Transcript JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2013 BDO Holding B.V.

JAARVERSLAG EN
JAARREKENING 2013
BDO Holding B.V.
Omdat mensen tellen.
2
-
Jaarverslag 2013
3
-
BDO Holding B.V.
JAARVERSLAG 2013
INHOUD
OVER BDO
03
PROFIEL
03
AMBITIE
03
KERNWAARDEN
04
ONZE KLANTEN
04
ONZE MENSEN
04
ONZE DIENSTVERLENING
04
ORGANISATIE
05
Profiel
VERSLAG VAN
DE RAAD VAN
TOEZICHT
08
VERSLAG VAN
DE RAAD VAN
BESTUUR
10
STRATEGIE
10
STAKEHOLDERS
10
MARKTOMSTANDIGHEDEN
11
PRESTATIES
12
FINANCIËLE
PERFORMANCE
14
NIET-FINANCIËLE
PERFORMANCE
14
ONTWIKKELINGEN
PER LINE OF SERVICE
19
KWALITEIT EN
COMPLIANCE
23
TOEKOMSTVERWACHTINGEN
25
JAARREKENING 2013
26
 BDO behoort wereldwijd tot de top 5 van
accountants- en advieskantoren. Bijna 2.100
BDO’ers ondersteunen en adviseren onze
klanten vanuit 29 vestigingen verspreid over
heel Nederland.
OVER
BDO
De klanten van BDO zijn divers. Van mkb,
directeur-grootaandeelhouders en vermogende
particulieren tot grotere (inter-)nationale en
beursgenoteerde ondernemingen. Dit vraagt
om de combinatie van enerzijds brede kennis
en flexibiliteit en anderzijds het bieden van
maatwerk - in de vorm van specialistische
expertise - waar dat nodig is.
BDO maakt deel uit van het wereldwijde BDOnetwerk van zelfstandige en onafhankelijke
organisaties die onder de merknaam BDO
actief zijn op het gebied van zakelijke
dienstverlening.
BDO is een informele, toegankelijke en transparante organisatie, die pragmatisch en met
een no-nonsense mentaliteit te werk gaat. Er
is ruimte voor een menselijke benadering en
wij zijn ons bewust van onze eigen verantwoordelijkheid.
BDO richt zich op de ontwikkeling van medewerkers tot adviseurs die zich verbinden aan
hun klant, zowel inhoudelijk als relationeel.
Met de volledige inzet van hun talenten.
BDO bestaat bij de gratie van de langetermijnrelaties die wij opbouwen met onze klanten.
BDO is niet alleen fysiek dichtbij door onze
medewerkers in 29 vestigingen, maar ook heel
bereikbaar voor onze klanten. Met een vast
aanspreekpunt op partnerniveau en een vast
team van medewerkers voor het overnemen
van knellende lasten bij de ondernemer. Zodat
die zich kan richten op het ondernemerschap.
BDO staat ondernemers terzijde met de juiste
adviezen, waar en wanneer zij dit willen.
Ambitie
BDO heeft de ambitie om in continuïteit de
rol van vertrouwde adviseur en onafhankelijke
accountant te vervullen voor klanten en het
maatschappelijk verkeer.
BDO wil zich onderscheiden door het
bieden van:
• de allerbeste service aan onze klanten
én het leveren van de beste kwaliteit;
• professionele uitdaging en verdiepingsmogelijkheden voor zijn partners en
medewerkers.
Het leveren van de beste kwaliteit gaat verder
dan alleen de kwaliteit van onze dienstverlening. In de dagelijkse bedrijfsvoering streven
wij ernaar een zo groot mogelijke bijdrage te
leveren aan de kwaliteit van onze leefomgeving
op sociaal, economisch en milieugebied.
4
-
Jaarverslag 2013
5
Kernwaarden
Onze klanten
Onze dienstverlening
In de BDO Bedrijfscode hebben wij onze
principes vastgelegd en vertaald naar vier kernwaarden: persoonlijk, passie, professioneel
en pragmatisch.
Wij geloven in sterke relaties met klanten en
persoonlijke, op maat gesneden oplossingen.
Wij hebben klanten in verschillende marktsegmenten, maar allen hebben ze te maken met
financiële en bedrijfseconomische vraagstukken.
Wij bieden daarvoor oplossingen, zodat de
ondernemer zich kan richten op het ondernemerschap.
Binnen de zakelijke dienstverlening zijn wij
actief op vier gebieden:
De Bedrijfscode is voor BDO het referentiekader voor zowel onze medewerkers, onze
klanten als de maatschappij. Iedere BDO’er
geeft hier op zijn eigen wijze invulling aan.
De gemeenschappelijke deler blijft de BDOmanier: persoonlijk, met passie, professioneel
en pragmatisch. Op deze BDO-manier geven
wij richting aan onze ambitie om de rol van vertrouwde adviseur en onafhankelijke accountant
te vervullen.
Persoonlijk
Wij voelen ons persoonlijk verbonden met
onze organisatie, onze klanten en de omgeving
waarin wij leven. Wij tonen ons persoonlijk
verantwoordelijk voor ons handelen. Door
onze oprechte betrokkenheid scheppen wij
vertrouwen.
Passie
Wij ervaren passie voor ons vak, onze relaties en
onze organisatie. Wij zijn intrinsiek gemotiveerd
om het beste uit onszelf en anderen te halen.
Dat geeft ons de energie en de motivatie om
de allerbeste service en de beste kwaliteit te
leveren.
Professioneel
Wij zijn professionals en wij staan voor de beste
kwaliteit. Ieder op zijn vakgebied gedraagt
zich professioneel, objectief en integer. Wij
handelen zorgvuldig en discreet, met aandacht voor de mens en de situatie.
Pragmatisch
Wij werken pragmatisch. Dit betekent dat wij
praktische oplossingen bieden, afgestemd op
de situatie. Helder en direct communiceren.
Complexiteit terugbrengen tot de essentie.
Onze dienstverlening is primair gericht op
het ontzorgen van de klant. Dat vraagt van
ons niet alleen kennis, maar ook inlevingsvermogen. Zo proberen wij elke ondernemer
en onderneming de accountant en adviseur te
bieden die past bij de cultuur van de klant. Elke
klant heeft vanaf het begin een vast aanspreekpunt, die regelmatig het contact onderhoudt.
Het maakt niet uit op welk gebied de klant
met vragen zit, zijn of haar vaste aanspreekpunt bij BDO pakt het op met een team van
professionals binnen BDO. Wij zijn in staat de
problemen van ondernemers adequaat op te
lossen door de kennis die wij dankzij ons landelijke en internationale netwerk in huis hebben.
Kenmerkend in de BDO-dienstverlening is onze
no-nonsense mentaliteit. Wij komen direct tot
de kern en benaderen zaken onomwonden en
duidelijk. Wij kennen onze klanten, de ins &
outs van de bedrijfsvoering, maar ook de
persoonlijke overwegingen. In het afgelopen
jaar ondervonden wij dat onze klanten dit
waarderen en trouw aan BDO blijven. En dat
waarderen wij op onze beurt bijzonder.
Onze mensen
Wij zijn een organisatie van professionals. De
kwaliteit van onze medewerkers is doorslaggevend voor onze dienstverlening, ontwikkeling
en groei. ‘Doen waar je goed in bent’ is ons
motto. Geen van onze mensen is hetzelfde, net
als onze klanten dat niet zijn. Onze dienstverlening is een afgeleide hiervan: persoonlijk en op
maat. Daarom vinden wij persoonlijke talentontwikkeling belangrijk. Wanneer onze mensen
zich kunnen toeleggen op waar zij goed in zijn,
daarin kunnen groeien, uitdagingen aangaan en
carrière maken, leidt dit tot optimale inzet van
ieders talent bij de dienstverlening aan onze
klanten.
AUDIT & ASSURANCE
Een onderneming moet kunnen vertrouwen op
de cijfers. De regels moeten juist zijn toegepast
en aan de wettelijke verplichtingen moet zijn
voldaan; dat wil de onderneming ook duidelijk
maken aan zijn aandeelhouders, investeerders,
leveranciers en klanten. BDO Audit & Assurance
biedt dit vertrouwen. Naast controle en certificering biedt deze Line of Service toegevoegde
waarde vanwege de natuurlijke adviesfunctie.
Duidelijk en helder, afgestemd op de onderneming en branche.
Voor een onderneming met buitenlandse
dochters zorgt ons internationale netwerk voor
een efficiënte en naadloze audit voor de hele
groep.
ACCOUNTANCY & BEDRIJFSADVIES
De accountants en bedrijfsadviseurs van BDO
begeleiden ondernemers bij het verzorgen
van hun financiële verantwoording. Onze
bedrijfsadviseurs kijken samen met de ondernemer vooruit. Zij adviseren proactief over
vraagstukken zoals DGA- en familiebedrijfproblematiek, rendementsverbetering, financiering, herstructurering en groeibegeleiding.
Daarnaast stellen onze accountants de jaarrekening en managementinformatie samen en
verzorgen de financiële en salarisadministratie
met behulp van hoogwaardige (online)
applicaties. Een persoonlijke ‘Mijn BDO’omgeving maakt het mogelijk om gegevens
uit te wisselen en voorziet de ondernemer op
efficiënte wijze van rapportages, fiscale aangiften en (branche-)specifiek nieuws.
Ook de rapportering via XBRL/SBR zal hiermee
mogelijk worden.
BELASTINGADVIES
Onze Line of Service Belastingadvies behartigt
de fiscale belangen van de ondernemer
praktisch en proactief. BDO is een gids in de
doolhof van continu veranderende fiscale weten regelgeving. Onze fiscalisten kijken met de
ondernemer vooruit en voorzien hem/haar van
pragmatisch advies om fiscale valkuilen te
vermijden en kansen optimaal te benutten.
Het fiscale team van BDO bestaat uit generalisten en specialisten. De generalisten zorgen
voor fiscale en juridische oplossingen vanuit het
brede perspectief van de bedrijfseconomische
of privaatvermogensrechtelijke behoeften.
De oplossingen zijn werkbaar en efficiënt:
geen kant-en-klaarproducten, maar oplossingen
op maat van de klant en in overleg met zijn
accountant en eventueel andere partners.
Vanwege de complexiteit van de wetgeving
heeft BDO ook verschillende specialisten, die
zich uitsluitend bezighouden met één bepaald
deeldomein, zoals onder meer:
• loon- en premieheffing;
•btw-advies;
• International Tax Services;
• estate planning;
•procesvoering.
CONSULTANCY
BDO beschikt over circa 140 specialisten die
ondernemers ondersteunen bij het oplossen
van complexe problemen. De adviezen en
interventies hebben als doel het rendement
en de prestaties van de onderneming te optimaliseren. De consultants van BDO staan voor
een persoonlijke benadering met op maat
gemaakte oplossingen.
Deze Line of Service omvat een breed scala
aan dienstverlening. Zo bieden wij diensten
aan op het gebied van:
• Corporate Finance;
• Business Restructuring;
• HR Consultants en Arbeidsjuristen;
•Ondernemingsrecht
•Pensioenadvisering
• Organisation & Control;
• Risk Advisory Services;
• Transaction Advisory Services;
• Forensics & Litigation support;
• IT Consultancy.
Ondanks de verschillende professionele achtergronden van onze adviseurs, acteren zij vanuit
één gezamenlijk uitgangspunt: de gerichtheid
op het rendement van de klant.
-
BDO Holding B.V.
Organisatie
BEDRIJFSSTRUCTUUR
BDO Holding B.V. staat aan het hoofd van een
groep van met elkaar verbonden besloten
vennootschappen (hierna: de ‘BDO groep’)
die actief zijn op het gebied van professionele
dienstverlening. De BDO groep werkt via vier
soorten dienstverlening (‘Lines of Service’):
‘audit & assurance’, ‘accountancy & bedrijfsadvies’, ‘belastingadvies’ en ‘consultancy’.
De activiteiten op het gebied van ‘audit &
assurance’ zijn ondergebracht in BDO Audit
& Assurance B.V., die een vergunning heeft
voor het verrichten van wettelijke controles
(onder meer bij Organisaties van Openbaar
Belang) als bedoeld in de Wet toezicht
accountantsorganisaties.
De activiteiten op het gebied van ‘accountancy
& bedrijfsadvies’ en ‘belastingadvies’ worden
verricht vanuit BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V., omdat die activiteiten in veel
gevallen als ‘totaalpakket’ worden aangeboden
of afgenomen.
De activiteiten op het gebied van ‘consultancy’
zijn verspreid over verschillende vennootschappen die vallen onder de subholding BDO
Consultancy Groep B.V.
Daarnaast biedt de BDO groep online diensten
op administratief gebied aan. Deze diensten
worden verleend vanuit BDO Online Services
B.V. onder de naam ‘BDO Direct’.
Bepaalde activiteiten zijn in een aparte vennootschap ondergebracht vanwege specifieke risico’s
of wettelijke bepalingen.
Het groepsonderdeel dat wordt gevormd door
BDO Facility Services B.V. en haar deelnemingen
verleent alleen facilitaire diensten ten behoeve
van de overige onderdelen van de BDO groep
en ten behoeve van BDO International Ltd.
De aandelen van BDO Holding B.V. worden via
een vijftal houdstervennootschappen gehouden
door Stichting Aandelenbeheer BDO. Deze
stichting kent een Vergadering van Partneraandeelhouders, waarvan alle houders van
certificaten van aandelen in het kapitaal van de
hiervoor bedoelde houdstervennootschappen
deel uitmaken. Die certificaathouders binnen
de BDO groep – de partner-aandeelhouders
– zijn (via hun praktijkvennootschap) werkzaam
ten behoeve van een of meer tot de BDO groep
behorende vennootschappen op basis van een
met BDO Holding B.V. gesloten managementovereenkomst. De partners hebben recht op een
resultaatafhankelijke managementvergoeding.
Structuur BDO per 1-5-2013
BDO Holding BV
BDO Facility Services BV
BDO A&B Groep BV
BDO Consultancy Groep BV
BDO Global IT Management
& Support BV
BDO Accountants &
Belastingadviseurs BV
BDO Consultants BV
BDO Audit & Assurance BV
BDO Corporate Finance BV
Beheer- en Administratie
Maatschappij Nederland BV
BDO IT Consultants BV
BDO Legal BV
BDO Investigations BV
BDO Interim & Recruitment BV
BDO Pensioenconsultants BV
BDO Online Services BV
6
Op 1 januari 2013 heeft BDO de praktijk van
HLB Schippers overgenomen, met inbegrip
van een vennootschap waaraan een vergunning is verleend voor het adviseren over en
het bemiddelen in financiële producten als
bedoeld in artikel 2:75 van de Wet op het
financieel toezicht. Deze vennootschap zal
onder de naam BDO Pensioenconsultants
B.V. (verdere) activiteiten op het gebied van
pensioenadvisering ontwikkelen.
De praktijk van HLB Schippers, met uitzondering van de activiteiten op het gebied van
pensioenadvisering, zal geleidelijk worden
geïntegreerd in de praktijk van BDO. Gedurende
de periode van integratie zal de praktijk van
HLB Schippers voor rekening en risico van
BDO Schippers B.V. worden uitgeoefend.
BESTUUR
Binnen de BDO groep bestaat een ononderbroken bestuurslijn, lopend vanaf Stichting
Aandelenbeheer BDO tot en met de groepsmaatschappijen, waarbinnen de activiteiten
daadwerkelijk worden verricht. Die ononderbroken bestuurslijn is een gevolg van het feit
dat het bestuur van elke groepsmaatschappij
bestaat uit de enig aandeelhouder daarvan,
terwijl tussen het bestuur van Stichting
Aandelenbeheer BDO (de Raad van Bestuur)
en het bestuur van BDO Holding B.V. een
personele unie bestaat. Feitelijk bestaat het
bestuur van boven naar beneden in de vennootschappelijke structuur van de BDO groep
steeds uit de leden van de Raad van Bestuur,
zij het dat zij daarbij steeds in een andere
hoedanigheid optreden.
Binnen elke groepsmaatschappij is het dagelijks
beleid met betrekking tot de activiteiten van
die groepsmaatschappij (per beroepsgroep)
opgedragen aan een daartoe aangewezen lid
van de Raad van Bestuur, die daarin wordt
bijgestaan door een managementteam. Zowel
het lid van de Raad van Bestuur als de leden
van het managementteam behoren tot de
beroepsgroep die binnen de desbetreffende
groepsmaatschappij de activiteiten verricht
waarover het dagelijks beleid zich uitstrekt.
De leden van de Raad van Bestuur (het bestuur
van Stichting Aandelenbeheer BDO) worden uit
en door de Vergadering van Partner-aandeelhouders benoemd.
-
Jaarverslag 2013
7
De Raad van Bestuur bestond in 2013 uit de
volgende leden:
• R.W. (Reinder) Brummelman RA,
voorzitter, verantwoordelijk voor strategie,
internationale aangelegenheden en de
Line of Service Consultancy;
• J.C. (Jouke) Jelgerhuis Swildens RA,
verantwoordelijk voor de Line of Service
Audit & Assurance en compliance- en
riskmanagement;
• drs. B.C.H. (Bob) Marks,
verantwoordelijk voor de Line of
Service Belastingadvies;
• J.H. (Hans) Renckens RA, COO/CFO,
verantwoordelijk voor de centrale staf
en de Line of Service Accountancy &
Bedrijfsadvies;
• R.H. (Ron) van Eijk RA,
verantwoordelijk voor de Line of Service
Accountancy & Bedrijfsadvies (ziek vanaf
13 augustus 2012 en teruggetreden als lid
van de Raad van Bestuur i.v.m. zijn
gezondheidssituatie op 11 april 2013).
Commissie Publiek Belang
In juni 2012 heeft BDO de NBA ‘Code voor
Accountantsorganisaties met een OOB-vergunning’ mede ondertekend. Eén van de onderdelen van deze Code betreft het instellen van
een zogenaamde Commissie Publiek Belang
(CPB) die in meerderheid bestaat uit onafhankelijke, externe leden.
TOEZICHT
In het BDO Transparantieverslag 2013 is een
verslag opgenomen van de Commissie
Publiek Belang.
Raad van Toezicht
Het toezicht op de Raad van Bestuur en op
de algemene gang van zaken binnen de BDO
groep is opgedragen aan de Raad van Toezicht,
waarvan de leden worden benoemd door de
Vergadering van Partner-aandeelhouders. De
Raad van Toezicht is zodanig samengesteld dat
wordt voldaan aan de eisen van onafhankelijkheid, onpartijdigheid en deskundigheid. Er zijn
twee externe leden binnen de Raad van Toezicht.
De Raad van Toezicht bestond in 2013 uit de
volgende leden:
• M. (Mariëtte) Doornekamp-Rijkers,
voorzitter en extern lid;
• P.A.M. (Paul) Thijssen RA,
extern lid;
• H.M.Th.G. (Huub) Gijsbers AA FB,
partner-aandeelhouder BDO;
• mr. drs. H.P.W.M. (Erik) Peeters,
partner-aandeelhouder BDO;
• B.J. (Bert) Scholten RA,
partner-aandeelhouder BDO.
In het navolgende hoofdstuk is een verslag van
de Raad van Toezicht over 2013 opgenomen.
De CPB is bij BDO een vaste commissie van
de Raad van Toezicht (RvT) en heeft primair
als taak om toe te zien op de borging van
het publieke belang binnen BDO Audit &
Assurance B.V.
De Commissie Publiek Belang bestond vanaf
de zomer 2013 uit de volgende leden:
• M. (Mariëtte) Doornekamp-Rijkers,
voorzitter en extern lid;
• P.A.M. (Paul) Thijssen RA,
extern lid;
• B.J. (Bert) Scholten RA,
partner-aandeelhouder BDO.
WET BESTUUR EN TOEZICHT
In het kader van de Wet bestuur en toezicht
dient voldaan te worden aan het vereiste van
een evenwichtige verdeling van bestuurs- en
toezichthoudende functies over vrouwen en
mannen. Momenteel bestaat onze RvB uit vier
mannen. De voorzitter van onze vijfkoppige
Raad van Toezicht is een vrouw. Ook aan een
belangrijk orgaan als onze selectiecommissie
is één vrouwelijk extern lid toegevoegd. Op dit
moment voldoen wij hiermee nog onvoldoende
aan de vereisten ten aanzien van een evenwichtige verdeling van bestuurs- en toezichthoudende functies binnen onze organisatie.
Het is ons streven om in de toekomst wel te
voldoen aan de vereisten van een evenwichtige
verdeling van deze functies over mannen en
vrouwen. Ten aanzien van externe leden is dit
beter in te vullen dan ten aanzien van interne
leden. De doorstroom van vrouwen naar de
functie van partner-aandeelhouder blijft op
dit moment nog achter. Dit heeft tijd nodig.
Ons beleid op het gebied van diversiteit moet
in de toekomst voor een meer evenwichtige
verdeling zorgen.
ONDERNEMINGSRAAD (OR)
De OR van BDO bestond eind 2013 uit dertien
leden afkomstig uit diverse clusters. De OR
streeft naar een evenwichtige samenstelling
waarbij ieder cluster van BDO vertegenwoordigd is. Om efficiënt en effectief te kunnen
opereren, heeft de OR commissies gevormd.
Op die manier hoeft niet elk OR-lid zich tot in
detail in alle onderwerpen te verdiepen, maar
is de OR toch slagvaardig en breed georiënteerd. De commissies specialiseren zich, zoeken
naar mogelijkheden en kansen, bereiden
initiatieven voor en informeren de hele OR.
De OR is acht keer per jaar bij elkaar geweest
en zes keer per jaar was er een overleg met een
vertegenwoordiger van de Raad van Bestuur
en het hoofd HR. Het afgelopen boekjaar waren
de economische ontwikkelingen en de impact
van de laagconjunctuur op met name het
gebied van arbeidsvoorwaarden een belangrijk gespreksonderwerp op de agenda. De
discussie daarover is in 2013 niet afgerond en
loopt door in 2014. Daarnaast is stil gestaan bij
het verloop van de integratie van HLB Schippers,
de plannen op HR-gebied, de uitkomsten van de
medewerkersenquête, de opheffing van de
Stichting Pensioenfonds e.a. De OR heeft in
2013 ook gesproken met de voorzitter van de
Raad van Toezicht en de voorzitters van de Lines
of Service over hun toekomstvisie en jaarplannen. Als het gaat om pensioenregelingen,
schakelen zowel de OR als onze HR-afdeling
vaak een vakspecialist in, uit onze praktijk of
extern. Dit is ook gebeurd in 2013. 
-
BDO Holding B.V.
8
-
Jaarverslag 2013
 Medio 2012 is de Raad van Toezicht in haar
huidige vorm benoemd en zijn de twee nieuwe
externe leden toegetreden, waaronder de
voorzitter. 2013 was het eerste volledige jaar
voor de Raad van Toezicht in haar huidige
samenstelling.
VERSLAG
VAN DE
RAAD VAN
TOEZICHT
De Raad van Toezicht wordt bij BDO gevormd
door twee externe en drie interne leden. De
samenstelling zou wellicht de onterechte
indruk kunnen wekken dat de organisatie onvoldoende gediend is van (extern) toezicht en
dat de Raad van Toezicht slechts is ingericht
voor het gezicht naar buiten en om te voldoen
aan de maatschappelijke vereisten. De ervaring
heeft geleerd dat dit zeker niet het geval is.
De interne leden hebben bij BDO bijgedragen
tot een verscherping van het toezicht, omdat
zij zorgen voor een maximale focus op de issues
die in de organisatie spelen. Wij hebben BDO en
haar Raad van Bestuur als een open organisatie
ervaren die bereid is zichzelf richting de Raad
van Toezicht transparant op te stellen, waardoor
wij in het afgelopen jaar inhoudelijk steeds
dieper en gedegen op de voorliggende zaken
hebben kunnen ingaan.
Wij hebben in het afgelopen jaar vier maal
vergaderd met de Raad van Bestuur, vier maal
een participantenvergadering (VVP) bijgewoond
en daarnaast geparticipeerd in de tweejaarlijkse
Businessdag in juni waarbij de nadruk lag op
persoonlijke ontwikkeling en de nog verder te
verbeteren relatie met de klant. De projecten
werden in drie workshops onder begeleiding
van drie externen met de deelnemende
aandeelhoudende partners verder uitgewerkt.
Daarnaast heeft de voorzitter vijf maal met de
voorzitter van de Raad van Bestuur individueel
gesproken en heeft de voorzitter van de Raad
van Toezicht samen met de voorzitter van de
Raad van Bestuur de beoordelingsgesprekken
(TOP-gesprekken) met de individuele leden van
de Raad van Bestuur gevoerd. De voorzitter en
het tweede externe lid van de Raad van Toezicht
hebben gezamenlijk twee gesprekken met de
OR gevoerd. In beide gevallen zonder aanwezigheid van leden van de Raad van Bestuur.
In 2013 is de Commissie Publiek Belang (CPB)
opgericht, de CPB bestaat uit drie leden en is
gevormd vanuit de Raad van Toezicht. De twee
externe leden participeren in de CPB en één van
de interne leden. Voor het verslag van de
Commissie verwijzen wij naar het Transparantie-
9
verslag dat op 1 april 2014 is verschenen en
op de website van BDO staat.
Voor accountantsorganisaties zijn de afgelopen
jaren turbulente jaren geweest waarin hun
functioneren veelvuldig door de maatschappij
aan de orde is gesteld. Dat legt druk op de
organisatie en vraagt om een antwoord.
Accountantsorganisaties zijn zonder uitzondering bezig met de noodzakelijke en door de
maatschappij gevraagde veranderingen. Ook
bij BDO heeft het geleid tot een groot aantal
veranderingsprojecten. De projecten zijn deels
al eerder dan 2013 gestart maar zijn dit jaar
gebundeld, geconcretiseerd en met nog grotere
voortvarendheid opgepakt. Naast de eerder
doorgevoerde samenvoeging van 29 kantoren
tot vijftien clusters en de overname en integratie
van HLB Schippers begin dit jaar, heeft de organisatie zich dit jaar gericht op meerdere projecten
rond HR, gericht op de instroom, doorstroom en
uitstroom van medewerkers. In totaal zijn er
negen projecten gedefinieerd, die in 2014 en
2015 verder hun beslag zullen krijgen.
Daarnaast is en wordt er opvolging gegeven
aan de uitkomsten van het medewerkerstevredenheidsonderzoek. Aan dit onderzoek
is door 74% van de medewerkers meegewerkt,
wat een hoog percentage is en de grote
betrokkenheid van de BDO-medewerker bij de
BDO-organisatie weergeeft. Over het algemeen
is de medewerker bij BDO tevreden en ervaart
hij een goede relatie met zijn directe leidinggevende. Tegelijkertijd is er een vraag om meer
interactie, meer begeleiding en meer feedback.
Feedback en daar ook daadwerkelijk opvolging
aan geven leidt tot verbeteringen in een
organisatie. De Raad van Bestuur onderschrijft
dat en realiseert zich dat dat deels noopt tot
een cultuurverandering. Het zal dus tijd vragen
om hier de gewenste verandering te realiseren.
De Raad van Toezicht is blij met het gehouden
onderzoek, de resultaten en de opvolging die
de Raad van Bestuur aan het onderzoek wil
geven. De tevredenheid van de medewerkers
is van groot belang voor de organisatie. De
Raad van Toezicht wil ook voeling houden met
de medewerkers en stelt in dat licht het tweejaarlijkse gesprek met de OR zeer op prijs. De
gesprekken met de ondernemingsraad worden
door de Raad van Toezicht als zeer open ervaren.
Daarnaast heeft het gevoerde onderzoek door
de AFM naar de kwaliteit van de accountantsorganisatie veel aandacht gekregen.
BDO heeft op de resultaten gereageerd met een
plan van aanpak en de Roadmap Kwaliteit 2.0,
waarin ook meerdere projecten op dit vlak zijn
gebundeld. Meer leiderschap bij de praktijkleider, kwaliteit boven commercie, verhogen
van de deskundigheid in alle onderdelen van
de organisatie, meer trainingen, verbetering
van de OKB- (Opdrachtgerichte Kwaliteitsbeoordeling) en consultatieprocedures. Naast
de AFM-onderzoeken heeft BDO ook zelf haar
accountantsorganisatie onderzocht op de
gewenste en vereiste kwaliteit. De onderzoeksresultaten bevestigen de eerder gedane onderzoeken door de AFM en nopen tot verbetering.
Dit wordt onderkend en voortvarend door de
organisatie opgepakt. Zowel de Raad van Toezicht als ook de commissie CPB volgen dit op
de voet. Naast de projecten zal de kwaliteitsverbetering ook leiden tot een verandering.
Bundeling van kennis leidt tot kwaliteitsverbetering en dwingt de accountant binnen BDO
tot clustering. De verwachting is dat de huidige
clusters teruggebracht gaan worden naar acht.
De klant moet hiervan een verbetering merken
door hogere vak- en branchekennis en moet
en zal geen nadeel ondervinden van het feit
dat er vanuit minder locaties gewerkt wordt.
BDO vindt klanttevredenheid belangrijk en is
het afgelopen jaar niet voor niets gekozen tot
de beste accountantsorganisatie door de lezers
van Management Team. Ook de individueel
gemeten klanttevredenheid blijft bij BDOklanten onveranderd hoog. Wij onderschrijven
als Raad van Toezicht het belang van klanttevredenheid. Klanttevredenheid in combinatie
met goede, kwalitatieve controleverklaringen
en een kritische instelling van de medewerker
van BDO leidt tot verbetering van het
vertrouwen in de bedrijfstak.
Tenslotte is in de accountancy & adviespraktijk
een pilotproject gestart, waarbij automatisering
van de ‘standaard’-werkzaamheden van de
accountant moet leiden tot meer tijd voor gesprekken met de klant en een beter inzicht in
zijn activiteiten/onderneming zodat BDO de
klant nog beter van dienst kan zijn. De Raad
van Toezicht vindt dit een belangrijk project.
Buiten de kwaliteitsdruk van vandaag als gevolg
van de crisis van de afgelopen jaren, moet de
organisatie ook oog houden voor de toekomst
en onderkennen dat automatisering van werkzaamheden ook voor de accountant in de directe
relatie met de klant nog verder verbeterd kan
-
BDO Holding B.V.
worden. Voor beiden (klant en BDO) moet dit
leiden tot een efficiëntere en kostenbesparende
afhandeling van gegevens.
Met ingang van 1 januari 2013 is een strategische
samenwerking aangegaan met HLB Schippers.
De per 1 januari 2013 overgenomen praktijken
van HLB Schippers zijn in de loop van dit jaar
geïntegreerd binnen de activiteiten van BDO.
Dit heeft veel aandacht gevraagd van de organisatie. De personele integratie op de kantoren
Alkmaar en Amstelveen is zonder al te grote
problemen verlopen. De samenwerking leidt
binnen enkele jaren tot de algehele integratie
van HLB Schippers in BDO.
Op dit moment wordt gekeken naar een aanpassing van dit traject van integratie. Dit
proces is momenteel nog niet afgerond. Wij
verwachten dat partijen tot een goede en
sluitende overeenkomst kunnen komen en
dat BDO de volledige integratie van de HLB
Schippers-praktijken in de eerste helft van
2014 zal hebben afgerond.
De resultaten in 2013 waren goed, rekening
houdend met de druk vanuit de markt. De
klanten van BDO ondervinden net als iedereen
de gevolgen van de recessie en BDO ondervindt
hiervan de gevolgen in haar totale organisatie.
De omzetten zijn redelijk goed op peil gebleven
maar de toegevoegde waarde en daarmee ook
de nettoresultaten staan onder druk. BDO
heeft goed grip gehouden op haar kosten. Met
name de personeelskosten hebben in het
afgelopen jaar veel aandacht gekregen. Dat
betekent dat er kritisch gekeken is en gekeken
wordt naar de personele invulling van de
organisatie en dat er van iedereen in het bedrijf
een bijdrage verwacht wordt, en er eisen worden
gesteld aan de groei, ontwikkeling en mobiliteit van medewerkers. Gelet op de belangrijke
rol van onze partners binnen de organisatie is
door de Raad van Bestuur gekeken naar hun
positie en een duurzaam beloningssysteem dat
hierbij past. Tevens is de beloning van partneraandeelhouders onderwerp van gesprek
geweest, waarbij de nadruk ligt op een positieve
beloning bij een betere performance. Het is
een lastig onderwerp, dat de cultuur van de
organisatie raakt, waar egalitair belonen altijd
de norm is geweest. De Raad van Bestuur en
de Raad van Toezicht zijn het erover eens dat
de variabiliteit van belonen slechts beperkt
over financiële resultaten zou moeten gaan en
dat de nadruk moet liggen op niet-financiële
aspecten zoals kwaliteit, klanttevredenheid,
werknemerstevredenheid, uitbouwen portefeuille, bijdrage aan de groep, etc. De discussie
over dit onderwerp wordt in 2014 voortgezet.
Buiten de auditpraktijk, die vanzelfsprekend
in het afgelopen jaar veel aandacht heeft
gekregen, zijn ook de ontwikkelingen binnen
accountancy & bedrijfsadvies, consultancy
en belastingadvies aan de orde geweest. De
versterkte focus op het familiebedrijf, verder
uitbouwen van branchekennis in o.a. de zorg
en woningbouwcorporaties wordt door de
Raad van Toezicht als belangrijke en goede
stappen ervaren. Voor 2014 liggen er eveneens
grote uitdagingen op al de gebieden en met
al de projecten die hiervoor aan de orde zijn
geweest. Wij hebben er als Raad van Toezicht
alle vertrouwen in dat de Raad van Bestuur,
samen met de BDO-partners en -medewerkers,
ook in 2014 de organisatie verder kan brengen
op de ingeslagen weg.
Namens de Raad van Toezicht,
M. Doornekamp, voorzitter

10
-
Jaarverslag 2013
Strategie
VERSLAG
VAN DE
RAAD VAN
BESTUUR
 Wij willen ons onderscheiden door het bieden
van de allerbeste service aan onze klanten én het
leveren van de beste kwaliteit als professioneel
kantoor van auditors, accountants, belastingadviseurs en consultants. Het is ons streven om
dit elke dag waar te maken voor onze klanten,
in elke markt waarin wij opereren.
Vertrouwen van klanten, medewerkers en de
maatschappij zijn daarbij een absolute voorwaarde om duurzaam succesvol te zijn.
Professioneel succes wordt bepaald door de
kwaliteit van onze beroepsuitoefening en
door het vermogen zo met klanten te werken
dat wij hun vertrouwen verdienen en dat wij
door hen in vertrouwen worden genomen.
Waar BDO haar focus op legt, is dat het belang
van de klant centraal dient te staan. Niet meebuigen maar kritisch zijn, wetende dat ook de
juiste verantwoording aan gebruikers uiteindelijk in het belang van de klant is.
Aan de strategische speerpunten ‘relatie en
kwaliteit’ zijn verschillende aspecten gerelateerd die direct of indirect te maken hebben
met maatschappelijk verantwoord ondernemen.
BDO heeft op het gebied van duurzaamheid
vier speerpunten:
1 bijdragen aan goede
werknemerstevredenheid;
2 bijdragen aan verhoogde
klanttevredenheid;
3 bijdragen aan een verlaagde milieubelasting op zo voordelig mogelijke
economische wijze;
4 maatschappelijk betrokken zijn.
In 2013 hebben wij onverminderd ingezet op
het verwezenlijken van deze strategie. Door
concrete acties gericht op het verhogen van
de kwaliteit van onze dienstverlening en het
verder verbeteren van onze klantservice. In
de paragraaf ‘Prestaties’ wordt hierop nader
ingegaan.
11
Stakeholders
Onze professionals opereren in een complex
krachtenveld waarbij BDO niet alleen organisaties, maar ook het maatschappelijk verkeer
als opdrachtgever heeft. BDO zoekt daarom
de dialoog met alle stakeholders: klanten,
medewerkers, gebruikers van gecontroleerde
informatie, toezichthouders burgers en
overheid.
De wereld om ons heen verandert en dat geldt
ook voor de verwachtingen ten opzichte van
accountants. De dialoog helpt ons om de verwachtingen van onze stakeholders ten aanzien
van ons vak en onze rol beter te begrijpen en om
onze eigen opvattingen hierover te evalueren,
bij te stellen en uit te dragen.
De Commissie Publiek Belang speelt een
belangrijke rol bij het waarborgen van de
dialoog met alle belanghebbenden. Conform
de Code Accountantsorganisaties zal BDO er
samen met de Commissie Publiek Belang voor
zorgen dat de communicatie met in- en
externe partijen verder wordt versterkt.
Sinds 2011 voert BDO de dialoog met commissarissen, bestuurders en wetenschappers via
rondetafelgesprekken. Deze zijn ook in 2013
voortgezet. In variërende samenstelling is
gesproken over onderwerpen zoals ‘de commissaris en de OR’ en ‘Maatschappelijke verantwoording’.
Een weergave van deze gesprekken wordt opgenomen in ons magazine De Dialoog dat wordt
verspreid onder commissarissen, toezichthouders en bestuurders. Waar mogelijk worden
rond elk thema hulpmiddelen ontwikkeld die
beschikbaar worden gesteld op onze website
voor commissarissen. Met De Dialoog en
praktische ondersteuning aan commissarissen,
toezichthouders en bestuurders bij de uitvoering
van en verantwoording over hun toezichtstaak,
willen wij een bijdrage leveren aan een versterking van de Corporate Governance.
Wij delen inzichten in trends en ontwikkelingen
met onze stakeholders om waarde toe te
voegen. In 2013 is gewerkt aan het personaliseren en optimaliseren van de online communicatie met onze stakeholders. Onze relaties
ontvangen de meest actuele en relevante
informatie, en data wordt verrijkt met
interessegebieden van de ontvanger. Het
laatste zorgt er voor dat steeds meer van
onze stakeholders een e-mailnieuwsbrief
op maat ontvangen met gewenste content.
Marktomstandigheden
De marktomstandigheden voor onze branche
zijn uitdagend te noemen. Economische, maar
ook structurele maatschappelijke en technologische ontwikkelingen zijn van wezenlijke
invloed.
ECONOMISCHE FACTOREN
Hoewel de eerste tekenen van economisch
herstel in zicht kwamen, bleef 2013 voor
Nederland economisch gezien een moeilijk
jaar. Het was een jaar van gemengde signalen:
het vertrouwen van de consument steeg,
maar er werd nog steeds minder uitgegeven.
De inflatie daalde, maar de werkloosheid en
faillissementen stegen. Het economisch herstel
gaat zo langzaam dat de verwachting is dat
huishoudens, banken, pensioenfondsen en de
overheid nog wel even bezig zijn hun balansen
te verbeteren. Bestedingen en het besteedbaar
inkomen blijven laag. Financiële reserves raken op
en banken zijn terughoudend met financiering.
In al onze Lines of Service zijn de effecten van
deze aanhoudende laagconjunctuur te merken.
De budgetten van onze klanten blijven onder
druk staan. Enerzijds was er minder ruimte voor
aanvullende adviesopdrachten en anderzijds
was er druk op de prijzen.
Gelukkig viel het aantal faillissementen onder
onze klanten mee. Veel van hen zijn in staat
gebleken, ondanks de moeilijke economie, hun
organisatie aan te passen aan de veranderende
omstandigheden. Daar waar mogelijk hebben
wij hen hierbij ondersteund met gerichte
analyses en adviezen.
MAATSCHAPPELIJKE FACTOREN
Naast economische effecten zijn er ook meer
structureel maatschappelijke factoren van
invloed. Deze spelen met name voor onze Line
of Service Audit & Assurance. Op dit moment
wordt op diverse manieren en podia gediscussieerd over de rol van de accountant en het
functioneren van het accountantsberoep.
-
BDO Holding B.V.
Door diverse incidenten is het publiek vertrouwen in de goedkeurende verklaring van
de accountant afgenomen en worden er
vraagtekens gezet bij betrouwbaarheid en onafhankelijkheid van controlerend accountants.
De AFM heeft zich daarnaast kritisch uitgelaten
over de kwaliteit van de accountantscontrole.
Dit alles heeft er toe geleid dat er de laatste tijd
veel veranderingen hebben plaatsgevonden.
Voor accountants zelf, maar ook voor ondernemingen zijn regels en wetgeving veranderd.
Zo is bijvoorbeeld door de overheid een roulatie
van accountantskantoren die de controle bij
Organisaties van Openbaar Belang uitvoeren,
verplicht gesteld. Er worden strengere eisen
gesteld aan audits en dossiervorming waardoor
de kosten stijgen. Verder is er een striktere
scheiding aangebracht tussen controle en
advies bij wettelijke controleklanten.
Ook onze Line of Service Belastingadvies heeft
te maken gekregen met maatschappelijke
discussies over de internationale fiscale planning
door onder andere multinationals. Bedrijven
overal ter wereld doen aan fiscale planning
om zo min mogelijk belasting te betalen.
Bilaterale belastingverdragen worden afgesloten tussen regeringen van landen ter voorkoming van dubbele belastingen voor de
bedrijven. Dergelijke verdragen dragen bij
aan de aantrekkelijkheid van een land voor
bedrijven en hun fiscale routes. Nederland
heeft een groot aantal bilaterale belastingverdragen afgesloten, die tot een flinke toename
van de directe buitenlandse investeringen
hebben geleid. In Nederland is het publieke
en politieke debat over belastingontwijking
via Nederland gestart naar aanleiding van
een stortvloed van berichtgeving in de media
over vermeende belastingontwijking met internationale structuren via Nederland. Vragen
werden gesteld over een aantal vennootschappen die zich in Nederland hebben gevestigd en de omvang van de geldstroom die
deze vennootschappen ontvangen en betalen.
Daarnaast zijn vragen gesteld waarin twijfel
doorklonk over de mogelijkheid van Nederland
zijn eigen wetten te handhaven en de gesloten
verdragen te goeder trouw toe te passen.
TECHNOLOGISCHE FACTOREN
Nieuwe technologie zaagt daarnaast aan de
poten van bestaande businessmodellen in
vrijwel alle sectoren. De veranderingen in hoe
wij als mens werken en communiceren zijn
groot. De snelheid van verandering brengt veel
onzekerheid met zich mee en stelt hoge eisen
aan het aanpassingsvermogen van ondernemingen.
De administratie wordt steeds verder geautomatiseerd en op termijn zal dit doordringen in
de aangiftes, het samenstellen en de controle.
Hierdoor is minder handmatig administratief
werk nodig. De gevraagde competenties van
medewerkers veranderen hierdoor.
Al deze ontwikkelingen leiden er enerzijds toe
dat kosten stijgen en anderzijds dat inkomsten
minder vanzelfsprekend met de traditionele
accountantsactiviteiten worden behaald.
De combinatie van economische tegenwind
en veranderingen in het beroep resulteert in
een complexe marktdynamiek. Naast grote
uitdagingen ontstaan nieuwe kansen en
mogelijkheden.
KANSEN IN DE MARKT
Kansen komen vooral vanuit de gekozen strategische richting. In toenemende mate wordt de
combinatie professionele kennis, service en
een efficiënte en pragmatische aanpak door
bestaande en nieuwe klanten gewaardeerd.
De interne structuur van BDO is zodanig dat
er volledig op kwaliteit en service gefocust
kan worden. De portefeuille van BDO bevat
meerdere grote ondernemingen die qua omvang
en complexiteit zich makkelijk kunnen meten
met een groot aantal beursfondsen. Tot op
heden doet BDO nog maar beperkt mee in de
herverkaveling van controleopdrachten bij de
Organisaties van Openbaar Belang. Bij de
beslissers, leden van de Raden van Commissarissen/audit committees staat BDO nog onvoldoende op de kaart. Het vraagt nog geduld
voordat investeringen in kwaliteit en bekendheid hun vruchten gaan afwerpen. Het geloof
dat het gaat lukken is er. De investeringen
worden daarom ook gecontinueerd. Op het
gebied van advieswerkzaamheden zijn er al
volop mogelijkheden en zijn in het afgelopen
jaar mooie nieuwe opdrachten binnengehaald.
Met de verdere ontwikkeling van onze fiscale
en consultancydienstverlening willen wij hierop
12
actief inspelen. Ook de verdere ontwikkeling
en uitbouw van onze internationale dienstverlening is hierbij een belangrijke factor.
De aanpassing van ons businessmodel in de
Line of Service Accountancy & Bedrijfsadvies
moet ons daarnaast in staat stellen het volume
van deze dienstverlening op peil te houden,
en waar mogelijk verder te laten groeien.
Het integratieproces van HLB Schippers heeft
in 2013 zijn beslag gekregen.
omzet De per 1 januari
2013 overgenomen praktijken van HLB Schippers
zijn in de loop van dit jaar geïntegreerd binnen
de activiteiten van BDO. De samenwerking
tussen onze professionals verloopt goed.
Uiteraard brengt elk integratieproces van twee
kantoren elementen mee die langere tijd nodig
hebben. Deze zaken worden in het komende
jaar verder opgepakt. medewerkers
Hierbij wordt ook gekeken
naar een mogelijke versnelling van het verdere
integratieproces. De opgedane ervaringen bij
dit proces komen goed van pas indien zich
andere mogelijkheden tot samenwerking met
accountancy- of advieskantoren aandienen.
-
Jaarverslag 2013
13
KENGETALLEN 2013
636
563
597
503
OMZET
(x € 1.000.000)
434
343
2013
229,9
2012
213,1
117
118
Omzetgroei + 0,1%
13,9
69,5
OMZET PER
DISCIPLINE
(x € 1.000.000)
415
331
Omzetgroei + 7,9%
omzet
Hiernavolgend gaan wij verder in op de wijze
waarop wij in het afgelopen jaar met deze
veranderende omstandigheden zijn omgegaan.
BDO Holding B.V.
MEDEWERKERS
per discipline in aantallen (ultimo)
Prestaties
61,5
-
Audit & Assurance
Accountancy &
Bedrijfsadvies
Belastingadvies
Overige advisering
2013
2012
69,5
61,8
85,0
61,5
13,9
229,9
80,2
56,8
14,3
medewerkers
213,1
2013 2012
2013 2012
2013 2012
2013 2012
2013 2012
Audit & Assurance
Accountancy & Bedrijfsadvies
Belastingadvies
Overige advisering
Ondersteuning
MEDEWERKERS
naar geslacht in aantallen (ultimo)
2013
909 vrouwen
2012
871 vrouwen
1.184 mannen
1.093 mannen
85,0
KENGETALLEN MEDEWERKERS
2013
2012
Parttime dienstverband (aantal)
689
620
Gemiddelde leeftijd (jaren)
36,2
35,7
1.946
1.826
84
75
118.000
117.000
Personeelsverloop in
12,6%
11,3%
Personeelsverloop uit
14,5%
12,8%
2,6%
2,9%
2013
2012
16.503
15.753
4.013
4.153
Interne opleiding en training (per fte in dagen)
5,1
5,1
Externe opleiding en training (per fte in dagen)
5,2
5,8
Gemiddelde bezetting (in fte)
FINANCIËLE RATIO’S
2013
2012
Financiering participanten in % balanstotaal
(exclusief certificaten)
30,2%
28,8%
Debiteuren/Nog te factureren bedragen
aan klanten in % balanstotaal
50,3%
Current ratio
47,9%
Gemiddelde bezetting partners (in fte)
Gemiddelde omzet (in € per fte)
Ziekteverzuim
OPLEIDINGSKOSTEN
1,34
1,33
Geldwaarde uren ( x € 1.000)
‘Out of pocket’ kosten ( x € 1.000)
Langlopende schulden in % balanstotaal
(exclusief langlopende leningen participanten)
16,2%
16,9%
14
Financiële performance
OMZET EN RESULTAAT
De omzet van BDO steeg in het verslagjaar,
voornamelijk als gevolg van de samenvoeging
met HLB Schippers, met 7,9%, van € 213,1
miljoen in 2012 naar € 229,9 miljoen in 2013.
Bij de accountants was de omzetstijging het
hoogst, van € 142,0 miljoen in 2012 naar
€ 154,5 miljoen in 2013 (+8,8%).
De belastingadviseurs realiseerden een omzet
van € 61,5 miljoen, een stijging ten opzichte
van 2012 van 8,3%.
Bij de consultants daalde de omzet van € 14,3 miljoen in 2012 naar € 13,9 miljoen in 2013 (-2,8%).
Het resultaat voor belastingen steeg van € 15,6
miljoen in 2012 naar € 21,1 miljoen in 2013.
Naast een hogere omzet door de instroom van
de HLB-collega’s is deze toename gerealiseerd
door een reductie van de overige bedrijfslasten.
INVESTERINGEN
Materiële vaste activa
In 2013 is € 0,9 miljoen geïnvesteerd. Hiervan
is € 0,5 miljoen voor investeringen in hardware
en € 0,3 miljoen voor verbouwingen van gehuurde panden. Het overige gedeelte betreft
de aanschaf van kantoorinventaris.
Opleidingen en trainingen
BDO investeert voortdurend in de ontwikkeling,
coaching en opleiding van haar medewerkers.
De kosten van opleidingen en trainingen van
onze medewerkers bedroegen totaal € 20,5
miljoen, waarvan € 4,0 miljoen out-of-pocket
kosten (in 2012 respectievelijk € 19,9 en € 4,2
miljoen). Het aantal dagen dat aan ontwikkeling en training werd besteed is gedaald van
gemiddeld 10,9 dagen per fte in 2012 tot
10,3 dagen in 2013.
FINANCIERING
BDO heeft ter financiering van haar bedrijfsactiviteiten overeenkomsten gesloten met
diverse kredietinstellingen. Voorts stellen de
partners, naast hun aandelenparticipatie, een
financiering beschikbaar. De totale financiering
door partners per 31 december 2013 bedroeg
€ 28,0 miljoen (30,2% van het balanstotaal).
-
Jaarverslag 2013
15
Een lange termijn gezonde winstgevendheid
is cruciaal voor ons voortbestaan. Hiermee
kunnen wij de beste mensen behouden en aantrekken. En blijven investeren in het ontwikkelen
van nieuwe producten en diensten voor onze
klanten en moderne technologieën die onze
mensen in staat stellen hun werk efficiënt te
doen en kwaliteit te leveren. Wij blijven scherp
kijken naar onze efficiency en kostenontwikkeling om deze winstgevendheid te waarborgen.
stakeholders- en governancestructuur. Onze
focus ligt hierbij op bedrijven met een jaarlijkse
omzet tussen 100 en 500 miljoen euro.
Niet-financiële
performance
Familiebedrijven
BDO heeft een lange historie van dienstverlening aan het familiebedrijf. In 2012 bestond
onze Adviesgroep Familiebedrijven 20 jaar.
Gebleken is dat onze multidisciplinaire dienstverlening goed aansluit bij de vragen en
ontwikkelingen die hier spelen. Het bouwen
van langdurige zakelijke relaties waarin de kernwaarden persoonlijk, passie, professioneel en
pragmatisch centraal staan, blijkt een succesfactor.
Onze klanten, onze mensen en de maatschappelijke impact die wij willen maken, zijn
belangrijke pijlers van onze strategie. Graag
willen wij onze belanghebbenden niet alleen
informeren over de financiële prestaties, maar
ook over de bredere impact van onze organisatie
op klanten, mensen en maatschappij. In dit
verslag rapporteren wij over de thema’s die
het meest materieel zijn voor onze organisatie
en stakeholders.
KLANTEN
Gerichte marktbenadering
BDO segmenteert de klanten naar de eigendomsstructuur van de onderneming. Er zijn
twee hoofdgroepen: Familiebedrijven en
Publieke Organisaties.
Onder de groep Familiebedrijven vatten wij
(ook) het mkb en de DGA-ondernemingen.
Deze groep is belangrijk voor de Nederlandse
economie en ook voor BDO. Meer dan 80%
van onze klanten zijn volgens deze ruime
definitie Familiebedrijven.
De Publieke Organisaties kenmerken zich door
het grote aantal stakeholders en de als gevolg
daarvan aanwezige governancestructuur. Wij
hebben deze groep nader verdeeld in Corporate
Clients, Zorg, Woningbouw Coöperaties en
overige Non-profitondernemingen.
Met Corporate Clients bedoelen wij grote profiten non-profitorganisaties, die meestal internationale activiteiten hebben en waar bijvoorbeeld een Raad van Commissarissen aanwezig
is. Meestal is er sprake van een complexe
Het onderscheid is relevant omdat de vraag
vanuit de marktsegmenten verschillend is.
Om nog beter passende oplossingen voor de
vraagstukken bij onze klanten te vinden, hebben
wij in 2013 nog nadrukkelijker focus aangebracht op de bediening van de verschillende
klantgroepen.
Ten aanzien van het segment Familiebedrijven
hebben wij een veelheid aan marktgerichte
activiteiten op basis van onze brede expertise.
In 2013 is een eerste aanzet gegeven tot een
verdere coördinatie van deze activiteiten,
waarin in 2014 nadere invulling wordt gegeven.
Versterking marktpositie door samenwerking
Onze marktpositie wordt versterkt door een
nauwe samenwerking met de Universiteit
Nyenrode en het Centrum van het Familiebedrijf
(CFB). Het CFB, in 1997 mede door BDO
opgericht, is hét kennisplatform voor familiebedrijven in Nederland. Het centrum richt zich
door kennisontwikkeling en -verspreiding op het
verbeteren van de positie van de onderneming
in het algemeen en die van het familiebedrijf
in het bijzonder.
Activiteiten Mkb/Familiebedrijven
Met betrekking tot Familiebedrijven werd in
oktober het jaarlijkse Familiebedrijven-seminar
georganiseerd. Vertegenwoordigers van
familiebedrijven deelden hier hun ervaringen
met de 125 aanwezigen. Centraal stond de
vraag hoe het ze gelukt was om tot de oudste
familiebedrijven van Nederland te behoren. Er
werden tevens diverse events gehouden zoals
de ‘Masterclass voor externe bestuurders in
familiebedrijven’, ‘Familiebedrijvendiners’ en
samen met het Nederlands Centrum voor
Familiebedrijven de award voor het ‘Beste
Familiebedrijf van Nederland’.
In 2013 werd voor de mkb-markt de online versie
van de BDO Rendementsmonitor gelanceerd.
Deze monitor koppelt het verbeterpotentieel
van een onderneming aan haar jaarcijfers.
Tevens werden er in 2013 diverse Power Sessies
gehouden. Power Sessies zijn interactieve
bijeenkomsten waar ondernemers met behulp
van de rendementsmonitor het verbeterpotentieel van hun onderneming bepalen. Er werden
zeventien sessies gehouden waar zo’n 200
relaties mee werden bereikt. De mkb-markt
werd verder bediend met periodieke Directieplatforms. Dit zijn bijeenkomsten die ondernemers en kennis bijeenbrengen. Dit jaar
stonden ze in het teken van financiering en
juridische dienstverlening
Corporate Clients
Ten aanzien van het segment Corporate Clients
is er in 2013 nadrukkelijk geïnvesteerd in het
vergroten van het marktaandeel. BDO is voornemens om haar positie in deze markt te
verstevigen. De markt biedt hiervoor diverse
kansen. Zo bestaat er als gevolg van de verscherpte onafhankelijkheidsregelgeving een
achtjaarlijkse roulatieplicht onder kantoren.
Daarnaast is er een verplichte scheiding
tussen advies en controle.
In 2013 is een aantal mooie nieuwe Corporate
Clients gewonnen. Voor 2014 is een ambitieuze
marketingkalender opgesteld en zijn tal van
onderzoeken en publicaties gepland. Via gericht
accountmanagement blijven wij bouwen aan
de relatie met onze huidige en potentiële nieuwe
klanten. In 2013 is dan ook geïnvesteerd in de
supportfunctie van ons accountmanagement
richting deze markt.
Zorg
De zorgsector is een sector die met veranderende omstandigheden te maken heeft.
Veranderingen stapelen zich op, fusies en
nieuwe samenwerkingsverbanden lijken aan
de orde van de dag. En intussen houdt de prijsdruk aan. BDO merkt dat hier behoefte is aan
deskundige en pragmatische ondersteuning
bij de complexe vraagstukken waarmee zorginstellingen te maken krijgen. De specifieke
kennis en kunde binnen de zorgsector heeft
BDO gebundeld in de BDO Branchegroep Zorg.
Deze branchegroep adviseert en ondersteunt
-
BDO Holding B.V.
diverse zorginstellingen, zoals ziekenhuizen,
privéklinieken, AWBZ-instellingen en eerstelijns
zorgverleners, bij onder meer financiële, fiscale
en organisatorische vraagstukken.
In toenemende mate wordt de toegevoegde
waarde van onze deskundige en pragmatische
dienstverlening op dit gebied door klanten in
de zorgsector gewaardeerd. Ons marktaandeel
is hier groeiende.
Ook in 2013 is weer een ‘Benchmark Ziekenhuizen’ verschenen. In dit rapport presenteert
BDO de resultaten van het onderzoek naar de
financiële performance van alle algemene
ziekenhuizen. Nieuw in de BDO-benchmark
Ziekenhuizen 2013 is de BDO Financiële Ziekenhuisindicator (BFZ). Dit is een rapportcijfer
voor de ‘financiële fitheid’ van ziekenhuizen,
op basis van vijf kengetallen rond onder meer
solvabiliteit, liquiditeit en resultaat. De BFZ
zet de jaarcijfers in een onderling perspectief
en maakt ze beter vergelijkbaar.
Ook is gekeken naar ondersteuning van zorginstellingen bij slimmer werken. Momenteel
wordt in de Zorg flink bezuinigd. Dit betekent
dezelfde kwaliteit leveren, met minder geld en
minder mensen. In 2013 heeft BDO ondersteuning gegeven op het gebied van slimmer
werken door het aanreiken van adviezen en
tools.
Woningcorporaties
De specifieke kennis en kunde op het gebied
van woningcorporaties heeft BDO gebundeld
in de Branchegroep Woningcorporaties. Deze
branchegroep adviseert en ondersteunt een
honderdtal woningcorporaties bij onder meer
financiële, fiscale en organisatorische vraagstukken. Daarmee is BDO één van de grotere
accountants- en advieskantoren in deze sector.
De BDO Branchegroep Woningcorporaties heeft
in 2013 veel woningcorporaties bijgestaan met
deskundig advies ten aanzien van hun vraagstukken. Onze dienstverlening in deze branche
blijft zich verder ontwikkelen.
De corporaties groeien in omvang en de complexiteit door wet- en regelgeving neemt toe.
De maatschappelijke aandacht voor corporaties
is groot. Er bestaat veel onzekerheid in de
sector over de daadwerkelijke uitwerking van
de financiële gevolgen van overheidswetgeving.
Daarbij komt dat als gevolg van een nietmarktconforme uitwerking van de beloningen
in de WNT (Wet Normering Topinkomens),
woningcorporaties vrezen dat zij talent zullen
gaan verliezen. HRM heeft daarom in de afgelopen jaren een steeds professionelere en meer
strategische rol ingenomen. BDO heeft in 2013
ondersteuning gegeven bij het opzetten van
een geïntegreerd HRM-beleid en het aanreiken
van tools voor beoordelingsgesprekken en een
methode om te werken aan talentmanagement.
Verder heeft BDO ook onderdeel uitgemaakt
van visitatiecommissies waarbij onderzocht
wordt of door de coöperatie invulling is gegeven
aan de voorgenomen ambities en de overeengekomen prestatieafspraken. De prestaties van
de corporatie worden gewogen en in het maatschappelijk perspectief geplaatst.
In een relatief korte periode zijn de woningcorporaties ook geconfronteerd met diverse
(fiscale) wijzigingen met extra heffingen tot
gevolg, zoals op het gebied van vennootschapsbelasting en het verdwijnen van fiscaal gunstige
regelingen. Door BDO is in 2013 geadviseerd
op het gebied van Tax-strategie. Deze strategie
maakt duidelijk waar de risico’s liggen en welke
kansen worden benut.
Participatie in de discussie over
‘onafhankelijkheid van accountants’
De visie van BDO ten aanzien van de verschillen
tussen de markt van familiebedrijven en publieke
organisaties heeft ook nadrukkelijk doorgeklonken in de reactie die BDO heeft gegeven
naar aanleiding van een verordening van de NBA
naar haar leden inzake ‘de onafhankelijkheid
van accountants’.
Het feit dat er discussie wordt gevoerd over de
rol van de accountant en het functioneren van
het accountantsberoep vinden wij goed. Het
maatschappelijk vertrouwen in de goedkeurende
verklaring van de accountant ís afgenomen en
er worden vraagtekens gezet bij de onafhankelijkheid. Als er maatregelen nodig zijn om de
onafhankelijkheid te waarborgen, dan hebben
wij die te nemen. Maar wij zijn van mening dat
deze maatregelen wel reëel moeten zijn. De
zaken die het vertrouwen hebben geschaad
speelden met name bij Organisaties van Openbaar Belang of beursfondsen. Het speelde niet
bij de andere 99 procent van ondernemingen
in Nederland.
16
De veelal familiebedrijven hebben een totaal
andere rol in de samenleving. Ze zijn niet via de
openbare kapitaalmarkt gefinancierd, kennen
andere risico’s en hebben een beperkte groep
van belanghebbenden. Tegelijkertijd is de
behoefte binnen deze ondernemingen aan een
adviseur die de ondernemer of het directielid op
meerdere fronten van advies kan dienen, groot.
Niet alleen financieel, maar ook op het gebied
van belastingwetgeving, personeelsbeleid of
strategiebepaling. De gemiddelde DGA gaat
voor al deze gebieden geen aparte adviseurs
aantrekken, niet in de laatste plaats omdat het
hem aan middelen ontbreekt. Het waarborgen
van onafhankelijkheid dient overal voorop te
staan. De maatregelen om dit te waarborgen
dienen echter niet voorbij te gaan aan de verschillende behoeftes en belangen van Nederlandse ondernemingen en in verhouding te
staan met de mogelijke risico’s die spelen.
Klantonderzoek
Een belangrijke pijler in de dialoog met onze
klanten wordt gevormd door het periodieke
klantonderzoek. Het doel van BDO is om binnen
ons vakgebied de absolute nummer 1 te zijn als
het gaat om het leveren van excellente service.
Dat kan alleen maar als wij weten waar de klant
behoefte aan heeft en hoe deze onze dienstverlening ervaart. BDO werkt hierin samen met
een onafhankelijke, externe partij om klanten
de ruimte te geven openhartig en eerlijk te zijn
over de wijze waarop wij onze dienstverlening
vervullen. Dit levert waardevolle feedback op
en geeft ons informatie om onze dienstverlening in de toekomst verder te verbeteren.
In 2013 hebben circa 250 interviews plaatsgevonden met evenzoveel klanten. De overall
score op klanttevredenheid wordt opgebouwd
middels een klantwaardemodel en liet over
2013 een score van gemiddeld 8,2 zien. Een
cijfer waar alle professionals die bij BDO werken
trots op mogen zijn.
Dit cijfer geeft ons de bevestiging dat de inspanningen die wij hebben geleverd om onze
strategische doelstellingen te realiseren, hun
vruchten afwerpen. Deze constatering werd in
2013 ondersteund door het behalen van de
eerste plaats in de MT Finance 2013. In deze
gids worden jaarlijks door magazine Management Team financiële dienstverleners opgenomen, die op basis van onafhankelijk onderzoek, het hoogst worden gewaardeerd door
-
Jaarverslag 2013
de Nederlandse manager. In de categorie
Accountancy is BDO hier van een vijfde plaats
in 2012 naar een eerste plaats in 2013 gegaan.
DE REDACTIE VAN MANAGEMENT
TEAM SCHRIJFT HET VOLGENDE
OVER BDO IN MT FINANCE 2013:
‘Accountantskantoor BDO heeft dit
jaar, geheel tegen de verhoudingen in
de sector in, de eerste plaats gegrepen
in het onderzoek van MT. Jarenlang
weerspiegelde de ranglijst in de MT
Finance de mondiale situatie: de
‘Big 4’ stonden bovenaan, daarachter
kwam BDO als best of the rest. Dit jaar
komt BDO met een reuzensprong op
nummer 1 in de categorie Accountancy.
De managers die aan het onderzoek
meededen, prezen het bedrijf vooral
om zijn prijs/kwaliteitverhouding, inhoudelijke kennis en flexibiliteit. Door
zijn zorgvuldig opgebouwde marktpositie
in enkele stabiele marktsectoren (zoals
die van familiebedrijven) straalt BDO een
degelijke rust uit. Intussen is het bedrijf
gestaag bezig aan een mondiale opmars:
verspreid over de wereld heeft BDO
55.000 mensen in dienst. (Overigens
staat de ‘D’ nog altijd voor het
Nederlandse Dijker & Co, een van de
oprichtende kantoren.) Het is te vroeg
om te spreken van de Big 5 in de
accountancymarkt, maar gezien de
ontwikkeling van BDO moeten we het
misschien over de Big 4,5 hebben.’
Deze mooie uitkomsten zijn voor ons geen
reden om stil te zitten. Integendeel, het vormt
een extra stimulans om onze dienstverlening
naar een nog hoger niveau te tillen. Nummer 1
worden is mooi, maar nummer 1 blijven is een
nog grotere uitdaging. Toch is dat wel ons
streven en dus zullen wij onszelf moeten blijven
verbeteren. Dit vergt een blijvende focus en
commitment om de allerbeste te zijn. In het
komende jaar zullen wij investeren in het
verhogen van onze proactiviteit en de innovatie
van onze dienstverlening. En uiteraard zullen
wij de dialoog met onze klanten voortzetten.
Wij hebben in het afgelopen jaar wederom
gemerkt dat het vertrouwen en de loyaliteit
van onze klanten groot is en blijft, iets waar-
17
voor wij graag onze dank en waardering
willen uitspreken.
MEDEWERKERS
Ultimo 2013 bedroeg het aantal medewerkers
inclusief partners 2.093 ten opzichte van 1.964
ultimo 2012, dat is een toename van 129 medewerkers (+6,6%). De gemiddelde bezetting in
fulltime equivalenten (fte’s) nam in 2013 met
120 fte toe naar 1.946 fte. De gemiddelde
omzet per fte steeg van € 117.000 in 2012 naar
€ 118.000 in 2013. De verdeling vrouw/man
is 43,4% vrouwen tegenover 56,6% mannen.
Medewerkersonderzoek
Onze medewerkers zijn van essentieel belang
voor het realiseren van onze ambitie. Zij bepalen
uiteindelijk het succes van onze organisatie.
Wij realiseren ons dat er in het afgelopen jaar
een groot beroep is gedaan op onze medewerkers. Ondanks vaak niet eenvoudige
omstandigheden blijven onze medewerkers
gepassioneerd in hun dienstverlening aan de
klant en het streven naar het overtreffen van
verwachtingen. Wij zijn onze medewerkers zeer
erkentelijk voor hun inzet en loyaliteit aan onze
organisatie.
Wij vinden het belangrijk om te weten hoe
onze medewerkers over de organisatie en de
gekozen strategie denken. Door middel van
een medewerkersenquête hebben wij hierop
antwoord gekregen. Deze enquête is een startpunt om meningen, sterke punten en verbeterpunten over belangrijke thema’s binnen onze
strategie inzichtelijker te maken. Wij zijn zeer
verheugd dat maar liefst 74% van alle medewerkers de tijd en moeite heeft genomen om
aan de enquête deel te nemen. Dit weerspiegelt
de grote mate van betrokkenheid van onze
medewerkers.
Onze medewerkers hebben aangegeven trots
te zijn op onze organisatie. Kwaliteit wordt
duidelijk als een belangrijk onderdeel van het
werk gezien. Een belangrijke uitkomst is verder
dat medewerkers van mening zijn dat talenten
goed worden herkend en dat er voldoende
ruimte is voor talentontwikkeling binnen BDO.
Aandachtspunten die genoemd worden liggen
op het gebied van het geven van feedback en
waardering en het meten van prestaties. In onze
beoordelingssystematiek gaan wij daarom per
functiegroep beter inzichtelijk maken wat er
van medewerkers wordt verwacht. Binnen de
ontwikkelsystematiek komt meer aandacht
voor objectiviteit, bijvoorbeeld bij bepaalde
promoties. Wij gaan duidelijker formuleren
wanneer promoties gemaakt kunnen worden
en er worden meer collega’s bij het proces
betrokken. Ook de kwaliteit van onze ‘talentontwikkeling en performance’-gesprekken
willen wij verbeteren, met meer aandacht voor
heldere communicatie rondom verwachtingen
en feedback. Hiervoor is training en ontwikkeling van de gesprekspartners nodig. Ook de
trainingen, zowel vakinhoudelijk als op het
gebied van vaardigheden, willen wij vaker in
teamverband gaan geven. Hierbij is een heel
team of afdeling betrokken, inclusief de leidinggevende. Feedback geven en krijgen is hierbij
een belangrijk onderdeel.
Werving
Het aantrekken en behouden van talentvolle
medewerkers is cruciaal voor de kwaliteit van
onze dienstverlening. De kennis en de passie
van onze mensen bepalen de mate waarin wij
kwaliteit leveren. Wij blijven daarom investeren
in het aantrekken en vasthouden van talenten.
Bij het aannemen van nieuwe mensen hanteren
wij hoge eisen. In 2014 zal een nieuw competentieprofiel worden ontwikkeld voor starters
bedoeld om de juiste mensen te selecteren
passend bij onze strategische koers ‘Relatie en
Kwaliteit’ en de vier kernwaarden die het
fundament zijn van de strategie: persoonlijk,
passie, professioneel en pragmatisch.
Ontwikkelmogelijkheden
Wij vinden het belangrijk dat onze medewerkers
zich steeds kunnen blijven ontwikkelen in hun
werk en op de hoogte blijven van ontwikkelingen binnen hun vakgebied. Er is een uitgebreid
opleidingsprogramma van externe en interne
opleidingen. Dit bestaat uit een mix van vaktechnische verdieping, het trainen van persoonlijke vaardigheden en management development-trajecten. Voor enkele beroepsgroepen
binnen BDO geldt een wettelijke eis tot permanente educatie. Er is bij ons aandacht voor
persoonlijke en teamontwikkeling. Niet vrijblijvend, maar in het belang van de kwaliteit
van het werk voor onze klanten. Van onze
medewerkers verwachten wij naast een hoge
mate van vakkennis de sociale vaardigheden
om te kunnen investeren in een goede relatie
met de klant. Training on the job zien wij ook
-
BDO Holding B.V.
als belangrijk onderdeel in de ontwikkeling
van onze mensen. De verkregen kennis en
vaardigheden worden meteen gekoppeld aan
de praktijk. In 2013 is een nieuw programma
gestart om de vakinhoudelijke kennis van A&Amedewerkers in de praktijk meer te structureren
en standaardiseren. Doelstelling daarbij is dat
er minder variatie ontstaat in de uitvoering van
werkzaamheden zowel qua inhoud als qua tijdsinvestering. Hierdoor voorkomen wij ongewenste
kwaliteitsverschillen in onze dienstverlening
naar klanten.
MAATSCHAPPELIJK VERANTWOORD
ONDERNEMEN (MVO)
BDO draagt als organisatie maatschappelijke
verantwoordelijkheid. Dat ligt besloten in de
aard van ons vak, maar wij voelen en nemen ook
verantwoordelijkheid voor onze werknemers
en klanten. Wij doen dit door op een duurzame
manier te ondernemen, met oog voor mensen
binnen en buiten onze organisatie. Hierna een
kort overzicht van onze inspanningen, ingedeeld
volgens de drie P’s (People, Planet, Profit).
People
Het gemiddeld aantal fte in 2013 bedroeg
1.946. Het totale aantal studie-uren bedroeg
160.695, waardoor het gemiddelde aantal
studie-uren per fte uitkomt op 83 uur.
Doorstroom
Wij verlangen van onze medewerkers dat zij
zich blijven ontwikkelen. In 2013 was de ontwikkeling en doorstroom van onze medewerkers
in de hogere functiegroepen een belangrijk
aandachtspunt. Met medewerkers die al wat
langer in dezelfde functiegroep zaten is in het
gesprek specifiek stilgestaan bij het ontwikkelpotentieel en de carrièreperspectieven binnen
BDO. Gekeken is of de toekomstige inzetbaarheid passend is binnen BDO’s strategische
doelstelling. Nadere afspraken zijn gemaakt
over de verdere ontwikkeling.
Ziekteverzuim
Het ziekteverzuim is gedaald van 2,9% in 2012
naar 2,6% in 2013. Naast de extra aandacht
vanuit HR en de leidinggevenden, wordt deze
positieve ontwikkeling mede veroorzaakt door
de afname van het gemiddeld aantal ziekmeldingen per medewerker in het afgelopen jaar
en de afname van langdurige ziektegevallen.
(Aantal) meldingen bij vertrouwenspersonen
In 2013 hebben er geen meldingen plaatsgevonden bij vertrouwenspersonen. Echter naar
aanleiding van de medewerkersenquête, zijn
enkele door medewerkers gemaakte opmerkingen aanleiding geweest tot een nadere
analyse. De vertrouwenspersoon heeft deze
analyse uitgevoerd en naar aanleiding daarvan
met een beperkte groep medewerkers en
leidinggevenden gesprekken gevoerd teneinde
de opmerkingen te kunnen plaatsen.
Medewerkers
BDO neemt verantwoordelijkheid voor zijn
medewerkers door zorg te dragen voor een
stabiele en stimulerende werkomgeving. Een
omgeving waarin elke BDO’er wordt uitgedaagd
zichzelf te ontwikkelen en talenten optimaal
te benutten, maar waarbij wij nooit het oog
op een goede work-life-balans verliezen. Op
werkenbijbdo.nl vindt u meer informatie over
BDO als werkgever.
Klanten
Iedere BDO’er neemt verantwoordelijkheid
voor het werk dat hij of zij levert en is ervan
doordrongen dat dit werk op een integere,
betrouwbare en onafhankelijke manier dient
te gebeuren. Wij waarborgen dit met ons
uitgebreide kwaliteitsbeleid, dat ons tevens
de instrumenten biedt om aan externe normen regelgeving vanuit de wetgever of beroepsorganisaties te kunnen voldoen. Als vergunninghouder voor wettelijke controles bij
Organisaties van Openbaar Belang, publiceert
BDO jaarlijks een transparantieverslag, waarin
onder andere het kwaliteitsbeleid wordt
toegelicht.
Maatschappij
Door diverse publicaties en via de beroepsverenigingen is BDO betrokken bij het maatschappelijke debat omtrent de ontwikkeling van
het vak en de regeldruk voor ondernemingen
in Nederland. Vanuit haar expertise en als
partner van ondernemers levert BDO een
actieve bijdrage aan dit debat.
Diverse BDO-medewerkers hebben een
nevenfunctie als docent op hogescholen en
universiteiten. Daarnaast schrijven veel BDOmedewerkers artikelen in vakbladen. Hiermee
tonen zij hun betrokkenheid bij de ontwikkeling
18
en continuïteit van hun vak. Binnen Bureau
Vaktechniek zijn verschillende accountants en
fiscalisten als docent verbonden aan een
universiteit of hogeschool.
Ook zetten diverse BDO’ers hun financieel
administratieve, fiscale of accountancykennis
in bij verenigingen, stichtingen of op andere
belangeloze wijze. Vaak als penningmeester
of een andere bestuursfunctie binnen een
stichting of vereniging.
Planet
MVO gaat, naast maatschappelijke betrokkenheid, ook over duurzaamheid. Ook op dit vlak
heeft BDO de afgelopen jaren niet stilgezeten.
De focus ligt met name op het gebied van
energie, mobiliteit en papierverbruik. Wij ondernemen allerlei acties om op dit vlak ‘groener’
te worden.
Ecologisch
Binnen de bedrijfsvoering van BDO spelen
milieuaspecten een belangrijke rol. Ieder bedrijf,
net als ieder mens, belast het milieu. Impact
op het milieu heeft vooral te maken met de
negatieve effecten van de bedrijfsvoering zoals
energieverbruik en de daaraan gekoppelde
CO2-uitstoot.
Het thema milieu omvat een breed scala aan
onderwerpen. Voor BDO gelden als belangrijkste thema’s leaseauto’s, alternatieven voor
het vervoer met de auto, energieverbruik,
papierverbruik en afvalmanagement. BDO
streeft naar een verbetering van de milieuprestaties, ook als dit niet is vastgelegd in
wet- en regelgeving.
Onze huidige impact op het milieu is in de
tabel hiernaast in beeld gebracht:
-
Jaarverslag 2013
19
CO2-FOOTPRINT
Eenheid
2013
Conversiefactor naar
kg CO2*
aantal
liter
liter
liter
1.195
1.701.545
683.265
19.489
2,233
2,564
1,530
liter
2.404.299
De afgelopen jaren heeft BDO al diverse
maatregelen genomen om de negatieve
effecten op het milieu zoveel mogelijk te
voorkomen/beperken.
CO2-emissies
(in tonnen)
3.799
1.752
30
VERBRUIK WAGENPARK
Auto’s in wagenpark
(ultimo jaar)
Verbruik benzine
Verbruik diesel
Verbruik LPG
Totaal brandstofverbruik
wagenpark
5.581
GASVERBRUIK
Verbruik aardgas
Totaal gasverbruik
m
m3
662.770
662.770
%
55/45
aantal
kWh
16/13
3.141.466
kWh
kWh
2.544.505
5.685.971
3
2,028
1.344
1.344
ELEKTRICITEITSVERBRUIK
Verhouding groene stroom/
niet-groene stroom
Locaties groene stroom/
niet-groene stroom
Ingekochte groene stroom
Ingekochte niet-groene
stroom
Totaal ingekochte stroom
-
-
0,455
1.158
1.158
PAPIERVERBRUIK
Ingekochte vellen print- en
kopieerpapier
Ingekochte vellen printen kopieerpapier per fte
Ingekocht print- en
kopieerpapier
Ingekocht drukwerk
Totaal papierverbruik
TOTAAL CO2-EMISSIES
Gemiddelde CO2emissie per fte
aantal
21.456.693
aantal
11.026
kg
kg
kg
109.000
18.000
127.000
0,440
0,440
48
8
56
8.139
4,2
* De conversiefactoren voor het brandstof-, gas- en elektriciteitsverbruik zijn afkomstig uit de 2012
Guidelines to Defra/DECC’s GHG Conversion Factors for Company Reporting. De conversiefactor
voor het papierverbruik is ontleend aan het CEPI Sustainability Report 2011.
Mobiliteit
Onder andere door aanpassing van de leaseregeling proberen wij de CO2-uitstoot van ons
wagenpark naar beneden te brengen. Doordat
medewerkers steeds vaker kiezen voor een
milieuvriendelijkere auto, is de CO2-uitstoot
de afgelopen drie jaar al gedaald. Daarnaast
zijn wij een pilot gestart om ervaring op te
doen met elektrische auto’s en onderzoeken
wij de mogelijkheden van totaaloplossingen
ten aanzien van (alternatief) vervoer.
Energie
BDO is thans gehuisvest in 29 panden. Dit
brengt een navenant energieverbruik met zich
mee. BDO heeft zich tot doel gesteld om het
totale energieverbruik terug te dringen en de
CO2-uitstoot verder te verminderen. In 2013 is
reeds een aantal acties opgestart om dit resultaat te bereiken. Zo wordt bij nieuw te huren
panden de verlichting uitgevoerd als hoogfrequente verlichting en daglicht gestuurd. Tevens
worden er zoveel mogelijk aanwezigheidssensoren aangebracht om te voorkomen dat
verlichting onnodig blijft branden.
In de panden waar BDO zelf energie inkoopt
wordt groene stroom en groen gas gebruikt.
In 2013 is voor alle vestigingen onderzocht
welke energiebesparende maatregelen kunnen
worden ingezet. Naar aanleiding van dit onderzoek is een totaalplan opgesteld met de te
nemen energiebesparende maatregelen vanaf
2014.
Papierverbruik
Het terugdringen van het papierverbruik binnen
een dienstverlenende omgeving zoals die van
BDO, is niet eenvoudig. Onze dienstverlening
bestaat uit het geven van adviezen, opstellen
van aangiften en jaarrekeningen e.d.; iets dat
traditioneel aan papier wordt toevertrouwd.
Ook de dagelijkse gewoonte om alles op papier
af te drukken of om documenten te kopiëren
draagt eraan bij. Toch zijn er verschillende
manieren om papierverbruik te doen afnemen,
zoals het efficiënter gebruiken van papier
(dubbelzijdig printen en kopiëren, efficiënte
lay-out in documenten, verlagen gramgewicht),
volumemaatregelen (oplage verminderen,
groeperen en verzamelen van berichten) en
-
BDO Holding B.V.
papier te vervangen door andere informatiebronnen (zoals e-mail). Hier hebben wij ons
de afgelopen jaren op gericht en dit heeft ook
tot mooie resultaten geleid.
De daling van het papierverbruik is daarnaast
te danken aan digitalisering binnen BDO
(Digitaal Dossier, Mijn BDO, digitalisering
inkoopfacturen, digitaal factureren aan klanten).
Digitalisering zal de komende jaren een
steeds grotere rol gaan spelen binnen BDO.
Bewustwording
Als laatste, maar zeker niet als onbelangrijkste
actie, heeft BDO het afgelopen jaar aandacht
besteed aan het creëren van interne bewustwording met betrekking tot duurzaamheid.
Zo laten wij BDO’ers niet alleen weten dat er
binnen BDO aandacht is voor duurzaam ondernemen, maar sporen wij hen ook aan hun
eigen steentje bij te dragen. Zo hebben wij
medewerkers tips gegeven om papierverbruik
te reduceren. Tijdens locatiebezoeken zijn
locaties gewezen op het energieverbruik en
zijn mogelijkheden aangegeven hoe de
medewerkers bewust te maken van hun eigen
rol in het energieverbruik, denk aan het
uitzetten van monitoren. Daarnaast is het
onderwerp duurzaam ondernemen in onze
interne communicatie meerdere malen aan
bod gekomen.
Profit
BDO kijkt ook verder dan de grenzen van ons
eigen vakgebied, door verschillende maatschappelijke organisaties financieel of door
kennisoverdracht te ondersteunen.
BDO Fonds
Vanuit het hiervoor in 2009 in het leven
geroepen BDO Fonds, financieren wij (lokale)
projecten die BDO’ers zelf bij het fonds indienen
en waar zij zelf actief bij betrokken zijn. Ook in
2013 zijn weer diverse van deze goede doelen
ondersteund. Tevens is vanuit het BDO Fonds
een langdurige samenwerking aangegaan met
Stichting Edukans. Deze ontwikkelingsorganisatie helpt kansarme kinderen in ontwikkelingslanden naar school, door steun aan kleinschalige
onderwijsprojecten van betrouwbare particuliere
organisaties. Op deze manier steunt BDO bijvoorbeeld een onderwijsproject in Ethiopië en
gaan BDO’ers mee op reis om partnerorganisaties van Edukans ter plaatse meer kennis te
geven van financieel en projectmanagement.
In 2012 is de overeenkomst met Edukans met
drie jaar verlengd. Het BDO Fonds wordt
door de medewerkers erg gewaardeerd.
Kerstpakketten
Sinds 2010 gaat een deel van de opbrengst
van het kerstpakket dat BDO’ers jaarlijks
ontvangen naar een aantal goede doelenorganisaties. Ook in 2013 ging een deel van
de opbrengst naar het goede doel: Fonds
Slachtofferhulp. Zij maken zich sterk voor
slachtoffers van misdrijven, ongevallen,
rampen en medische fouten.
Ontwikkelingen per
Line of Service
AUDIT & ASSURANCE
In het verslagjaar steeg de Audit & Assurancedienstverlening met € 7,7 miljoen van € 61,8
miljoen in 2012 naar € 69,5 miljoen in 2013.
Dit is 45,0% (2012: 43,5%) van de omzet in
de accountancydiscipline.
Groei van omzet in een moeilijke markt
De marktomstandigheden in de Line of Service
Audit & Assurance zijn uitdagend. Regelgeving
wordt steeds complexer en het vertrouwen in
de beroepsgroep is gedaald. Prijzen staan onder
druk en de concurrentie is groot. Er is een sterk
toegenomen juridisering van de maatschappij
die zich vertaalt in een groeiende claimcultuur.
In 2013 hebben wij ondanks deze omstandigheden een stijging van onze omzet weten te
realiseren. Zowel in het segment van Familiebedrijven als Corporate Clients hebben wij
nieuwe auditklanten aan ons weten te binden.
Steeds meer middelgrote en grote ondernemingen percipiëren BDO als een speler die
intensief met zijn klanten bezig is, en vaktechnisch op een hoog niveau opereert. Ook
in specifieke branches zoals Zorg en Woningcorporaties is ons marktaandeel groeiend.
Druk op rendement
Wel staat het rendement onverminderd onder
druk. Gedurende het jaar heeft onze focus op
kwaliteit een behoorlijke impact gehad op de
kostenkant van onze auditdiensten. De combinatie van dalend prijsniveau en toegenomen
kosten zijn van invloed op onze winstgevendheid. Deze investering is gedaan, omdat het
als een essentiële stap wordt gezien om klanten
20
goed te kunnen blijven bedienen. Het voldoen
aan de kwaliteitseisen die aan ons worden gesteld, is een voorwaarde voor de toekomst
van onze Line of Service Audit & Assurance.
Het werk van een accountant heeft alleen zin
als er vertrouwen in de beroepsgroep is. Een
hoge kwaliteit van de accountantscontrole en
onafhankelijkheid van de accountant, zijn
belangrijke pijlers voor de toekomst van het
controlevak.
Kwaliteitsgerichte acties op basis van
gericht onderzoek
De uitkomsten van het AFM-onderzoek naar
de kwaliteit van de accountantsorganisatie
hebben ons belangrijke handreikingen gegeven
om de controlekwaliteit verder te verhogen.
In een gericht plan van aanpak, de zogeheten
‘Roadmap Kwaliteit’, zijn meerdere projecten
op dit vlak gebundeld. Dit plan ziet op projecten
op de korte, middellange en lange termijn.
Een belangrijk project wat in 2013 is opgepakt
betreft een intern kwaliteitsonderzoek waarbij
externe toetsers zijn betrokken. Doel van dit
onderzoek was om meer reliëf te krijgen in de
bevindingen van de AFM, en zo concreet
mogelijke handvatten voor verdere kwaliteitsverbetering aan te reiken aan de controlepraktijk. Deze kwaliteitsmeting is in 2013 afgerond. Andere maatregelen vanuit de ‘Roadmap
Kwaliteit’ zien op verhoging van accreditatieeisen, verdere concentratie en gerichtere aansturing van praktijken en vergroten van het
kennisniveau en het interne kwaliteitsbesef.
De integrale kwaliteitsmeting heeft een goede
impuls gegeven aan de verhoging van dit interne
kwaliteitsbesef. Alle controlerende accountants
zijn hiermee in aanraking geweest, en zijn meer
doordrongen geraakt van hetgeen vandaag de
dag van een controlerend accountant gevraagd
wordt. Dit is verder opgepakt middels training
van partners en medewerkers. Er wordt meer
tijd besteed aan controle en zaken om de
controle heen, zoals het meenemen van
medewerkers in het proces, training en goede
feedback. De nadruk van ons beleid zal de
komende periode dan ook gaan liggen op
verdere kennisontwikkeling, attitude en
gedrag bij onze controlerend accountants.
Middels regulier contact met de AFM toetsen
wij of de stappen die worden gezet overeenkomen met hetgeen op dit gebied van ons
wordt verwacht.
-
Jaarverslag 2013
Nadere dialoog met stakeholders
Er is een groeiende maatschappelijke behoefte
aan een alerte, signalerende accountant en een
open dialoog met stakeholders. Een belangrijk
aspect in de dialoog met stakeholders is het
beter uitleggen van de toegevoegde waarde
van de rol van de controlerend accountant in
de samenleving. Vanzelfsprekend onderbouwd
met het leveren van prestaties die die rol ook
legitimeert. Belangrijk is om voldoende relevante
toegevoegde waarde te blijven leveren en de
klant goed uit te leggen wat waarom wordt
gedaan; wat de relevantie is van het werk voor
de klant en het maatschappelijk verkeer.
Nieuwe diensten
Naast verbetering van de controlekwaliteit is
er ook aandacht voor vernieuwing. Onze
accountants voegen zekerheid toe aan informatie zoals een jaarrekening. In het huidige
tijdsgewricht is sprake van een explosie van
informatiesoorten en informatiebronnen
(big data) die direct beschikbaar zijn. Wij staan
voor de taak ook in die nieuwe – en snelle –
informatiewereld een rol van betekenis te spelen
in het toevoegen van zekerheid aan informatie.
Naast meer niveaus van assurance rondom de
jaarrekening kan er ook assurance op meerdere
terreinen, zoals ICT, duurzaamheid en risicobeheersing, worden gegeven. Het is een grote
uitdaging waar wij op tal van fronten al op
inzetten met nieuwe diensten.
Integratie en uitbouw IT-audit
Ook hebben wij met het oog op verdere vernieuwing van onze controleaanpak de inzet van
IT-audit bij het controlewerk verhoogd. Eind
2012 is de IT-auditafdeling geïntegreerd in
onze Audit & Assurancepraktijk en verder uitgebouwd. Steeds meer klanten automatiseren
grotere en belangrijkere delen van hun processen. In toenemende mate wordt gebruik
gemaakt van de geautomatiseerde controles
in het IT-systeem. IT-auditor en accountant
werken nauwer samen om tot een slimmere en
efficiëntere controle te komen. Er wordt een
duidelijke keuze gemaakt welke controlewerkzaamheden de accountant nog wel – maar ook
niet – doet. Daarbij is ook een ontwikkeling
gaande van controle achteraf naar het continu
verkrijgen van ‘audit evidence’ en indicatoren
uit IT-systemen, processen en beheersingsmaatregelen die op frequente basis worden
verzameld. Door het op reguliere basis uitvoeren
van dergelijke audits, zal een organisatie beter
21
in staat zijn om niet-werkende beheersingsmaatregelen snel te identificeren en corrigerende maatregelen te nemen.
ACCOUNTANCY & BEDRIJFSADVIES
In 2013 steeg de omzet Accountancy & Bedrijfsadviesdienstverlening van € 80,2 miljoen in
2012 naar € 85,0 miljoen in 2013. Dit is 55,0%
(2012: 56,5%) van de omzet in de accountancydiscipline.
De dienstverlening in onze Line of Service
Accountancy & Bedrijfsadvies maakt meer
dan de helft uit van onze totale omzet in de
accountancydiscipline. Een lichte daling van
dit percentage is waar te nemen tegenover
een stijging van het aandeel van de audit &
assuranceomzet. De omzetstijging die is gerealiseerd is voor een belangrijk deel het gevolg
van de samenvoeging met HLB Schippers, waardoor met name de Line of Service Accountancy
& Bedrijfsadvies is versterkt.
Verdergaande digitalisering en standaardisering
Voor het behoud van het volume in deze Line
of Service is het belangrijk dat wij adequaat
reageren op de veranderingen in deze tak van
dienstverlening. Digitalisering en standaardisering hebben het vak en de markt sterk veranderd. Het aanbod is gestegen en de prijs is
gedaald. Het volume van traditionele werkzaamheden zoals het voeren van administraties
en het samenstellen van jaarrekeningen zal
naar verwachting afnemen.
De genoemde trend van digitalisering en
standaardisering van de basisprocessen zal
zich nog verder voortzetten. Dit proces zal er
over enkele jaren waarschijnlijk toe leiden dat
systemen dusdanig aan elkaar zijn gekoppeld,
dat data automatisch kunnen worden verzameld
en verwerkt. Het gaat daarbij niet alleen om een
koppeling van de systemen van de accountant
en de klant (kassa’s, facturen en betalingen),
maar ook om banken (rapportages) en overheden (fiscus, Kamer van Koophandel).
Tussentijdse rapportages
Een rapportage achteraf, zoals het jaarverslag,
zal steeds minder belangrijk worden voor
banken en dus ook voor ondernemers. Veel
interessanter dan de cijfers van vorig jaar is
de actuele financiële stand van zaken of – nog
beter – de verwachtingen voor de komende tijd.
Binnen de Line of Service Accountancy &
Bedrijfsadvies is dan ook de ontwikkeling
ingezet naar tussentijdse managementrapportages. Afhankelijk van hetgeen met de klant
is afgesproken, ontvangt hij maandelijks of
per kwartaal een verslag.
Focusdashboard
Daarnaast krijgt de klant de beschikking over
een Focusdashboard. Dit is een online omgeving
waarin de klant snel een eenvoudig inzicht krijgt
in de prestaties van zijn of haar onderneming.
Ondernemers kunnen op dynamische en interactieve wijze hun gegevens analyseren en aldus
tijdig inspelen op veranderingen in de markt.
Uniek aan het Focusdashboard is dat de gegevens kunnen worden vergeleken met voorgaande periodes, de benchmark en de prognose.
Het vervaardigen en analyseren van (tussentijdse) rapportages en het aan de klant publiceren van het Focusdashboard gebeurt door een
team van accountants. Voor het efficiënt en
snel uitwisselen van informatie met de klant,
maken zij in toenemende mate gebruik van
digitale hulpmiddelen, zoals de BDO-portal.
Het rechtstreeks importeren vanuit de bron
voorkomt fouten in het overnemen van gegevens. De kwaliteit van de gegevens is daarmee gewaarborgd.
Bedrijfsadvies
Naast kwaliteit is de relatie met de klant/
ondernemer van het grootste belang voor de
Accountancy & Bedrijfsadviespraktijk. De
bedrijfsadviseur moet een vertrouwensband
kunnen opbouwen met de klant. Deze komt
een paar maal per jaar op bezoek om de ontwikkelingen en uitdagingen voor de ondernemer
te bespreken en te adviseren over onderwerpen
die de ondernemer bezighouden.
BDO legt zich toe op de beste prijs/kwaliteitverhouding ten opzichte van haar concurrenten.
Doordat wij waardevolle informatie verzamelen
over onze klanten en vergelijkbare bedrijven,
zijn wij in staat ondernemers te adviseren over
mogelijke verbeteringen. Bijvoorbeeld als het
gaat om het nemen van investeringsbeslissingen, nieuwe business, rendementsverbetering
en balansoptimalisatie, het begeleiden van
financieringstrajecten en trajecten inzake aandelenwaardering, opvolging en herstructurering.
Op basis van gesignaleerde trends in de data,
kunnen onze accountants extra informatie
verstrekken over de branche. De nadruk van
-
BDO Holding B.V.
het gesprek ligt steeds meer op het anticiperen
op ontwikkelingen.
Voor een aantal branches, waaronder de Horeca
en de Zorg, heeft BDO een innovatief dienstenpakket samengesteld voor de dagelijkse bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld de horecamonitor; een op
maat gemaakte scan waarmee de horecaondernemer inzicht krijgt in zijn verbeterpotentieel
op basis van negen prestatievelden. Deze brede
aanpak laat zien dat onze accountants verder
kijken dan de cijfers en toegevoegde waarde
leveren aan onze klanten.
Natuurlijk zijn er ook ondernemers die de voorkeur geven aan het schriftelijk uitwisselen van
stukken met hun accountant. Dat blijft vanzelfsprekend tot de mogelijkheden behoren.
BELASTINGADVIES
In het verslagjaar steeg de omzet van Belastingadvies van € 56,8 miljoen in 2012 naar € 61,5
miljoen in 2013. Dit is een aandeel van 26,8%
(2012: 26,7%) van de totale omzet.
Groeikansen
Onze belastingadviesomzet vormt al jaren een
stabiel percentage van onze totale omzet. Tot
op heden is deze Line of Service het minst
onderhevig geweest aan de externe omstandigheden zoals geschetst in de paragraaf ‘Marktomstandigheden’. Wij verwachten hier voor de
komende tijd nog verdere groeimogelijkheden
in zowel het segment van de Familiebedrijven
als in het segment van Corporate Clients.
Werving en behoud fiscalisten
Onze slagkracht in beide marktsegmenten staat
en valt met het kunnen werven en behouden
van kwalitatief goede fiscale professionals. Deze
dienen intellectueel en vakmatig op een hoog
niveau te opereren en met beide benen stevig
in de dagelijkse praktijk te staan.
De arbeidsmarkt voor fiscalisten wordt nog
steeds gekenmerkt door krapte. De Belastingdienst is begin 2013 begonnen met het project
‘Intensivering Toezicht en Invordering’ (ITI),
met als doel getalenteerde nieuwe medewerkers aan te trekken. In de komende jaren zal een
groot aantal fiscalisten en accountants per jaar
nodig zijn. Een deel van deze behoefte zal
worden vervuld door interne doorstroming of
ervaren krachten, maar een belangrijk deel
betreft instroom van starters. Dit geeft een
extra druk op de arbeidsmarkt, gelet op het
aantal fiscalisten wat jaarlijks afstudeert. Wij
denken echter niet dat deze ontwikkelingen de
instroom van nieuw talent bij BDO in de weg
staat. Wij bieden professionals de mogelijkheid
om zich allround te ontwikkelen en betrekken
hen al snel bij de directe klantbediening in een
aantrekkelijke werkomgeving. Ook het veelzijdige klantenpalet bij BDO is voor veel
fiscalisten belangrijk. Daarnaast kunnen onze
fiscale professionals rekenen op uitstekende
ondersteuning door ons Bureau Vaktechniek.
In 2013 is uit een onderzoek door Berenschot
en Sdu uitgevers BDO voor het tweede jaar op
rij naar voren gekomen als populairste werkgever onder belastingadvieskantoren (uitgave
Werken in de fiscaliteit). Wij zullen ons blijvend
inzetten om deze positie waar te maken.
Opleiding en ontwikkeling
Belangrijk hierbij is de combinatie van een
traineeprogramma dat bijdraagt aan de vaktechnische ontwikkeling en de ontwikkeling
van vaardigheden op het gebied van klantgerichtheid en proactiviteit. Ook het stimuleren
van vroegtijdige training on the job draagt bij
aan het kennisniveau en de ontwikkeling van
vaardigheden van onze jonge fiscalisten.
Uitbouw van kennis in de diepte
Het fiscale vak is constant in beweging door
bijvoorbeeld veranderingen in wet- en regelgeving. Onze fiscalisten leveren een dagvers
product, waarvoor het nodig is om continu
over actuele kennis van zaken te beschikken.
Door de snelheid waarmee de veranderingen
gaan, is het moeilijk alles zelfstandig bij te
houden. Ingezet is daarom op het uitbouwen
van kennis in de diepte, zodat problemen bij
klanten kunnen worden gesignaleerd en ingeschat kan worden welke specialist daarvoor
ingeschakeld moet worden. Het fiscale werk
wordt steeds meer adviserend van aard. Door
kennisdeling zorgen wij ervoor dat de adviseur
over de juiste kennis beschikt om die rol op zich
te kunnen nemen. Ons Bureau Vaktechniek
speelt hier een grote rol. Wij beschikken over
een volwaardige afdeling met veel kennis. Binnen
de Line of Service Belastingadvies is verder een
fiscaal portaal beschikbaar voor kennisdeling.
Het kennisdelen tussen specialisten was een
speerpunt in 2013. In 2014 zal de kennisdeling tussen specialisten en generalisten nog
verder worden vormgegeven. In het kader van
22
kennisdeling bezoeken high potentials in de
hogere functiegroepen ook andere vestigingen
om daar klantendossiers in te zien. Ze geven
een gratis second opinion en delen dit met de
fiscaal verantwoordelijke. Uiteindelijk komen
hier best practices en standaardadviezen uit die
wij delen binnen de Line of Service Belastingadvies.
Proactieve advisering op basis van
product-markt-combinaties
Door het bundelen van vak- en marktkennis
ontwikkelen wij product-markt-combinaties die
tegemoet komen aan de vragen uit de markt.
Het proces van het omzetten van ideeën/kennis
in een proactief adviestraject is verder gestructureerd. In 2013 is bijvoorbeeld een kernteam
geformeerd dat zich richt op de advisering op
het gebied van advisering en duurzaamheid over
onderwerpen zoals windenergie, WKO, WKK en
energiemanagement. Ook de advisering inzake
alle mogelijke financiële vraagstukken van de
DGA persoonlijk, is verder gestructureerd en
geïntegreerd. Dit varieert van concrete operationele vragen tot meer tactisch/strategische
vraagstukken.
In 2014 zal naast de aandacht voor de mkb/
DGA verder worden ingezet op de ontwikkeling
van diensten die aansluiten bij de behoeften
van Corporate Clients. Daarbij zal uitdrukkelijk
gekeken worden in hoeverre die diensten wel
of niet conflicteren met de accountantsregels
voor onafhankelijkheid.
Sterke aangiftepraktijk
Wij hechten binnen ons kantoor veel waarde
aan een sterke aangiftepraktijk. De belastingaangifte is immers voor ondernemingen vaak
de eerste vorm van contact met de Belastingdienst. Ook voor onze professionals biedt dit
deel van de praktijk een goede leerschool. De
verdere digitalisering van de aangifte leidt tot
uitdagingen om dit leertraject goed in te blijven
vullen. Een andere uitdaging ligt op het gebied
van het verder verhogen van de advisering rond
de aangifte. In 2013 is gekeken naar de ontwikkeling en presentatie van extra informatie
en advisering bij de aangifte. Dit krijgt in 2014
zijn verdere beslag.
CONSULTANCY
In 2013 daalde de consultancyomzet met
€ 0,4 miljoen naar € 13,9 miljoen. Dit is een
-
Jaarverslag 2013
aandeel van 6,0% (2012: 6,7%) van de totale
omzet.
BDO Consultants opereert in een lastige markt.
Er is sprake van een hoge mate van concurrentie, er wordt meer prijsdruk ervaren en vaker
gewerkt op basis van flexibele tarieven en ‘pay
per performance’. Daarnaast zijn organisaties
steeds minder genegen om budget vrij te
maken voor consultancydiensten. Deze marktomstandigheden hebben in 2013 geleid tot
een omzetdaling.
Groeikansen
De verwachting is echter dat in de komende
jaren een positieve omzetontwikkeling kan
worden tegemoet gezien. Dit is het gevolg van de
strategische koerswijziging die in de afgelopen
jaren is doorgevoerd. Dit is mede te danken
aan het sturen op zichtbaarheid in de markt,
specialisatie, voortdurende innovatie van producten en diensten, het streven naar excellente
service en multidisciplinaire aanpak rondom de
marktthema’s integriteit en rendement. Ook de
veranderende wet- en regelgeving inzake controle
en advies, biedt kansen. Daarnaast valt op dat
BDO Consultants steeds vaker door woningcorporaties, zorginstellingen en financiële
instellingen wordt uitgenodigd.
In 2013 is dan ook ingezet op de verdere groei
en ontwikkeling van BDO Consultants. BDO
Consultants is van een kleine groep adviseurs
in 1973, uitgegroeid tot een volwaardige adviesunit van 139 medewerkers in 2013. Versterking
op managementniveau is het afgelopen jaar
aangebracht door de benoeming van vijf nieuwe
partners. Daarnaast groeit BDO Consultants
ook in de beleving van de klant. Dit blijkt uit
de Incompany 100 ranking over beste organisatieadviesbureaus van Nederland. Op deze
lijst steeg BDO Consultants van de 10e naar
de 4e plaats en is hiermee de snelste stijger.
Hoewel de marktomstandigheden op korte
termijn in de consultancymarkt niet significant
lijken te verbeteren, wordt 2014 met vertrouwen
tegemoet gezien.
Diverse adviesactiviteiten
BDO Consultants omvat diverse adviesactiviteiten, waarover voor 2013 het volgende van
belang is:
Legal
Om de juridische slagkracht van BDO zoveel
23
mogelijk te bundelen, is in 2013 de arbeidsrechtelijke-, ondernemingsrechtelijke- en
pensioenadviespraktijk samengebracht onder
de naam BDO Legal B.V. Naast de jaarlijkse
Arbeidswijzer gaven de arbeidsjuristen dit jaar
ook de Rabobank Jurisprudentiegids uit, waarin
wij voor de Rabobank alle relevante jurisprudentie hebben gebundeld. In april vond de eerste
landelijke Actualiteitendag Arbeidsrecht plaats.
Deze actualiteitendag werd voor ongeveer 100
relaties georganiseerd waar de aanwezigen bijgepraat werden over de belangrijkste actualiteiten op het gebied van het arbeidsrecht.
Management Consulting
De adviseurs van Management Consulting
ondersteunen de ondernemer bij bepaalde
organisatievraagstukken. Daarbij staat de
continuïteit en het rendement van de organisatie op langere termijn centraal. Om deze
dienst helder te positioneren, werd in 2013 een
driedeling aangebracht via Organisatieadvies,
Financieel management en HR-advies. Bij deze
laatste discipline was in het afgelopen jaar
aandacht voor onze recruitmentdienst. Door
zich ook specifiek te richten op werving, selectie
en screening voor toezichthoudende organen,
werd er een nieuwe doelgroep aangeboord.
Daarnaast voerden de HR Consultants een
directiebeloningsonderzoek uit. Met de uitkomsten van dit onderzoek krijgen relaties meer
inzicht in de wijze waarop de beloning van hun
directieleden zich verhoudt tot vergelijkbare
directiefuncties. Informatie die uniek is in
Nederland. Ook werd er in samenwerking met
opleidingsinstituut Avans+ een masterclass
ontwikkeld op het gebied van Human Capital
Control. Bij Financieel management is er gebouwd aan kennis omtrent financiering, treasury
en rendementsoptimalisatie. Ondertussen
hebben de Consultants van Organisatieadvies
hun groeifocus gezet op verandermanagement.
Verandermanagement staat voor het daadwerkelijk realiseren van doelstellingen. Hiertoe
is een samenwerking aangegaan met hoogleraar
veranderkunde aan de VU, de heer prof. dr. A.
Cozijnsen.
IT Consulting
2013 is voornamelijk gebruikt voor een strategische heroriëntatie en het definiëren van een
nieuwe strategie met vier bijbehorende proposities. Zo is het thema informatiebeveiliging als
speerpunt opgenomen. De toegenomen waarde
van digitale data stelt steeds hogere eisen aan
de beveiliging hiervan. Informatie in verkeerde
handen kan leiden tot gevaarlijke situaties.
Ook business intelligence, of informatiemanagement, is als speerpunt benoemd.
Afgelopen jaar ondersteunden de IT-consultants
al tientallen klanten op dit gebied. Als derde is
er voor digitale waardecreatie gekozen. Met
name binnen de transport- en IT-sector zijn in
2013 al meerdere IT-strategieprojecten uitgevoerd. De toegevoegde waarde van een ITstrategie alsmede de trends en ontwikkelingen,
werden tevens gepresenteerd op het jaarlijkse
Non-profitorganisatiecongres. Als laatste is
business solutions opgenomen, waaronder in
2014 een nieuw product gelanceerd wordt in
de vorm van BDO online ERP. Hiermee levert
BDO een online oplossing voor klanten die zowel
hun financiële, als hun logistieke processen
willen automatiseren.
Risk Advisory Services (RAS)
RAS richt zich op vraagstukken op het gebied
van Risicomanagement, Compliance, Internal
Audit en Forensic & litigation support. In
multidisciplinaire teams wordt gewerkt voor
(middel-)grote nationale en internationale
ondernemingen. Een belangrijke markt wordt
gevormd door de financiële sector. Het afgelopen jaar zijn met diverse vooraanstaande
partijen in de sector, zoals AFM/DNB, het
Compliance Instituut en het Institute of
Internal Auditors (IIA) themabijeenkomsten
georganiseerd. De steeds verdergaande nationale en Europese regelgeving, zoals Basel III
en Solvency II, alsmede de onder druk staande
businessmodellen hebben hierin centraal
gestaan. De Forensic & litigationpraktijk heeft
in 2013 onder andere onderzoek gedaan naar
anticorruptie regelgeving in Nederland en
heeft de ‘BDO Quickscan Faillissementen’ ontwikkeld. Met deze quickscan ondersteunt BDO
curatoren die ingeval van een faillissement,
de administratie willen onderzoeken.
Transaction Advisory Services (TAS)
TAS richt zich op het verlenen van ondersteuning bij fusies en overnames aan (internationale) ondernemingen, private equity partijen
en ‘not for profit’-instellingen. De partner van
deze unit stond dit jaar met tien aangekondigde
transacties bovenaan de individuele league
table voor financieel adviseurs van het platform
OverFusies.nl. Dit platform is de meest toonaangevende databank voor M&A-transacties
binnen Nederland. In 2013 heeft TAS met name
-
BDO Holding B.V.
meerdere transacties begeleid in de food-,
IT- en onlinesector. Daarnaast is een stijgende
lijn waargenomen in het aantal fusie- en overnametrajecten waarbij de M&A (Mergers &
Acquisitions)-afdeling betrokken was. Onderdeel van dit succes was de nieuwe dienst ‘Post
Deal Support’. Hiermee biedt BDO een integraal
strategie- en integratieplan voor een geslaagde
transactie.
Corporate Finance
M&A is het label waar fusie- en overnamebegeleiding, waardebepalingen, financieringsvraagstukken, herstructurering en due diligence
onderdeel van uitmaken. Elk jaar maakt
Thomson Reuters met haar league tables het
aantal deals bekend die in de wereld zijn gedaan.
In de Benelux Small Cap league table behaalde
BDO M&A de eerste plaats. Het is een resultaat
van jarenlange investeringen in het internationale M&A-netwerk van BDO en veelvuldige
contacten met private equity fondsen, M&Acollega’s en ondernemers. Als nieuwe diensten
lanceerde Corporate Finance Management
buy-in (MBI) en Debt Advisory. Met MBI staat
BDO ondernemende managers bij die door
middel van een bedrijfsovername zelfstandig
willen gaan ondernemen. Debt Advisory
assisteert ondernemers met het realiseren
van een optimale financieringsstructuur.
Ondanks deze ontwikkelingen bleef 2013 een
moeilijk jaar waarin de gerealiseerde omzet
achterbleef bij de groeidoelstellingen.
Markten en doelgroepen
Onze adviseurs richten zich zowel op het
segment Mkb/Familiebedrijven als het segment
Corporate Clients, waarbij tal van gerichte
activiteiten zijn ondernomen, die bovenstaand
en in de paragraaf ‘Klanten’ op pagina 14 reeds
zijn beschreven. In het afgelopen jaar is BDO
Consultants weer bijzonder actief geweest in
tal van verschillende branchegroepen en adviesthema’s. Zo is de aanwezigheid in onder andere
de woningcorporatie- en zorgbranche sterk
toegenomen. In samenwerking met brancheorganisatie Aedes werd het bedrijfskostenbeheersingsonderzoek onder woningcorporaties
verricht. Met betrekking tot de Zorg werd er
een Masterclass ‘Treasury in de Zorg’ opgezet
voor bestuurders en financials van diverse
zorginstellingen.
Kwaliteit en
compliance
Het leveren van de hoogst mogelijke kwaliteit
ligt voor ons aan de basis van onze dienstverlening en de vertrouwensrelatie die wij met
onze klanten opbouwen.
Het kwaliteitsbeleid van BDO is afgeleid van
het strategisch beleid en in overeenstemming
met de afspraken binnen het internationale
BDO-netwerk. De doelen van dit algemene
kwaliteitsbeleid zijn:
• voldoen aan legitieme verwachtingen en
behoeften van klanten en medewerkers;
• voldoen aan relevante wet- en regelgeving;
• beheersing van significante en materiële
risico’s.
Om deze doelen te realiseren heeft BDO een
stelsel van kwaliteitsbeheersing ingericht. Wij
maken hierbij onderscheid tussen kwaliteitsbevordering en kwaliteitsbewaking. Quality
& Risk Management (QRM) oefent namens de
Raad van Bestuur (RvB) onafhankelijk toezicht
uit op het kwaliteitsbeleid en het stelsel van
kwaliteitsbeheersing.
Het toezicht van QRM is primair gericht op het
functioneren van de accountants. Vanwege
het multidisciplinaire karakter van de BDOorganisatie strekt het toezicht van QRM op
naleving van de beroepsregelgeving van de
accountant zich – op deelterreinen – tevens uit
tot fiscalisten en consultants. Het gaat hierbij
dan voornamelijk om onafhankelijkheidsregelgeving. Door de striktere regelgeving ten
aanzien van het verrichten van controle- en
advieswerkzaamheden bij wettelijke controleklanten, zal QRM in 2014 nadrukkelijker gaan
toezien op de opdrachtacceptatie van fiscale
en consultantsopdrachten bij wettelijke
controleklanten. Voor vragen uit de praktijk is
een ‘Independence Desk’ in het leven geroepen,
waarvan, naast medewerkers van Bureau Vaktechniek, ook de risk manager deel uit maakt.
Voldoen aan relevante wet- en regelgeving
Ten aanzien van het voldoen aan relevante weten regelgeving geldt dat wij als accountantsen adviesorganisatie gebonden zijn aan strenge
regels en wettelijke bepalingen om onze rol in
het maatschappelijke verkeer te waarborgen.
Dit geldt het sterkst voor onze Line of Service
24
Audit & Assurance. BDO conformeert zich aan
de strenge normen die hier nodig zijn om onze
maatschappelijke rol te kunnen waarborgen.
Onderzoek in het kader van het
doorlopend toezicht
Het kwaliteitsbeheersings- en controlesysteem van onze Audit & Assurancepraktijk
wordt extern getoetst door de AFM, in het
kader van de Wta, respectievelijk de Wft. Naar
aanleiding van het door de AFM uitgevoerde
onderzoek naar de kwaliteit van de door BDO
uitgevoerde accountantswerkzaamheden is
in 2013 overleg gevoerd met de AFM met
betrekking tot de opvolging van de uitkomsten
van dit onderzoek.
Naar aanleiding van de bevindingen van het
onderzoek van de AFM en een interne evaluatie,
zijn aanpassingen gerealiseerd in het stelsel van
kwaliteitsbewaking en de (interne) kwaliteitsreviews van onze controledossiers. De al eerder
in dit verslag genoemde Roadmap Kwaliteit
is ontwikkeld met daarin korte- en (middel-)
langetermijnacties gericht op verdere
kwaliteitsverbetering. Daarnaast heeft BDO
zich gecommitteerd om invulling te geven aan
de (ver)nieuw(d)e Code Accountantsorganisaties
van de beroepsorganisatie NBA.
Interne kwaliteitsreviews
Naast het externe toezicht door de AFM kennen
wij interne kwaliteitsreviews in alle Lines of
Service en zijn in de Line of Service Audit &
Assurance praktijkleiders verantwoordelijk voor
kwaliteit- en risicobeheersing. Wij hebben ook
kwaliteitsreviews die regelmatig worden uitgevoerd in het kader van het wereldwijde BDOnetwerk. In 2013 is deze review uitgevoerd en
daarbij is bij de toetsing van de A&A-praktijk
een aantal bevindingen geconstateerd dat ligt
in het verlengde van hetgeen door de AFM is
vastgesteld.
Jaarlijks vindt een toetsing plaats in het kader
van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Nieuw
benoemde partners worden voorafgaand aan
hun benoeming getoetst. Ook diegenen die
kandidaat zijn voor een bestuursfunctie worden,
voordat benoeming plaatsvindt, getoetst.
Een toets op integriteit en ethiek strekt zich ook
uit tot (potentiële) klanten. Wij hebben een
procedure voor acceptatie van nieuwe klanten
en opdrachtacceptatie van bestaande klanten.
-
Jaarverslag 2013
Professioneel Kritische Instelling
Het interne kwaliteitssysteem moet kloppen,
maar ook de mentaliteit moet juist zijn. Het
besef dat onze accountants een maatschappelijke taak hebben is hierbij allesbepalend. De
regels moeten tussen de oren zitten, zodat hier
ook naar wordt gehandeld. Integriteit is geen
systeem maar een attitude. De omgeving waar
ondernemingen en andere organisaties zich
bevinden is vaak complex en hoe een accountant
daarin moet acteren is niet in regels te vangen.
Iedere situatie vraagt om maatwerk. Zonder
voldoende kennis van de bedrijfsvoering is geen
goede risicoanalyse en toegespitste advisering
mogelijk.
Er moet dus minstens evenveel geïnvesteerd
worden in de bewustwording als in de systemen
op zich. Ethiek, onafhankelijkheid en integriteit
zijn belangrijke onderwerpen in het opleidingsprogramma van BDO. Naast aandacht voor dit
onderwerp middels gerichte trainingen, willen
wij ook in de dagelijkse praktijk de gedragsnormen binnen onze organisatie nog nadrukkelijker bespreken en reflecteren waarom wij de
dingen doen zoals wij ze doen. Onze partners
hebben hier een belangrijke voortrekkersrol.
Zij zijn verantwoordelijk voor het creëren van
een cultuur waarin het naleven van geschreven
en ongeschreven regels vanzelfsprekend is.
Beheersing van significante en materiële risico’s
Eén van de meest belangrijke procedures in het
kader van risicomanagement is de centrale
cliënt- en opdrachtacceptatieprocedure. Hierin
worden risico’s van opdrachten beoordeeld en
– zo nodig – maatregelen getroffen om claimen aansprakelijkheidsrisico’s te verkleinen.
Ook wordt in deze procedure aandacht besteed
aan de integriteit van de (nieuwe) klanten
waaraan BDO zich verbindt.
De wijze waarop BDO omgaat met integriteit is
een aangelegenheid die de gehele organisatie
treft. QRM vervult hierbij een belangrijke rol
als helpdesk voor de praktijk.
Meer informatie over ons systeem van
kwaliteitsbeheersing en risicomanagement
vindt u in ons Transparantieverslag 2013.
Voldoen aan legitieme verwachtingen en
behoeften van klanten en medewerkers
Als het gaat om de verbetering van onze
kwaliteit en service richting onze klanten,
25
blijven wij voortdurend alert en houden wij
regelmatig kritisch onze eigen kwaliteit onder
de loep. BDO’ers staan open voor kwaliteitsimpulsen die vanuit de organisatie of extern
op hen af komen.
Onze waarden, zoals vastgelegd in de Gedragscode, bieden een duidelijk kader en dienen voor
al onze medewerkers als leidraad voor het
kwaliteitsbesef bij de uitvoering van werkzaamheden. In de Gedragscode wordt het gewenste
gedrag van onze partners en medewerkers
beschreven. Elke BDO’er heeft de verantwoordelijkheid de Gedragscode na te leven.
Deze verantwoordelijkheid is mede gebaseerd
op het reglement beroeps- en praktijkuitoefening. De vier kernwaarden van BDO:
persoonlijk, passie, professioneel en pragmatisch zijn in de Gedragscode uitgewerkt in
algemene uitgangspunten voor ons gedrag.
Daarnaast hebben wij een Bedrijfscode waaruit
duidelijk wordt wat klanten, medewerkers en
de maatschappij van BDO mogen verwachten
en waarop zij BDO mogen aanspreken.
Toekomstverwachtingen
In 2014 wordt in Nederland een zeer beperkte
economische groei verwacht. Het uitblijven van
substantiële economische groei zal naar verwachting de vraag naar samenstel- en controlewerkzaamheden alsmede adviesdiensten
negatief beïnvloeden. Ook de tarieven zullen
naar verwachting onder druk blijven staan.
Daarnaast zullen de geschetste veranderingen
in de branche van invloed zijn. Wij zijn ons
bewust van deze ontwikkelingen en hebben
inmiddels de nodige stappen gezet om onze
organisatie klaar te maken voor de toekomst.
Onze koers ligt uiteraard in het verlengde van
onze strategie, gericht op de allerbeste service
en de beste kwaliteit. Onze belangrijkste
investeringen zullen daarbij gelegen zijn in
mensen en systemen.
Investering in mensen
Centraal in ons HR-beleid staat de kwaliteit
van de BDO’er. Wij willen een verdere kwaliteitsimpuls geven aan de thema’s ‘relatie met de
klant’ en ‘kwaliteit van het werk’. Tevens is er
een behoefte om de HR- en organisatieprocessen zo in te richten, dat deze de kwaliteitsinjectie optimaal kunnen ondersteunen. Om
de rol van accountant en adviseur te kunnen
blijven vervullen, zijn andere competenties
nodig dan voorheen. Dit vraagt om investeringen in opleidingen en trainingen en een
gericht aannamebeleid. Hiertoe is een aantal
projecten gestart op het gebied van instroom
van nieuwe medewerkers, uitstroom en doorstroming/ontwikkeling van BDO’ers. Ook zal
onze beoordelingssystematiek worden herzien
en wordt het opleidingstraject binnen de Talent
Academie in de komende jaren vernieuwd.
Investering in systemen
Ook het komende jaar blijven wij investeren in
onze systemen. De afgelopen jaren hebben wij
al het nodige hierin geïnvesteerd. Dit heeft
onder andere geleid tot de lancering van Mijn
BDO en BDO Direct. Via Mijn BDO kunnen
klanten toegang krijgen tot een persoonlijke
website, waarmee informatie op een veilige
manier kan worden uitgewisseld. Ons antwoord
op de vraag uit de markt om onze dienstverlening nog efficiënter te maken, is BDO Direct,
een concept waarmee een snelle en accurate
verwerking en rapportage van financiële data
-
BDO Holding B.V.
mogelijk wordt gemaakt. Hierdoor kunnen wij
professionele ondersteuning (blijven) bieden
voor een optimale prijs/kwaliteitverhouding.
Tevens stelt BDO Direct ons in staat data te
vertalen in waardevolle adviezen voor onze
klanten. Implementatie van deze nieuwe werkwijze bij onze klanten zal de komende tijd
stapsgewijs plaatsvinden.
Ook de vernieuwing van onze Audit &
Assurancedienstverlening vraagt de nodige
investeringen. Deze zullen met name gericht
zijn op de verdere ontwikkeling van de ITauditdienstverlening, het ontwikkelen van
assuranceproducten en het ontwikkelen van
hulpmiddelen voor het verhogen van de
efficiency.
De benodigde aanvullende investeringen in
ICT zullen uit de beschikbare middelen worden
gefinancierd. Wij verwachten komend boekjaar
geen grote veranderingen in onze huisvesting,
waardoor de investeringen beperkt zullen
blijven. Het aantrekken van additionele financiering zal derhalve niet noodzakelijk zijn.
Meerwaarde voor klanten
BDO is sterk gedreven door continue aandacht
voor innovatie van interne processen, efficiencyverbeteringen en introductie van nieuwe
bedieningsconcepten. Het komend jaar starten
wij een onderzoek naar de mogelijkheden om
ons dienstenaanbod nog beter af te stemmen
op de behoeften van onze klanten. Uit het
klantenonderzoek is hiervoor waardevolle input
verkregen.
Ook in 2014 willen wij bouwen aan waardevolle
en langdurige relaties met onze klanten, door
hen te ondersteunen bij de uitdagingen die voor
hen liggen. Onze focus ligt op het vergroten
van de meerwaarde die wij onze klanten
kunnen bieden.
Vergroten vertrouwen
Voor de toekomst van onze bedrijfstak is het
verder essentieel dat wij het vertrouwen terugwinnen van de maatschappij. Niet alleen door
ons werk goed te doen en onze klant goed te
bedienen, maar ook door de dialoog aan te
gaan met onze stakeholders. Wij zijn ervan
overtuigd dat de basis van het succes van ons
en dat van onze klanten ligt in wederzijds
vertrouwen.
Wij geloven dat alleen vak- en branchekennis,
cijfers en regels hiervoor niet de enige uitgangspunten zijn. Het draait om het weten wat
onze klanten nodig hebben, het kennen van
de belangrijkste issues die bij klanten spelen.
Behoefte zal blijven aan zekerheid. Klanten
willen weten dat hun bedrijf in control is, bij
het nemen van belangrijke beslissingen willen
ze betrouwbare informatie om risico’s en kansen
tijdig op het netvlies te hebben. Ook de maatschappij moet kunnen vertrouwen op de
informatie over onze klanten.
Het verhaal achter de vraag
Een betrokken, persoonlijke relatie is voor ons
de basis van een bestendige vertrouwensband.
Het ontwikkelen van deze relatie staat centraal
in alles wat wij doen. Als accountant, als
fiscalist of als consultant. Wij richten ons op
het verhaal achter de vraag van onze klanten.
Omdat wij begrijpen dat het de mensen zijn
die er toe doen.
Eindhoven, 23 april 2014
De Raad van Bestuur:
R.W. (Reinder) Brummelman RA
J.C. (Jouke) Jelgerhuis Swildens RA
drs. B.C.H. (Bob) Marks
J.H. (Hans) Renckens RA
26
-
Jaarrekening 2013
27
JAARREKENING 2013
GECONSOLIDEERDE
WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2013
28
GECONSOLIDEERD
KASSTROOMOVERZICHT 2013
29
TOELICHTING OP DE
GECONSOLIDEERDE
JAARREKENING
30
GRONDSLAGEN
VOOR DE FINANCIËLE
VERSLAGGEVING
31
BDO Holding B.V.
Geconsolideerde balans per 31 december 2013
(vóór resultaatbestemming)
INHOUD
GECONSOLIDEERDE
BALANS PER
31 DECEMBER 2013
27
-
(bedragen x € 1.000)
TOELICHTING OP DE
GECONSOLIDEERDE
BALANS PER
31 DECEMBER 2013 EN
DE GECONSOLIDEERDE
WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2013
33
TOELICHTING OP DE
VENNOOTSCHAPPELIJKE BALANS PER
31 DECEMBER 2013
EN DE VENNOOTSCHAPPELIJKE WINSTEN VERLIESREKENING
OVER 2013
ACTIVA
VASTE ACTIVA
Immateriële vaste activa
Materiële vaste activa
Financiële vaste activa
1
2
3
31 DECEMBER 2013
31 DECEMBER 2012
10.201
27.443
480
13.356
26.254
37.644
VLOTTENDE ACTIVA
Debiteuren
Nog te factureren bedragen aan klanten
Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
4
5
33.657
12.889
7.800
606
44
VENNOOTSCHAPPELIJKE BALANS PER
31 DECEMBER 2013
42
VENNOOTSCHAPPELIJKE WINST- EN
VERLIESREKENING
OVER 2013
43
TOTAAL ACTIVA
OVERIGE GEGEVENS
CONTROLEVERKLARING VAN DE
ONAFHANKELIJKE
ACCOUNTANT
49
STATUTAIRE
BEPALINGEN OMTRENT
DE WINSTVERDELING
50
OVERZICHT VAN
KAPITAALBELANGEN
50
40.090
31.520
10.979
4.032
2.163
54.952
48.694
92.596
88.784
PASSIVA
GROEPSVERMOGEN
6
9.275
9.000
VOORZIENINGEN
7
6.268
7.096
LANGLOPENDE SCHULDEN
Leningen partners
Overige leningen
8
9
21.000
15.000
21.000
15.000
36.000
KORTLOPENDE SCHULDEN
Schulden aan kredietinstellingen
Crediteuren
Partners
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Overige kortlopende schulden
TOTAAL PASSIVA
8
10
1.024
4.537
6.982
13.859
14 .651
36.000
1.228
3.368
4.573
11.960
15.559
41.053
36.688
92.596
88.784
28
-
Jaarrekening 2013
29
-
BDO Holding B.V.
Geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2013
Geconsolideerd kasstroomoverzicht 2013
(1 januari tot en met 31 december)
(1 januari tot en met 31 december)
(bedragen x € 1.000)
(bedragen x € 1.000)
2013
Netto omzet
Overige bedrijfsopbrengsten
11
2012
229.895
2.441
TOTAAL BEDRIJFSOPBRENGSTEN
2013
213.113
2.932
232.336
216.045
BEDRIJFSRESULTAAT
Aanpassingen voor:
-Afschrijvingen
-Mutatie voorzieningen
2012
23.623
4.567
-828
16.796
5.056
1.139
3.739
Kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten
Lonen en salarissen
Sociale lasten
Afschrijvingen op immateriële vaste activa
Afschrijvingen op materiële vaste activa
Overige bedrijfskosten
12
13
14
7.758
111.922
25.077
480
4.087
59.389
Veranderingen in werkkapitaal:
-Mutatie vorderingen
-Mutatie kortlopende schulden excl. schulden aan
kredietinstellingen
6.488
103.062
23.432
522
4.534
61.211
-7.540
SOM DER BEDRIJFSLASTEN
BEDRIJFSRESULTAAT
Financiële baten en lasten
15
199.249
23.623
16.796
-2.557
-1.172
-Ontvangen rente
-Betaalde rente
Belastingen
Vergoedingen aan partners op grond van de
Algemene Bepalingen
RESULTAAT NA BELASTINGEN
21.066
3.926
-5.380
6.510
21.982
29.501
834
-2.191
KASSTROOM UIT OPERATIONELE ACTIVITEITEN
RESULTAAT VOOR BELASTINGEN
2.584
2.160
KASSTROOM UIT BEDRIJFSOPERATIES
208.713
6.195
892
-2.064
-1.357
-1.172
20.625
28.329
15.624
-
-
21.066
15.624
0
0
-Investeringen in materiële vaste activa
-Investeringen in financiële vaste activa
-Desinvesteringen in materiële vaste activa
KASSTROOM UIT INVESTERINGSACTIVITEITEN
-Betaalde vergoedingen aan partners op
grond van de Algemene Bepalingen
-Opname/aflossing overige financiering partners
KASSTROOM UIT FINANCIERINGSACTIVITEITEN
-2.885
-1.918
27
-1.013
-2.389
81
-4.776
-3.321
-15.624
-658
-21.066
2.409
-18.657
-16.282
-1.353
7.271
GELDMIDDELEN BEGIN BOEKJAAR
935
-6.336
GELDMIDDELEN EIND BOEKJAAR
-418
935
606
-1.024
2.163
-1.228
-418
935
NETTO KASSTROOM
SPECIFICATIE GELDMIDDELEN EIND BOEKJAAR
-Liquide middelen
-Schulden aan kredietinstellingen
30
-
Jaarrekening 2013
31
Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening
 ACTIVITEITEN
BDO Holding B.V., statutair gevestigd te
Eindhoven, en de met haar verbonden groepsmaatschappijen, verrichten activiteiten op het
gebied van wettelijke en vrijwillige controles,
beoordelings- en samenstelopdrachten, adviesdiensten inzake belastingen en overige adviezen
onder andere op het gebied van HR Services,
Legal Services, Business Control, Corporate
Finance en IT. De activiteiten worden uitgevoerd
door en voor rekening van de groepsmaatschappijen van BDO Holding B.V. De laatstgenoemde
vennootschap voert zelf geen activiteiten uit
op het gebied van financiële dienstverlening
en fungeert als holdingmaatschappij.
INTERNATIONAAL
SAMENWERKINGSVERBAND
BDO Holding B.V. is als ‘member firm’
aangesloten bij BDO International. Bij deze
organisatie zijn wereldwijd accountants- en
adviesorganisaties aangesloten. Iedere member
firm is een juridisch zelfstandige entiteit die
opereert onder de (merk)naam ‘BDO’ of aanverwante aanduiding. BDO Holding B.V. kan
niet, enkel omdat zij als member firm deel
uitmaakt van BDO International, aansprakelijk
worden gesteld voor de handelingen en
verplichtingen van andere member firms. De
kostenbijdrage aan BDO International is opgenomen onder de overige bedrijfskosten.
GROEPSVERHOUDINGEN
De Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
beheert de aandelen van BDO Holding B.V.
Deze Stichting geeft certificaten van aandelen
uit aan de praktijkvennootschappen van
beroepsbeoefenaren die een managementovereenkomst hebben gesloten met BDO
Holding B.V. Deze managementovereenkomst
houdt in dat de praktijkvennootschap de
beroepsbeoefenaar ter beschikking stelt aan de
door BDO Holding B.V. aan te wijzen groepsmaatschappijen. De hiervoor bedoelde beroepsbeoefenaren worden verder aangeduid als
partners.
STICHTING GESdE
Tot 1 januari 2005 bestond binnen de rechtsvoorganger van BDO Holding B.V. een systeem
van goodwillverrekening bij toe- en uittreding.
Dit systeem is afgeschaft. In het kader daarvan
is de Stichting GESdE opgericht, die ten doel
heeft de nog bestaande goodwillaanspraken
af te wikkelen. Met het oog daarop is BDO
Holding B.V. een vergoeding verschuldigd aan
de Stichting GESdE voor de financiering van de
goodwillaanspraken. De nog te betalen toekomstige vergoeding over de bestaande en
uitgekeerde goodwillaanspraken bedraagt,
contant gemaakt tegen 4%, bij benadering
€ 119 miljoen. Stichting GESdE wordt niet
meegeconsolideerd, aangezien de zeggenschap
over de Stichting bij de goodwillgerechtigde
partners berust en niet bij BDO Holding B.V.
STICHTING AANDELENBEHEER
BDO GROEP
De Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
oefent op eigen naam, maar ten behoeve van
de partners, de aan de aandelen in het kapitaal
van BDO Holding B.V. verbonden stem-,
vorderings- en overige rechten uit.
Het doel van de Stichting is de continuïteit in
het bestuur en het beleid van BDO Holding B.V.
te verzekeren en de belangen van al degenen
die bij BDO Holding B.V. en de met haar
verbonden ondernemingen betrokken zijn, te
behartigen. Stichting Aandelenbeheer BDO
Groep oefent geen andere (economische)
activiteiten uit en is geen dochter- of groepsmaatschappij van BDO Holding B.V. en wordt
om die reden niet opgenomen in de consolidatie.
HLB SCHIPPERS
Met ingang van 1 januari 2013 zijn in de
geconsolideerde jaarrekening van BDO de
financiële gegevens van de HLB Schippers
praktijken opgenomen. De praktijken zijn
vanuit de HLB Schippers organisatie overgedragen aan BDO. Hierbij zijn de praktijken van
Amsterdam en Alkmaar samengevoegd met de
BDO praktijken in Amstelveen, respectievelijk
Alkmaar. De praktijken Amersfoort en Den
Helder zijn zelfstandig voortgezet.
De voormalige partners van HLB Schippers
zijn aangesloten bij de BDO organisatie via de
nieuw opgerichte vennootschap, BDO
Schippers B.V. Laatstgenoemde vennootschap
is een 100% dochtervennootschap van BDO
Holding B.V. Het resultaat van BDO Schippers
B.V. komt via managementovereenkomsten toe
aan de voormalige partners van HLB Schippers.
Aangezien de partners van BDO een participatie hebben verkregen in de HLB Schippers
organisatie in de vorm van een aansluitvergoedingsrecht en een aandelenbelang,
hebben zij eveneens recht op een deel van de
resultaten van BDO Schippers B.V. Daarnaast
zijn alle aandelen van BDO Pensioenconsultants
B.V. (voorheen: HLBS Advies & Financiële
planning B.V.) gekocht van HLB Schippers
Holding N.V.
-
BDO Holding B.V.
Grondslagen voor de financiële verslaggeving
Vanuit deze vennootschap worden diensten
op het gebied van pensioenadvies en
-bemiddeling verzorgd. BDO Schippers B.V.
en BDO Pensioenconsultants B.V. zijn beide
opgenomen in de consolidatie.
STATUTENWIJZIGING
Blijkens notariële akte d.d. 31 december 2012
zijn de statuten van de vennootschap gewijzigd.
De algemene vergadering heeft besloten de
statuten te wijzigen in verband met de uitbreiding van het maatschappelijk kapitaal. 
 ALGEMEEN
Algemene waarderingsgrondslag
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde
grondslagen voor financiële verslaggeving en
voldoet aan de wettelijke bepalingen inzake
de geconsolideerde jaarrekening zoals
opgenomen in Titel 9 Boek 2 BW. Tenzij anders
vermeld, worden de activa en passiva opgenomen voor de nominale waarde. De jaarrekening
is opgesteld op basis van historische kosten.
Alle bedragen in de jaarrekening zijn vermeld
in duizenden euro’s, tenzij anders vermeld.
Gebruik van schattingen
Bij het opstellen van de jaarrekening dient de
leiding van de huishouding overeenkomstig algemeen aanvaarde grondslagen voor de financiële
verslaggeving bepaalde schattingen en veronderstellingen te doen die mede bepalend zijn voor
de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten
kunnen van deze schattingen afwijken.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld.
Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt
herzien en in toekomstige perioden waarvoor
de herziening gevolgen heeft.
Schattingswijziging
Met ingang van 1 januari 2013 heeft een
schattingswijziging plaatsgevonden inzake de
levensduur van de immateriële vaste activa
(goodwill). Aangezien de levensduur van de immateriële vaste activa is verkort, is de afschrijvingstermijn hierop aangepast. Als gevolg van
de schattingswijziging is het resultaat over 2013
€ 0,4 miljoen lager dan op basis van de in het
voorgaand verslagjaar gehanteerde grondslag.
Vergelijkende cijfers
De cijfers voor 2012 zijn, waar nodig, geherrubriceerd teneinde vergelijkbaarheid met
2013 mogelijk te maken.
Vreemde valuta’s
Kosten en opbrengsten in vreemde valuta’s
worden omgerekend tegen de koersen op transactiedatum. Vorderingen en schulden worden
omgerekend tegen de koersen per balansdatum.
De hieruit resulterende koerswinsten en
-verliezen zijn in de resultatenrekening verwerkt.
Grondslagen voor de consolidatie
In de geconsolideerde jaarrekening worden de
financiële gegevens opgenomen van BDO
Holding B.V. met die van haar groepsmaatschappijen, waarin de vennootschap direct of
indirect een meerderheidsbelang heeft of op
andere wijze overwegende zeggenschap kan
uitoefenen. In overeenstemming met artikel
414 Titel 9 Boek 2 BW wordt op pagina 50 van
dit verslag een overzicht gegeven van alle rechtspersonen die in de consolidatie zijn betrokken.
De financiële gegevens van de betreffende
groepsmaatschappijen zijn volledig opgenomen
in de consolidatie, onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Hierbij zijn
de in de volgende hoofdstukken toegelichte
grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling toegepast.
De resultaten van nieuw verworven en afgestoten ondernemingen worden in de geconsolideerde resultaten verwerkt vanaf het moment
van de verwerving, respectievelijk tot het
moment van vervreemding. Omdat de financiële
gegevens van BDO Holding B.V. zijn opgenomen
in de geconsolideerde jaarrekening is de vennootschappelijke winst- en verliesrekening beknopt
gehouden conform artikel 402 Titel 9 Boek 2 BW.
Kasstroomoverzicht
Het geconsolideerde kasstroomoverzicht is
opgesteld volgens de indirecte methode. De
geldmiddelen in het kasstroomoverzicht betreffen de vorderingen in rekening-courant bij
kredietinstellingen verminderd met de schulden
in rekening-courant bij kredietinstellingen.
GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING
VAN ACTIVA EN PASSIVA
Algemeen
Een actief wordt in de balans opgenomen
wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige
economische voordelen naar de onderneming
zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting
wordt in de balans opgenomen wanneer het
waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen
en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld.
Financiële instrumenten
Financiële instrumenten omvatten overige financiële belangen, vorderingen, liquide middelen,
achtergestelde leningen, schulden aan leveranciers en schulden aan gelieerde partijen. De
grondslagen voor de waardering van deze posten
zijn hierna per onderdeel opgenomen.
Er wordt geen gebruik gemaakt van afgeleide
financiële instrumenten (derivaten).
Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa betreffen de kosten
van ontwikkelde unieke software die door BDO
Holding B.V. en haar groepsmaatschappijen
wordt gebruikt. Tevens wordt hieronder de
betaalde goodwill voor van derden overgenomen praktijken opgenomen. De geactiveerde
kosten worden verantwoord tegen kostprijs
verminderd met de cumulatieve afschrijvingen
en bijzondere waardeverminderingen.
Afschrijvingen op software vinden lineair plaats
op basis van de verwachte gebruiksduur vanaf
het moment van ingebruikname. Onder de geactiveerde kosten zijn begrepen de door derden
in rekening gebrachte kosten ten behoeve van
de ontwikkeling van de software. De goodwill
wordt lineair afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur en, indien van
toepassing, verminderd met aanpassingen uit
hoofde van bijzondere waardeverminderingen.
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd
tegen de verkrijgingprijs verminderd met de
cumulatieve afschrijvingen. Afschrijvingen
vinden lineair plaats op basis van de verwachte
economische levensduur en de verwachte
restwaarde. In het jaar van investeren wordt
afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname. Op activa in ontwikkeling wordt
niet afgeschreven.
Financiële vaste activa
De financiële vaste activa bestaan uit deelnemingen, vorderingen op deelnemingen en
verstrekte geldleningen. Deelnemingen waarin
invloed van betekenis kan worden uitgeoefend
op het zakelijke en financiële beleid worden
gewaardeerd op de netto-vermogenswaarde.
Deelnemingen in maatschappijen waar geen
invloed van betekenis kan worden uitgeoefend
op het zakelijke en financiële beleid worden
gewaardeerd tegen de verwervingsprijs dan wel
de lagere reële waarde. Onder de financiële
vaste activa worden tevens leningen opgenomen
met een duurzaam karakter. Verstrekte geldleningen worden gewaardeerd tegen nominale
waarde, voor zover noodzakelijk onder aftrek van
een voorziening voor het risico van oninbaarheid.
Bijzondere waardeverminderingen vaste activa
Jaarlijks wordt beoordeeld of er aanwijzingen zijn
dat immateriële, materiële en financiële vaste
activa aan bijzondere waardeverminderingen
32
-
Jaarrekening 2013
33
-
BDO Holding B.V.
Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2013
en de geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2013
(Alle bedragen zijn x € 1.000, tenzij anders vermeld)
onderhevig zijn. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van
het actief hoger is dan de realiseerbare waarde
ervan. In geval van bijzondere waardevermindering wordt het betreffende actief afgewaardeerd tot de realiseerbare waarde. Het verlies
wordt direct als last verwerkt in de winst- en
verliesrekening.
Nog te factureren bedragen aan klanten
Nog te factureren bedragen aan klanten betreffen verrichte werkzaamheden ten behoeve
van klanten, die nog niet gefactureerd zijn. Deze
zijn gewaardeerd tegen de verwachte opbrengstwaarde. Vooruit gefactureerde termijnen zijn
hierop in mindering gebracht. Winstneming
vindt plaats naar rato van verrichte prestaties.
Indien noodzakelijk wordt een voorziening gevormd voor verwachte verliezen.
Vorderingen
Onder de vlottende activa worden de vorderingen opgenomen die naar hun aard een looptijd
hebben van korter dan één jaar. Vorderingen
worden bij de eerste verwerking gewaardeerd
tegen de naar verwachting te innen bedragen. Bij
de waardering per balansdatum wordt rekening
gehouden met eventuele oninbaarheid.
Liquide middelen
De liquide middelen staan, zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van de vennootschap.
Eigen vermogen
Financiële instrumenten die op grond van de
economische realiteit worden aangemerkt als
eigenvermogensinstrumenten worden gepresenteerd onder het eigen vermogen. Uitkeringen
aan houders van deze instrumenten worden in
mindering op het eigen vermogen gebracht na
aftrek van eventueel hiermee verband houdend
voordeel uit hoofde van belasting naar de winst.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen en risico’s die op balansdatum
aanwezig zijn en waarvan de omvang onzeker
is, maar op betrouwbare wijze kan worden
geschat. Voorzieningen worden gewaardeerd
op nominale waarde, tenzij anders vermeld.
Personele voorzieningen
De voorziening voor jubileumaanspraken is
actuarieel berekend, op basis van een
rekenrente van 4%.
Overige voorzieningen
De voorziening beroepsaansprakelijkheid is gevormd voor de geschatte verplichtingen uit
hoofde van ultimo van het jaar verwachte
respectievelijk ingediende, nog niet afgewikkelde
claims. De voorziening wordt per (potentiële)
claim gewaardeerd op de geschatte toekomstige
uitgaven, waaronder begrepen de externe verdedigingskosten, met per (potentiële) claim
als maximum het niet verzekerde eigen risico.
Indien het waarschijnlijk is dat de totale kosten
van de dienstverlening de totale opbrengsten
overschrijden dan worden de verwachte
verliezen onmiddellijk in de winst- en verliesrekening ten laste van de post omzet verwerkt.
Bedrijfslasten
De kosten worden berekend op basis van
historische prijzen en toegerekend aan het
verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
 1 IMMATERIËLE VASTE ACTIVA
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
31 DECEMBER 2013
Goodwill
31 DECEMBER 2012
-
480
-
De voorziening leegstand panden is gevormd
voor panden die geheel of gedeeltelijk leegstaan. De voorziening is bepaald op de aan
leegstand toerekenbare huurkosten gedurende
de vermoedelijke periode van leegstand onder
aftrek van eventuele opbrengsten van onderverhuur.
Schulden en overige verplichtingen
Dit betreffen schulden met een resterende
looptijd van meer dan één jaar. Schulden die
binnen één jaar vervallen worden als kortlopend
aangemerkt.
Onder de langlopende schulden zijn de jegens
de bank achtergestelde leningen van partners
opgenomen. Deze leningen worden afgelost bij
het beëindigen van de managementovereenkomst met BDO Holding B.V.
GRONDSLAGEN VOOR DE
RESULTAATBEPALING
Algemeen
Baten en lasten worden toegerekend aan het
jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten
worden verantwoord voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Realisatie vindt plaats,
indien baten meetbaar zijn en incasso waarschijnlijk is. Verliezen en risico’s die hun
oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden verwerkt indien en voor zover deze
voor het opmaken van de geconsolideerde
jaarrekening bekend zijn geworden.
Netto omzet
De netto omzet betreft de opbrengst van de
aan derden verleende diensten, inclusief de aan
hen in rekening gebrachte kosten van uitbesteed
werk en andere externe kosten, en de mutatie
van de nog te factureren diensten, onder aftrek
van omzetbelasting. Opbrengsten van diensten
worden opgenomen naar rato van de mate
waarin de diensten zijn verricht.
Winstbegrip
Op grond van de voor de partners geldende
Algemene Bepalingen worden, voor het bepalen
van het resultaat na belastingen, de variabele
managementvergoedingen exclusief de vergoeding aan de Stichting GESdE, in mindering
gebracht op het resultaat voor belastingen. Voor
het noodzakelijke inzicht in de resultaten van
BDO Holding B.V. worden deze vergoedingen,
in afwijking van het besluit modellen jaarrekening, op grond van artikel 362 lid 4 titel 9
Boek 2 BW, afzonderlijk als laatste post in de
winst- en verliesrekening gepresenteerd.
Pensioenen
BDO kent een beschikbare premiepensioenregeling met het karakter van een premieovereenkomst. De beschikbare premie is afhankelijk van
de leeftijd van de medewerkers. De regeling is
rechtstreeks afgesloten met een verzekeraar en
de pensioenlasten worden verantwoord op basis
van de premietoezeggingen. Nog niet betaalde
premies worden verantwoord onder de kortlopende schulden.
BDO heeft voor deze pensioenregeling geen
wettelijke of feitelijke verplichting indien zich
een tekort voordoet bij de verzekeraar.
Belastingen
Het resultaat van BDO Holding B.V. komt, via
managementovereenkomsten, toe aan de
praktijkvennootschappen van de partners die
daarover belasting afdragen. De door de
vennootschap zelfstandig af te dragen vennootschapsbelasting is beperkt. Belastingen over het
deel van de winst dat is belast in BDO Holding
B.V. worden berekend tegen de geldende
tarieven. 
480
Het verloop van de immateriële vaste activa in 2013 is als volgt:
GOODWILL
STAND PER 1 JANUARI
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Desinvesteringen tegen boekwaarde
Afschrijvingen
STAND PER 31 DECEMBER
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
SOFTWARE
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
738
-258
480
2.243
-2.243
-
2.981
-2.501
480
2.981
-1.979
1.002
-480
-480
-
-480
-480
-522
-522
-
2.243
-2.243
-
2.243
-2.243
-
2.981
-2.501
480
Op basis van gewijzigde marktomstandigheden is de economische levensduur van goodwill verkort van 10 jaar naar 5 jaar, met als gevolg
dat de goodwill ultimo 2013 volledig is afgeschreven.
34
-
Jaarrekening 2013
35
2 MATERIËLE VASTE ACTIVA
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
BDO Holding B.V.
3 FINANCIËLE VASTE ACTIVA
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
31 DECEMBER 2013
Verbouwingen
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
-
31 DECEMBER 2012
6.505
2.431
1.164
101
7.726
2.993
2.345
292
10.201
13.356
Lening Stichting GESdE
Rekening-courant Stichting GESdE
Vordering Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
Participatie HLBS
Leningen partners
Overige vorderingen
31 DECEMBER 2013
31 DECEMBER 2012
15.000
9.205
2.000
50
1.125
63
15.000
7.881
2.000
1.313
60
27.443
26.254
Het verloop van de materiële vaste activa in 2013 is als volgt:
VERBOUWINGEN
STAND PER 1 JANUARI
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Inbreng per 1 januari tegen
boekwaarde*
Investeringen
Overboekingen
Desinvesteringen tegen
boekwaarde
Afschrijvingen
STAND PER 31 DECEMBER
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
Afschrijvingspercentages
21.483
-13.757
7.726
KANTOORINVENTARIS
13.431
-10.438
2.993
HARDWARE
12.716
-10.371
2.345
ACTIVA IN
ONTWIKKELING
292
292
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
47.922
-34.566
13.356
48.672
-33.640
15.032
De lening aan de Stichting GESdE betreft een aflossingsvrije achtergestelde lening die in 2005 is aangegaan voor een periode van 30 jaar.
De rente over de helft van de lening is vast en bedraagt 5,15% per jaar.
De rente over de andere helft is variabel en bedroeg in 2013 gemiddeld
2,19% (2012: 5,15%).
De Stichting GESdE heeft met BDO Holding B.V. een rekeningcourant faciliteit met een langlopend karakter tot en met uiterlijk
31 december 2034. De rente over de rekening-courant vordering is
variabel en bedroeg in 2013 gemiddeld 1,71% (2012: 2,25%).
De vordering op de Stichting Aandelenbeheer BDO Groep betreft de
financiering van niet uitgegeven certificaten van aandelen in BDO
49
243
68
42
126
5
2
462
207
89
-280
93
920
-
2.885
-
-1.581
-1.221
-10
-725
-562
-71
-1.781
-1.181
-191
-81
-4.087
-3.155
-27
-4.534
-1.676
21.985
-15.480
6.505
10%-20%
13.957
-11.526
2.431
10%-20%
11.324
-10.160
1.164
20%-33,3%
101
101
47.367
-37.166
10.201
n.v.t.
* Betreft de materiële vaste activa tegen boekwaarde a.g.v. de samenvoeging met HLB Schippers.
De boekwaarde van de materiële vaste activa wijkt niet in belangrijke mate af van de actuele waarde.
Activa in ontwikkeling betreffen voornamelijk investeringen in hardware en verbouwingen van gehuurde panden.
47.922
-34.566
13.356
Holding B.V. Dit betreft een renteloze lening.
BDO heeft per 1 januari 2013 twee aandelen in het kapitaal van HLBS
Holding N.V. verkregen. Omdat op deze deelneming geen invloed van
betekenis kan worden uitgeoefend, is deze gewaardeerd tegen de
verkrijgingsprijs. Het aansluitvergoedingsrecht ad. € 1,2 miljoen is
ultimo van het boekjaar op nihil gewaardeerd.
Van de leningen aan partners is te verwachten dat een bedrag van
€ 0,5 miljoen binnen een jaar wordt ontvangen. De gemiddelde
rentevoet op de leningen aan partners bedroeg in 2013 5,0%
(2012: 5,25%).
Het verloop van de financiële vaste activa in 2013 is als volgt:
VORDERING
REKENING- STICHTING
COURANT AANDELENLENING
STICHTING STICHTING BEHEER
PARTICI- LENINGEN
BDO GROEP PATIE HLBS PARTNERS
GESdE
GESdE
BOEKWAARDE
1 JANUARI
MUTATIES IN
HET BOEKJAAR
Verwerving
participatie
Verstrekte leningen
Aflossingen
Waardeverminderingen
BOEKWAARDE
31 DECEMBER
OVERIGE
VORDERINGEN
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
15.000
7.881
2.000
-
1.313
60
26.254
24.336
-
1.324
-
600
-600
1.250
-
671
-859
3
-
1.250
2.598
-1.459
3.178
-1.260
-
-
-
-1.200
-
-
-1.200
-
15.000
9.205
2.000
50
1.125
63
27.443
26.254
36
-
Jaarrekening 2013
37
4 NOG TE FACTUREREN BEDRAGEN AAN KLANTEN
Verrichte werkzaamheden klanten
Vooruit gefactureerde werkzaamheden
klanten en voorzieningen
31 DECEMBER 2013
31 DECEMBER 2012
24.606
21.866
-11.717
-10.887
10.979
PERSONELE
VOORZIENINGEN
OVERIGE
VOORZIENINGEN
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
STAND PER 1 JANUARI
3.956
3.140
7.096
5.957
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Onttrekkingen
Dotatie
Vrijval
-469
982
-1.918
-646
1.496
-273
- 1 .1 1 5
2.478
-2.191
-1.029
2.862
-694
STAND PER 31 DECEMBER
2.551
3.717
6.268
7.096
OVERIGE VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA
31 DECEMBER 2013
Rekening-courant Schippers Beheer B.V.
Overige vorderingen
Overlopende activa
2.659
65
5.076
31 DECEMBER 2012
70
3.962
7.800
BDO heeft aan Schippers Beheer B.V. een krediet in rekeningcourant verstrekt met een kortlopend karakter. De rente over de
rekening-courant vordering is vast en bedraagt 3,0% per jaar. Als
zekerheid is door de persoonlijke vennootschappen van de aandeelhouders van Schippers Beheer B.V. een borgtocht verstrekt van in
totaal € 645.000.
4.032
De overlopende activa bestaan voornamelijk uit vooruitbetaalde
kosten.
6 GROEPSVERMOGEN
Voor een toelichting op het eigen vermogen wordt verwezen naar de toelichting op de vennootschappelijke balans per 31 december 2013.
7
BDO Holding B.V.
Het verloop van de voorzieningen in het boekjaar 2013 is als volgt:
12.889
5
-
VOORZIENINGEN
31 DECEMBER 2013
Personele voorzieningen
Overige voorzieningen
2.551
3.717
31 DECEMBER 2012
3.956
3.140
6.268
7.096
Personele voorzieningen
De post personele voorzieningen bevat een voorziening voor
jubileumaanspraken en verplichtingen in verband met langdurige
ziekte en pensioenuitkeringen aan voormalige medewerkers.
Als gevolg van een wijziging in de arbeidsvoorwaarden is een deel
van de voorziening voor jubileumaanspraken vrijgevallen.
Overige voorzieningen
De post overige voorzieningen betreft een voorziening voor de
leegstand van kantoorpanden en een voorziening voor beroepsaansprakelijkheid.
De verwachte vervaltermijn van de voorzieningen is als volgt:
< 1 jaar
1 - 5 jaar
≥ 5 jaar
2013
2012
1.871
1.603
2.794
6.268
1.560
2.954
2.582
7.096
38
-
Jaarrekening 2013
39
31 DECEMBER 2013
21.000
31 DECEMBER 2012
21.000
21.000
REKENING-COURANT
-Partners
-Oud-partners
(Achtergestelde) leningen partners
De partner die een managementovereenkomst sluit met BDO Holding
B.V. is verplicht een achtergestelde lening te verstrekken aan de
vennootschap. De leningen verstrekt door partners zijn achtergesteld
ten opzichte van de huidige en toekomstige schulden van de vennootschap aan de huisbankiers. De gemiddelde rentevoet op de achtergestelde leningen van partners bedroeg in 2013 5,0% (2012: 5,25%).
4.556
2.426
21.000
6.982
4.573
27.982
25.573
Valutarisico
Er is geen sprake van valutarisico’s aangezien de operationele kasstromen en financieringsactiviteiten overwegend in euro’s plaatsvinden.
Renterisico
Renterisico’s betreffen voornamelijk de voor lange termijn
opgenomen vastrentende leningen en zijn niet afgedekt.
Reële waarde
De reële waarde van de financiële vaste activa en passiva wijkt
niet belangrijk af van de boekwaarde aan het einde van het
boekjaar.
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN
Lease- en huurverplichtingen
Door BDO Holding B.V. zijn langlopende verplichtingen aangegaan voor de huur van panden en operationele leasecontracten voor auto’s.
De verplichtingen kunnen als volgt worden weergegeven:
De looptijd van deze achtergestelde leningen hangt samen met
toe- en uittreden van de partners en kan derhalve niet in jaren
worden uitgedrukt.
Rekeningen-courant (oud-)partners
De gemiddelde rentevoet op de rekeningen-courant bedroeg in 2013
5,0% (2012: 5,25%).
10 OVERIGE KORTLOPENDE SCHULDEN
31 DECEMBER 2013
9.609
1.005
4.037
31 DECEMBER 2012
9.343
219
5.997
14.651
De verplichtingen terzake van personeel bestaan uit nog te betalen
vakantiedagen, overuren, overige beloningen en een reservering voor
afvloeiingskosten.
Kredietrisico
Om het kredietrisico te beheersen wordt de blootstelling aan kredietrisico’s voortdurend bewaakt en opgevolgd. Er is geen sprake van grote
concentraties van kredietrisico’s in de vorderingen op debiteuren.
Het kredietrisico wordt niet afgedekt door een kredietverzekering.
2.534
2.039
9 OVERIGE LANGLOPENDE LENINGEN
Dit betreft 2 langlopende leningen aangegaan ter financiering van de Stichting GESdE. De rente op lening 1 is vast en bedraagt 5,15% per
jaar. De rente op lening 2 is variabel en bedraagt gemiddeld 2,19% (2012: 2,70%). De resterende looptijd van beide leningen is 6 jaar.
De leningen zijn aflossingsvrij. Als zekerheid voor deze langlopende leningen is een eerste pandrecht aan de bank verstrekt op de
vorderingen op derden van BDO Holding B.V.
Verplichtingen terzake van personeel
Overige schulden
Overlopende passiva
BDO Holding B.V.
FINANCIËLE INSTRUMENTEN
8 LENINGEN VAN (OUD-)PARTNERS
De financiering door (oud-)partners is als volgt:
LANGLOPENDE (ACHTERGESTELDE) LENINGEN
-Partners
-
15.559
De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit nog te betalen
kosten die betrekking hebben op het huidige boekjaar.
< 1 jaar
1 - 5 jaar
≥ 5 jaar
In de overige bedrijfskosten is een bedrag van € 10,8 miljoen (2012:
€ 10,4 miljoen) gerelateerd aan operationele leasekosten opgenomen.
Garanties
De vorderingen op derden zijn belast met een eerste pandrecht ten
behoeve van de kredietverstrekkende banken als zekerheid voor de
verstrekte leningen aan BDO Holding B.V. Tevens is door BDO Holding
B.V. een negatieve pledge verklaring en een pari passu verklaring
afgegeven jegens de kredietverstrekkende banken.
Tot zekerheid voor de voldoening van haar verplichtingen tegenover
de goodwill gerechtigde partners en de Stichting GESdE, heeft BDO
Holding B.V. een pandrecht in tweede verband verstrekt aan de
Stichting GESdE op alle vorderingen op derden van BDO Holding B.V.
De afgegeven bankgaranties bedragen ultimo 2013 € 69.000 (2012:
€ 69.000).
Ultimo 2013 wordt voldaan aan de door de huisbankier gestelde
eisen inzake solvabiliteit.
Claims
Tegen de rechtspersonen behorend tot de Nederlandse BDO organisatie zijn claims ingediend wegens beweerlijke tekortschieting in de
uitvoering van de werkzaamheden. Tegen deze claims wordt verweer
gevoerd. BDO Holding B.V. beschikt over een adequate verzekeringsdekking tegen beroepsaansprakelijkheid. Wanneer noodzakelijk geacht,
wordt een voorziening gevormd ten bedrage van het eigen risico.
2013
2012
16.252
27.868
3.952
15.605
33.230
5.307
Waardeoverdracht pensioenaanspraken werknemers
Tot en met 2011 bestond voor medewerkers die voor 9 juli 2008 in
dienst waren getreden een middelloonregeling. Voor de financiering
van deze regeling werd een doorsneepremie betaald aan Stichting
Pensioenfonds BDO CampsObers Accountants & Adviseurs. Deze
middelloonregeling is met ingang van 1 januari 2012 omgezet in een
beschikbare premieregeling. Bij de overgang naar de beschikbare premieregeling heeft Stichting Pensioenfonds BDO CampsObers Accountants
& Adviseurs de aanspraken van de deelnemers premievrij achtergelaten
bij de herverzekeraar. De werkgever heeft hierdoor de plicht gekregen
om, indien er sprake is van een tekort in afkoopwaarde ten opzichte
van de wettelijke overdrachtswaarde, het verschil bij te betalen.
Deze situatie kan zich voordoen als een werknemer uit dienst gaat
en een beroep doet op zijn wettelijk recht tot waardeoverdracht. De
omvang van deze verplichting is redelijkerwijs niet te schatten en
derhalve ook niet opgenomen in de balans per 31 december 2013.
Overige niet uit de balans blijkende verplichtingen
BDO Holding B.V. heeft een 403-verklaring afgegeven voor BDO
Accountants & Belastingadviseurs B.V. en BDO Audit & Assurance B.V.
40
-
Jaarrekening 2013
41
11 NETTO OMZET
De netto omzet is per segment als volgt te specificeren:
BDO Holding B.V.
14 OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN
2013
Accountancy
Belastingadvies
Overig advies
-
154.462
61.485
13.948
229.895
2012
67%
27%
6%
100%
142.043
56.762
14.308
213.113
67%
26%
7%
100%
Huisvestingskosten
Overige personeelskosten
Kantoorkosten
Vervoer-, verblijf- en representatiekosten
Automatiseringskosten
Overige kosten
De netto omzet werd vrijwel geheel in Nederland gerealiseerd.
12 LONEN EN SALARISSEN
Het honorarium van de accountant inzake de accountantscontrole
bedroeg in 2013 € 60.000 (2012: € 60.000) en is opgenomen onder
de kantoorkosten.
2013
2013
2012
13.230
9.437
6.298
16.456
5.789
8.179
59.389
12.929
12.242
5.818
15.897
6.244
8.081
61.211
Onder de overige kosten is een bedrag van € 154.000 opgenomen
in verband met de eenmalige crisisheffing ten behoeve van de
medewerkers.
2012
15 FINANCIËLE BATEN EN LASTEN
Salarissen
111.922
103.062
2013
2012
834
-2.191
-1.200
-2.557
892
-2.064
-1.172
Personeelsbestand
Rentebaten
Rentelasten
Waardeverandering financiële vaste activa
GEMIDDELDE BEZETTING (FTE)
-Partners
-Professionele staf
-Ondersteunende staf
2013
2012
84
1.507
355
1.946
75
1.410
341
1.826
13 SOCIALE LASTEN
Sociale lasten
Pensioenen
2013
2012
12.790
12.287
25.077
12.097
11.335
23.432
De waardeverandering betreft de afwaardering van het aansluitvergoedingsrecht van de HLB Schippers organisatie.
Managementvergoedingen en andere kosten partners
De praktijkvennootschappen van de partners die verbonden zijn
aan BDO Holding B.V. brengen voor het beschikbaar stellen van de
beroepsbeoefenaar een vaste managementvergoeding in rekening.
Deze wordt verantwoord onder de post salarissen. De partners
dienen uit de managementvergoeding onder meer de kosten van
pensioenopbouw en aanvullende verzekeringen te voldoen.
Op grond van de Algemene Bepalingen van BDO Holding B.V. zijn de
praktijkvennootschappen van de beroepsbeoefenaren gerechtigd tot
de volledige winst van BDO Holding B.V. De financiële afwikkeling van
de goodwillregeling in de Stichting GESdE wordt gefinancierd vanuit
het resultaat dat aan de partners toekomt.
De partners van BDO Holding B.V. ontvangen naast hun managementvergoeding een rentevergoeding over de achtergestelde lening en
rekening-courant verhoudingen. Deze lasten zijn opgenomen als
rentelasten.
Onkostenvergoedingen aan partners zijn opgenomen onder de
overige bedrijfskosten.
42
-
Jaarrekening 2013
43
-
BDO Holding B.V.
Vennootschappelijke balans per 31 december 2013
Vennootschappelijke winst- en verliesrekening over 2013
(vóór resultaatbestemming)
(1 januari tot en met 31 december)
(bedragen x € 1.000)
(bedragen x € 1.000)
ACTIVA
VASTE ACTIVA
Materiële vaste activa
Financiële vaste activa
1
2
31 DECEMBER 2013
31 DECEMBER 2012
1.955
30.660
3.509
28.749
32.615
VLOTTENDE ACTIVA
Debiteuren
Vorderingen groepsmaatschappijen
Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
Resultaat groepsmaatschappijen
Overig resultaat
32.258
3
419
259
1.761
55.520
Vergoeding aan partners op grond van de
Algemene Bepalingen
53.709
57.959
86.324
90.217
PASSIVA
EIGEN VERMOGEN
Geplaatst aandelenkapitaal
4
9.275
9.000
VOORZIENINGEN
5
4.183
8.384
LANGLOPENDE SCHULDEN
Leningen partners
Overige leningen
21.000
15.000
21.000
15.000
36.000
TOTAAL PASSIVA
RESULTAAT VOOR BELASTINGEN
Belastingen
39
48.979
4.691
-
TOTAAL ACTIVA
KORTLOPENDE SCHULDEN
Schulden aan kredietinstellingen
Crediteuren
Partners
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Overige kortlopende schulden
2013
6
10.902
3.436
7.153
10.539
4.836
36.000
6.257
2.090
4.573
9.382
14.531
36.866
36.833
86.324
90.217
RESULTAAT NA BELASTINGEN
2012
18.121
608
14.582
1.042
18.729
15.624
-
-
-18.729
-15.624
0
0
44
-
Jaarrekening 2013
45
Toelichting op de vennootschappelijke balans per 31 december 2013
en de vennootschappelijke winst- en verliesrekening over 2013
-
BDO Holding B.V.
2 FINANCIËLE VASTE ACTIVA
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
(Alle bedragen zijn x € 1.000, tenzij anders vermeld)
De grondslagen voor de waardering van activa en passiva en voor de resultaatbepaling zijn gelijk aan die voor de geconsolideerde balans
en de geconsolideerde winst- en verliesrekening.
 1 MATERIËLE VASTE ACTIVA
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
Lening Stichting GESdE
Rekening-courant Stichting GESdE
Vordering Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
Deelnemingen in groepsmaatschappijen
Vorderingen op groepsmaatschappijen
Participatie HLBS
Leningen partners
Overige vorderingen
31 DECEMBER 2013
31 DECEMBER 2012
15.000
9.205
2.000
2.775
450
50
1.125
55
15.000
7.881
2.000
2.500
1.313
55
30.660
31 DECEMBER 2013
Verbouwingen
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
31 DECEMBER 2012
404
327
1.163
61
571
441
2.281
216
1.955
Het verloop van de financiële vaste activa in 2013 is als volgt:
3.509
VORDERING
REKENING- STICHTING
LENING COURANT AANDELENBEHEER
STICHTING STICHTING
GESdE BDO GROEP
GESdE
Het verloop van de materiële vaste activa in 2013 is als volgt:
VERBOUWINGEN
STAND PER 1 JANUARI
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Investeringen
Overboekingen
Desinvesteringen tegen
boekwaarde
Afschrijvingen
STAND PER 31 DECEMBER
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
Afschrijvingspercentages
KANTOORINVENTARIS
HARDWARE
28.749
ACTIVA IN
ONTWIKKELING
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
1.915
-1.344
571
1.221
-780
441
12.502
-10.221
2.281
216
216
15.854
-12.345
3.509
17.697
-12.642
5.055
1
-
3
-
453
216
61
-216
518
-
826
-
-168
-167
-117
-114
-7
-1.780
-1.118
-155
-7
-2.065
-1.554
-21
-2.351
-1.546
1.916
-1.512
404
1.224
-897
327
11.249
-10.086
1.163
61
61
14.450
-12.495
1.955
15.854
-12.345
3.509
10%-20%
10%-20%
20%-33,3%
n.v.t.
BOEKWAARDE
1 JANUARI
MUTATIES IN
HET BOEKJAAR
Verwerving
Resultaat groepsmaatschappijen
Verrekening met
groepsmaatschappijen
Verstrekte leningen
Aflossingen
Waardeverminderingen
BOEKWAARDE
31 DECEMBER
GROEPSMAAT- PARTIOVERIGE
SCHAP- CIPATIE LENINGEN VORDE- TOTAAL TOTAAL
PIJEN
HLBS PARTNERS RINGEN
2013
2012
15.000
7.881
2.000
2.500
-
1.313
55
28.749
26.830
-
-
-
275
1.250
-
-
1.525
-
-
-
-
18.121
-
-
-
18.121
14.582
-
1.324
-
600
-600
-
-18.121
450
-
-1.200
671
-859
-
-
-18.121
3.045
-1.459
-1.200
-14.582
3.178
-1.259
-
15.000
9.205
2.000
3.225
50
1.125
55
30.660
28.749
Tot zekerheid voor de voldoening van haar verplichtingen tegenover de goodwill gerechtigde partners en de Stichting GESdE,
heeft BDO Holding B.V. een eerste pandrecht verstrekt aan de Stichting GESdE op de door BDO Holding B.V. gehouden aandelen
in groepsmaatschappijen.
46
3
-
Jaarrekening 2013
47
5
OVERIGE VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA
31 DECEMBER 2013
Rekening-courant Schippers Beheer B.V.
Overige vorderingen
Overlopende activa
BDO Holding B.V.
VOORZIENINGEN
31 DECEMBER 2012
2.659
49
1.983
31 DECEMBER 2013
Voorziening deelneming
Personele voorzieningen
Overige voorzieningen
51
1.710
4.691
BDO heeft aan Schippers Beheer B.V. een krediet in rekening-courant
verstrekt met een kortlopend karakter. De rente over de rekeningcourant vordering is vast en bedraagt 3,0% per jaar. Als zekerheid is
door de persoonlijke vennootschappen van de aandeelhouders van
Schippers Beheer B.V. een borgtocht verstrekt van in totaal € 645.000.
-
217
249
3.717
31 DECEMBER 2012
4.958
286
3.140
1.761
4.183
8.384
De overlopende activa bestaan voornamelijk uit vooruitbetaalde
kosten.
Het verloop van de voorzieningen in het boekjaar 2013 is als volgt:
4 EIGEN VERMOGEN
Het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap is per 1 januari van het boekjaar verhoogd met 20 aandelen D met een nominale waarde van
elk € 25.000 naar € 25,5 miljoen. De D aandelen betreffen stemloze aandelen, die uitsluitend recht geven op de winst van BDO Schippers B.V.
De overige aandelen betreffen 25.000 aandelen A, B en C met een nominale waarde van elk € 1.000. De aandelen A geven uitsluitend recht
op winst van BDO Holding B.V. De aandelen B en C geven recht op de opbrengst bij verkoop van BDO Holding B.V.
Ultimo 2013 zijn 8.100 A aandelen, 450 B aandelen, 450 C aandelen en 11 D aandelen geplaatst en volgestort.
VOORZIENING
DEELNEMING
PERSONELE
VOORZIENINGEN
OVERIGE
VOORZIENINGEN
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
STAND PER 1 JANUARI
4.958
286
3.140
8.384
7.123
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Onttrekkingen
Dotatie
Vrijval
-4.741
-36
82
-83
-646
1.496
-273
-682
1.578
-5.097
-472
2.242
-509
217
249
3.717
4.183
8.384
Het verloop van het eigen vermogen in het boekjaar 2013 is als volgt:
STAND PER 31 DECEMBER
AANDELEN
A
STAND PER 1 JANUARI
MUTATIES IN HET BOEKJAAR
Uitgifte aandelen
STAND PER 31 DECEMBER
8.100
AANDELEN
B
450
AANDELEN
C
450
AANDELEN
D
-
TOTAAL
2013
TOTAAL
2012
9.000
9.000
-
-
-
275
275
-
8.100
450
450
275
9.275
9.000
Voorziening deelneming
De voorziening deelneming betreft de voorziening voor deelnemingen
met een negatieve netto-vermogenswaarde.
Overige voorzieningen
De post overige voorzieningen betreft een voorziening voor de
leegstand van kantoorpanden en een voorziening voor beroepsaansprakelijkheid.
Personele voorzieningen
De personele voorzieningen bestaan uit een voorziening voor jubileumaanspraken en voor pensioenuitkeringen aan voormalige medewerkers.
De verwachte vervaltermijn van de personele en overige voorzieningen is als volgt:
< 1 jaar
1 - 5 jaar
≥ 5 jaar
2013
2012
958
1.196
1.812
3.966
567
1.268
1.591
3.426
48
-
Jaarrekening 2013
49
-
BDO Holding B.V.
OVERIGE GEGEVENS
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: de Algemene Vergadering van Participanten van BDO Holding B.V.
6
OVERIGE KORTLOPENDE SCHULDEN
31 DECEMBER 2013
Verplichtingen terzake van personeel
Schulden groepsmaatschappijen
Overige schulden
Overlopende passiva
1.405
944
2.487
31 DECEMBER 2012
1.851
8.920
157
3.603
4.836
14.531
 Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in dit rapport opgenomen
jaarrekening over 2013 van BDO Holding B.V.
te Eindhoven gecontroleerd. Deze jaarrekening
bestaat uit de geconsolideerde en enkelvoudige
balans per 31 december 2013 en de geconsolideerde en enkelvoudige winst-en-verliesrekening over 2013 met de toelichting, waarin zijn
opgenomen een overzicht van de gehanteerde
grondslagen voor financiële verslaggeving en
andere toelichtingen.
De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit nog te betalen kosten die betrekking hebben op het huidige boekjaar.
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN
Fiscale eenheid
De vennootschap maakt met haar 100% deelnemingen deel uit van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting en omzetbelasting.
Uit dien hoofde is de vennootschap hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van de fiscale eenheid als geheel.
Aantal werkzame personen
Gemiddeld waren in 2013 bij BDO Holding B.V. 129 (FTE) (2012: 126) werknemers werkzaam.
Beloning bestuurders
De vier bestuursleden hebben in 2013 voor hun bestuurswerkzaamheden de volgende beloningen ontvangen:
Bestuurdersbeloning
2013
2012
1.273
1.318
Aan de externe leden van de Raad van Toezicht werd in totaal een beloning toegekend van € 60.000 (2012: € 60.000).
Eindhoven, 23 april 2014
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de vennootschap is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening
die het vermogen en het resultaat getrouw dient
weer te geven, alsmede voor het opstellen van
het jaarverslag, beide in overeenstemming met
Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende
Burgerlijk Wetboek (BW). Het bestuur is tevens
verantwoordelijk voor een zodanige interne
beheersing als het noodzakelijk acht om het
opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken
zonder afwijkingen van materieel belang als
gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van
een oordeel over de jaarrekening op basis van
onze controle. Wij hebben onze controle verricht
in overeenstemming met Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons
geldende ethische voorschriften en dat wij
onze controle zodanig plannen en uitvoeren
dat een redelijke mate van zekerheid wordt
verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen
van materieel belang bevat.
en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht
op het inrichten van controlewerkzaamheden
die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot
doel een oordeel tot uitdrukking te brengen
over de effectiviteit van de interne beheersing
van de vennootschap. Een controle omvat
tevens het evalueren van de geschiktheid van
de gebruikte grondslagen voor financiële
verslaggeving en van de redelijkheid van de
door het bestuur van de vennootschap
gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie
van het algehele beeld van de jaarrekening.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen
controle-informatie voldoende en geschikt is om
een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een
getrouw beeld van de grootte en samenstelling
van het vermogen van BDO Holding B.V. per
31 december 2013 en van het resultaat over 2013
in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
Verklaring betreffende overige bij of
krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 2:393 lid 5 onder e en f BW
vermelden wij dat ons geen tekortkomingen
zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat
kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9
Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel
2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste
gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden
wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen
beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening
zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW.
Raad van Bestuur BDO Holding B.V.
R.W. Brummelman (voorzitter)
J.C. Jelgerhuis Swildens
B.C.H. Marks
J.H. Renckens
Een controle omvat het uitvoeren van
werkzaamheden ter verkrijging van controleinformatie over de bedragen en de toelichtingen
in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant
toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van
het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening
een afwijking van materieel belang bevat als
gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van
deze risico-inschattingen neemt de accountant
de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening
Eindhoven, 23 april 2014
KPMG Accountants N.V.
A.J. de Bruin RA

50
Statutaire bepalingen
omtrent de
winstverdeling
Artikel 20 van de statuten van BDO Holding
B.V. luidt als volgt:
• De vennootschap kan aan de aandeelhouders en andere gerechtigden tot de
voor uitkering vatbare winst slechts
uitkeringen doen voor zover het eigen
vermogen van de vennootschap groter is
dan het bedrag van het eigen vermogen
dat krachtens de wet moet worden
aangehouden. De vennootschap kan
slechts aan een besluit van de algemene
vergadering tot uitkering gevolg geven
nadat het bestuur hieraan goedkeuring
heeft verleend. Het bestuur kan zijn
goedkeuring tot uitkering slechts weigeren
indien het weet dan wel behoort te
voorzien dat de vennootschap na die
uitkering niet kan voortgaan met het betalen van haar opeisbare schulden.
• De winst staat ter beschikking van de
aandeelhoudersvergadering.
-
Jaarrekening 2013
Overzicht van
kapitaalbelangen
BDO Holding B.V. heeft een 100% belang,
tenzij anders aangegeven, in de volgende
deelnemingen welke gezien hun belang zijn
opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening.
BDO A&B GROEP B.V.
BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V.
BDO Audit & Assurance B.V.
Beheer en Administratiemaatschappij Nederland B.V.
BDO Schippers B.V.
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
BDO CONSULTANCY GROEP B.V.
BDO Consultants B.V.
BDO Corporate Finance B.V.
BDO IT Consultants B.V.
BDO Investigations B.V.
BDO Legal B.V.
BDO Interim & Recruitment B.V.
BDO Pensioenconsultants B.V.
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
BDO ONLINE SERVICES B.V.Eindhoven
BDO FACILITY SERVICES B.V.
BDO Global IT Management & Support B.V.
Petobel I B.V.
Eindhoven
Eindhoven
BDO HOLDING B.V.
[email protected]
Telefoon 040 - 269 81 11
Kijk voor een overzicht van al onze vestigingen op www.bdo.nl
BDO is een op naam van Stichting BDO te Amsterdam geregistreerd merk.
In deze publicatie wordt BDO gebruikt ter aanduiding van de organisatie die onder de merknaam ‘BDO’ actief is op het gebied van de professionele
dienstverlening (accountancy, belastingadvies en consultancy).
BDO Holding B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het
wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden.
BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.
04/2014 – BJ1420