uw VAPZ-bijdrage precies moet
zijn voor een optimale fiscale aftrek.
Meer informatie over het VAPZ in deze Accent.
Het gewoon VAPZ:
de ideale pensioenverzekering!
Iedere zelfstandige wil een spaarpotje opzij
zetten tegen zijn pensioenleeftijd. Het wettelijk
pensioen van de zelfstandige is immers laag.
Het minimumpensioen op de normale pensioenleeftijd bedraagt 1 403,73 euro per maand
voor gehuwden en 1 060,94 euro per maand voor
alleenstaanden. Het vervroegd pensioen op 60
jaar bedraagt slechts 1 247,76 euro per maand
voor gehuwden en 943,06 euro per maand voor
alleenstaanden.
Het VAPZ zorgt voor een
aanvullend pensioen
Het VAPZ voorziet in de vorming van een aanvullend pensioenkapitaal. Dit kapitaal wordt na uw
pensionering aan u persoonlijk uitbetaald of na
uw overlijden aan uw nabestaanden.
Hoe gaat dit praktisch in zijn werk? U onderschrijft via Acerta een VAPZ-polis. Uw polis
wordt beheerd door KBC Verzekeringen. U betaalt een VAPZ-bijdrage aan Acerta Sociaal
Verzekeringsfonds, die ze doorstort naar KBC.
KBC wendt uw VAPZ-bijdrage, na afhouding
2
van een beheerskost, aan voor uw individuele
polis vrij aanvullend pensioen (uw “reserve”)
en zal deze bijdrage ieder jaar verhogen met
de gewaarborgde intrest die van toepassing is
op de datum van ontvangst van de storting. De
intrest op uw bijdragen wordt opgenomen in uw
reserve en brengt op zijn beurt intrest op. De
gewaarborgde intrest geldt tot de einddatum
van de polis en bedraagt sinds 1 november 2014
2,25 % voor nieuwe stortingen. Voor toekomstige stortingen kan deze intrest hoger of lager
liggen.
Bovenop de gewaarborgde intrest kan KBC uw
reserve ieder jaar verhogen met een winstdeelneming. Deze winstdeelneming wordt jaarlijks
bepaald in functie van onder meer de evolutie
van de economische conjunctuur en de bedrijfsresultaten.
Als u ervoor kiest om aan uw VAPZ een overlijdensverzekering te koppelen, wordt voor
de financiering van deze overlijdenswaarborg
periodiek een risicopremie uit de reserve van uw
contract opgenomen. (zie ook pagina 5).
november 2014
Het sociaal VAPZ: ook verzekerd
tegen arbeidsongeschiktheid
U kunt uw VAPZ laten uitbreiden met een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. We spreken dan van een “sociaal VAPZ”.
De maximumbijdrage voor een sociaal VAPZ ligt
15 % hoger dan voor een gewoon VAPZ. 10 %
van de totale VAPZ-bijdrage geldt als premie
voor de verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. Als u arbeidsongeschikt
wordt, geniet u van een dubbele waarborg: KBC
betaalt in uw plaats de bijdrage voor uw VAPZ
(uw aanvullend pensioen wordt dus verder gratis
opgebouwd) én u ontvangt een invaliditeitsrente.
Deze rente is op jaarbasis gelijk aan 1,5 keer
de bijdrage die u betaalde in het kalenderjaar
vóór de aanvang van de arbeidsongeschiktheid.
Deze aanvullende verzekering is bedoeld voor
ernstigere ziektes of ongevallen: de kosteloze
pensioenopbouw start vanaf de 7de maand
van de arbeidsongeschiktheid (mits erkenning
door het ziekenfonds) en de rente vanaf de
13de maand (mits erkenning als invalide door
het RIZIV).
De verzekering arbeidsongeschiktheid start op
1 januari volgend op het jaar waarin u de polis
hebt ondertekend en uw eerste bijdrage voor het
sociaal VAPZ hebt betaald.
Wie kan
een VAPZ-contract afsluiten?
Het vrij aanvullend pensioen staat open voor
alle zelfstandigen in hoofd- of bijberoep die een
sociale bijdrage betalen die minstens gelijk is
aan de minimumbijdrage hoofdberoep. Ook de
meewerkende echtgenote die toegetreden is tot
het maxi-statuut kan een VAPZ-polis afsluiten.
Let wel: een zelfstandige in bijberoep kan
geen VAPZ afsluiten zolang hij nog voorlopige
bijdragen betaalt.
Combinatie met andere
pensioenformules
Er bestaan nog enkele andere fiscaal aangemoedigde pensioenformules die cumuleerbaar zijn
met het VAPZ, namelijk het pensioensparen en
het langetermijnsparen.
Als u als zelfstandige in een vennootschap
werkt, kan de vennootschap via een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging
een aanvullend pensioen voor u opbouwen. Ook
deze formules zijn cumuleerbaar met het VAPZ,
op voorwaarde dat de som van uw wettelijk
pensioen en van uw aanvullende pensioenen
niet groter is dan 80 % van uw laatste bruto
jaarbezoldiging.
Aangezien het wettelijk pensioen van de zelfstandigen laag is, raden we u aan om gebruik
te maken van al deze aanvullende pensioenformules. Omdat het VAPZ op (para)fiscaal vlak
meestal superieur is ten opzichte van de andere
formules (zie pagina 6), benut u het best eerst
het VAPZ. Maar ook de andere formules hebben
beslist hun voordelen.
Medische beroepen
Geconventioneerde geneesheren, tandart-sen,
apothekers en kinesisten hebben recht op een
jaarlijkse bijdrage vanwege het RIZIV. Zij moeten dit bedrag gebruiken als premie voor een
sociaal VAPZ en/of voor een polis gewaarborgd
inkomen. Bovenop dit sociaal VAPZ, gefinancierd
door het RIZIV, kunnen zij een tweede gewoon
of sociaal VAPZ nemen, gefinancierd door een
eigen bijdrage. De RIZIV-bijdrage is fiscaal niet
aftrekbaar, noch belast. De eigen bijdrage is
fiscaal wel aftrekbaar.
3
Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen
VAPZ-bijdragen betalen:
soepelheid troef!
De bijdrage voor het gewoon VAPZ bedraagt
maximaal 8,17 % van uw beroepsinkomen en
schommelt tussen 100,00 en 3 027,09 euro per
jaar. Als u een sociaal VAPZ neemt, kunt u tot
9,40 % betalen, met een maximumbijdrage van
3 482,82 euro per jaar.
Acerta berekent uw VAPZ-bijdrage op uw geïndexeerd beroepsinkomen van drie jaar geleden
(hetzelfde inkomen waarop u uw gewone sociale
bijdrage betaalt). Voor beginnende zelfstandigen
gebeurt de berekening op het forfaitair inkomen
waarop zij hun voorlopige sociale bijdrage betalen, maar zij kunnen ook opteren voor een hoger
geraamd inkomen. In dit geval worden zowel de
VAPZ-bijdrage als de voorlopige sociale bijdrage
berekend op dit geraamd inkomen.
Omdat het fiscaal voordeel gekoppeld is aan
het aantal kwartalen verzekeringsplicht als zelfstandige, kan een starter in het jaar van de start
van zijn activiteit maar zoveel VAPZ-bijdragen
betalen als er kwartalen verzekeringsplicht zijn.
Acerta past uw rekening automatisch aan.
Acerta stuurt u in het begin van het jaar een
uitnodiging om de afgesproken bijdrage te
storten. U bent echter vrij om geen bijdrage of
een lagere bijdrage te storten op voorwaarde
dat u de minimumbijdrage van 100 euro per jaar
respecteert. Het VAPZ is dus uw persoonlijke
spaarpot, waar u insteekt wat u zelf wilt.
Tabel 2 bevat enkele voorbeelden van VAPZbijdragen. We gingen er van uit dat u uw fiscaal
rendement wil optimaliseren; daarom hebben
we de bijdrage berekend aan het maximale
percentage. U kunt ook kiezen om een lagere
bijdrage te betalen.
Snelle betaling jaarbijdrage
mogelijk!
Acerta biedt u onmiddellijk de volledige jaarpremie aan. Deze service is in uw belang. Het laat u
immers toe om de jaarbijdrage reeds te betalen
in het begin van het jaar i.p.v. gespreid over 4
kwartalen. En door sneller te betalen, brengt uw
bijdrage meer intrest op!
Tabel 2: VAPZ-bijdrage per jaar
Inkomen Gewoon VAPZ
Sociaal VAPZ
2011
(8,17 %)
(9,40 %)
0,00
100,00
100,00
5 346,76
461,93
531,47
7 500,00
647,96
745,51
12 171,10
1 051,51
1 209,82
12 500,00
1 079,93
1 242,51
15 000,00
1 295,91
1 491,02
17 500,00
1 511,90
1 739,52
20 000,00
1 727,89
1 988,02
22 500,00
1 943,87
2 236,52
25 000,00
2 159,86
2 485,03
27 500,00
2 375,84
2 733,53
30 000,00
2 591,83
2 982,03
35 038,07
3 027,09
3 482,82
maximum
3 027,09
3 482,82
Beginnende zelfstandige (eerste jaar)
12 870,43
1 051,51 of hoger (*)
1 209,82 of hoger (*)
Beginnende meewerkende echtgenote
5 653,98
461,93 of hoger (*)
531,47 of hoger (*)
(*) Het sociaal verzekeringsfonds berekent de bijdrage voor starters op het wettelijk inkomen waarop hun voorlopige sociale
bijdrage berekend wordt. Maar de starter kan ook betalen op een hoger geraamd inkomen.
4
Uw bijdragen renderen
onmiddellijk
Vanaf de werkdag die volgt op de doorstorting
van uw bijdrage naar KBC Verzekeringen, begint
de gewaarborgde intrest op uw VAPZ-bijdrage te
lopen. Als u ervoor zorgt dat uw sociale bijdrage
betaald is en dat u het correcte refertenummer
vermeldt bij elke storting, kan Acerta Sociaal
Verzekeringsfonds uw VAPZ-bijdrage onmiddellijk doorstorten naar KBC Verzekeringen zodat ze
ook onmiddellijk begint te renderen.
november 2014
Denk ook aan uw nabestaanden!
Het rustpensioen van een zelfstandige is laag.
Het overlevingspensioen dat de weduwe of weduwenaar kan genieten bij overlijden eveneens.
Indien u overlijdt, hebben uw nabestaanden
recht op de op dat ogenblik opgebouwde VAPZreserve. Hoe minder lang u hiervoor gespaard
hebt, hoe kleiner deze reserve uiteraard is.
Maar de financiële zorgen na een overlijden zijn
dikwijls groter. Om dit op te vangen, kunt u in uw
VAPZ een aanvullend overlevingspensioen laten
verzekeren, zodat uw nabestaanden een hoger
bedrag ontvangen dan de reserve en dus geen
financiële kopzorgen hebben.
Er bestaan in de overlijdensverzekering twee
mogelijke formules. Ofwel kiest u voor een
aanvulling van uw VAPZ-reserve tot een bepaald
minimaal kapitaal bij over-lijden, ofwel kiest u
voor de aanvulling van de reserve met een vast
kapitaal bij overlijden. Welk van beide formules
het meest geschikt is, hangt af van uw familiale
situatie.
Aanvulling reserve
tot een minimumkapitaal
bij overlijden
Hebt u (nog) jonge kinderen, dan is de financiële
zekerheid voor uw nabestaanden minstens even
belangrijk als het bijeensparen van een aanvullend pensioen voor uzelf. Uw pensionering is
immers nog erg ver weg. In dat geval raden wij
u aan om uw VAPZ-reserve aan te vullen tot
een bepaald minimaal kapitaal bij overlijden.
De hoogte van dit kapitaal kunt u zelf bepalen.
Wat dacht u bijvoorbeeld van een kapitaal
dat wordt berekend in functie van uw VAPZbijdrage en van uw leeftijd op het ogenblik dat
u het VAPZ-contract afsluit (zie tabel 3). Uw
nabestaanden ontvangen na uw overlijden een
kapitaal dat bij benadering gelijk is aan alle
stortingen die u zou gedaan hebben indien u had
blijven leven tot aan uw pensioen.
Tabel 3: Aanvulling reserve tot een bepaald overlevingspensioen
Leeftijd bij begin VAPZ
Te verzekeren kapitaal overlijden
Tussen 20 en 34 jaar Tussen 35 en 44 jaar Tussen 45 en 54 jaar Tussen 55 en 59 jaar 30 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
20 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
10 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
5 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
5
Voorbeeld
Een zelfstandige van 40 jaar betaalt een VAPZbijdrage van 1 600 euro per jaar. Hij neemt een
aanvullende overlijdensverzekering waardoor de
reserve van zijn VAPZ-contract wordt aangevuld
tot 20 keer zijn jaarlijkse VAPZ-bijdrage. Als hij op
45-jarige leeftijd overlijdt, ontvangen zijn nabestaanden een kapitaal overlijden dat gelijk
is aan de opgebouwde reserve, aangevuld tot
32 000 euro (1 600 euro x 20).
Aanvulling reserve met een
vast kapitaal bij overlijden
Als uw kinderen op eigen benen staan of als
uw pensioenleeftijd dichterbij komt, vindt u
het inbouwen van financiële zekerheid voor uw
nabestaanden wellicht minder belangrijk. Maar
misschien wenst u bovenop uw VAPZ-reserve
toch nog een extra kapitaal bij overlijden te
verzekeren waarmee uw nabestaanden bijvoorbeeld de begrafeniskosten of de successierechten kunnen betalen. Op die manier vermijdt u dat
ze bij uw overlijden bepaalde activa te gelde
moeten maken om die extra kosten te betalen.
Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen
Aftrekbaarheid van de VAPZ-bijdrage:
een fiscaal geschenk
Eén van de belangrijkste redenen om toe te
treden tot het vrij aanvullend pensioen is de
fiscale aftrekbaarheid van uw VAPZ-bijdrage. U
moet op het deel van uw beroepsinkomen dat
u besteedt aan een aanvullend pensioen geen
belastingen of sociale bijdragen betalen. Of
anders uitgedrukt: als u uw winst op uw gewone
bankrekening stort, moet u ze aangeven aan
de fiscus; als u uw winst echter in uw VAPZspaarverzekering stopt, moet u ze niet aangeven
(u kunt ze aftrekken van uw beroepsinkomen,
hetgeen op hetzelfde neerkomt). U realiseert dus
via het VAPZ een besparing aan belastingen en
sociale bijdragen.
Tabel 4: Besparing op fiscaal en sociaal vlak
Inkomen
0,01
8 680,01
12 360,01
12 870,43
20 600,01
37 750,01
55 576,95
81 902,82
Fiscaal voordeel (1)
8 680,00
12 360,00
12 870,42
20 600,00
37 750,00
55 576,94
81 902,81
26,75 %
32,10 %
42,80 %
42,80 %
48,15 %
53,50 %
53,50 %
53,50 %
Sociaal voordeel (2)
Totaal voordeel (3)
0,00 %
0,00 %
0,00 %
23,97 %
23,97 %
23,97 %
15,43 %
0,00 %
26,75 %
32,10 %
42,80 %
56,51 %
60,58 %
64,65 %
60,67 %
53,50 %
(1)Om de fiscale besparing te berekenen hielden we ook rekening met de gemeentebelasting (7 %).
(2)De besparing aan sociale bijdragen wordt gerealiseerd na 3 jaar; beginnende zelfstandigen realiseren deze besparing twee
keer: in het jaar zelf en drie jaar later.
(3)Het totaal voordeel is niet gelijk aan de som van het fiscaal en sociaal voordeel. Het sociaal voordeel leidt immers al tot
een lager netto-beroepsinkomen, waardoor het fiscaal voordeel vermindert.
Belastingbesparing
U bespaart via het VAPZ meer belastingen
dan via het pensioensparen of het langetermijnsparen. Dit komt omdat u uw VAPZ-bijdrage
kunt aftrekken van uw beroepsinkomen in uw
hoogste belastingschijf. Hierdoor realiseert
u een belastingbesparing ten belope van het
zgn. “marginaal tarief” en deze besparing kan
oplopen tot meer dan 50 % (zie tabel 4). Via
het langetermijnsparen of het pensioensparen
blijft de belastingbesparing beperkt tot 30 %.
Bovendien is de maximaal aftrekbare VAPZbijdrage ook veel hoger, namelijk 3 027,09 euro
voor een gewoon VAPZ of 3 482,82 euro voor
een sociaal VAPZ.
De maximaal aftrekbare premies voor het pensioensparen en het langetermijsparen bedragen
respectievelijk 950 euro en, afhankelijk van uw
inkomen, 2 280 euro.
De fiscale aftrekbaarheid van de VAPZ-bijdragen
is afhankelijk van het aantal kwartalen verzekeringsplicht.
Bij een onvolledig kalenderjaar bijdrage-plicht
(bijvoorbeeld door stopzetting, door omschakeling van hoofd- naar bijberoep, door gelijkstelling
wegens ziekte, ...) wordt de fiscale aftrekbaarheid proportioneel herleid naar het aantal kwartalen waarvoor sociale bijdragen in hoofdberoep
betaald zijn. Reeds betaalde premies kunnen
echter niet terugbetaald worden.
Acerta zal uw VAPZ-premie herberekenen indien
wij tijdig op de hoogte gebracht worden van de
wijziging.
Tabel 5: Sociaal VAPZ versus pensioensparen/langetermijnsparen - verschillende premie
Sociaal VAPZ
Beroepsinkomen, geïndexeerd
Maximale premie
Besparing belastingen (1)
Besparing sociale bijdragen (2)
Totale besparing
Pensioensparen/Langetermijnsparen
37 051,29 3 482,82 1 676,98 834,83
2 109,89 37 051,29
3 230,00
1 036,83
Nihil
1 036,83
Tabel 6: Sociaal VAPZ versus pensioensparen/langetermijnsparen - gelijke premie
Beroepsinkomen, geïndexeerd
Maximale premie
Besparing belastingen (1)
Besparing sociale bijdragen (2)
Totale besparing
Sociaal VAPZ
34 361,70 3 230,00 1 555,25 774,23 1 956,73 Pensioensparen/Langetermijnsparen
35 150,00
3 230,00
1 036,83
Nihil
1 036,83
(1) Er werd rekening gehouden met de belastingschalen voor aanslagjaar 2015 (inkomstenjaar 2014) en met een gemeentebelasting van 7 %.
(2) De bijdragevermindering wordt gerealiseerd na 3 jaar; beginnende zelfstandigen realiseren deze besparing twee keer: in
het jaar zelf en drie jaar later. De fiscaal aftrekbare kost ligt in dat jaar dus ook wel lager.
Besparing sociale
bijdragen
U bespaart via het VAPZ ook sociale bijdragen.
Uw sociale bijdragen worden immers berekend
op uw beroepsinkomen als zelfstandige (vak 12
tot 14 in uw belastingaangifte). Door uw VAPZbijdrage af te trekken haalt u dit beroepsinkomen
en dus ook uw sociale bijdragen naar omlaag. Let
wel op: de jaarpremie is maar fiscaal aftrekbaar
als u de sociale bijdragen van het betrokken jaar
volledig betaald hebt en u geen vrijstelling kreeg
van de Commissie voor Vrijstelling.
De precieze besparing die u realiseert, hangt af
van uw beroepsinkomen (zie tabel 4).
6
Deze bijdragebesparing kunt u nooit realiseren
via het pensioensparen of het langetermijnsparen
(zie tabellen 5 en 6).
Maximaliseren van
het fiscaal rendement
Betekent dit dat u de andere fiscaal aangemoedigde formules links moet laten liggen? Neen,
want u kunt de verschillende formules probleemloos combineren en op die manier uw fiscale
voordelen maximaliseren (zie ook pagina 3).
november 2014
Uw VAPZ-kapitaal
wordt mild belast
In de meeste gevallen wordt het VAPZ- kapitaal
nauwelijks belast. Dit komt door het samenspel
van een aantal factoren.
Voor de berekening van de belasting wordt uw
kapitaal verminderd met een RIZIV en solidariteitsbijdrage (zie verder) en met de winstdeelneming. Blijft u actief tot aan de wettelijke
pensioenleeftijd, dan wordt slechts 80 % van
uw kapitaal belast. U moet van het resterende
bedrag slechts 5 % aangeven gedurende 10 jaar
(te beginnen met het jaar waarin de uitkering
plaatsvindt). Als u jonger bent dan 65 jaar op het
ogenblik van de uitkering, is de aangiftetermijn
13 jaar, maar dan is het aan te geven percentage van de uitkering lager (dit hangt af van uw
precieze leeftijd).
U moet dus per jaar slechts een deel van het
opgebouwde kapitaal aangeven, samen met
uw wettelijk pensioen als zelfstandige. In een
doorsnee geval blijft de som van deze bedragen
laag genoeg, zodat er nauwelijks belasting
verschuldigd is. Dit komt door het samengaan
van de belastingvrije schijven en van de belastingvermindering op de pensioenen.
Zelfstandigen die een zeer hoog VAPZ-kapitaal
opbouwen doordat zij gedurende een lange loopbaan een hoge VAPZ-bijdrage betalen, zullen een
bepaalde belasting moeten betalen, maar ook
deze blijft beperkt dankzij de gespreide aangifte.
Ook zelfstandigen die naast hun wettelijk pensioen en hun VAPZ-kapitaal nog andere inkomsten
genieten (eventueel via de echtgenote), zullen
in bepaalde gevallen een beperkte belasting
moeten betalen.
De wet op de aanvullende
pensioenen van de zelfstandigen
Sinds 1 januari 2004 is de wet op de aanvullende pensioenen voor de zelfstandigen (WAPZ)
van kracht. Hierna overlopen we de belangrijkste elementen.
Koppeling tussen
de sociale bijdragen
en de VAPZ-bijdragen
Ook indien uw sociale bijdragen niet betaald
zijn, mag u voortaan toch bijdragen voor uw
VAPZ-contract betalen. Maar in dat geval zal
de fiscus uw VAPZ-bijdrage wel verwerpen
als aftrekbare beroepskost. Daarom blijft het
zeer belangrijk dat u uw sociale bijdragen
stipt betaalt. Acerta maakt de koppeling tussen beide bijdragen zodat u achteraf niet voor
onaangename verrassingen komt te staan.
Bovendien berekent Acerta uw VAPZ-bijdrage
op de fiscaal meest gunstige manier. Dit zijn
twee goede redenen om uw VAPZ-bijdrage te
betalen via Acerta.
De overlijdensdekking
is niet langer verplicht
Vroeger was de gehuwde zelfstandige verplicht
om een overlijdensdekking op te nemen in zijn
VAPZ. Dit hoeft sinds 2004 niet meer. Toch blijft
dit een aanrader, zie pagina 5.
RIZIV-bijdrage
Op uw VAPZ-kapitaal (inclusief winstdeelname)
wordt een bijdrage van 3,55 % ingehouden,
bestemd voor het RIZIV.
Geen premietaks
Er is op de VAPZ-bijdrage geen premietaks van
2 % verschuldigd. Een leuk extraatje!
Solidariteitsbijdrage
Sinds 1 januari 2014 wordt ook een solidariteitsbijdrage van maximum 2 % ingehouden op uw
VAPZ-kapitaal (inclusief winstdeelname).
7
Meer transparantie
De WAPZ verplicht de verzekeraars om regelmatig te communiceren met hun VAPZ-klanten.
Zo ontvangt de zelfstandige jaarlijks een
pensioenfiche waarin de opgebouwde reserve
meegedeeld wordt.
Overdracht reserve
De zelfstandige mag de reserve van zijn VAPZ
op ieder ogenblik overdragen van de ene verzekeraar naar de andere. Hij mag kiezen of hij
de opgebouwde reserve al dan niet meeneemt
naar de nieuwe verzekeringsmaatschappij.
Er mag geen winstdeelneming verloren gaan
en de nieuwe verzekeraar mag geen kosten
aanrekenen. Wel moet de overdrager rekening
houden met enkele aspecten zoals een eventuele afkoopvergoeding, de actualisering van
de gegarandeerde intrest en het effect op de
overlijdensdekking.
Uitkering in de vorm van een
lijfrente
De zelfstandige kan zijn VAPZ-kapitaal opnemen als een kapitaal of een lijfrente. Om
de lijfrente te stimuleren, is de verzekeraar
verplicht om de zelfstandige vanaf zijn 45ste
verjaardag om de vijf jaar mee te delen welke
maandelijkse rente hij kan verwachten vanaf
de pensioenleeftijd.
Waarom kiezen voor Acerta Sociaal Verzekeringsfonds?
Accent
Marktleider
is de inforeeks van Acerta over het sociaal recht.
Deze reeks bevat de volgende brochures over
de sociale zekerheid van de zelfstandigen
en de KMO.
Acerta Sociaal Verzekeringsfonds verzorgt het sociaal statuut van ongeveer 260 000 aangesloten zelfstandigen en meewerkende echtgenoten uit alle beroepsgroepen en telt ruim
70 000 aangesloten vennootschappen. Daarmee is Acerta het grootste sociaal verzekeringsfonds
van het land.
Correcte service
U staat als klant centraal. Onze permanente zorg gaat uit naar een correct beheer van uw dossier,
naar toegankelijke informatie over de sociale wetgeving en naar een kwaliteitsvolle dienstverlening.
We begeleiden u persoonlijk bij de start van uw zelfstandig beroep of vennootschap.
Bereikbaar en snel
Onze plaatselijke kantoren heten u welkom (zie kantoorgegevens hieronder). Dankzij onze vele
zitdagen is er altijd een adviseur dichtbij. Ons degelijk opgeleid personeel helpt u snel verder met
al uw vragen en problemen.
De goedkoopste
De prijs die u betaalt aan uw sociaal verzekeringsfonds wordt uitgedrukt in een percentage van uw
sociale bijdrage. Bij Acerta betaalt u het laagste beheerskostenpercentage van het land. Dankzij
haar schaalgrootte kan Acerta deze laagste prijs in de toekomst blijven waarborgen.
• Starten als zelfstandige
Ondernemingsnummer, btw, vergunningen, ...
• Het sociaal statuut van de zelfstandigen
Bijdragen, uitkeringen, aanvullende verzekeringen.
• Een vennootschap oprichten
Sociale en andere aspecten. • Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen
De meest rendabele pensioenverzekering.
• Met pensioen gaan als zelfstandige
Pensioen, toegelaten activiteit,
bijdragen, ...
Vraag een gratis exemplaar
via onze kantoren.
Voor verdere informatie kan u steeds terecht in onze kantoren:
9300 Aalst
Leo de Béthunelaan 100
9000 Gent
Opgeëistenlaan 8/201
2800 Mechelen
Battelsesteenweg 455 A1
2610 Antwerpen-Wilrijk
Groenenborgerlaan 16
3500 Hasselt
Kunstlaan 16
5100 Namur-Jambes
Chaussée de Liège 140-142
4671 Blégny-Barchon
Parc Artisanal 11-13
8500 Kortrijk
Nijverheidskaai 3 bus 11
8400 Oostende
Vijverstraat 47
8310 Brugge-Assebroek
Baron Ruzettelaan 5 bus 2
3000 Leuven
Diestsepoort 1
8800 Roeselare
Ter Reigerie 11
1020 Brussel
BDC, Heizel Esplanade PB 65
6800 Libramont
Avenue Herbofin 1
9100 Sint-Niklaas
Industriepark Noord 27
6010 Charleroi-Couillet
Espace Sud, Espl. Magritte 5
2500 Lier
Gasthuisvest 9
2300 Turnhout
Patersstraat 100
9200 Dendermonde
Noordlaan 148
1435 Mont-Saint-Guibert
Axisparc, Rue Dumont 5
Redactie:
Foto’s:
Realisatie: Mieke Bruyninckx
Katrien Jonckheer
Bert Hens
Archief Acerta
Marketing Acerta
Verantwoordelijke uitgever:
Paul Roosen, Buro & Design Center
Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel
Acerta Ondernemingsloket vzw
BTW BE 0480.513.551 RPR Brussel
Acerta Sociaal Verzekeringsfonds vzw:
BTW BE 0416.377.646 RPR Brussel
FSMA 030958 cA i.s.m. KBC Verzekeringen
Acerta streeft naar kwaliteitsvolle actuele
informatie, maar is niet verantwoordelijk voor
eventuele fouten.
Publicatiedatum: november 2014
tel. 078 05 10 63 • [email protected]
ikbenzelfstandige.be
8