Transcript Presentatie - Gemeente Schiedam

Inwerkprogramma gemeenteraad Schiedam
Accountantscontrole
Rol en functie auditcommissie
Schiedam, 8 april 2014
Drs. R.M.J. van Vugt RA
C. Wemmerus M.Sc. RA
De controletoren
Rolvastheid is cruciaal
1
© 2014 Deloitte The Netherlands
De 3 functies van de jaarstukken
2
Functie
Wat
Wie
Verantwoording
Verantwoording over realisatie
doelstellingen en activiteiten
inclusief besteding financiële
middelen hieraan
College van
burgemeester en
wethouders
Controleren
Controle of realisatie binnen
de randvoorwaarden heeft
plaatsgevonden
Gemeenteraad
Toezicht houden
Verlenen decharge
Gemeenteraad
© 2014 Deloitte The Netherlands
Kernpunten controlerende taak
Kernpunten
• Doelmatigheid: ingezette
middelen efficiënt g
gebruikt
• Doeltreffendheid:
doelstellingen binnen
gestelde randvoorwaarden
gerealiseerd
li
d
• Rechtmatigheid: uitvoering
overeenkomstig wet- en
regelgeving
3
Wijze waarop (keuze)
• Gemeenteraad
• Raadscommissie
aadsco
ss e
• Auditcommissie
© 2014 Deloitte The Netherlands
Controleproces gemeente Schiedam
Afspraken inzake
de controle
Fase 1
Vaststellen
controleplan en
randvoorwaarden
Fase 2
Risico-evaluatie
Identificatie
interne controle
maatregelen
Fase 5
Accountants Eindbespreking
verslag
Geen
verrassingen
Testen
bedrijfsprocessen
Evaluatie
Controle
Controleverklaring
Fase 3
Fase 4
Uitvoeren en
bespreken
interim-controle
Controle
jaarrekening
© 2014 Deloitte The Netherlands
Wettelijke eisen aan de accountantscontrole:
1. Raad is opdrachtgever van de accountant.
2. Accountant controleert jaarrekening:
* accountantsverklaring
* verslag van bevindingen
3. Verklaring spreekt zich uit over het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid.
ht
ti h id
4. Controle is in het kader van de Wet toezicht
j
controle
accountantscontrole ((Wta)) een wettelijke
Dat betekent een stevig toezichtsregime van de Autoriteit
Financiële markten (AFM) op naleving van de Controle en
overige standaarden (COS)
Wettelijke eisen aan de accountantscontrole:
5. Doelmatigheid geen onderdeel van accountantscontrole
6. Verslag van bevindingen:
* inrichting financieel beheer en financiële organisatie
* onrechtmatigheden in de jaarrekening
7. Besluit accountantscontrole decentrale overheden
Uw gemeenteraad bepaalt:
• Afspraken
p
over accountantscontrole:
–
Wat:
- specifieke posten, processen, onderdelen en onderwerpen
- deelverantwoordingen (SW-Bedrijven, Bijstandsverlening,
Openbaar onderwijs)
–
Wanneer
–
Hoe:
- Rapportagetolerantie
- Rapportering
- Overleg
- Eventuele aanvullende werkzaamheden
• Kaderstelling rechtmatigheid
Raad
AuditCommissie
College
Ambtenaren
-
overleg
afstemming
coördinatie
klankbord
Accountant
Auditcommissie
Functioneren auditcommissie: de volgende thema’s:
1. Doelstelling auditcommissie (wat wil je bereiken)
2. Rolinvulling in de auditcommissie
3. Bevoegdheden auditcommissie
4. Bezetting auditcommissie
5. Formele inbedding auditcommissie
6. Ondersteuning auditcommissie
7. Wijze van vergaderen en frequentie van vergaderen
8. Communicatie met ambtelijke organisatie en wethouder
9. Communicatie met de gemeenteraad
10. Cultuur in de auditcommissie
Doelstelling auditcommissie
Doelstelling van een auditcommissie is?
-
Verstrekken opdracht accountant en aansturen controleproces
Coördinatie onderzoeken rekenkamer(functie), college van
burgemeester en wethouders (ex.art. 213a), accountant
Versterken controlerende rol gemeenteraad
V h
Verhogen
kkennis
i van d
de gemeenteraad
t
d iinzake
k planning
l
i & control,
t l
financiële positie, besluiten met grote financiële gevolgen
Versterken politiek debat in de gemeenteraad
Versterken kwaliteit bestuurlijke informatievoorziening
Taken
Procedureel
Accountantscontrole
Kwaliteit
Technisch
inhoudelijk
Structurele taak
Planing & control
instrumenten
begroting
Kadernota
Tussenrapportages
Jaarrekening
Financiële
uitgangspunten
Financiële positie
11
Adviserende taak
Op verzoek van de raad t.b.v. integrale afweging
in de gemeenteraad
Voorbeeld:
Schiedam in
beweging
Bevoegdheden auditcommissie
D auditcommissie
De
dit
i i h
heeft
ft een b
besluitvormende
l it
d
functie…………of niet?
Nee,
adviserend!
De auditcommissie samengevat
Doelstelling
Rol
13
•
•
•
•
•
Afstemming en communicatie
Verstrekken opdracht accountant en aansturen controleproces
V
Versterken
k kaderstellende
k d
ll d roll gemeenteraad
d
Versterken politiek debat in de gemeenteraad
Versterken kwaliteit bestuurlijke informatievoorziening
• Coördinerende, afstemmende, informerende en adviserende
rol, geen besluitvormende bevoegdheden
Wie
• Vertegenwoordigers raad, Griffier
• Portefeuillehouder financiën
• Concern controller en hoofd financiën
Wat
•
•
•
•
Producten planning en controlcyclus
Financiële positie
Accountantscontrole
Financiële beleid
© 2014 Deloitte The Netherlands
Auditcommissie 2014 - 2018
Kern: aansturen en communicatie met accountant en daarnaast (indien nodig):
•
•
•
•
•
Richten op financiële positie
Adviseren over kaders financiële positie
Richten op de financiële uitgangspunten
Richten op
p de financiële g
gevolgen
g van belangrijke
g j raadsbesluiten
Richten op verder verbeteren van de kwaliteit van de begroting en jaarrekeningen etc.
En ook:
•
•
•
•
Minder accent op bedrijfsvoering
Bespreek rol behandeling managementletter in de auditcommissie
Bespreek bezetting van de auditcommissie
Invullen van bezetting aan de hand van profielschets
Auditcommissie 2014 - 2018
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Affiniteit met financiële beleid
Affiniteit planning en control
Affiniteit met kaderstellende en controlerende rol
In staat om de gehele gemeenteraad te vertegenwoordigen
In staat om de politieke aspecten in de auditcommissie ter zijde te leggen (A-politiek)
Objectief
Out-of-the-box kunnen denken
Open staan voor andere standpunten, meningen, visies
Respectvol
Positief-kritisch
Advies van de auditcommissie duidelijk kunnen uitdragen.
Ervaring en interesse in een ruim scala aan onderwerpen
Gezaghebbend
Voorzitter aantoonbaar affiniteit met planning & control en financiën
(v.b. werkkring)
© 2012 Deloitte The Netherlands
Cultuur in de auditcommissie
Begrip
. Out-of-the
Out of the
Box
Positiefk iti h
kritische
Respect
Open
Duidelijk
A-politiek
Meer informatie in:
17
© 2014 Deloitte The Netherlands
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms,
each of which is a legally separate and independent entity.
entity Please see www.deloitte.com/about
www deloitte com/about for a detailed description of the legal structure of
Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms.
Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally
connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to
clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte’s more than 200,000 professionals are
committed to becoming the standard of excellence.
This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities
(collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte network
shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.
.
© 2014 Deloitte The Netherlands