Transcript Welkom - Innovatiedesk

Welkom
Kennissessie slim en innovatief
ondernemen
Programma
•
•
•
•
•
•
Introductie
Innovatie landschap
Fiscale en subsidieregelingen voor innovatie
Praktijkcase: Rena Electronica
Samen ondernemen en samen innoveren
Afsluiting met netwerkborrel
Over ESJ
• In 1981 gestart als Ebben Slaats en De Jonge
• 5 kantoren in Zuidwest Nederland
•
•
•
•
•
Breda
Hendrik Ido Ambacht
Oosterhout
Roosendaal
Terneuzen
• Daarnaast in Amsterdam en Curaçao
ESJ in 2014
•
•
•
•
175 professionals
Sterke fiscale focus
Onderdeel Internationaal Netwerk IAPA
Dienstverlening op het gebied van
•
•
•
•
Tax, Private en business
MKB Accountancy
Audit (AFM Vergunning)
Corporate Finance
Wie is De Breed & Partners?
DB&P ondersteunt ondernemers van nu en ondernemers
van de toekomst bij het vinden van het benodigde R&D
budget voor de ontwikkeling van zinvolle technologische
vernieuwingen.
Door onze oprechte interesse in techniek,
verantwoordelijkheid voor een gezond Nederlands
innovatieklimaat en
daadkracht om innovatieve ondernemers te laten
groeien, creëren wij meer waarde én meerwaarde.
Team DB&P
DB&P
•
•
•
•
•
•
33 jaar ervaring
Kantoor Breda en Amsterdam
Focus: kennis, ICT, techniek en innovatie
Consultants met technische/ICT achtergrond
Jaarlijks 2000 subsidieaanvragen
Fee no cure no pay, win-win
Aanvragen per sector
Innovatiedesk
• Samenwerking ESJ en DB&P
• Combinatie van kennisgebieden; techniek, subsidie,
fiscaliteit, juridisch
• Optimale advisering door gebundelde ervaring over
subsidies, kredieten en behalen van fiscale voordelen
• Kijken over eigen grenzen heen
.
Succes
Vermarkten
Product
Ontwikkeling
Onderzoek
Idee
Crowdfunding & Investors
Van idee naar succes
Innovatiebox
Kredieten
Investeerders
Overige regelingen
WBSO/RDA/
SBIR/MIT/
Kredieten
VFF
.
Groot Zakelijk
Gevestigd MKB
Groeifase II
Groeifase I
Startups
Topstudent
Innovatie
Crowdfunding & Investors
Levensfase
Horizon 2020
Innovatiebox
SBIR, MIT, ESF
Financiering
Innovatiekrediet
Borgstellingskrediet
WBSO/RDA
Accelerators
VFF / incubators
Innovatiefonds
Financiering van innovatie
•
•
•
•
•
•
•
Fiscale innovatieregelingen
Technologie subsidies
Kredieten
Aantrekken risicokapitaal
Crowdfunding
Innovatiefonds
Overige financieringsvormen
Financiering en bedrijfsstructuur
Overwegingen:
• Intern (eigen vermogen) / extern (vreemd vermogen)
• Spreiding van risico’s
• Onderbrengen activiteiten in afzonderlijke
entiteiten
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster
patenten en
octrooien
S&O 2
• Fiscale eenheid
• Deelnemingsvrijstelling
Fiscale- en subsidieregelingen
•
•
•
•
•
WBSO
RDA
Innovatiebox
Europese subsidie
Overige kansen
WBSO
Wet Bevordering Speur- & Ontwikkelingswerk
•
•
•
•
•
Ontwikkeling producten, processen, programmatuur
Technisch wetenschappelijk onderzoek
Analyse technische haalbaarheid eigen S&O
Technisch onderzoek
Jaarlijks vragen ± 22.000 bedrijven WBSO aan
Innovatief project
•
•
•
•
•
•
Wat is de technische uitdaging?
Waarom is dit voor jullie een technische uitdaging?
Oplossingsrichting?
Technische risico’s?
Geschatte S&O uren?
Wat is hot?
Voordeel en procedure
• S&O-uurloon € 29 forfaitair
• Vermindering afdracht loonbelasting
• 35% tot € 250.000 loonsom
• 14% > € 250.000 loonsom
• Maximaal 3x per jaar indienen
• Meerdere projecten mogelijk
• Periode minimaal 3 maximaal 12 maanden
WBSO voorbeeld
Werknemer
Jansen
Pietersen
Jacobs
De Vries
Functie
Developer
Developer
Developer
Techn. Proj. Mngr.
R&D uurloon
29
29
29
29
WBSO teruggave
Periode januari t/m juni
Uren
800
650
600
250
2300
35%
Totaal
€ 23.200
€ 18.850
€ 17.400
€ 7.250
€ 66.700
€ 23.345
WBSO toepassing
Beschikking: €23.345 voor 6 maanden
Project 2
Project 1
VB 1
VB 2
jan
febr
mrt
apr
mei
juni
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€5.837
€5.837
€5.837
€5.837
Verplichtingen WBSO
•
•
•
•
•
•
Verzoek vooraf
Urenregistratie
Projectadministratie
7 jaar bewaren
Controle RVO.nl
De vlag moet de lading dekken!
Voordelen wegen op tegen nadelen
• Een goede opzet en projectadministratie
Voorkomt problemen achteraf
Voordeel WBSO
•
•
•
•
•
•
Vermindering loonbelasting: liquiditeit
Research & Development Aftrek (RDA)
Innovatiebox
Borgstellingskrediet
Innovatiekrediet
Opstap naar andere regelingen
Waardeverhoging onderneming
Optimalisering regeling
• Eerste loonstaffel spreiden
• Technische projecten relateren aan winstopbrengst
(paraplu)
• Voorsorteren op Innovatiebox
• Fiscale structuur
• Werkzaamheden binnen EU maar NL payroll!
S&O loonsom: € 500.000
• Afdrachtvermindering zonder spreiding: € 122.500
• Afdrachtvermindering met spreiding: € 175.000
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster
patenten en
octrooien
S&O 2
RDA
• R&D aftrekpost: 60% van de R&D kosten en
investeringen
• Gekoppeld aan WBSO
• Netto voordeel 15%
• Met name bij grote investeringen interessant
RDA
Rekenvoorbeeld 1
• Aanvraag voor 500 uur voor periode van 5 maanden
• Aantal uren per maand: 100 (minder dan 150, dus forfait van 15 per
uur)
• Geschatte kosten en uitgaven: lager dan € 50.000
• Het bedrag van de RDA-beschikking bedraagt
500 x 15,00 x 60% (RDA-percentage) is € 4.500
• VPB voordeel bedraagt € 1.125 (tarief 25%)
RDA
Rekenvoorbeeld 2
• Aanvraag voor 500 uur voor periode van 5 maanden
• Aantal uren per maand: 100
• Geschatte kosten en uitgaven: € 60.000 (hoger dan € 50.000)
• Het bedrag van de RDA-beschikking bedraagt
60.000 x 60% (RDA-percentage) is € 36.000
• VPB voordeel bedraagt € 9.000 (tarief 25%)
Fiscale aandachtspunten
•
•
•
•
Op verzoek administratie/controle
Verliessituatie: toch voordelig
Fiscale eenheid
RDA en samenwerkingsverbanden/joint ventures
Let op: beschikkingen op juiste naam!
Structuur
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster
patenten en
octrooien
S&O 2
Joint
Venture
Innovatiebox
• 5% VPB over winst voortkomend uit R&D ipv 25%
VPB
• Voorwaarden: WBSO, IP, winst - één fiscale entiteit
• Fiscale structuur
• Belastingdienst
Innovatiebox
• Op wie van toepassing?
- NL-vennootschap
- Buitenlandse vennootschap met NL vaste inrichting
• Uitbesteden van werk mogelijk?
• Nederland interessant belastingklimaat voor innovatie
Innovatiebox
• Zelf voortgebrachte immateriele activa.
Doorontwikkelen?
• Voordeel: 5% VPB ipv 20/25%
• Boxdrempel: Voortbrengingskosten
• Berekeningsmethoden:
- per activum
- afpelmethode
- kosten gerelateerde methode
• Forfaitaire regeling: 25% reguliere jaarwinst
• Op verzoek in aangifte
Innovatiebox rekenvoorbeeld
•
•
•
•
•
Jaar 1: verlies van
Jaar 2: verlies van
Jaar 3: winst van
Jaar 4: winst van
Jaar 5: winst van
€ 400.000 (voortbrengingskosten)
€ 100.000
€ 200.000
€ 400.000
€ 400.000
Uitwerking
Jaar
Fiscaal resultaat
boekjaar
VPB normaal
tarief (20/25%)
VPB innovatiebox
(5%)
Voordeel
innovatiebox
2014
-400.000
0
0
0
2015
-100.000
0
0
0
2016
200.000
0
0
0
2017
400.000
20.000
5.000
15.000
2018
400.000
90.000
20.000
70.000
Waarom verhoogt innovatie de
waarde van de onderneming?
• Innovatie = USP
• S&O: nieuwe producten/kansen
Additioneel:
• Loonbelastingvoordeel
• Vennootschapsbelasting voordeel
• Nieuwe subsidiekansen
Technologie subsidies
•
•
•
•
HORIZON 2020
MIT – MKB Innovatiestimulering Topsectoren
Eurostars
SBIR - Small Business Innovation Research
• Inventarisatie kansen subsidie
• Inventarisatie kansen financiering
Pauze
Jochem Winkelman
Rena Electronica
Samen ondernemen en samen
innoveren
Maak maximaal gebruik van subsidies en fiscale kansen
Samenwerken
•
•
•
•
•
•
•
Signalering mogelijkheden
Aanvraagtraject van A tot Z
Optimalisering (strategische) voordelen
Actieve begeleiding
Projectbeschrijving en -planning
Contact met overheid
Voorbereiding controle
Co-ontwikkeling
•
•
•
•
•
Samenwerkingspartners met elk hun expertise
Netwerkorganisaties
Investeerders
Kennisinstellingen
Grote innoverende klantenkring
Afsluiting
Innovatief ondernemen
•
•
•
•
Fiscale regelingen
(Europese) subsidie regelingen
Overige financieringsvormen
Samen innoveren
• Innovatiedesk
•
•
•
•
Kennis van de markt
Techniek
Financiële en juridische knowhow
Groot netwerk van innoverende ondernemers
Bedankt voor uw aandacht!