Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FRAUDE

FDF | PP | PTB

Welkom op deze tool, waar je de fiscale maatregelen kan vergelijken die voorgesteld worden door de hierboven vermelde partijen in het kader van de verkiezingen dd. 25 mei 2014.

Je kan de fiscale maatregelen bekijken per politieke partij (gegroepeerd volgens taal) en per belastingonderwerp (personenbelasting, vennootschapsbelasting, enz.). Begin door bovenaan een onderwerp te kiezen en een groep van politieke partijen. Voor de topics personenbelasting, vennootschapsbelasting en indirecte belastingen zijn er ook nog deelonderwerpen (te vinden aan de linkerkant van de desbetreffen de pagina’s).

De partijen zijn gegroepeerd op basis van hun deelname aan de huidige regeringen (hetzij de federale regering, hetzij één van de 3 gewestelijke regeringen - Vlaanderen, Wallonië en Brussel). Ze worden telkens alfabetisch gelijst.

Deze tool wordt geregeld bijgewerkt. Het is bijgevolg aangewezen steeds de laatste versie, zoals beschikbaar op onze site, te consulteren.

De volledige partijprogramma’s kunnen geconsulteerd worden door op de logo’s bovenaan deze pagina te klikken.

Via deze tool probeert Deloitte Belastingconsulenten u zo accuraat mogelijk te informeren over de belastingmaatregelen voorgesteld door elke partij en u te helpen in de vergelijking van de diverse maatregelen. Het is niet de bedoeling van Deloitte Belastingconsulenten om enige politieke opinie uit te drukken.

Dit document bevat informatie zoals die beschikbaar is in de programma’s van de partijen, zoals gepubliceerd op hun website en, waar relevant, aangevuld met verklaringen van de partijleiders. Deloitte Belastingconsulenten interpreteert deze maatregelen niet en levert, via deze tool, geen enkel professioneel advies of dienst. Deloitte Belastingconsulenten is niet aansprakelijk voor enige schade die zou geleden worden door iemand die op deze tool beroep doet.

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

PERSONEN BELASTING

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • • • Vermindering belastingen op arbeidsinkomen door verschuiving naar indirecte belastingen en ecofiscaliteit Verhoging van vrijgesteld minimum naar 9.808 € Mobiliteitsbudget voor woon werkverkeer: bedrijfswagen of ander middel Horeca: zelfde fiscale (en sociale) regeling voor overuren van vast personeel als nu voor overuren van gelegenheidspersoneel

1/2

• • • • • • Exclusieve Vlaamse en Waalse bevoegdheid (Brusselkeuze) Vermindering belasting op arbeidsinkomen Fase 1: 40%-schijf verbreden door inkomensplafond te verhogen / 45% schijf wordt afgeschaft; Fase 2: vanaf 2018 plafond 40% jaarlijks met 2.500 € optrekken tot bovengrens van 50.000 € is bereikt + link tussen inkomensgrenzen van schijven en economische groei Sociale werkbonus verhogen en minder snel afbouwen, zodat laagste lonen laagste lasten dragen: forse verlaging van bestaande lasten – bruto lonen tot 3.000 € ontvangen netto voordeel (hoogst voor allerlaagste lonen en dan geleidelijk afgebouwd tot aan 3.000 €-grens; vrijstelling van sociale bijdragen voor wie aan minimumloon werkt) Fiscaal voordeel maaltijd- en ecocheques vervangen door lastenvrije vergoeding met zelfde waarde Ongedaan maken van verhoging voordeel alle aard (inz. bedrijfswagens)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

1/2

• • • • • • • • Vermindering van belastingen op arbeidsinkomen Slechts 2 belastingtarieven op termijn: 0 - 19.810 €: 25% en >19.810 €: 45% Gefaseerde afschaffing van 30%, 40% en 50%-tarieven: 30% verdwijnt vanaf 2015, 40% vanaf 2020 en 50% vanaf 2021; geleidelijke verhoging ondergrens 40%-tarief Vermindering van Vlaamse fiscaliteit via vermindering regionale opcentiemen (belastingverlaging van 1 miljard €) Horeca: medewerker moet onbeperkt extra loon, toeslagen, overuren en fooien kunnen ontvangen tegen 25% bevrijdend tarief Voldoende fiscale stimuli voor landbouwers Fiscaalvriendelijk multimodaal “mobiliteitsbudget” voor werkenden met echte keuze tussen bedrijfswagen en andere vervoersmiddelen (eerder dan fiscale voordelen gericht op 1 enkele vervoersvorm) Vereenvoudiging van systeem van toekenning van niet-recurrente resultaatgebonden bonussen

1/2

• • • • • • • Vermindering van belasting op inkomen uit arbeid met focus op lage en middeninkomens Sociale en fiscale werkbonus samengevoegd in één belastingkrediet verrekend via bedrijfsvoorheffing (voor inkomens tot 1.800 € netto/maand – bv. nettoloon 1.500 €/maand: 73 € extra/maand) Verhoging belastingvrije som voor belastingplichtigen met arbeidsinkomen en jonger dan 30 jaar (daarna deze som geleidelijk terugbrengen tot normale niveau tussen 30 en 35 jaar) Huwelijksstatuut voor eerste kind ten laste van alleenstaanden Berekening belastingvrije som: kinderen ten laste tellen dubbel voor ongehuwde alleenstaanden als voor alleenstaanden na echtscheiding Vermindering 34 € in bedrijfsvoorheffing voor niet-gehuwde alleenstaanden met kinderen ook voor gescheiden ouders die belast worden als alleenstaande Belasting van aandelenopties aan reële waarde

Vervolg Vervolg

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

PERSONEN BELASTING

2/2

• Brussel: verlaging personenbelasting via gewestelijke fiscale autonomie; bedrijven moeten worden aangespoord om te kiezen voor mobiliteitsbudget

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • Afschaffing ecocheques met behoud van netto voordeel voor werknemer Telewerken blijven stimuleren Geen samenlevingsvormen fiscaal (noch sociaal) bestraffen – voorstel van maatregelen om fiscale lasten van alleenstaanden te verlagen

FDF | PP | PTB

2/2

• • • Woon-werk: mobiliteitsbudget met gunstige behandeling duurzame vervoersmiddelen Personeel van internationale instellingen (niet belast) betalen solidariteitsbijdrage aan België en deelstaten Beperkte forfaitaire heffing van bedrijfsvoorheffing (en RSZ) voor sportbegeleiders

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

PERSONEN BELASTING

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • • • • • Grondige evaluatie van alle belastingvoordelen (bv. belastingvermindering of -krediet) op federaal en regionaal niveau: is belastingvoordeel wel het meest geschikte instrument om doelstelling te realiseren? Woonbonus behouden, ook voor nieuwbouw maar wel nadruk op aankoop en renovatie, m.i.v. afbraak en heropbouw Dienstencheques behouden maar vermijden dat toenemende populariteit systeem das omdoet Alle subsidies voor energiebesparende investeringen in gebouwen bundelen in één “energie pakket ” (m.i.v. fiscale aftrek voor dakisolatie) Mogelijks fiscale stimuli (aftrek giften bv.) voor initiatieven in zorg, onderwijs en aantal andere domeinen Fiscale vermindering voor

crowdfunding

door aansluiting met winwinlening

• • • • • • Aantal belastingverminderingen en aftrekken wordt gereduceerd en vervangen door een ruime “korf” (gerelateerd aan economische groei) die vrij kan worden opgevuld en enkel kan wordt aangewend op beroepsinkomsten Woonbonus behouden voor bestaande en nieuwe leningen waarbij eenieder vrij is om te kiezen bij welke aankoop voor enige eigendom hij beroep wil doen op woonbonus / schrappen van mogelijkheid tot verderzetting van herfinanciering in stelsel van bouwsparen bij wederopname van lening Fiscale aftrekbaarheid dienstencheques behouden + prijs blijft op 9 €/uur Gunstige fiscale behandeling van aanvullende verzekering via werkgever en pensioensparen behouden Vlaams cultuurfonds oprichten dat met behulp van fiscale stimuli middelen van particulieren verzamelt Eén ondersteuningssysteem ter vervanging van alle bestaande energiebesparende maatregelen (zoals fiscale voordelen) – kan via personenbelasting, onroerende voorheffing of subsidiestelsel

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • • Drastische beperking van aantal aftrekken, vrijstellingen en verminderingen Dienstencheques en extra-legale pensioenopbouw (2e pijler, bedrijfspensioenvoorzieningen, en 3e pijler, pensioensparen) fiscaal blijven aanmoedigen Optrekken van fiscaal voordeel “win win” lening Behoud woonbonus voor nieuwbouw, aankoop en renovatie (voor starters en jonge gezinnen) / geen wijzigingen aan bestaande contracten – belastingplichtigen moeten kiezen tussen woonbonus en verlaagde registratierechten Fiscaal gunstig klimaat voor mecenaat, automatische toepassing van belastingverminderingen van giften,

crowdfunding

FDF | PP | PTB

• • • • Woonbonus behouden; aftrek tegen 45%, hoger aftrekplafond voor alleenstaanden en éénoudergezinnen, beperkt tot 25 jaar, relatief hoger voor wie in bestaande stads- of dorpskernen gaat wonen Fiscale aftrek voor tweede woning behouden indien van goede kwaliteit + verhuurd tegen redelijke prijs Fiscaal voordeel dienstencheques afschaffen en prijs verlagen tot 6,3 € Pensioenen: plafond totale pensioen 1 e , 2 e en 3 e pijler gelijkschakelen aan huidige hoogste ambtenarenpensioen; fiscale voordeel 2 e pijler moet groter zijn wanneer opname in rente dan in kapitaal; pensioensparen in 3e pijler begrenzen tot nominale bovengrens (enkel nog fiscaal stimuleren indien 75%-grens (pensioendoelstelling) niet gehaald wordt via 1e/2e pijler) © 2014. For information, contact Deloitte Belgium.

Personenbelasting

BEDRIJFSLEIDERS: SPECIFIEKE MAATREGELEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

PERSONEN BELASTING

• Vermindering roerende voorheffing op liquidatiebonus tot 10%

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Ondernemers en zelfstandigen verdienen rechtszekerheid en stabiel fiscaal klimaat (fiscaal pact tussen bedrijfsleven en verschillende overheden) Mogelijkheid creëren voor vennootschappen om jaarlijks deel van gerealiseerde winst op afzonderlijke rekening te reserveren mits betaling anticipatieve heffing van 10% (geen voorheffing meer op deze reserves bij liquidatie) – mogelijkheid om deel van deze reserves als dividend uit te keren tegen aanvullende roerende voorheffing van 5% voor zover dividend betrekking heeft op reserves welke reeds 5 jaar zijn vastgeklikt <-> reserves die minder dan 5 jaar zijn vastgeklikt geven bij uitkering aanleiding tot 15% extra roerende voorheffing • Schijnvennootschappen (managementvennootschappen) worden belast in personenbelasting, niet langer in vennootschapsbelasting (fiscale transparantie)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Roerend vermogen: o Hervorming spaarfiscaliteit: vrijstelling van roerende voorheffing op spaarboekje uitbreiden naar andere beleggingsvormen zoals obligaties en aandelen

• Roerend vermogen: o Eenzelfde regime voor spaarboekjes en andere beleggingsproducten (zoals aandelen en obligaties): eenzelfde tarief en gelijke vrijstelling + vrijstelling optrekken tot 2.200 € (gerelateerd aan economische groei) • Onroerend vermogen: o Brussel: vermindering onroerende voorheffing voor energiezuinige woningen en woningen verhuurd door sociale verhuurkantoren en wooninfrastructuur voor personen met handicap (plafond van maximale, gecumuleerde vermindering)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Roerend vermogen: o Aparte vrijstelling van roerende voorheffing op interesten van aandelen en obligaties, zonder te raken aan bevrijdende roerende voorheffing op spaarboekjes • Onroerend vermogen: o Tegen belasting op reële huurinkomsten

FDF | PP | PTB

• Roerend vermogen: o Effectieve progressieve belasting op vermogenswinsten (bv. belasting op private meerwaarden op aandelen of aandelenfondsen) • Onroerend vermogen: o Vermindering onroerende voorheffing voor verhuurders die o energiezuinige woning verhuren Verantwoord verhuren fiscaal gunstiger behandelen dan andere vormen van belegging

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Geen vermogensbelasting

• Geen vermogensbelasting

VERMOGENSBELASTING

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Geen vermogensbelasting

FDF | PP | PTB

• Geen vermogensbelasting

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

PERSONEN BELASTING

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/2

• • • Vermindering van belastingen op inkomen uit arbeid voor kleine en middelgrote inkomens via loonbonus: wie lager dan mediaanloon verdient, krijgt belastingkrediet dat vastgelegd percentage (bv. 5%) van verschil tussen eigen loon en referentieloon dichtrijdt – onmiddellijke afhouding van bedrijfsvoorheffing Fiscaal en parafiscaal gunstregime voor bedrijfswagens en tankkaarten vervangen door flexibel, eenvoudig mobiliteitsbudget voor alle werknemers in de vorm van een belastingkrediet verrekend via bedrijfsvoorheffing, afhankelijk van woon-werkafstand en overeenkomend met jaarabonnement openbaar vervoer (“slimme keuze bonus” voor duurzame modi zoals fietsen) Belasting van 100% op deel ontslagvergoeding >250.000 € of >1 maand loon per jaar anciënniteit in onderneming, voor personen met jaarlijks inkomen van >250.000 € (na afhouding sociale bijdragen)

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

• • Volledige regionale bevoegdheid Vermindering van belasting op arbeidsinkomen door invoering van vlaktaks: belastingvrij minimum voor kleinverdieners + begrensd marginaal tarief van bv. 35% (doel: gemiddeld tarief 25% voor grootste deel bevolking)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Sterke verhoging van progressiviteit van belastingschalen door hervorming van deze schalen, met minder hoge tarieven voor lage en middelgrote inkomens

FDF | PP | PTB

• • • • • Volledig Vlaamse bevoegdheid Lagere personenbelasting: minder en lagere tarieven (budgettair neutraal door het sluiten van fiscale achterpoortjes en de stroomlijning van fiscale aftrekken) Verhoging belastingvrij minimum voor kinderen moet op langere termijn omgekeerd worden, met een aflopend bedrag vanaf 4e kind (budgettair neutraal) Terugdraaien verhoging voordeel in natura bedrijfswagen Recht op maximale fiscale druk van 50% in Grondwet inschrijven

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/2

• • • • • • Onderzoeken hoe telewerken fiscaal kan gestimuleerd worden Verhoging fiscale plafond voor onkostenvergoeding voor vrijwilligers in zorgsector Afschaffing ongelijke behandeling tussen kinderen van hetzelfde gezin op vlak van fiscale vrijstellingen Invoering van éénmalige bevrijdende roerende voorheffing van 15% voor vrijwilligerswerk (cultuur, sport, …) Aangepaste fiscaliteit voor kunstenaars: progressief tarief loskoppelen van annualiteitsprincipe (o.w.v. schommelende inkomsten), bevrijdende roerende voorheffing voor buitenlandse artiesten opheffen in wederzijds gesubsidieerde context Gunstregeling voor fiscaliteit (en sociale zekerheid) voor sportclubs inzake bedrijfsvoorheffing afschaffen

PERSONEN BELASTING

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

PERSONEN BELASTING

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • • • Hervorming fiscale aftrek voor woonleningen door deze tot een “gezond niveau” terug te brengen: (i) bestaande contracten: geen wijzigingen (uitz.: tweede woning) – (ii) nieuwe contracten: fiscale korting woonbonus wordt éénmalig, voor max. 15 jaar, met meeneembaarheid i.g.v. verkoop (rugzakprincipe) – (iii) tweede woning: fiscale aftrek onmiddellijk afschaffen, ook voor lopende contracten Pensioenen: 2 e pijler (bedrijfspensioenplannen) slechts stimuleren tot vastgesteld plafond en sluiten van achterpoortjes om plafond te omzeilen – 3 e pijler (pensioensparen en lange termijnsparen): fiscale stimuli afbouwen ter versterking van 1 e pijler Aanpassing aftrek van alimentatievergoedingen aan gewijzigde gezinssituaties en maatschappelijke evoluties Uitbreiding van fiscale aftrekbaarheid van klein mecenaat voor cultuur (onbeperkt in tijd maar met bovengrens)

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

• Afschaffing van vele aftrekposten en vrijstellingen

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Behoud woonbonus – woonbonus moet worden ingezet op wonen in stad Stroomlijning van fiscale aftrekken

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Personenbelasting

BEDRIJFSLEIDERS: SPECIFIEKE MAATREGELEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Overgangsmaatregel voor liquidatiebonus permanent maken (enkel reserves opgebouwd voor 31/03/2013)

PERSONEN BELASTING

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/3

• • • Op termijn: roerend en onroerend vermogen: Alle bestaande belastingen op vermogen (roerende en onroerende voorheffing, successie- en schenkingsrechten, registratierechten) moeten worden afgeschaft… En worden vervangen door één progressieve vermogensrendementsheffing op grote vermogens – noodzaakt invoering van vermogenskadaster (omvat ook onroerend vermogen) o – heffing met volgende basisprincipes: alle vermogensbestanddelen moeten gelijk behandeld worden (incl. o o tarieven) wirwar aan uitzonderingsregels moet worden afgeschaft tariefstructuur, met progressieve tarieven (zelfde als personenbelasting -van 25% tot 50%-, incl. gemeente-opcentiemen), afgestemd op rentestand in financiële markten

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

• Onroerend vermogen: o Afschaffing van onroerende voorheffing voor eerste en eigen gezinswoning

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Roerend en onroerend vermogen: o Vermogenswinstbijdrage: samenvoeging van alle beroeps-, financiële en onroerende o inkomsten en deze gezamenlijk onderwerpen aan progressieve belastingschalen Ook aanvullende gemeentelijke inkomstenbelastingen op inkomsten uit fortuinen (aandelen, intresten, dividenden)

FDF | PP | PTB

• Roerend vermogen: o Verlaging roerende voorheffing op spaar- en beleggingsinkomsten naar 21% o Bestaande vrijstellingen en uitzonderingen behouden (bv. tarief en vrijstelling spaarrekening) o o Geen meerwaardenbelasting Geen ‘eenmalige’ belasting op spaargeld in eurozone

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/3

o o o werken met netto-cijfers (winsten en verliezen, vermogens en schulden afboeken tegen elkaar) vrijstelling van eerste vermogensschijf gelijk aan netto vermogen van mediaan gezin belasting op verondersteld rendement gelijk aan rente op staatsobligaties (momenteel verondersteld 2,74%) • • Tussenstap – roerend vermogen: Met als tussenstap harmonisering van bestaande vermogensfiscaliteit en wegwerken van vele uitzonderingsregimes (bv. verlaagde tarieven, vrijgestelde bedragen voor specifieke producten): gelijkschakeling van alle RV-tarieven, vrijstelling Tak producten afschaffen, geen nieuwe vrijstellingen/verlagingen meer invoeren; wel bestaande vrijstellingen (bv. staatsobligaties) behouden, globalisering vrijgestelde schijf spaarboekjes

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

3/3

• Belasten van speculatieve meerwaarden (minder dan 1 jaar aangehouden) aan degressief tarief: 25% (aankoop-verkoop binnen de dag), 20% (binnen de week), 15% (binnen de maand), 10% (binnen het kwartaal), 5% (binnen het jaar), 0% (verkoop na 1 jaar of meer) minderwaarden komen in mindering en mogen 1 jaar overgedragen worden: dus enkel netto meerwaarden worden belast • Onroerend vermogen: algemene perequatie van kadastraal inkomen en regelmatige herziening van kadastraal inkomen

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • Geen vermogensbelasting Oprichting van een vermogenskadaster met oog op invoering vermogensrendementsheffing

VERMOGENSBELASTING Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

• Geen vermogensbelasting

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Vermogensbelasting (“miljonairsbelasting”) voor individuen met privaat vermogen van meer dan 1,5 miljoen €: 1% op vermogen > 1 miljoen €, 2% op vermogen > 2 miljoen €, 3% op vermogen > 3 miljoen €

FDF | PP | PTB

• Geen vermogensbelasting

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/3

• • Vermindering belasting op arbeidsinkomen: o 0%-tarief tot 11.000 € (winst van 100 €/maand) o belastingschalen uitgedrukt in effectieve tarieven (voor eventuele aftrekken of verminderingen): 11.000 €: 0% 15.000 €: 10% 18.500 €: 15% 22.000 €: 20% 27.500 €: 25% 36.500 €: 30% 50.000 €: 35% 58.000 €: 37,50% 75.000 €: 40% 100.000 €: 42,50% 150.000 €: 45% 300.000 €: 47,50% 500.000 € en meer: 50% Beter rekening houden met personen ten laste in belastingberekening: o verhoogde aftrekken (bv. 2 kinderen ten laste: + 61 €/maand) o belastingvrije som verhogen tot 2.330 € voor alleenstaande belastingplichtigen met 1 of meer kinderen ten laste

1/2

• • • • Vermindering belasting op arbeidsinkomen Betere progressiviteit: (i) verhoging belastingvrije som tot 12.000 € voor jaarinkomen tot 40.000 € - daarboven: progressieve daling van belastingvrije som tot huidig niveau, (ii) herinvoering van tarieven van meer dan 50% voor belastbaar inkomen van 250.000 € of meer Geleidelijke vervanging van huwelijksquotiënt door individuele rechten (bv. forfaitair en terugbetaalbaar belastingkrediet) Ontradende fiscaliteit op buitensporige opzegvergoedingen (“

golden parachutes”

– indien deze mogelijkheid sowieso niet wordt verboden): bv. 75%-tarief op vergoedingen > 250.000 € of 1 maand bezoldiging per jaar tewerkstelling in bedrijf

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vervolg

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • Vermindering van belasting op arbeidsinkomen Hervorming belastingschijven: o 0% tot 13.000 € (enkel indien inkomen <50.000 €, met verhoging plafond afhankelijk van gezinssituatie – deze maatregel o o viseert lage en gemiddelde lonen ) afschaffing tarieven 30% en 45% tarieven 25% en 40% worden verhoogd en uitgebreid o 50% tarief vanaf 50.000 € Invoering van “fiscale vrede” in België waarbij gewesten federale hervormingen niet in vraag stellen door verhoging van gewestelijke opcentiemen (m.a.w. geen verhoging van gewestelijke opcentiemen om lagere federale belastingdruk te compenseren) Brussel: 1% agglomeratiebelasting afschaffen Werkbonus versterken (laagste salarissen vrijstellen van persoonlijke sociale bijdragen)

Vervolg

FDF | PP | PTB

• • • • • • Minder belastingen op arbeidsinkomsten (focus op lage en middelgrote inkomens) Geleidelijke verhoging van fiscale en sociale werkbonus tot max. + 120 € netto/maand (voor 70% werknemers, met salaris van max. 3.400 €/maand) en + 160 € netto/maand voor jonge werknemers Bijkomend belastingkrediet invoeren dat netto winst oplevert van min. EUR 120 € en max. 210 €/maand voor alle werkenden met netto inkomen van < EUR 3,000/maand, die op vervroegd pensioen zouden kunnen gaan maar zijn blijven werken Belastingkredieten verbeteren voor laagverdieners in publieke sector en voor zelfstandige laagverdieners, met oog op zelfde netto toename als voor werknemers (cf. hierboven) Belasting van aandelenopties door effectieve meerwaarde te belasten (i.p.v. huidige forfaitaire belasting) Berekening bedrijfsvoorheffing aanpassen voor pensioenen om toename bruto pensioen beter te vertalen naar toename netto pensioen © 2014. For information, contact Deloitte Belgium.

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/3

• • • • • • • Objectief: fiscale “rechten” persoonlijk maken Statuut toekennen aan verwante hulpverleners met positieve fiscale impact Progressief overgaan naar fiscaliteit die neutraal is wat levenskeuze betreft Fiscale vrijstelling van regionale steun bij vestiging als zelfstandige Fiscale voordelen behouden voor invalide personen die een programma volgen met oog op beroepsherintreding Telewerken stimuleren: kosten van telewerken vergoeden, forfaitaire vergoeding invoeren voor beroepsmatig gebruik van eigen multimediatoestellen, (para)fiscaliteit van terbeschikkingstelling van informatica-installaties en tussenkomst werkgever in gebruik ervan vereenvoudigen en coördineren, verplichte tussenkomst invoeren van werkgever in kosten van gebruik van gedeelde kantoren, verplicht minimum forfait voorzien Gunstig fiscaal regime voorzien voor carpoolen: betere belastingaftrek voor verplaatsingen via carpooling

2/2

• • • • • Stelsel bedrijfswagens herzien: heroriënteren naar meer duurzaam systeem, in verhouding tot ecoscore en verbruikspeil (principes in kader van vermindering uitstoot broeikasgassen in transportsector moeten worden toegepast) – noodzaakt ontwikkeling van duurzame alternatieven voor bedrijfswagen op vlak van mobiliteit In afwachting van deze herziening, alternatief invoeren via toekenning van herlaadbare “hypermobiel”-kaart, vergezeld van vergelijkbare fiscale voordelen, maar toegang verschaffend tot breed boeket van duurzame vervoerdiensten Fiscaal (en sociaal) statuut toekennen aan

freelance

mediapersoneel Statuut van vrijwilligers verbeteren op vlak van fiscale vrijstelling van deel van hun vergoedingen Fiscaal faciliteren van beroep door landbouwers op seizoenarbeid

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • • Belastingvermindering voor gepensioneerden herbekijken (geen daling meer van belastingvermindering bij aanvullende beroepswerkzaamheid) Toegang tot sport verhogen via toekenning van “sportcheques ” door werkgever als voordeel van alle aard Belastingvrijstelling invoeren voor beschikbaarheidshonorarium van artsen-generalisten t.b.v. 3.780 € (wacht) Toegang tot sport verhogen via toekenning van “sportcheques ” door werkgever als voordeel van alle aard In belastingaangifte stelsel van “toe te wijzen belasting” voorzien om belastingplichtige toe te laten een deel van belasting te betalen toe te wijzen aan financiering van cultuur

FDF | PP | PTB

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

3/3

• • • Gelijkheid tussen alle vervoermiddelen door invoering “Flexi-Mob” kaart (fiscale enveloppe per jaar gelijk aan belastingwinst voor gebruiker van gemiddelde bedrijfswagen t.o.v. storting van salaris (belast aan 50%) – belasting van bedrijfswagens blijft ongewijzigd Werkgevers toelaten om aan geïnteresseerde werknemers dienstencheques toe te kennen (bijkomend voordeel als alternatief voor bedrijfswagen) Verhoging van belastingvrije som met 3.000 € voor elk kind dat hoger onderwijs studeert (onderwijsinstelling moet minstens op 30 km van domicilie liggen) en van belastingkrediet met 450 € voor elk kind dat in dezelfde voorwaarden hoger onderwijs volgt (niet genieten van studiebeurs die huisvestingskosten omvat)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/2

• • • • • Dienstencheques: prijs niet meer verhogen, één enkel systeem bewaren voor Brussel en Wallonië, aantal aftrekbare cheques verhogen voor bepaalde specifieke doelgroepen Regime van dienstencheques uitbreiden naar naschoolse kinderopvang (oudercheques – strikte voorwaarden) Behoud van aftrekbaarheid van hypothecaire leningen bevestigen Woonbonus versterken voor jongeren om te genieten van belastingverminderingen gedurende ganse looptijd van terugbetaling lening Fiscaal aftrekbaar “burgerpensioensparen” voor onroerend goed-investeringen creëren (lange termijnsparen, toekenning van belastingvermindering – iedereen kan kiezen tussen traditioneel pensioensparen en “burgerpensioensparen”) en “groen spaarboekje” met fiscaal voordeel (korte termijnsparen)

• • • Invoering “Prêt Proxi” in Wallonië en Brussel (belastingvermindering ad 2,75% op begrensd bedrag – cf. Vlaamse “win-win” leningen) Regelgeving inzake dienstencheques verbeteren (bv. persoonlijke bijdrage van genieter berekenen in functie van bijdragecapaciteit) Fiscale voordelen 2 e en 3 e pijler voor investeringen in pensioenfondsen onderwerpen aan voorwaarden van stabiliteit van investeringen, ethiek en duurzame ontwikkeling

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/3

• • • • • • Rationaliseren van belastingvoordelen door ze te groeperen in 2 thematische korven: “investeringen en woningen” en “familie” Volledig behoud woonbonus (kapitaal, interesten, verzekering) voor aankoop van eerste woning Belastingstimuli voor premies voor 2e pensioenpijler (bedrijfspensioenplannen) versterken en uitbreiden tot zelfstandigen (buiten kader vennootschap – via individuele pensioentoezegging) + verdubbelen van plafond van aftrekbaar bedrag voor 3e pijler ( pensioensparen) tot 1.900 € Behoud van dienstencheques en uitbreiding ervan tot kinderopvang Verhoging belastingvermindering voor kinderopvang (tot 25 €/dag/kind <3 jaar) Verhogen aftrek kinderopvang voor gehandicapte kinderen en toestaan tot 21 jaar

FDF | PP | PTB

• • • • Voordeel woonbonus optimaliseren voor eerste woning door hulp te focussen op eerste jaren na verwerving woning Overwegen om limiet te verhogen voor aftrekbare giften aan universitaire instellingen voor fundamenteel onderzoek Nadenken over fiscale steun voor patrimoniummecenaat (bevoorrecht belastingregime voor geïnvesteerde sommen) Prijs dienstencheques niet meer verhogen buiten indexatie (en regelgeving beter afstemmen op andere diensten gericht op buurtbehoeften)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vervolg

HOME

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/2

• • • • • • Fiscale voordelen verhogen voor renovatieleningen in kader van gedeeld samenwonen Pensioenen: 2 e pijler: voordeel uitbreiden naar alle werkenden (in bijzonder non-profitsector) Belastingaftrek voorzien voor giften aan speciaal fonds voor steun aan restauratie Privé-investeerders toelaten om van belastingvermindering te genieten wanneer zij vruchtgebruik goed toevertrouwen aan openbare huisvestingsvennootschap om het te verhuren aan personen met precaire, bescheiden of gemiddelde inkomsten Fiscale aftrekbaarheid invoeren voor investeringen in “

crowdfunding

” voor jaar van investering + mogelijkheid voorzien om fiscale aftrek te bekomen i.g.v. mislukking project Aanmoediging door fiscale aftrek van premies voor verzekeringsformules van juridische bijstand

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/3

• • • • • • Verhoging limiet aftrekbaar bedrag mecenaatsgiften Sportbeoefening stimuleren door belastingvermindering van 25% voor lidgeld (met plafond, evt. voor elk kind ten laste en uitgebreid tot aankoop sportmateriaal buiten club – voor inkomsten < 15.220 €: niet verrekend deel kan omgezet worden in terugbetaalbaar belastingkrediet) Onderzoeken of lijst van beveiligingsuitgaven waarvoor fiscale aftrek beschikbaar is kan uitgebreid worden+ lijst uitbreiden met aankoop elektronische betaalterminal Belastingaftrek voor elektrische en hybriede wagens (behalve hybriede diesels) Belastingvermindering voor energiebesparende werken + voor werken ter verbetering van diefstalbeveiliging Lokale spaarcenten leiden naar KMO’s door mechanismes zoals “Tante Agaath” in te voeren

FDF | PP | PTB

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

3/3

• • • Gelijkschakeling van belastingaftrek van autonome versus geconventioneerde onthaalouders Fiscale aftrek toestaan voor aangaan van zorgverzekering Stopzetting van toekenning van belastingkredieten aan asielaanvragers

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BEDRIJFSLEIDERS: SPECIFIEKE MAATREGELEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Fiscale lasten van handelaars tijdens periode van openbare werken (impact op omzet) verminderen

• • Overdracht van onderneming verzekeren door specifiek regime voor bedrijfsleiders die op pensioen gaan en kunnen genieten van vrijstelling op bedrag van meerwaarde Bij lanceren van zaak (voorwaarde: niet als zelfstandige gewerkt hebben vorige 5 jaar) kan zelfstandige opteren voor bevrijdende heffing (PB en RSZ) van 25% indien omzet of bruto-marge

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • Gerichte belastingkredieten toestaan aan nieuwe ondernemingen gedurende eerste 5 jaar Einde stellen aan vruchtgebruikconstructies Wettelijk formaliseren van niet tegenstelbaarheid van overdracht of huur van clientele door bedrijfsleiders aan hun vennootschap

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FRAUDE

Personenbelasting

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

1/2

• Roerend vermogen: o Fiscaliteit op inkomsten uit kapitaal eenmaken: fiscaal voordeel van spaarboekje uitbreiden naar alle ontvangen inkomsten (interesten, dividenden, meerwaarden) en onderwerpen aan roerende voorheffing van 25% o Belasting speculatie: belasting van beursmeerwaarden op korte termijn op private aandelen aan 25% en mogelijkheid voorzien om minderwaarden af te trekken • Onroerend vermogen: o Vermindering van onroerende voorheffing voor kinderen ten laste indexeren (plus automatisch maken) o Brussel: vrijstelling van onroerende voorheffing verlenen voor 10 jaar voor elke verwerving van eerste woning (waarin gezin zich vestigt en domicilieert) o Impact op kadastraal inkomen neutraliseren van inrichtingswerken verricht in kader van “

Quali-pack

” plan (aanpassing woning aan toestand van afhankelijkheid of handicap) o Vermeerding met 40% van kadastraal inkomen afschaffen of temperen bij verhuur van gedeelde of intergenerationele woning o Verhoging van kadastraal inkomen beperken t.g.v. inrichtingswerken zolang gedeeld wonen duurt • Roerend vermogen: o Uitbreiding belastingvrijstelling spaarboekjes tot alle beleggingen op primaire markt, maar betere controle van vrijstelling (einde o stellen aan huidige praktijk van meerdere vrijgestelde spaarboekjes) Significante verhoging van vrijgesteld bedrag voor dividenden o o van erkende coöperatieve vennootschappen en voor vennootschappen met sociaal oogmerk tot 350 € (i.p.v. 180 € nu) Verhoging van belasting op inkomsten uit kapitaal door samenvoeging beleggingsinkomsten met beroeps- en diverse inkomsten Belastingen van speculatieve meerwaarden op aandelen: 33% (0-2j), 16,5% (2-5j), 10% (5-8j), 0% (8j+) – rekening houden met minderwaarden

Vervolg

cdH | Ecolo | MR | PS

• Roerend vermogen: o Geen globalisering van beroeps en beleggingsinkomsten (geen verhoging van belasting op spaargeld) o Vrijstelling van spaarboekjes beschermen • Onroerend vermogen: o Behoud van belasting van huurinkomsten met verwijzing o naar kadastraal inkomen Kadastraal inkomen verlagen voor zeer goed geïsoleerde woningen (in kader van stimulering van o o renovatie) Vermindering van onroerende voorheffing voor eigenaar die zijn zakelijke rechten niet meer volledig kan uitoefenen tijdens periode van studie en analyse van risico’s van bodemvervuiling Globale reflectie-oefening starten over onroerende fiscaliteit (te veel belastingen en financiële bijdragen op onroerend goed)

FDF | PP | PTB

1/2

• • • Alle nuttige maatregelen nemen om kapitaal beter te doen bijdragen Systemen ontwikkelen om betere kennis te hebben van alle inkomsten Op Europees niveau: steun voor introductie van progressieve belasting op inkomsten uit kapitaal • Roerend vermogen: o Belasting van meerwaarden op aandelen o Belasting van aandelenopties door effectieve meerwaarde te belasten (i.p.v. huidige forfaitaire belasting) • Onroerend vermogen: o Onroerende voorheffing voor huurwoningen laten afhangen van een fiscaal “bonus-malus” systeem dat rekening houdt met conformiteit o van woning aan reeks criteria (ter beloning van eigenaars bekommerd om welzijn van huurders) Vermindering van onroerende voorheffing in eerste jaren na aankoop gezinswoning

Vervolg

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/2

• Onroerend vermogen: o Modernisering van onroerende voorheffing en inkomensbelasting op onroerend goed (geen verhoging + rekening houden met o bijdragecapaciteit van belastingplichtigen) – op langere termijn: herziening belastbare grondslag Automatische verminderingen o voor eigenaars en voor huurders zonder tussenkomst van eigenaar Kinderlastvermindering evenwichtig verdelen bij gescheiden ouders

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

2/2

• Onroerend vermogen: o Beter rekening houden met kinderlast voor onroerende voorheffing op enige gezinswoning (Brussel) o Ontradende fiscaliteit voor eigenaars van onbebouwde gronden

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Geen vermogensbelasting

VERMOGENSBELASTING

• • Op Belgisch niveau: voorstander van rijkentaks van 1/1,5% op netto privaat vermogen > 1 miljoen € (excl. gezinswoning en productieve activa gebruikt voor bedrijfsdoeleinden) Op Europees niveau: invoering op termijn van vermogensbelasting van 1% op vermogen > 1 miljoen € en 2% op vermogen > 5 miljoen € (zelfde uitzonderingen als op Belgisch niveau)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Geen vermogensbelasting

FDF | PP | PTB

• • Op Belgisch niveau: invoering van rijkentaks (“solidariteitsbijdrage”) op netto vermogen (excl. gezinswoning en bedrijfsmiddelen) boven 1,25 miljoen € aan tarief ≤ 1% Op Europees niveau: invoering van belasting op grote vermogens steunen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/2

• • Vermindering van belasting op arbeidsinkomen door bestaande belastingvoordelen die enkel van toepassing zijn voor beperkte doelgroep af te schaffen (fiscale “niches” = vrijstellingen en verminderingen) Verhoging van netto loon met 100 €/maand voor laagst bezoldigde werknemers door verhoging van forfaitaire beroepskosten voor lage inkomens die resulteert in belastingkrediet; indien verschil tussen basisbelasting en aldus bekomen belastingvermindering negatief is, dan wordt dit bedrag omgezet in belastingkrediet (degressief voordeel naargelang hoogte van netto-beroepsinkomen: 100% indien loon < 1.200 € netto/maand, 80% indien loon tussen 1.200 € en 1.400 € netto/maand, 60% indien loon tussen 1.400 € en 1.500 € netto/maand, 40% indien loon tussen 1.500 € en 1.700 € netto/maand, 30% indien loon tussen 1.700 € en 1.800 € netto/maand)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • • Elk gewest moet zijn eigen zaken kunnen beheren Verminderde tarieven in inkomstenbelasting: o ≤ 12.500 € : 0% o tot 30.000 €: 25% o boven 30.000 €: 35% Belasting nooit hoger dan 1/3 van netto inkomen (ongeacht oorsprong) Afschaffing van alle gunstregimes Drastische verlaging van belastbaar bedrag van voordelen van alle aard

FDF | PP | PTB

• Belastingschijven moeten worden hervormd om progressiviteit te verhogen (in het bijzonder voor lage en middelgrote inkomens)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BEROEPSINKOMSTEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/2

• • • • Evolueren naar individualisatie van rechten door geleidelijke invoering afzonderlijke belasting echtgenoten zodat PB neutraal is ten aanzien van samenlevingsmodel (gehuwd, gescheiden, wettelijk samenwonend, …) en ten aanzien van woonstkeuze Geleidelijke afschaffing van ongelijkheden ontstaan door terugbetaling van transportkosten en fiscaalvriendelijke behandeling van firmawagens: geleidelijke alignering van bedrijfswagenfiscaliteit op die van salarissen: eerst schrappen van bepaalde voordelen zoals tankkaart, verhogen van sociale werknemersbijdragen enkel op dit voordeel Gelijkschakeling van fiscale behandeling van kinderen ten laste voor “rijke” en “arme” kinderen (omvorming van supplementen voor belastingvrije som in belastingverminderingen en/of belastingkredieten) Gedeeltelijke belastingheffing mogelijk maken daar waar particulieren werken en waken voor perverse gevolgen van verhoogde belastingconcurrentie tussen gewesten t;g.v. hen toegekende fiscale autonomie

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

Personenbelasting

BELASTINGAFTREKKEN EN -KREDIETEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • • • • • Afschaffing van belastingvermindering voor pensioensparen Gelijkschakeling van fiscale behandeling van kinderen ten laste voor “rijke” en “arme” kinderen (aftrek voor onderhoudsgeld omvormen naar vermindering en/of belastingkrediet) Brussel: nadenken over belastingkrediet voor dienstencheques Fiscale aftrek toestaan die verschil in prijs uitwist tussen gezinsverzorging en hulp in huishouden (gesubsidieerd door dienstencheques) Belastingvermindering voorzien voor aankoop elektrische auto’s, vierwielers, moto’s en driewielers Uitbreiding overwegen van

tax shelter

regime naar particulieren ter stimulans van privé-mecenaat

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Afschaffing van alle gunstregimes

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Personenbelasting

BEDRIJFSLEIDERS: SPECIFIEKE MAATREGELEN

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FRAUDE

Personenbelasting

INKOMSTEN UIT VERMOGEN

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

• Roerend vermogen: hervorming van belasting van roerend inkomen: o Toepassing uniek tarief van 25% op geheel van interesten en dividenden o Opname van meerwaarden in belastbare o basis Uitbreiding van vrijgestelde schijf op spaarinkomen naar alle vormen van beleggingsinkomsten, met inbegrip van o o pensioensparen + verhoging van vrijgestelde schijf tot 2.850 € Invoering van sociale bijdrage op roerende en onroerende inkomsten aan hetzelfde tarief als persoonlijke sociale bijdrage van toepassing voor werknemers PB-aangifte vermijdt fraude van meerdere vrijstellingen spaarboekjes Onroerend vermogen: o Onroerend goed fiscaliteit hervormen o Tegen belasting van effectieve huur van o woningen Arbeid detaxeren (in bijzonder in Brussel) ten nadele van onroerend goed (door o herziening van kadastrale inkomens) Invoering van sociale bijdrage op roerende en onroerende inkomsten aan hetzelfde tarief als persoonlijke sociale bijdrage van toepassing voor werknemers

cdH | Ecolo | MR | PS

• Roerend en onroerend vermogen: o Samenvoeging van inkomen uit arbeid, vermogen en onroerend goed en globale o belasting aan zelfde tarieven Belasting nooit hoger dan 1/3 van netto inkomen (ongeacht oorsprong) • Roerend vermogen: o Dividenden: invoering van belastingkrediet voor onderliggende vennootschapsbelasting

FDF | PP | PTB

• Roerend en onroerend vermogen: o Samenvoeging van beroeps-, roerend en onroerend inkomen en gezamenlijk onderwerpen aan progressieve tarieven (m.i.v. gemeentelijke en gewestelijke opcentiemen) Onroerend vermogen: o Brussel: volledige regionalisatie van onroerende voorheffing + deze progressief maken © 2014. For information, contact Deloitte Belgium.

Personenbelasting

VERMOGENSBELASTING

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• Geen vermogensbelasting

FRAUDE

• Geen vermogensbelasting

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Rijkentaks (“miljonairsbelasting”) voor individuen met privaat vermogen van meer dan 1,5 miljoen €: 1% op vermogen > 1 miljoen €, 2% op vermogen > 2 miljoen €, 3% op vermogen > 3 miljoen €

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

• • • • • Topprioriteit: stabiliteit Geen fundamentele wijzigingen (stabiliteit) m.b.t. notionele interestaftrek tijdens komende 5 jaar Vereenvoudiging stelsel van verworpen uitgaven in inkomstenbelastingen: 3 onderdelen met elk een eigen tarief (belastingen en boetes, niet-individualiseerbare voordelen, liberaliteiten)

Tax shelter

regime uitbreiden naar andere culturele spelers met economisch potentieel Voorstander “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” (is ook instrument tegen agressieve tax planning)

1/2

• • • • • • • • Regionale bevoegdheid (behalve belastbare grondslag) Vermindering van tarief tot onder Europese gemiddelde (27,13%), minstens tot onder 25% + op termijn verder verlagen door te wieden in aftrekposten (meeste aftrekposten schrappen) Notionele interestaftrek wordt afgeschaft en vervangen door hogere aftrekken voor jobcreatie en innovatie (bredere invulling van begrip innovatie) Winsten die in de vennootschap blijven, worden deels vrijgesteld tot uitkering 100% DBI-aftrek Europese en internationale tendens volgen waarbij elk bedrijf belastingen betaalt daar waar het zijn winst effectief realiseert Winstverschuiving via misbruik van

transfer pricing

+ overmatige schuldfinanciering van participaties bestrijden Afschaffing aanslag geheime commissielonen (309%)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • • • • • • Notionele interestaftrek behouden Fiscale stabiliteit garanderen gedurende vast bepaalde investeringsperiode 100% DBI-aftrek Stabiel fiscaal klimaat: fiscaal pact tussen ondernemingen en autoriteiten Rechtszekerheid vergroten door verdere uitbouw van Rulingdienst (DVB) maar vaststelling van bindende termijn voor antwoord Actieprogramma tegen misbruiken op vlak van

transfer pricing

Geleidelijke invoering van fiscale consolidatie onderzoeken

Tax shelter

regime uitbreiden naar brede waaier van andere cultuurprojecten (theater, opera, musical, etc.) maar remmen inbouwen om projecten te vermijden waar Vlaamse creatieve inbreng uiterst minimaal tot symbolisch is

Tax shelter

voor bouw van sportinfrastructuur Verduidelijking nodig van algemene anti-misbruikbepaling

FDF | PP | PTB

• • • • • Streven naar minimumtarief in vennootschapsbelasting 95% DBI-aftrek vervangen door kredietsysteem Internationale norm wordt “

unitary taxation

” waarbij winsten worden belast waar ze worden gerealiseerd

Tax shelter

regime: huidig regime grondig aanpassen en scherp controleren + regime invoeren voor aankoop van natuur Voorstander “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” en Europees minimumtarief

Vervolg Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • Instrumenten om specifieke vennootschapsvormen en internationale ondernemingen aan te trekken, afstemmen op Europese evoluties (Vlaanderen moet aantrekkelijk blijven voor onderzoekscentra, hoofdkwartieren en andere beslissingscentra) Onroerende voorheffing op materiaal en outillage verder afbouwen Transparant fiscaal pact overheid bedrijven met vastlegging van spelregels voor 5 jaar Vlaams cultuurfonds oprichten dat met behulp van fiscale stimuli middelen van ondernemingen verzamelt

2/2

• • Horeca-kosten: keuze tussen gemotiveerde aftrek van 100% (professioneel karakter) en aftrek van 65% (geen motivatie) Bedrijven stimuleren om samen te werken met publieke kennisinstellingen door gunstige fiscale regeling voor uitgaven om (deel) onderzoeksprojecten door deze instellingen te laten uitvoeren

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Tax shelter

regime uitbreiden naar andere culturele spelers met economisch potentieel Landbouwbedrijven: introductie “

carry back

”-systeem voor fiscale verliezen

1/2

• • • • • • • • Regionale bevoegdheid (behalve belastbare grondslag) Vermindering van tarief tot onder Europese gemiddelde (27,13%), tot minstens onder 25% + op termijn verder verlagen door te wieden in aftrekposten (meeste aftrekposten schrappen) Notionele interestaftrek wordt afgeschaft en vervangen door hogere aftrekken voor jobcreatie en innovatie (bredere invulling van begrip innovatie) Winsten die in de vennootschap blijven, worden vrijgesteld tot uitkering 100% DBI-aftrek Europese en internationale tendens volgen waarbij elk bedrijf belastingen betaalt daar waar het zijn winst effectief realiseert Winstverschuiving via misbruik van

transfer pricing

+ overmatige schuldfinanciering van participaties bestrijden Afschaffing aanslag geheime commissielonen (309%)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • Mogelijkheid onderzoeken om kMO’s toe te laten te kiezen voor vereenvoudigde vennootschapsbelasting (eenvoudig verlaagd tarief zonder notionele interestaftrek of specifieke aftrekmogelijkheden) Behoud van notionele interestaftrek indien geen dergelijke optie geboden wordt Fiscale stabiliteit garanderen gedurende vast bepaalde investeringsperiode KMO’s mogelijkheid geven om winsten die in vennootschap blijven, gedeeltelijk vrij te stellen tot aan uitkering Mogelijkheid creëren om jaarlijks deel van gerealiseerde winst op afzonderlijke rekening te reserveren mits betaling anticipatieve heffing van 10% (geen voorheffing meer op deze reserves bij liquidatie) – mogelijkheid om deel van deze reserves als dividend uit te keren tegen aanvullende roerende voorheffing van 5% voor zover dividend betrekking heeft op reserves welke reeds 5 jaar zijn vastgeklikt <-> reserves die minder dan 5 jaar zijn vastgeklikt geven bij uitkering aanleiding tot 15% extra roerende voorheffing

FDF | PP | PTB

• • • • • • Streven naar minimumtarief in vennootschapsbelasting 95% DBI-aftrek vervangen door kredietsysteem Internationale norm wordt “

unitary taxation

” waarbij winsten worden belast waar ze worden gerealiseerd Schijnvennootschappen (managementvennootschappen) worden belast in personenbelasting, niet langer in vennootschapsbelasting (fiscale transparantie)

Tax shelter

regime: huidig regime grondig aanpassen en scherp controleren + regime invoeren voor aankoop van natuur Voorstander “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” en Europees minimumtarief

Vervolg Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vennootschaps belasting

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • Onroerende voorheffing op materiaal en outillage verder afbouwen Transparant fiscaal pact overheid bedrijven met vastlegging spelregels voor 5 jaar Vlaams cultuurfonds oprichten dat met behulp van fiscale stimuli middelen van ondernemingen verzamelt

2/2

• • • • • • • • • • 100% DBI-aftrek Stabiel fiscaal klimaat: fiscaal pact tussen ondernemingen en autoriteiten Rechtszekerheid vergroten door verdere uitbouw Rulingdienst (DVB) maar vaststelling van bindende termijn voor antwoord Actieprogramma tegen misbruiken op vlak van

transfer pricing

Geleidelijke invoering van fiscale consolidatie onderzoeken

Tax shelter

voor bouw van sportinfrastructuur Verduidelijking nodig van algemene anti misbruikbepaling Horeca-kosten: keuze tussen gemotiveerde aftrek van 100% (professioneel karakter) en aftrek van 65% (geen motivatie) Bedrijven stimuleren om samen te werken met publieke kennisinstellingen door gunstige fiscale regeling voor uitgaven om (deel) onderzoeksprojecten aan deze instellingen te laten uitvoeren

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

1/3

• • Vermindering belastingtarieven naar niveau dat billijker is voor KMO’s door afschaffen of inperken van vele fiscale gunstregimes Hervorming van notionele en gewone interestaftrek: (i) vanaf 2015: NIA koppelen aan andere (lagere) referentierente met renteplafond van 2,5% (i.p.v. huidig plafond van 3%) voor grote bedrijven, financiële instellingen niet langer toelaten om NIA te gebruiken, maximale bedrag van aftrek beperken tot helft van passief +

thin cap

-regeling aanscherpen van 5:1 tot 3:1 – (ii) voor eind legislatuur: moduleren van interestaftrekken (notionele en gewone) in functie van doeleinden van gefinancierde investeringen (blinde aftrekken hervormen tot intelligente aftrekken): hoger aftrekpercentage voor investeringen in jobcreatie, innovatie en eco-efficiëntie; 0% aftrek voor zuiver financiële constructies • • • Regionale bevoegdheid Vermindering belastingtarief tot vlaktaks van 20% Afschaffing notionele interestaftrek en andere “subsidies”, behalve deze m.b.t. innovatie, O&O, energie efficiëntie, vermindering van vervuiling

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • Afschaffing notionele interestaftrek Afschaffing meerwaardenvrijstelling op aandelen

Tax shelter

systeem herzien (leidt tot excessen) Invoering van speciale belasting op bankwinsten (opbrengst 1 miljard €)

FDF | PP | PTB

• • • Gewestelijke bevoegdheid Tariefverlaging tot 23,5% Afschaffing van notionele interestaftrek

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/3

• • • • • • Hervorming DBI-aftrek: reikwijdte van momenteel zeer genereuze aftrek terugbrengen tot minimale vereisten van nieuwe Moeder-Dochter-Richtlijn Verstrenging meerwaardenvrijstelling voor aandelen: minimale houdtermijn optrekken naar 5 jaar + minimale participatie optrekken naar 25% Minimumbelasting voor bedrijven invoeren is slechte oplossing CFC regels invoeren ter belasting in België van ondernemingen gevestigd in belastingparadijzen of niet gereguleerde financiële centra (ongeacht of winsten werden uitgekeerd of toegekend) Woon-werkverkeer: 200% aftrek voor investeringen voor fietsende werknemers; carpoolkosten aftrekbaar; aftrekbaarheid aangekochte bedrijfswagens in functie van ecoscore + aftrekbaarheid van brandstofkosten reduceren Regelgeving invoeren ter stimulering van delen van wagenpark met buurtbewoners

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

3/3

• • • • Onderzoek naar fiscale stimulus voor telewerken EU: fiscale concurrentie wordt fiscale harmonisatie: fiscale concurrentie binnen EU stoppen + veel verregaandere harmonisatie nodig, incl. invoering van effectieve minimumtarieven / beslissingen bij gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit Impact van belastingverdragen met ontwikkelingslanden op hun fiscale inkomsten onderzoeken (in kader van belastingontwijking door multinationals) Alle overheidssteun (bv. belastingaftrekken) terugvorderen die ondernemingen laatste 5 jaar hebben ontvangen wanner ze collectief ontslaan ondanks voldoende winstcijfers (voor winstmaximalisatie)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/3

• • • Vermindering belastingtarieven naar niveau dat billijker is voor KMO’s door afschaffen of inperken van vele fiscale gunstregimes Hervorming van notionele en gewone interestaftrek: (i) vanaf 2015: NIA koppelen aan andere (lagere) referentierente met behoud hoger renteplafond voor KMO’s, verhoging voor KMO’s optrekken van 0,5% tot 1%, maximale bedrag van aftrek beperken tot helft van passief +

thin cap

-regeling aanscherpen van 5:1 tot 3:1 – (ii) voor eind legislatuur: moduleren van interestaftrekken (notionele en gewone) in functie van doeleinden van gefinancierde investeringen (blinde aftrekken hervormen tot intelligente aftrekken): hoger aftrekpercentage voor investeringen in jobcreatie, innovatie en eco-efficiëntie; 0% aftrek voor zuiver financiële constructies Hervorming DBI-aftrek: reikwijdte van momenteel zeer genereuze aftrek terugbrengen tot minimale vereisten van nieuwe Moeder-Dochter-Richtlijn

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

• • • Regionale bevoegdheid Vermindering belastingtarief tot vlaktaks van 20% Afschaffing notionele interestaftrek en andere “subsidies”, behalve deze m.b.t. innovatie, O&O, energie efficiëntie, vermindering van vervuiling

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • Afschaffing notionele interestaftrek Afschaffing meerwaardenvrijstelling op aandelen

Tax shelter

systeem herzien (leidt tot excessen)

FDF | PP | PTB

Vennootschaps belasting

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

2/3

• • • • • • Verstrenging meerwaardenvrijstelling voor aandelen: minimale houdtermijn optrekken naar 5 jaar + minimale participatie optrekken naar 25% Minimumbelasting voor bedrijven invoeren is slechte oplossing CFC regels invoeren ter belasting in België van ondernemingen gevestigd in belastingparadijzen of niet gereguleerde financiële centra (ongeacht of winsten werden uitgekeerd of toegekend) Woon-werkverkeer: 200% aftrek voor investeringen voor fietsende werknemers; carpoolkosten aftrekbaar; aftrekbaarheid aangekochte bedrijfswagens in functie van ecoscore + aftrekbaarheid van brandstofkosten reduceren Regelgeving invoeren ter stimulering van delen van wagenpark met buurtbewoners Onderzoek naar fiscale stimulus voor telewerken

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

3/3

• • EU: fiscale concurrentie wordt fiscale harmonisatie: fiscale concurrentie binnen EU stoppen + veel verregaandere harmonisatie nodig, incl. invoering van effectieve minimumtarieven / beslissingen bij gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit Alle overheidssteun (bv. belastingaftrekken) terugvorderen die ondernemingen laatste 5 jaar hebben ontvangen wanner ze collectief ontslaan ondanks voldoende winstcijfers (voor winstmaximalisatie)

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/3

• • • • • • • • Graduele tariefverlaging: onmiddellijk tot 30%, om vervolgens te komen tot Europees gemiddelde van 25% Geleidelijke afschaffing notionele interestaftrek over 5 jaar Aantal fiscale gunstregimes beperken Uniformiseren en vereenvoudigen van belasting van meerwaarden op aandelen (cf. belasting van dividenden) Herinvoering investeringsaftrek voor alle ondernemingen Investeringsaftrek uitbreiden naar investeringen in menselijk kapitaal (bv. vorming, welzijn op werk) en innovatie (bv. in processen) Harmonisatie van vennootschapsbelasting op Europees niveau: (i) “

Common Consolidated Corporate Tax Base

”-project verdedigen voor eenmaking van belastbare grondslag + (ii) belastingtarieven naar elkaar toebrengen (“fiscale slang” binnen EU met minimum en maximum tarieven) Voedselgiften bevorderen door fiscale aftrek voor ondernemingen die hun onverkocht voedsel en nuttige materialen aan voedselhulpverenigingen geven

1/2

• • • • • Notionele interestaftrek bij voorkeur afschaffen en vervangen door investeringsaftrekken Indien notionele interestaftrek (NIA) moet behouden worden: (i) verviervoudiging NIA voor O&O, (ii) NIA voor MNO’s afhankelijk maken van vereiste van tewerkstellingsbehoud, (iii) vermijden excessieve aftrekschema’s (bv. “

sale and lease back

”) Verdrievoudigen investeringsaftrek (van 13,5% naar 40,5%) voor investeringen ter verbetering van energie-efficiëntie / ter ontwikkeling van hernieuwbare energie Invoering van CFC-regels om winst van dochters in belastingparadijzen te belasten + andere maatregelen tegen gebruik van belastingparadijzen Investeringsaftrek voor milieuvriendelijke O&O-investeringen herzien (bv. nu toegekend aan bedrijven die onderzoek voeren naar petroleum en/of totaliteit O&O uitbesteden naar verafgelegen land)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vervolg

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • • Geleidelijke verlaging tarief voor multinationals tot 23 %+ verbintenis om dit tarief minstens 10 jaar te behouden Geleidelijke hervorming van notionele interestaftrek: deel van notionele interesten heroriënteren, volgens zelfde ritme als tariefverlaging, naar nieuwe investeringsaftrekken voor KMO’s Onderzoek en ontwikkeling begunstigen door fiscaliteit van octrooien nog te verbeteren - aftrek uitbreiden naar niet-technologische innovaties Rationaliseren van fiscale gunstregimes door aantal thematische korven te creëren: “korf onderzoek & ontwikkeling” of “korf tewerkstelling” (ter vermijding van veelvoud aan fiscale gunstregimes) Platform instellen om internationale investeringen aan te trekken

Tax shelter

regime uitbreiden (shows, boeken; sportinfrastructuur of promotie van sport; weefselengineering) en plafond voor dit regime afschaffen

Vervolg

FDF | PP | PTB

1/2

• • • • • • • Afschaffing notionele interestaftrek en middelen hergebruiken t.v.v. KMO’s en jobcreatie Deelnemingsvrijstelling: belasting van meerwaarden op aandelen / hervorming DBI-aftrek (cf. Europese norm en enkel voor participaties ≥ 10%) Verhoogde 120% aftrek voor investeringen in opleiding Aftrek voor vennootschappen die investeren in betere “

work-life balance

” voor personeel (bv. kinderopvang in bedrijf) Bedrijfsmecenaat aanmoedigen door een aangepast fiscaal mechanisme in bepaalde technologische domeinen Brussel: 5 jaar vrijstelling van onroerende voorheffing voor investeringen in materiaal en outillage die kadastraal inkomen verhogen Belgisch en Europees: belastingkredieten beperken tot werkelijk betaalde belastingen

Vervolg

HOME

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/3

• “Groen spaarboekje” creëren om ondernemingen toe te laten onder fiscaal gunstig regime hun exces cash te investeren in onroerend goed-projecten van algemeen belang • Belastingaftrek voorzien voor giften aan speciaal fonds voor mecenaat ter ondersteuning van restauratie • Aftrekbaarheid verhogen van telewerken kosten voor werkgevers en fiscale voordelen voorzien (of premies) voor ondernemingen die kantoren aanleggen in oude beroepsgebouwen, onbewoonde woningen en landbouwzones • Ondernemingen fiscaal aanmoedigen om hun parkings ‘s avonds en in weekeinde ter beschikking te stellen van buurtbewoners • Ondernemingen toelaten om investeringen in kapitaal en ter ondersteuning van de oprichting van ondernemingen af te trekken onder vorm van mecenaat • Ondernemingen die inspanningen leveren op vlak van uitstoot van broeikasgassen, toelaten van fiscale voordelen te genieten

2/2

• • • • •

Tax shelter

regime hervormen (valkuilen schrappen) en mogelijkheid bestuderen van uitbreiding naar andere culturele sectoren Dringende herziening van moeder dochter- en interest & royalty richtlijnen om agressieve planning aan te pakken Voorstander van “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” Meerderheid (i.p.v. unanimiteit) voor beslissingen Europese belastingen EU moet vennootschapsbelasting harmoniseren: minimum/maximum tarief vennootschapsbelasting + uitdoven van wetten/rulings die tot abusieve belastingcompetitie leiden

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • • Belastingaftrek voor elektrische en hybriede wagens (behalve hybriede diesels) Investeringen in IT-beveiliging aanmoedigen door subsidies of aangepast belastingregime Aftrek van premies, betaald voor werknemers (loonvoordeel), in kader van collectieve onderschrijving door werkgevers van juridische bijstandsverzekeringen Belastingaftrek voor kosten voor opleiding van werknemers op vlak van ergonomie Fiscale harmonisatie binnen EU via gekwalificeerde meerderheid (i.p.v. unanimiteit)

FDF | PP | PTB

2/2

• • • • •

Tax shelter

regime: opnieuw focus op Belgische producers en realisatoren + nadenken over uitbreiding van regime naar andere compatibele culturele sectoren en innoverende ondernemingen Starters: geen verhoging bij onvoldoende (of geen) voorafbetalingen gedurende eerste 5 jaar Strijd tegen agressieve fiscale planning bij multinationals en tegen belastingparadijzen Ondersteuning van BEPS actieplan inzake winstverschuiving door multinationals Op Europees vlak vooruitgang boeken naar minimum belasting voor vennootschappen + harmonisatie van belastbare grondslagen

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

3/3

• Fiscale stimulus invoeren om ondernemingen aan te moedigen investeringen te verwezenlijken die beroep doen op beste technieken vanuit milieu oogpunt • Financiële tussenkomst werkgever in kinderopvang en zomerkampen aanmoedigen door fiscaal aftrekbaar voordeel • Europese harmonisatie van vennootschapsbelasting: (i) “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” verdedigen ter harmonisatie van belastbare grondslag + (ii) belastingtarieven binnen EU naar elkaar toe brengen (Europese fiscale slang met minimum en maximum tarief)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

1/3

• • • • • • • • Graduele tariefverlaging: onmiddellijk tot 30%, om vervolgens te komen tot Europees gemiddelde van 25% + verlaging tot 20% voor KMO’s met belastbare basis < 150.000 € Geleidelijke afschaffing notionele interestaftrek over 5 jaar Aantal fiscale gunstregimes beperken Uniformiseren en vereenvoudigen van belasting van meerwaarden op aandelen (cf. belasting van dividenden) Herinvoering investeringsaftrek voor alle ondernemingen Investeringsaftrek uitbreiden naar investeringen in menselijk kapitaal (bv. vorming, welzijn op werk) en innovatie (bv. in processen) Voedselgiften bevorderen door fiscale aftrek voor ondernemingen die hun onverkocht voedsel en nuttige materialen aan voedselhulpverenigingen geven “Groen spaarboekje” creëren om ondernemingen toe te laten onder fiscaal gunstig regime hun overtollige cash te investeren in onroerend goed projecten van algemeen belang

1/2

• • • • • 25% tarief voor KMO’s op alle inkomstenschijven Notionele interestaftrek bij voorkeur afschaffen en vervangen door investeringsaftrekken en belastingkrediet voor risicokapitaal van 7,5% op nieuw ingebracht kapitaal voor KMO’s Indien notionele interestaftrek (NIA) moet behouden worden: (i) verviervoudiging NIA voor KMO’s (4,5%) en voor O&O, (ii) NIA voor MNO’s afhankelijk maken van vereiste van tewerkstellingsbehoud, (iii) vermijden excessieve aftrekschema’s (bv. “

sale and lease back

”) Verdrievoudigen investeringsaftrek (van 13,5% naar 40,5%) voor investeringen ter verbetering van energie-efficiëntie / ter ontwikkeling van hernieuwbare energie Investeringsaftrek voor milieuvriendelijke O&O-investeringen herzien (bv. nu toegekend aan bedrijven die onderzoek voeren naar petroleum en/of totaliteit O&O uitbesteden naar verafgelegen land)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • Vervanging van huidig barema voor verlaagd tarief door tarief van 20% op eerste schijf van 100.000 € en normaal tarief (geleidelijk verlaagd tot 23%) daarboven Geleidelijke hervorming van notionele interestaftrek: deel van notionele interesten heroriënteren, volgens zelfde ritme als tariefverlaging, naar nieuwe investeringsaftrekken voor KMO’s + verhoging tarief notionele aftrek voor KMO’s Onderzoek en ontwikkeling begunstigen door fiscaliteit van octrooien nog te verbeteren - aftrek uitbreiden naar niet-technologische innovaties Rationaliseren van fiscale gunstregimes door aantal thematische korven te creëren: “korf onderzoek & ontwikkeling” of “korf tewerkstelling” (ter vermijding van veelvoud aan fiscale gunstregimes) – bepaalde korven zijn voordeliger voor KMO’s

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vervolg Vervolg

FDF | PP | PTB

1/2

work-life balance

” voor personeel (bv. kinderopvang) Steunmaatregelen voor KMO’s: dubbele investeringsaftrek voor stabiele jobcreatie (8%) en O&O (31%); bijkomende aftrek indien financiering van investering met eigen vermogen +

tax shelter

voor KMO’s in biotechnologiesector Bedrijfsmecenaat aanmoedigen door een aangepast fiscaal mechanisme in bepaalde technologische domeinen Brussel: 5 jaar vrijstelling van onroerende voorheffing voor investeringen in materiaal en outillage die kadastraal inkomen verhogen

Vervolg

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

2/3

• • • • • Belastingaftrek voorzien voor giften aan speciaal fonds voor mecenaat ter ondersteuning van restauratie Aftrekbaarheid verhogen van telewerken-kosten voor werkgevers en fiscale voordelen voorzien (of premies) voor ondernemingen die kantoren aanleggen in oude beroepsgebouwen, onbewoonde woningen en landbouwzones Ondernemingen fiscaal aanmoedigen om hun parkings ‘s avonds en in weekeinde ter beschikking te stellen van buurtbewoners Ondernemingen toelaten om investeringen in kapitaal en ter ondersteuning van de oprichting van ondernemingen af te trekken onder vorm van mecenaat Ondernemingen die inspanningen leveren op vlak van uitstoot van broeikasgassen, toelaten van fiscale voordelen te genieten

2/2

• • • • • • • Invoering van CFC-regels om winst van dochters in belastingparadijzen te belasten + andere maatregelen tegen gebruik van belastingparadijzen

Tax shelter

regime hervormen (valkuilen schrappen) en mogelijkheid bestuderen van uitbreiding naar andere culturele sectoren Stimuleren van overgangsperiode tussen klassieke vennootschap en SCOP (“

Société Coopérative Ouvrière de Production”

) door bijzonder fiscaal regime Dringende herziening van moeder dochter- en interest & royalty-richtlijnen om agressieve planning aan te pakken Voorstander van “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” Meerderheid (i.p.v. unanimiteit) voor beslissingen m.b.t Europese belastingen EU moet vennootschapsbelasting harmoniseren: minimum/maximum tarief vennootschapsbelasting (door ze progressief te maken voor KMO’s) + uitdoven van wetten/rulings die tot abusieve belastingcompetitie leiden

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • • • • •

Tax shelter

regime uitbreiden (shows, boeken; sportinfrastructuur of promotie van sport; weefselengineering ) en plafond voor dit regime afschaffen Belastingaftrek voor elektrische en hybriede wagens (behalve hybriede diesels) Investeringen in IT-beveiliging aanmoedigen door subsidies of aangepast belastingregime Aftrek van premies, betaald voor werknemers (loonvoordeel), in kader van collectieve onderschrijving door werkgevers van juridische bijstandverzekeringen Vereenvoudiging van bijlagen bij jaarrekening (afschaffing van overbodige overzichten die zelden gebruikt worden bij kleine ondernemingen) “Intercommunales” die concurreren met privé-sector aan vennootschapsbelasting onderwerpen Belastingaftrek voor kosten voor opleiding van werknemers op vlak van ergonomie Fiscale harmonisatie binnen EU via gekwalificeerde meerderheid (i.p.v. unanimiteit

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

2/2

• • • • • Belgisch en Europees: belastingkredieten beperken tot werkelijk betaalde belastingen

Tax shelter

regime: opnieuw focus op Belgische producers en realisatoren + nadenken over uitbreiding van regime naar andere compatibele culturele sectoren en innoverende ondernemingen KMO-voordelen garanderen gedurende min. 5 jaar (vermijden dat KMO-statuut verloren gaat door groei) Starters: geen verhoging bij onvoldoende (of geen) voorafbetalingen gedurende eerste 5 jaar Stimulans voor verhoging tewerkstellingsniveau: vrijstelling voor aanwerving bijkomend personeel verdubbelen ( KMO’s met < 11 werknemers) © 2014. For information, contact Deloitte Belgium.

HOME

Vennootschaps belasting

KMO’S

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

3/3

• • • Fiscale stimulus invoeren om ondernemingen aan te moedigen investeringen te verwezenlijken die beroep doen op beste technieken vanuit milieu-oogpunt Financiële tussenkomst werkgever in kinderopvang en zomerkampen aanmoedigen door fiscaal aftrekbaar voordeel Europese harmonisatie van vennootschapsbelasting: (i) “

Common Consolidated Corporate Tax Base

” verdedigen ter harmonisatie van belastbare grondslag + (ii) belastingtarieven binnen EU naar elkaar toe brengen (Europese fiscale slang met minimum en maximum tarief)

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vennootschaps belasting

MULTINATIONALE ONDERNEMINGEN

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • Verlaging tarief tot 23,5% voor alle ondernemingen Afschaffing van notionele interestaftrek

Tax shelter

regime evalueren Elektrische oplaadstations fiscaal aanmoedigen door toekenning investeringsaftrek en afschrijving over meerdere jaren Pleiten voor Europese harmonisatie van belastbare basis (einde van fiscale shopping strategiëen van grote multinationale groepen) en belastingtarieven – Europees fiscaal beleid onderworpen aan gekwalificeerde meerderheidsstemming (i.p.v. unanimiteit) • • • Elk gewest moet zijn eigen zaken kunnen beheren Vermindering tarief tot 20% Afschaffing van notionele interestaftrek en gunstregimes (in voordeel van KMO’s) • • • • Afschaffing notionele interestaftrek Afschaffing van vrijstelling van meerwaarden op aandelen

Tax shelter

regime voor filmindustrie herzien (excessen) Invoering van speciale belasting op bankwinsten (opbrengst 1 miljard €)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vennootschaps belasting

KMO’S

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • Verlaging tarief tot 23,5% voor alle ondernemingen Afschaffing van notionele interestaftrek

Tax shelter

regime evalueren Elektrische oplaadstations fiscaal aanmoedigen door toekenning investeringsaftrek en afschrijving over meerdere jaren Pleiten voor Europese harmonisatie van belastbare basis en belastingtarieven – Europees fiscaal beleid onderworpen aan gekwalificeerde meerderheidsstemming (i.p.v. unanimiteit) • • • Elk gewest moet zijn eigen zaken kunnen beheren Vermindering tarief tot 20% Afschaffing van notionele interestaftrek en gunstregimes (in voordeel van KMO’s) • • • Afschaffing notionele interestaftrek Afschaffing van vrijstelling van meerwaarden op aandelen

Tax shelter

regime voor filmindustrie herzien (excessen)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • • • Herziening van BTW-systeem: duidelijke scheidingslijnen en minder uitzonderingen, vraag naar arbeid versterken via focus op arbeidsintensieve diensten (meest gunstige BTW-tarief) & impact op milieu en gezondheid Veralgemening van verlaagd BTW tarief voor herbouw na sloop naar alle gemeenten Hervorming van specifieke BTW formaliteiten in licht van andere boekhoudkundige verplichtingen (bv. tabel bedrijfsmiddelen) + evaluatie van BTW-verplichtingen (indienings en betalingstermijnen) Hervorming BTW-boetesysteem BTW-vrijstellingsdrempel vor kleine ondernemingen en verenigingen verhogen van 15.000 € naar 25.000 € Horeca: toepassingsperiode van geregistreerde kassa tot 1/01/2016 • • • • • Verlaagd BTW-tarief van 12% uitbreiden naar alle dranken (horeca) Verlaagd BTW-tarief van 6% voor alle renovatiewerken (incl. heropbouw) Verenigingen met jaaromzet van <25.000 € vrijstellen van BTW aangifte (i.p. v. huidige 15.000 € grens) BTW-vrijstelling voor kleine zelfstandigen en bijberoepen worden gekoppeld aan economische groei Verbetering inning BTW-inkomsten • Dubbele belastingen aanpakken, zoals heffing van BTW bovenop accijnzen

FDF | PP | PTB

• • • • Geen algemene BTW-verhoging BTW-verlaging tot 6% voor aankoop (elektrische) fietsen BTW-vrijstelling voor autodelen Vrijstelling BTW-plicht vzw’s optrekken naar 25.000 €

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

MILIEUHEFFINGEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • Ondersteuning Europese initiatieven m.b.t. milieubelastingen (bv. Energiebelastingrichtlijn) Vergroening van accijnzen op brandstoffen (d.m.v. cliquet systeem) Weggebruikers moeten betalen voor gebruik infrastructuur via vignet of kilometerheffing Indien slim rekeningrijden voor personenwagens: tarief afhankelijk van tijdstip, plaats, milieuprestaties voertuig en beschikbare alternatieven + afschaffing vaste belastingen (belasting op inverkeerstelling en jaarlijkse verkeersbelasting) • • • • Meer groene belastingen: fiscale lasten verschuiven naar vervuiling en milieu-impact (cf. Duitsland en Denemarken) Koolstofbijdrage toevoegen aan transport-, energie- en diverse andere milieugerelateerde belastingen Afhankelijk van resultaten van proefprojecten, evolueren naar slimme kilometerheffing, ter vervanging van huidige verkeersfiscaliteit (budgetneutraal), met belasting voor gebruik van wegennetwerk volgens tijdstip, plaats en milieu-impact (mag niet tot belastingverhoging leiden) – bedrijven krijgen kilometerbudget volgens aantal werknemers Korte termijn: vergroening van verkeersfiscaliteit met één duidelijk principe, zowel voor jaarlijkse verkeersbelasting als voor belasting inverkeerstelling – jaarlijkse verkeersbelasting berekenen op basis van milieuparameters (geen verhoging van totale opbrengst)

FDF | PP | PTB

• • • • • Milieuheffingen geen geschikt instrument om lasten te verschuiven van arm naar rijk Forfaitaire milieubelasting wordt afgeschaft en (indien noodzakelijk) vervangen door sociaal gecorrigeerde milieubelasting Jaarlijkse verkeersbelasting geleidelijk hervormen o.b.v. CO²-uitstoot en Euro-norm (niet voor reeds ingeschreven wagens) Emissiehandelsysteem op termijn vervangen door CO²-taks (koppelen aan maximale uitstootnorm) Heffing invoeren op grote verharde oppervlakten (bv. parkings of industrieterreinen) die water afvoeren via riolering (i.p.v. laten infiltreren in grond)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Vlaams cultuurfonds oprichten dat met behulp van fiscale stimuli middelen van particulieren verzamelt (o.a. via schenkingen en nalatenschappen) Brussel: regionale tarieven schenkings- en successierechten zoveel mogelijk op hetzelfde niveau als in Vlaanderen; permanente vrijstelling van schenkingsrechten voor schenking familiale onderneming • • • • • Billijker regeling inzake successierechten (mogen geen penaliserend effect hebben) Tarieven successierechten verlagen voor categorieën “broers en zussen” en “anderen” (vandaag tarieven van 45% tot 65%): 20% op eerste schijf van 50.000 €; 30% op schijf tot 250.000 € en 40% op gedeelte daarboven Verlaging successie- en schenkingsrechten op onroerend goed als erfgenamen of begiftigden kiezen voor verhuur voor 9 jaar Echtgenoten kunnen beslissen om kosteloos van elkaar te erven, met uitstel van betaling van successierechten tot volgende erffase Landbouw: vrijstelling van successierechten voor gronden bezwaard met langlopende pachtcontracten

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

REGISTRATIERECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Meeneembaarheid van registratierechten bij aankoop woning behouden Brussel: tarief registratierechten bij aankoop woning verlagen tot tarief in Vlaanderen (10%) • • Belastingplichtigen moeten kiezen tussen woonbonus (personenbelasting) en verlaagde registratierechten: (i) voor eerste eigen woning: verlaging van 10% naar 5% voor gewone woningen en naar 2,5% voor bescheiden woningen + mogelijkheid om rechten gespreid te betalen over max. 10 jaar; (ii) 0,3% hypotheekrechten afschaffen Verdelingsrecht terugbrengen van 2,5% tot 1% en tarief op 0% brengen voor verdeling bij echtscheiding en beëindiging van wettelijke samenwoning • • • Verhoging van vrijstelling op registratierechten voor aankoop van eerste en enige woning + uitbreiding principe van meeneembaarheid Ongelijke behandeling roerende/onroerende schenkingen aanpakken (waardebepaling op dag schenking) Verhoging verdelingsrecht naar 2,5% onmiddellijk terugschroeven + gezinswoning bij verdeling na echtscheiding definitief vrijstellen van verdelingsrecht

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • Beleid inzake accijnzen: zelfde logica als inzake BTW Impact op milieu en gezondheid: bv. hervorming accijnzen op tabak:

ad valorem

(procentuele) accijnzen vervangen door specifieke accijnzen • Verhogen van accijnzen op schadelijke producten en inkomsten uit milieuvervuilende activiteiten (duurzame en ecologische producten meer dan vandaag aangemoedigd)

FDF | PP | PTB

• Geen verhoging van accijnzen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

BELASTING OP FINANCIËLE TRANSACTIES

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Voorstander van belasting op financiële transacties op Europees en later mondiaal niveau

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Lokale belastingen herbekijken om ze o.m. ondernemersvriendelijk te maken • • • • • BTW, accijnzen en gerelateerde belastingen (bv. milieuheffing): Confederatie staat in voor regelgeving – Vlaanderen en Wallonië zijn verantwoordelijk voor inning en controle + opbrengst wordt doorgestort naar Confederatie Douanerechten: toekenning aan Vlaanderen of Wallonië afhankelijk van waar goederen worden ingevoerd Verdere digitalisering van procedures, zoals voor douanevignet, ter verlichting van werklast en inkorting van doorlooptijd Tegen Europese belastingen Brussel: gewestbelasting van 89 € op gezinshoofden afschaffen; afschaffing van reeks gemeentelijke belastingen (bv. bureautaks, onroerende voorheffing op materieel en outillage voor nieuwe investeringen) • • Brusselse gewestbelasting van 89 € afschaffen Belastingdruk van gemeenten en gewesten doorzichtig maken voor alle ondernemers • • Vereenvoudigde ondernemingsfiscaliteit: weinig transparante lokale belastingen voor bedrijven afschaffen en vervangen door meer eenduidige lokale bedrijfsbelastingen (bv. belasten leegstand) Vlaamse overheid moet effectieve inning van leegstandsheffing op lokaal niveau stimuleren

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • • • • • Afschaffing BTW-vrijstellingen op luchtverkeer op Europees niveau BTW-vrijstelling of verlaagd tarief (6% of 12%) voor sommige producten met ecolabel Progressief tarief i.p.v. verlaagd BTW tarief voor elektriciteit Nood aan coherent beleid rond BTW voor lokale overheden, met oprichting van permanent BTW-overlegforum tussen federale overheid en lokale besturen Verlaagd BTW-tarief voor gezonde en duurzame voeding (seizoensgebonden en lokale groenten en fruit en biologische producten) - wijziging Europese regelgeving nodig BTW-tarief verlagen naar 0% voor plantaardige producten uit biologische landbouw BTW-tarief op autodelen verlagen van 21% naar 6% (BTW 100% aftrekbaar bij bedrijven) BTW-regelgeving invoeren voor delen eigen wagenpark met buurtbewoners BTW-vrijstelling voor pro deo-advocaten • BTW op bouwen en verbouwen verminderen • • Verlaging van BTW op energie tot 6% Afschaffing van BTW-plicht van advocaten

FDF | PP | PTB

• • BTW op gas en elektriciteit verlagen tot 6% Betere inning BTW noodzakelijk

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • Verlaagd en eenvormig BTW-tarief voor cultuurproducten – bij EU aandringen op 0%-tarief voor online media Versoepelen voorwaarden voor BTW vrijstelling ondernemingsgroeperingen Afschaffing verlaagd BTW-tarief van 12% voor steenkool, bruinkool, turf en daarvan afgeleide vaste brandstoffen Verhoging van BTW-bijdrage die lidstaten naar EU doorstorten (thans 0,3%)

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

MILIEUHEFFINGEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• Versterking van de milieufiscaliteit: o Vervanging bedrijfswagenregime door mobiliteitsbudget o Budget-neutrale, versnelde invoering van veralgemeende slimme kilometerheffing voor alle types voertuigen (incl. motoren), rekening houdend met tijdstip, plaats en maximaal gedfifferentieerd naar o o milieukenmerken van voertuig op basis van ecoscore + afschaffing vaste jaarlijkse verkeersbelasting en belasting op inverkeerstelling Uitdoven van milieuschadelijke subsidies Invoering kilometervliegen (kilometerheffing op vliegtransport) op EU-niveau, in functie van geboekte klasse en vliegafstand (belasting op o o vliegtickets) Moduleren van accijnzen op brandstoffen in functie van hun milieu-impact Verhoging van accijnzen op tabak met 10% • Rekeningrijden voor doorgaand vrachtverkeer

FDF | PP | PTB

• • Verschuiving naar milieu-gerelateerde heffingen overwegen Hervorming verkeersbelasting (jaarlijkse belasting + belasting op inverkeerstelling) + vervanging door verkeersvignet voor buitenlands personen- en goederenvervoer (budgettair neutraal voor in Vlaanderen ingeschreven voertuigen)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

MILIEUHEFFINGEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • • • • • • • • Invoering van ecologisch “bonus-malus” systeem in vorm van korting op factuur voor zeer innovatieve en ecologische produkten Instellen van taks op pesticiden onderzoeken Richtlijn voor energiebelasting herzien Invoering van kerosinetaks Belasting van extra CO²-uitstoot in iedere productiestap door belasting op bruto toegevoegde koolstof Indien geen ingrijpende hervorming tegen 2015 van emissiehandelsysteem: aandringen op internationaal systeem van CO²/energie-heffingen Internationale CO²-heffing op bunkerschepen Kilometerheffing voor vrachtwagens definitief invoeren in 2016 (tarieven moeten hoog genoeg zijn) Afschaffing van aanvullende verkeersbelasting voor LPG-wagens Onderzoek door federale overheid naar taks op overschotten van stikstofhoudende bemesting, minerale stikstof, fosfor en kalium EU: gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit voor fiscaal beleid

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

Indirecte belastingen

BTW

SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • Successie-en schenkingsrechten afschaffen en vervangen door vermogensrendementsheffing Voorstander van systeem van verminderde successierechten voor erfgenamen die zich ertoe verbinden woning nog min. 9 jaar te verhuren aan richthuurprijzen Schenkingen en legaten van waardevolle stukken (erfgoed) sterker fiscaal faciliteren

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

REGISTRATIERECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Registratierechten afschaffen en vervangen door vermogensrendementsheffing • Intrekking van voorstel om griffierechten te verdubbelen

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • • Moduleren van accijnzen op brandstoffen in functie van hun milieu impact Accijnzen op diesel op niveau van omringende landen brengen + Europese richtlijn herzien om minimumaccijnzen aan te passen Verhoging van accijnzen op tabak met 10% Invoering accijnzen op kerosine Einde van vrijstelling op accijnzen voor biobrandstoffen waarvan productie landbouwgronden vereist

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

BELASTING OP FINANCIËLE TRANSACTIES

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • Onverwijld invoeren van financiële transactietaks in Europese landen die ze hebben goedgekeurd (waaronder België) + op Europees niveau blijven ijveren voor invoering Tobin-taks op monetaire transacties EU: gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit voor fiscaal beleid Harmonisering van bestaande taks op beursverrichtingen op 0,65% (met behoud van bestaande vrijstellingen) en afschaffing van bestaande heffingsplafonds • Invoering van belasting op alle internationale financiële transacties (incl. derivaten en wisseloperaties)

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Taks op levensverzekeringspremies afschaffen en vervangen door roerende voorheffing

FDF | PP | PTB

• • • Moratorium op alle gemeentelijke lasten, taksen en belastingen op werknemers en kleine zelfstandigen (parkeren, afval, …) Gemeentelijke belastingvrijstellingen voor grote bedrijven terugdraaien (belasting op drijfkracht en vestigingstaks) – tarieven regionaal of zelfs federaal vastleggen Aandeel van indirecte belastingen in totale belastingdruk verminderen • Volledige fiscale autonomie voor Vlaanderen en Wallonië

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • BTW op bouw van schoolgebouwen verlagen van 21% naar 6% Bibliotheken en alle vormen van databanken verbonden aan hoger onderwijs helpen door financiering van BTW-teruggave zodanig dat kosten geneutraliseerd worden op vlak van hoger onderwijs • • • • • • BTW-tariefverlaging tot 6% voor investeringen in energie-economie (bv. passiefhuizen, lage energie renovatie, enz.) Identiek BTW-tarief voor papieren en digitale boeken (EU-niveau) Toerismebeleid afstemmen op o.a. BTW-beleid Einde voor BTW-vrijstelling op vliegtickets en fiscale vrijstelling kerosine Werkgeversgroeperingen stimuleren door mogelijkheid van BTW-vrijstelling te voorzien Investeringen in bouw van 1 of 2 sociale huisvestingen (energetisch performant en correct gesitueerd), bestemd om voor min. 15 jaar in een stelsel van beheer te gaan, moeten van fiscale aanmoedigingen genieten (BTW, gewestfiscaliteit, …) • • • • • • BTW op digitale boeken verminderen van 21% tot 6% BTW-tarief van 6% op elektriciteit behouden BTW-vrijstelling voor elektrische en hybriede wagens (behalve hybriede diesels) BTW-verlaging toepassen op beveiligingsuitrusting en rijlessen BTW tijdelijk, gedurende welbepaalde periode, verlagen tot 6% voor bouw van nieuwe woningen; ook voortaan 6%-tarief in gans Wallonië (alle gemeenten) toepassen in geval van afbraak/heropbouw (eveneens indien realisatie via projectontwikkelaar) Vrijstelling van BTW voor fruit en groenten

FDF | PP | PTB

• • • • • • • Geen BTW-verhoging Verlaagd 6% BTW-tarief op afbraak/heropbouw van verlaten gebouwen uitbreiden naar stedelijke renovatie en plattelandsontwikkeling (Wallonië) Voorstander op Europees niveau om verminderd BTW-tarief op papieren en PDF kranten ook toe te passen op nieuwe media Mogelijkheid onderzoeken om BTW kost honoraria van advocaten te verzachten voor niet-BTW-plichtige burgers door onderscheid tussen tussenkomst in geschillen en advies, en door alternatieve geschillenregeling vrij te stellen Steun op Europees niveau voor herinvoering van speciale BTW tarieven voor luxeproducten Behoud van vrijstellingen van openbare diensten Op Europees gebied BTW tariefverlaging vragen voor schoolgebouwen van 21% naar 6%

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

MILIEUHEFFINGEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • Fiscale vrede inzake afvalbeleid Beter rekening houden met luchtvervuiling in fiscaliteit en luchtvervuilingscriteria invoegen in berekening van diverse belastingen Tegen kilometerheffing op particulieren

FDF | PP | PTB

• • • • • • • • • EU convergentie inzake energiebelasting Belastingvoordelen voor vennootschappen die investeren in circulaire economie Invoeren van Europese kerosinebelasting Kilometerheffing is afhankelijk van beschikbare alternatieven Vanaf 2016 vignet voor trucks vervangen door belastingheffing per afgelegde kilometer (voertuigen van + 3,5 ton) Parameters voor berekening van belasting op inverkeerstelling wijzigen Geleidelijke vervanging van forfaitaire verkeersbelasting door belasting op gebruik weggennet, rekening houdend met ecoscore, aanbod en mobiliteitsnoden Op kortere termijn invoeren van betaalzones in stedelijke centra en in Brussel een heffing gelijkaardig aan “

congestion charge

” Fiscale stimuli toekennen aan veermannen opdat ze hun motoren voorzien van roetfilters en later meer performante vaartuigen aanschaffen • • Geen tolheffing om Brussel binnen te mogen rijden; voorwaarden voor dergelijke belasting (cf. Londen) zijn thans niet vervuld Vrijstelling van belasting op inverkeerstelling en (indien haalbaar) van belasting op verzekeringspremies voor elektrische en hybriede wagens (behalve hybriede diesels) • • • • Groene belastingen dienen rekening te houden met bijdragecapaciteit Op Waals niveau: o vanaf 1/1/2016: tol voor voertuigen > 3,5 ton o milieucriteria integreren in berekening verkeersbelasting en belasting inverkeerstelling (ervoor waken dat personen die niet middelen hebben om nieuwe, minder vervuilende wagens te kopen, niet gepenaliseerd worden) o evenwichtige afvalbelasting Positieve maatregelen voor duurzame ondernemingen (bv. eerder dan vennootschappen te belasten die warm water afvoeren in rivieren, hen stimuleren om warmwaterproductie rationeel te gebruiken) Europees anti-dumping mechanisme invoeren: niet naleven van sociale en milieustandaarden in produktieketen leidt tot heffing ten gunste van bevoegde internationale instellingen (zoals ILO)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • Volledige vrijstelling van successierechten invoeren voor eigen en enige woning van langstlevende echtgenoot Vermindering van successierechten toestaan op woning die erfgenamen toevertrouwen aan een AIS (

Agence Immobilière Sociale

) gedurende minstens 12 jaar Schenkings- en successierechten verminderen voor giften en erfenissen van familiale ondernemingen • Billijker successierechten: tarieven in rechte lijn verlagen (voor eerste schalen) + drastische vermindering van ontwijkingsmogelijkheden

FDF | PP | PTB

1/2

• • Gezinswoning: (i) volledige vrijstelling successierechten voor langstlevende/samenwonende + (ii) schenkings- en successierechten verlagen op gezinswoning voor afstammelingen in rechte lijn (kinderen/kleinkinderen) op voorwaarde dat schenker/overledene er zijn voornaamste woning had gedurende 5 jaar voor schenking/overlijden Aantal schijven vereenvoudigen + tarieven verlagen in functie van evolutie van consumptieprijzen-index: 4 schijven (0-150.000 €; 150.000-250.000 €; 250.000-1.000.000 €; boven 1.000.000 €); versterken van lage tarieven op kleine erfenissen; alle tarieven verlagen o.b.v. evolutie consumptieprijzen, tarieven van 65%,70% en 80% afschaffen; categorieën “broers/zussen” en “ooms/tantes en neven/nichten” samenvoegen • • • Successierechten: vrijstelling voor “gemiddelde” gezinswoning voor langstlevende echtgenoot + vermindering indien woning op sociale huurmarkt komt door beheer over te laten aan publieke of erkende instellingen Schenkingsrechten: vermindering invoeren indien “afhankelijke” bejaarde familiewoning schenkt aan verwante (en zelf in woning blijft wonen + begunstigde, die nog geen eigenaar is, is er gedomicilieerd) Schenkingen aan erkende publieke instellingen rechtstreeks betrokken bij onderzoek aantrekkelijker maken voor schenkings- en successierechten

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • Verminderde tarieven (rechte lijn: 0%; onrechtstreekse familie: 3%; anderen: 5%) toepassen bij investering in reële economie (in bijzonder t.v.v. KMO’s) Verlaagde tarieven voor schenkingsrechten indien schenking gedaan wordt met oog op verwerving van eerste woning in volle eigendom (0%, 3%, 5% voor roerende goederen; zelfde tarieven als erfenis in rechte lijn voor onroerende goederen) Successierechten verlagen voor woningen toegekend aan AIS (

Agences Immobilières Sociales

) door vrijstelling van eerste schijf van 100.000 € evenals voor woningen verhuurd onder levenslange huur aan personen ouder dan 70 jaar Stiefvaders e.a. toelaten om tegen gunstige voorwaarden goederen te legateren aan kinderen die zij mee helpen opvoeden

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

REGISTRATIERECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • Betaling registratierechten voor eerste woning spreiden over 5 tot 10 jaar (maandelijkse betaling) Meeneembaarheid van registratierechten invoeren voor eigenaars van eigen en enige woning (100% van rechten eerste 10 jaar en daarna 50% voor voornaamste gezinswoning) Jongeren toelaten eigenaar te worden via “J-formule”: onmiddellijk eigenaar worden van gebouw maar nog niet van grond, met uitgestelde registratierechten • Herziening registratierechten op woningen (meer rekening houden met contributiecapaciteit van belastingplichtigen): belangrijkste verminderingen voor kleine woningen - aandachtig blijven voor zones onder sterke immobiliëndruk die bijzondere behandeling vereisen • • • • • Vermindering “normale” registratierechten voor aankoop eerste woning + voor zelfstandigen die in stadscentrum gaan wonen Meeneembaarheidsprincipe: registratierechten voor voornaamste gezinswoning slechts éénmaal betalen – bij elke volgende aankoop mogen registratierechten op aankoop eerste woning afgetrokken worden (“rugzaksysteem”) Onmiddellijk: verkoper moet ander huis kunnen kopen met zelfde vermindering registratierechten binnen 3 jaar i.p.v. huidige 5 jaar Afschaffing 0,3% hypotheekrechten bij aankoop eerste woning Griffie- en rolrechten verminderen • • Registratierechten: betere progressiviteit voor eerste, bescheiden woning, door tariefverlaging voor eerste schijven van aankoopprijs Brussel: regime van abattementen van registratierechten herzien in verhouding tot inkomsten genieter

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Tabaksgebruik bestrijden door effectief ontradende fiscaliteit • Geleidelijk opheffen van fiscale distorsies voor diesel en 1 e generatie agro-fuels

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

BELASTING OP FINANCIËLE TRANSACTIES

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Taks op financiële transacties invoeren in grootst mogelijke aantal EU-lidstaten • • • Voorstander van belasting op financiële transacties Toepassingsprincipes: o Uitgifte in EU of staat betrokken bij versterkte samenwerking o Woonplaats (alle transacties in EU o o o of elke staten betrokken bij versterkte samenwerking) Belasting van elke transactie (ook indien geannuleerd) Belasting van kopers en verkopers o o Belasting van derivaten op nominale waarde gedekt product Hogere belasting voor risicovolle OTC transacties Wettelijkheid o eigendomsoverdracht pas na voorafgaande betaling taks Breed toepassingsgebied (ook deviezentransacties) Op termijn: taks invoeren op bedrag van elk gewijzigd of geschrapt order (in kader van halt aan “hoge frequentie” trading) • Toepassing belasting op financiële transacties versnellen

FDF | PP | PTB

• • • Voorstander belasting op financiële transacties Toepassingsgebied: o Transacties m.b.t. alle aandelen, obligaties, wisseltransacties en o

derivatives

Alle financiële instellingen die in transactie tussenkomen m.b.t. effecten uitgegeven in EU-lidstaat Wereldwijde belasting op internationale financiële transacties ontwikkelen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Belasting via douanerechten op invoer van niet-EU producten afkomstig van landen die humanitaire, sociale, sanitaire of milieustandaarden hebben die niet voldoen aan de Europese standaarden • • • Belasting op bepaalde invoeren (niet EU goederen en diensten uit opkomende industrielanden die worden gemaakt in problematische sociale en milieuvoorwaarden) Afschaffing radio/TV-belasting (Wallonië) en forfaitaire gewestbelasting (Brussel) EU: gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit voor belastingmateries • • • • • • Afschaffing van Waalse radio/TV belasting Brusselse gewestbelasting van 89 € ten laste van families en ten laste van vennootschappen afschaffen Steun voor lokale en gewestelijke belastingheffing over leegstaand onroerend goed Forfaitaire taks invoeren op internetproviders in kader van downloading “Fiscaal pact” sluiten met gemeenten om anti-economisch misbruik van fiscaliteit door sommige gemeenten tegen te gaan Gemeentefiscaliteit zo veel mogelijk uniformiseren en gemeenten aansporen om steeds impact van nieuwe gemeentebelastingen op bedrijven te bestuderen • • • • Afschaffing van facultatieve karakter van gemeentebelasting op onbewoonde huizen (minimum tarief bepaald door gewest) Eén enkel aangifteformulier voor alle lokale belastingen van ondernemingen invoeren en geglobaliseerde betaling van alle lokale belastingen toelaten (gespreid in verschillende tranches) Vereenvoudiging en betere leesbaarheid beogen van lokale belastingen door afschaffing van minst rendabele en minst pertinente, evenals van deze die zwaarste administratieve last impliceren (budgettair neutraal) Brussel: beter rekening houden met bijdragecapaciteit (inkomsten, gezinssamenstelling) op vlak van gewestfiscaliteit (in bijzonder gewestbelasting) + versterken van belastingregels om vrijwillig verlaten, onbewoond laten of improductiviteit van woningen tegen te gaan

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • In eerste stap verkleinen van kloof tussen verschillende BTW-tarieven, om daarna te evolueren naar uniek tarief tussen 12% en 15% (maximum) BTW op niet omgevormd fruit en groenten afschaffen BTW-vrijstelling op brandstoffen voor vliegtuigen en/of vliegtickets afschaffen • Verhoging van BTW- tarief tot 22% of 23% (basisproducten niet onderworpen aan verhoging) • • Vermindering van BTW-tarief op energie tot 6% Afschaffing BTW-plicht advocaten

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

MILIEUHEFFINGEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • • Verschuiving van belastingen op arbeid naar milieubelastingen Invoering van kilometerheffing voor vrachtwagens op Waalse wegen Brussel: intelligente verkeersfiscaliteit (belasting afhankelijk van wegen, tijdstip en type voertuig), Brusselse verkeersbelasting aanpassen + aanpassing verkeersbelasting en belasting op inverkeerstelling in functie van milieuprestaties voertuig Onderzoek naar carbontaks en taks op lucht- en scheepvaart Luchtvaart onderwerpen aan belasting, op Europees vlak, via belasting van brandstoffen en/of vliegtickets (per kilometer en gemoduleerd in functie van totale vluchtafstand) Belasting van vervuilende producten die schadelijk zijn voor milieu en gezondheid (bv. belasting op pesticiden ad 20 €/ha) • • Vignet voor buitenlandse voertuigen overwegen Tegen invoering van kilometerheffing voor wagens van particulieren • Vrachtwagens per afgelegde kilometer belasten in functie van uitstootcategorie

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • Hervorming successierechten: jaarlijkse indexatie van verschillende grenzen en schijven, vrijstellingen, verminderingen, aftrekken en hun grenzen aan index consumptieprijzen Vermindering van successierechten voor personen die t.b.v. min. 25% aankoop of renovatie van woning door erfgenamen (in rechte of zijlijn, tot 3 e graad) hebben meegefinancierd Wallonië: successierechten op gezinswoning afschaffen Brussel: gedeeltelijke vrijstelling van successierechten (op schijf van 60.000 €) van woningen verhuurd aan ouderen • Vermindering van schenkings- en successierechten tot 5%

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

REGISTRATIERECHTEN

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Invoeren van meeneembaarheid van registratierechten bij verkoop en aankoop van nieuwe woning: gezin betaalt registratierechten slechts één maal voor verwerving voornaamste woning – elke nieuwe verwerving gebeurt onder aftrek van rechten betaald voor eerste woning Brussel: registratierechten verminderen voor personen met lage of gemiddelde inkomsten

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • Belasting van vliegwezen via belasting op kerosine en/of op vliegtuigtickets (belasting per gevlogen kilometer en in functie van totale afstand van vlucht) Geleidelijke harmonisatie van accijnzen op benzine en diesel Vrijstelling van accijnzen voor brandstoffen van vliegtuigen schrappen • Verhoging van bepaalde accijnzen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

BELASTING OP FINANCIËLE TRANSACTIES

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Invoering van belasting op alle internationale financiële transacties, m.i.v. derivaten en wisselverrichtingen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Indirecte belastingen

BTW

ACCIJNZEN

ANDERE

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

INDIRECTE BELASTINGEN

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • Erop toezien dat gemeenten reglement aannemen m.b.t. belasting op leegstaande gebouwen Wallonië: afschaffing TV-taks vanaf 2015 Brussel: afschaffing van alle overbodige gemeentelijke en gewestelijke belastingen gebaseerd op aantal vierkante meters en toepasselijk op economische activiteiten, en deze hergroeperen op gewestelijk niveau (harmonisatie van gemeentelijke en gewestelijke fiscaliteit op bedrijven) Brussel: taxichauffeurs aanmoedigen om te kiezen voor elektrische of hybriede wagens via verminderingen van hun gewestelijke belastingen Fiscaal beleid EU: gekwalificeerde meerderheid i.p.v. unanimiteit • • Gewestbevoegdheid Belastingvrijstellingen invoeren in bepaalde gemeenten om vestiging van buurtwinkels te bevorderen • • • Moratorium op alle gemeentelijke lasten, taksen en belastingen op werknemers en kleine zelfstandigen (parkeren, afval, …) Brussel: (her)invoeren van belastingen op drijfkracht, informatica, materiaal en outillage (progressief en in functie van omzet – kleine ondernemingen moeten vrijgesteld kunnen worden); tarief herzien van gewestbelasting op banken en financiële instellingen; schrappen van gewestbelasting van 89 € Aandeel van indirecte belastingen in totale belastingdruk verminderen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• • • • • Vereenvoudiging fiscale wetgeving is perfect hulpmiddel in strijd tegen fiscale fraude Efficiënte gegevensuitwisseling op nationaal en internationaal niveau Strijd tegen BTW-fraude: versterking van invorderings- en controleprocedures, samenwerking met andere EU-lidstaten Geen fiscale regularisaties meer Steun voor uitbreiding van toepassingsgebied van Spaarrichtlijn • • • • Alle vormen van belastingfraude moeten correct en doortastend worden aangepakt – fiscale (en sociale) fraude is onaanvaardbaar Belastingfraude zal automatisch afnemen met meer eenvoudige, competitieve en eerlijke wetgeving Voldoende fiscale controlecapaciteit is vereist Ondersteuning van internationale ontwikkelingen op fiscaal vlak: meer geautomatiseerde informatie uitwisseling en betere samenwerking bij vestiging en inning van belastingen is noodzakelijk • • • • Strijd tegen fiscale en sociale fraude blijft prioriteit Herziening strafprocesrecht vereist: specifieke aandacht voor onderzoeks en vervolgingsprocedures inzake mogelijke fiscale misdrijven Onderzoeken van fiscus moeten efficiënter worden door ze veel meer te richten op fenomenen met maatschappij- of concurrentie ontwrichtende werking Bereid om discussie aan te gaan om afkoopwet aan te passen

FDF | PP | PTB

1/2

• • • • • • Draagvlak fraudebestrijding zorgvuldig in ere houden, met focus op grote, georganiseerde fraude – repressieve aanpak fiscus focussen op grote fraudeurs Duidelijker onderscheid tussen beter nakomen van regels en strijd tegen fraude Selectie van te controleren dossiers op basis van risico-analyse Oprichting multidisciplinaire onderzoeksteams bij Federale Gerechtelijke Politie Europees: aanpak van belastingparadijzen en invoering Europese anti-misbruikregels Automatische gegevensuitwisseling + snelle uitbreiding Spaarrichtlijn naar dividenden, levensverzekeringen en trusts

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vervolg

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

2/2

• • Grote multinationale en financiële groepen dragen niet bij tot fiscale basis voor rechtvaardig beleid (door gebruik/misbruik transnationale structuur en gebrek controle): België moet actief meewerken aan verplichte identificatie van eigenaars van bedrijven + multinationals en financiële groepen verplichten tot land-per-land en project-per-project rapportering België moet in internationale organisaties leiding nemen in uitwerken regels die kapitaalvlucht en belastingontduiking via belastingparadijzen tegenhouden (cf.

Tax Inspectors without Borders

initiatief van OESO)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • • • Fraude beter aanpakken Versterking van bezetting en technische ondersteuning van controlediensten in strijd tegen fraude Minder ingewikkelde fiscale wetgeving helpt Invoering vermogenskadaster is sterk instrument tegen fiscale fraude Invoering van systeem van “omgekeerde” controle: ondernemingen belonen die elk kwartaal (halfjaarlijks voor KMO’s) fiscaal verslag doorsturen naar fiscus: fiscus heeft 9 maanden om beroep aan te tekenen – indien geen beroep: fiscale keuzes (bv. afschrijvingstermijnen) goedgekeurd + lager op prioriteitenlijst voor fiscale controles Rapportering per land en per project voor multinationals gevestigd in België Strenger schikkingsbeleid naarmate fraude groter is: mogelijkheid tot verruimde minnelijke schikkingen in afkoopwet verwijderen (of minstens zwaar terugschroeven)

FDF | PP | PTB

• • • Strijd tegen grote belastingfraude door effectieve opheffing van bankgeheim, aanleggen van vermogenskadaster, verhoging van aantal werknemers bij FOD Financiën en gerechtelijke instanties, einde stellen aan herhaalde maatregelen voor fiscale amnestie Vervolging van grote fiscale (en financiële) fraude moet prioriteit krijgen - gerecht moet grote fraudeurs durven vervolgen, er prioriteit van maken en zich middelen daartoe verschaffen Onmiddellijke afschaffing afkoopwet voor grote fiscale (en financiële) fraude • • Autoriteiten moeten fiscale (en sociale) fraude aanpakken Grondige herziening afkoopwet

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • • • • • Uitbreiding meldingsplicht voor economische beroepen: bij gewone fraude dient klant gevraagd te worden te regulariseren; bij niet-regularisatie binnen termijn van 6 maanden krijgt fraude kwalificatie van ernstige fraude Gelijke wapens voor alle fiscale controlediensten: gelijkschakeling van onderzoekregels voor alle belastingdiensten Transparantie rond alle bankgegevens van alle rekeninghouders bij Belgische banken (opheffing bankgeheim bij alle banken) Langere verjaringstermijn voor fiscale fraude: 10 jaar voor gewone fraude; 15 jaar voor ernstige fraude + schorsing verjaringstermijn van begin procedure tot uitspraak ten gronde Implementatie van 108 concrete aanbevelingen van “Onderzoekscommissie fiscale fraude”: o.a. belasting op financiële stromen afkomstig van ondernemingen in belastingparadijzen of in “niet gereguleerde” financiële centra Geleidelijke verhoging boetes voor permanente fiscale regularisatie + geen immuniteit i.g.v. gedeeltelijke regularisatie

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • • • Strijd tegen belastingfraude versterken Beschikken over eenvoudiger en rechtvaardiger belastingregime zal toelaten om meer doeltreffend op te treden tegen fraude Financiële gegevens tussen landen onderling uitwisselen: FATCA akkoorden afsluiten met EU-lidstaten is minimum vereiste Automatische gegevensuitwisseling veralgemenen betreffende alle soorten inkomsten op wereldwijd niveau Middelen van FOD Financiën en Justitie versterken om doeltreffend tegen fraudeurs te strijden, met name door invoering van een in fiscale zaken gespecialiseerde onderzoeksrechter Gevallen inperken waar beroep kan gedaan worden op procedure van strafrechtelijke minnelijke schikking (afkoopwet) Waarborgen dat fiscaal beleid van ondernemingen beginselen van behoorlijk bestuur van ondernemingen volgt, door te strijden tegen belastingontduiking en gebruik van belastingparadijzen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

1/2

• • Strijd tegen belastingfraude is prioriteit en moet veel efficiënter – financiële, menselijke en juridische middelen hiervoor ter beschikking stellen: oprichting “Comité F” (controle van diverse diensten), huiszoekings- en inbeslagnamebevoegdheden verlenen aan belastingambtenaren onder rechterlijke controle, voldoende fiscale assistenten aanwerven die direct toegewezen worden aan parket of onderzoeksrechter als expert, oprichting “belastingauditoraat” bij hof van beroep met samenbrengen van alle gespecialiseerde parketmagistraten Betere toegang tot bancaire en financiële data: (i) opheffing Belgisch bankgeheim door creatie databank met alle bankrekeningen en levensverzekeringen, (ii) Belgische banken moeten alle betalingen naar buitenland melden (boven bepaalde drempel), (iii) veralgemening automatische gegevensuitwisseling binnen EU, en (iv) bilaterale verdragen voor gegevensuitwisseling met niet-EU landen – einde mogelijkheid diverse malen te genieten van vrijstelling spaarboekjes

Vervolg

• • • • • • Strijd tegen belastingfraude Gebruik maken van moderne data analyse tools om gerichte controles te houden, met eerbiediging van data privacy Personeel en middelen van inspectie en controlediensten blijven versterken Oprichting van administratie voor strijd tegen fiscale en sociale fraude Strikte regels voor gebruik van nieuwe digitale middelen door fiscus om inlichtingen te verzamelen Ethisch gedrag bevorderen van belastinginspecteurs bij controles

1/3

• • • • • • • • Strijd tegen belastingfraude Oprichting van “Comité F” voor regelmatige verslaggeving naar Parlement over grootschalige belastingfraude Versterking van personeel en technische middelen BBI en parket Oprichting nationaal orgaan ter coördinatie van strijd tegen belastingfraude en witwassen Verjaring van grote fraudezaken vermijden Afkoopwet evalueren en hervormen Rulingdienst (DVB): transparantie van rulingprocedure verzekeren om onfaire toepassing wetgeving te verhinderen, controle van FOD Financiën over DVB verhogen (gezamenlijke standpunten) + indien ruling impact heeft op gewesten, er voor zorgen dat gewesten betrokken worden Wettelijk formaliseren van niet tegenstelbaarheid van overdracht of huur van cliënteel door bedrijfsleiders aan hun vennootschap

Vervolg

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

• Strijd tegen grote fiscale en sociale fraude blijft prioriteit – voorstellen: strijd voortzetten tegen ernstige of georganiseerde fraude (in verlengde huidig Actieplan), multidisciplinaire aanpak van strijd tegen ernstige of georganiseerde fraude door instelling van multidisciplinaire onderzoeksteams, centraal een gespecialiseerde dienst (CDGEFID) behouden, aanwerving waarborgen van agenten gespecialiseerd in economische, financiële en fiscale materies, zo spoedig mogelijk afsluiten van grote fraudedossiers (om verjaring en schijn van straffeloosheid tegen te gaan), samenwerking versterken tussen parketten en arbeidsauditoraten om efficiëntie te verbeteren van openbaar ministerie in de bestraffing van ernstige of georganiseerde fraude, systematisch uitvoeren van vermogensonderzoek en onderzoek naar witwassen van ongeoorloofde winsten uit ernstige of georganiseerde fraude

2/2

• • • • • Strijd tegen belastingparadijzen en fraude: Europees: (i) officiële EU-lijst van belastingparadijzen, (ii) land-per-land rapportering, (iii) register van uiteindelijk gerechtigden van algemeen gebruikte structuren zoals trusts, enz., (iv) strengere

transfer pricing

controles // Belgisch: (i) creatie van specifieke cel binnen BBI voor belastingparadijzen, (ii) invoering van CFC-regels voor winsten van dochters in belastingparadijzen, (iii) andere maatregelen om gebruik belastingparadijzen te vermijden Versterking van controlecapaciteit van administratie: meer personeel voor BBI, halt aan afslanking lokale controles, verbreding van bevoegdheden van bepaalde BBI-ambtenaren

Data mining

: hulp bij beslissingen i.p.v. vervanging van personeel Versteviging van strafrechtelijke strijd tegen fraude: meer gerechtelijke middelen, afkoopwet afschaffen (onmogelijk indien zaak voor rechter ten gronde), strafsancties voor beroepsbeoefenaars die fraude mogelijk maken Versnelde invoering van gewestelijke belastingadministraties

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

2/3

• • • • • • • • Op Europees niveau: o Uitbreiding van Spaarrichtlijn tot alle financiële producten o Strijd tegen agressieve fiscale o planning bij multinationals Ondersteuning van BEPS actieplan o inzake winstverschuiving door multinationals Betere strijd tegen belastingparadijzen (FATCA akkoorden met niet-EU landen afsluiten) Effectieve strijd tegen grote belastingfraude door instellen heterdaadprocedure Sterkere strijd tegen

offshore

structuren opgezet om gebruik van frauduleuze belastingstructuren te faciliteren Einde van vruchtgebruikconstructies Gevoelige sectoren beter controleren Verjaringstermijnen harmoniseren in lijn met Europese standaarden Valse grensarbeiders aanpakken Goede werking Centraal Contactpunt verzekeren (opheffing bankgeheim)

Vervolg

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

3/3

• • • • Op Waals regionaal niveau: o Wet invoeren tegen misbruik van rechtshandelingen om o o gewestbelastingen te ontwijken Herziening regime private stichtingen Mechanismen ter ontwijking van schenkingsrechten onderzoeken Verplichting van “land-per-land rapportering voor multinationale ondernemingen Pleiten voor opname van automatische fiscale gegevensuitwisseling in vrijhandelsakkoorden en akkoorden ter bevordering en bescherming van investeringen (hefboom in strijd tegen fraude en belastingparadijzen) Internationale fiscaliteit ontwikkelen via een internationale organisatie die bijdraagt aan strijd tegen witwassen en belastingfraude

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• • • • • Strijd tegen belastingfraude intensifiëren Versterking van samenwerking op Europees en internationaal niveau (bv. ondersteuning van Europese initiatieven met oog op uitbreiding tot alle inkomsten van automatische uitwisseling van gegevens, alsook harmonisatie van bepaalde belastingtarieven, met name in vennootschapsbelasting) Verbetering van beheer van fiscale risico’s: aanreiken van noodzakelijke middelen om fraudegevoelige sectoren en mechanismen in kaart te brengen; aanpassing van fiscale wetgeving waar nodig; adequate maatregelen en sancties ten aanzien van fraudeurs; evaluatie van resultaten van strijd tegen fraude, om beter zicht te krijgen op welke maatregelen doeltreffend zijn en welke niet Justitie middelen geven om onderzoekstechnieken te verbeteren + gerechtelijke aanpak van fraude Samenbrengen van fiscale en sociale controlediensten met oog op polyvalente controles en verlagen van kost van controles

FDF | PP | PTB

• Strijd tegen belastingfraude door effectieve afschaffing bankgeheim, aanleggen van vermogenskadaster, verhoging van aantal werknemers bij FOD Financiën en gerechtelijke instanties, einde stellen aan herhaalde maatregelen voor fiscale amnestie

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Fraude

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• • Aanpak van diepere oorzaken van fiscale druk (bv. door invoering van uniek BTW tarief) om belastingfraude beter te vatten Substantiële wijziging van nieuwe afkoopwet (geen transactie meer wanneer strafvervolging is opgestart)

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vereenvoudiging

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

VEREENVOUDIGING

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • Eenvoudiger en meer transparant belastingstelsel Vereenvoudiging stelsel van verworpen uitgaven in inkomstenbelastingen: 3 onderdelen met elk een eigen tarief (belastingen en boetes, niet-individualiseerbare voordelen, liberaliteiten) Hervorming van specifieke BTW formaliteiten + evaluatie van BTW verplichtingen (indienings- en betalingstermijnen) Hervorming BTW-boetesysteem • • • Fiscaal stelsel moet eenvoudiger zijn Modernisering en herwaardering Dienst Voorafgaande Beslissingen, met een eenvoudig rulingsysteem voor kleine ondernemingen en zelfstandigen Minder administratieve formaliteiten • • • Grondige vereenvoudiging noodzakelijk Zo veel mogelijk aangiftevrije fiscaliteit: gezinnen en KMO’s dienen zelf geen aangifte meer in wanneer aangifte door fiscus kan worden ingevuld Versnelde procedure Dienst Voorafgaande Beslissingen

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vereenvoudiging

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

VEREENVOUDIGING

cdH | Ecolo | MR | PS

1/2

• Resolute vereenvoudiging noodzakelijk • Vereenvoudiging begint met wegwerken van kluwen aan uitzonderingsregels en fiscale gunstregimes • Sterke vereenvoudiging van personenbelasting zonder progressiviteit te verkleinen: “herverdeling” van verschillende aftrekmogelijkheden, omvorming van fiscale steunmaatregelen tot “korting op factuur”, toekenning van minder fiscale voordelen in beperkter aantal rubrieken • Steunmaatregelen rechtstreeks toekennen en niet via belastingbrief: meeste fiscale gunstregimes uitdoven en via niet-fiscale systemen regelen; wat energiebesparende investeringen betreft: niet werken met fiscale kortingen maar via kortingen op factuur • Voordeel op 1 manier toekennen: bv. dienstencheques: 1 korting i.p.v. 3 (korting op factuur, fiscale korting in personenbelasting + BTW-vrijstelling) • Zie ook vereenvoudigingsmaatregelen in topic vennootschapsbelasting (tariefverlaging, inperking gunstregimes; intelligente interestaftrekken) • Vereenvoudiging wordt bewerkstelligd door invoering “vlaktaks” • Jaarlijkse aangifte in rechtspersonenbelasting afschaffen voor V ZW’s die vrijgesteld zijn van betaling rechtspersonenbelasting

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

FDF | PP | PTB

Vereenvoudiging

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

VEREENVOUDIGING

cdH | Ecolo | MR | PS

2/2

• Overheid binden aan inkomstenvorken per belastingsoort • Naar systeem van gegarandeerde subsidies (onbegrensde fiscale steunmaatregelen omvormen tot subsidies die gegarandeerd worden aan iedereen die aan voorwaarden voldoet) • Oprichting van Commissie voor Fiscale Normen ter verhoging van fiscale transparantie

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vereenvoudiging

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

VEREENVOUDIGING

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• Onze fiscaliteit is te complex: radicale vereenvoudiging is noodzakelijk want complexiteit bevoordeligt vooral zij die er ten volle hun voordeel kunnen uit halen (particulieren en vennootschappen) • Vereenvoudiging nodig om belastingontwijking aan te pakken; huidige complexiteit bevoordeelt enkel kleine minderheid (rijke individuen en vennootschappen) • • Grondige vereenvoudiging nodig ter garantie van voldoende transparantie en leesbaarheid van wetgeving voor alle actoren Vereenvoudiging personen- en vennootschapsbelasting: cf. desbetreffende topics • • Eén enkel aangifteformulier voor alle lokale belastingen van ondernemingen invoeren en geglobaliseerde betaling van alle lokale belastingen toelaten (gespreid in verschillende tranches) Vereenvoudiging en betere leesbaarheid beogen van lokale belastingen door afschaffing van minst rendabele en minst pertinente, evenals van deze die zwaarste administratieve last impliceren (budgettair neutraal)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Vereenvoudiging

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

VEREENVOUDIGING

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • Voor fiscale vereenvoudiging Gewestfiscaliteit moderniseren en vereenvoudigen (bv. creatie van belastingadministratie bevoegd voor inning van onroerend goed fiscaliteit, onderscheid in tarieven (aanvullende belastingen) voor woningen en economische activiteiten) • • Fiscale vereenvoudiging is één van pijlers van fiscale revolutie van PP Fiscale wetgeving wordt herschreven, vereenvoudigd en gebundeld in één Fiscaal Wetboek • Vereenvoudiging VZW-wetgeving: jaarlijkse aangifte in rechtspersonenbelasting schrappen voor VZW’s vrijgesteld van betaling belasting

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

SALARISKOST

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • • • Lastenverschuiving van arbeid naar indirecte belastingen en ecofiscaliteit 34 bestaande federale en Vlaamse maatregelen samenbrengen en vereenvoudigen Bijkomende verlaging werkgeversbijdragen van 3 miljard € Focus op lage inkomens in combinatie met laaggeschoolden en bepaalde doelgroepen (jongeren -30, ouderen 55+) – maatregelen zijn tijdelijk maar kunnen langer gelden indien nodig Uitbreiding steunmaatregelen O&O door verlaging werkgeversbijdragen (of uitbreiding fiscale vrijstelling) Deel lastenverlaging richten op vermindering van kost van overuren • • • Algemene en structurele lineaire loonkostenverlaging via vermindering van sociale bijdragen voor alle werknemers – vanaf 1/03/2016: 3 miljard € op jaarbasis oplopend tot 4,5 miljard € in 2019 Vervanging van kluwen van huidige doelgroepmaatregelen met diverse verminderingen en vrijstellingen door eenvoudig systeem van specifieke maatregelen voor bepaalde doelgroepen (bv. ouderen en vroegtijdige schoolverlaters) of voor wie duurzame ondersteuning nodig heeft (personen met beperking) Horeca: serieuze structurele verlaging van arbeidslasten • • Gefaseerde verlaging arbeidskost met initieel 5 miljard € door (i) lineaire vermindering van werkgeversbijdragen voor niet arbeidsgebonden risico’s met 1%/jaar vanaf 2017 (tariefvermindering van 33% nu tot 30% in de toekomst) – 3 miljard € (ii) gerichte vermindering van lasten onder competitiviteitspact – 1,35 miljard € en (iii) op Vlaams niveau geleidelijke omvorming van meer dan 30 bestaande doelgroepmaatregelen naar 2 eenvoudige RSZ-kortingen, namelijk voor -30 jarigen en 55-plussers – 650 miljoen € Fiscale maatregelen voor onderzoekers behouden en toegang voor KMO’s vergemakkelijken door overheidstoelagen niet langer te laten doorwegen in beoordeling • • • • • Uitvoering van maatregelen overeengekomen in competitiviteitspact (1,35 miljard €) Bijkomende gerichte structurele vermindering van werkgeversbijdragen (1,2 miljard €) prioritair voor laaggeschoolde jongeren (tot 30 jaar – via werk-cheque voor werkgever) en oudere werknemers (50-plussers) Verder verhogen structurele werkgeversbijdragevermindering voor lage inkomens (doel: percentage werkgeversbijdragen voor minimumloon terugbrengen tot 5%) Voordelen onderzoekers uitbreiden naar innovatiewerkers Ondernemingen die veroordeeld zijn voor zware fraude (bv. sociale dumping) moeten alle sociale en fiscale voordelen (bv. lastenverlagingen) terugbetalen die ze genoten hebben en voor bepaalde periode in toekomst kunnen worden uitgesloten

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

Groen | LDD | PVDA | Vlaams Belang

FRAUDE

SALARISKOST

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

• • • • Gevoelige verlaging lasten op arbeid voor kleine en middelgrote inkomens via progressiever maken van werkgeversbijdragen op lonen lager dan gemiddeld voltijds brutoloon: op einde berekening wordt progressiviteitscorrectie doorgevoerd zodat voor lonen lager dan referentieloon werkgeversbijdragen worden verlaagd met vast bedrag per procent dat loon onder mediaanloon ligt (2,5 miljard €) Pleiten voor jobs in sociale sector via sociale Maribel Versterking van verlaging van sociale werkgeversbijdragen op eerste 3 werknemers van KMO’s (verlaging met 2.000 €/werknemer/trimester gedurende 8 trimesters) Alle overheidssteun (bv. belastingaftrekken) terugvorderen die ondernemingen laatste 5 jaar hebben ontvangen wanneer ze collectief ontslaan ondanks voldoende winstcijfers (voor winstmaximalisatie)

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

• Geen vermindering meer van sociale werkgeversbijdragen • • Werkgeversbijdragen moeten minstens met 25% dalen (kost 6,3 miljard €) – leidt tot daling loonkost met 6,5% Geleidelijke verlaging werknemersbijdragen met 25% tot 9,8% (kost 3 miljard €) © 2014. For information, contact Deloitte Belgium.

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

SALARISKOST

cdH | Ecolo | MR | PS

FDF | PP | PTB

1/3

• • • • • • Structurele vermindering van werkgeversbijdragen op lage lonen versterken – grens verhoogt van 1.853,50 € naar 2.600 € (budgettair neutraal) Forfaitaire structurele vermindering van werkgeversbijdragen optrekken (naar 540 €/trimester) (budgettair neutraal) Toename van sociaal Maribelfonds (voortzetting van gelijkschakeling tussen verminderingen voor werkgevers in privé sector en in non-profitsector + volledige omvorming van voorgestelde bijdrageverminderingen in creatie van bijkomende tewerkstelling door sociaal Maribelfonds te spijzen) 0% sociale werkgeversbijdragen op minimum salaris van 1.501,82 €/maand (budgettair neutraal) Werkgeversbijdragen voor jonge werknemers verlagen tot 0% voor eerste werkervaring gedurende 12 maanden – volgende 24 maanden verhogen bijdragen geleidelijk tot ze normaal tarief bereiken bij begin van 4e jaar tewerkstelling (budgettair neutraal) Tewerkstellingssteunmaatregelen vereenvoudigen voor bepaalde werknemerscategorieën: • • • • Vermindering van behoefte tot financiering van sociale zekerheid via sociale bijdragen door invoering van zgn. “evenwichtige sociale bijdrage” op alle inkomsten, m.i.v. inkomsten uit kapitaal – vrijstelling voor laagste inkomens Mechanisme van sociaal Maribel fonds uitbreiden naar culturele sector Werkgeversbijdragen verminderen bij aanwerving van eerste werknemers: bestaande regelgeving opvolgen (om efficiëntie te optimaliseren op vlak van creatie en behoud van tewerkstelling na periode gedekt door verminderingen) Tewerkstellingshulp afhankelijk maken van behoud of creatie van tewerkstelling evenals eerbiediging van collectieve criteria (+ stelsel van tewerkstellingshulp vereenvoudigen en harmoniseren op gewestelijk vlak)

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

1/2

• • • • • • Vrijstelling voor eerste 3 tewerkstellingen in KMO’s (tot aan bedrag van gemiddeld salaris) Gedurende ganse legislatuur basistarief van sociale werkgeversbijdragen geleidelijk aan verminderen (door structurele bijdrageverminderingen, m.i.v. deze overeengekomen in competitiviteitspact, hierin op te nemen – enkel structurele vermindering voor lage lonen blijft als afzonderlijke maatregel behouden) Gerichte bijdragevermindering voor werkgevers bij aanwerving van (i) jongeren, bij beëindiging van opleiding of stage in kader van “jongerengarantie”, met contract voor onbepaalde duur, (ii) jongeren door KMO’s in vrije zones, (iii) oudere werknemers (54 of ouder) Belangrijke vermindering van werkgeversbijdragen in marktsector gefocust op 30% laagste inkomens Alternatief: focus op vennootschappen die specifiek blootstaan aan internationale competitie Lineaire maatregelen nemen voor werkgeversbijdragen • • • Verminderde bijdragen voor jobcreatie: laaggeschoolden, jonge werknemers, lage lonen Verhoging vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor KMO’s die niveau van tewerkstelling behouden (van 1,12% naar 1,6%) Deel van bestaande bijdrageverminderingen afhankelijk maken van afsluiting van sectorakkoorden met engagementen aangaande investeringen, onderzoek en opleiding

Vervolg

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

SALARISKOST

cdH | Ecolo | MR | PS

2/3

• • steunmaatregelen prioritair richten naar laaggeschoolde jongeren, beter viseren van bijdrageverminderingen voor oudere werknemers (op lage lonen eerder dan voor alle werknemers ouder dan 50), steun rechtstreeks toekennen aan werkgever, onbedoelde voordelen beperken, progressieve vermindering van steun verkiezen boven volledige afschaffing van voordelen voor werkgever, toegang tot tewerkstellingssteun behouden voor personen uitgesloten van werkloosheidsregime Specifieke financiële en fiscale steunzones ontwikkelen voor ondernemingen in broze buurten die aldaar gedomicilieerde personen te werk stellen (ZEUS, vrijzones , …) Brussel: nieuwe Stedelijke Vrijzones creëren waarbinnen ondernemingen belastingvoordelen krijgen wanneer ze lokaal werknemers aanwerven

2/2

• • Vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers uitbreiden door bredere definitie van begrip “onderzoeker” Vermindering van werkgeversbijdragen behouden of zelfs verhogen voor indienstneming van artiesten

FDF | PP | PTB

Vervolg

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE

SALARISKOST

cdH | Ecolo | MR | PS

3/3

• • Geleidelijk aan vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers verhogen van 80% naar 85% en uitbreiden naar academisch personeel met onderzoekswerkzaamheden ten belope van 50% van bedrijfsvoorheffing evaluatie van implementatie van notificatieprocedure bij Belspo Specifiek regime invoeren van vermindering van sociale bijdragen voor Diensten die onthaalouders tewerkstellen

FDF | PP | PTB

Verkiezingen 2014 De fiscale voorstellen

Salariskost

HOME

CD&V | N-VA | Open Vld | sp.a

FRAUDE