Transcript Veel gestelde vragen FATCA particulier

Particulier
Algemeen
Veelgestelde vragen
FATCA
Wat is de Europese Spaarrenterichtlijn (ESRR)?
■■ U bent een ingezetene van de Verenigde Staten (inclusief
Mensen sparen en beleggen buiten het land waar ze wonen.
Amerikaanse territoria: Puerto Rico, Guam, Amerikaans
Daardoor is het vaststellen van de belastingplicht van burgers
Samoa, Noordelijke Marianen en de Amerikaanse Maagden­
in een land lastiger geworden. Als gevolg hiervan betalen
eilanden).
mensen soms te weinig belasting of betalen ze niet aan de juiste
■■ U bent een Amerikaans staatsburger.
instantie. Wereldwijd is er steeds meer aandacht voor het
■■ U heeft of had een bepaalde variant US Green Card. Vraag
correct betalen van belasting. In Europa bijvoorbeeld geldt
uw belastingadviseur naar de varianten waarbij u wel een
sinds 1 juli 2005 de Europese Spaarrenterichtlijn, die
US Person bent. Of kijk voor deze specifieke informatie op
belastingheffing over rente op spaartegoeden in de EU-lidstaten
www.irs.gov
effectiever maakt.
Wat is FATCA?
Wanneer is een natuurlijk persoon ingezetene
van de VS?
FATCA, dat staat voor Foreign Account Taks Compliance Act,
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
is bedoeld om Amerikaanse belastingplichtigen, die buiten de
mogelijk een ingezetene als u de afgelopen 3 jaar tenminste 183
VS tegoeden aanhouden, correct belastingaangifte te laten
dagen in de Verenigde Staten bent geweest. Daarbij worden de
doen bij de Amerikaanse belastingdienst, de IRS. De
dagen als volgt geteld:
Nederlandse overheid heeft met de VS wederzijdse afspraken
■■ Alle dagen in de VS in het lopende jaar, en
gemaakt over het uitwisselen van bepaalde gegevens.
■■ 1/3 van de dagen in de VS in het vorige jaar, en
■■ 1/6 van de dagen in de VS in het jaar daarvoor.
Alle Nederlandse financiële instellingen zijn, met ingang van
Daarnaast moet u als natuurlijk persoon ook het huidige jaar
1 juli 2014, bij wet verplicht gegevens van klanten die mogelijk
tenminste 31 dagen in de VS zijn geweest.
belastingplichtig zijn in de VS op te vragen en door te geven aan
de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst geeft vanaf 2015 deze gegevens door aan de IRS.
Wat houdt de Amerikaanse belasting­
verplichting in?
Wanneer bent u een Amerikaans
staatsburger?
U bent Amerikaans staatsburger als u voldoet aan één van
onderstaande situaties:
■■ U bent geboren in de Verenigde Staten.
Wanneer u belastingplichtig bent, betekent dit dat u aangifte
■■ U bent geboren in Puerto Rico.
moet doen in de VS. Of u belasting moet betalen is onder
■■ U bent geboren in Guam.
andere afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland
■■ U bent geboren in de Amerikaanse Maagdeneilanden.
en de VS of bijvoorbeeld uw inkomen. De IRS omschrijft een
■■ U bent genaturaliseerd tot Amerikaans staatsburger.
Amerikaanse belastingplichtige als een US Person.
■■ Eén van uw ouders is Amerikaans staatsburger. Daarbij
Wanneer is een natuurlijk persoon een US
Person?
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
een US Person als u voldoet aan één van onderstaande situaties:
2.00.70.96 (01-07-2014)
moet u ook aan overige voorwaarden voldoen voordat u een
Amerikaans staatsburger bent. U vindt deze voorwaarden
op www.irs.gov.
■■ Als u Amerikaans ingezetene bent en niet uw nationaliteit
heeft opgezegd.
1
Wat betekent dit voor u?
Wat betekent dit voor RegioBank?
U wordt mogelijk door uw bank benaderd als een of meerdere
Voor FATCA heeft RegioBank haar systemen, processen en
van de onderstaande situaties op u van toepassing is/zijn:
procedures aan moeten passen, zodat van nieuwe en bestaan-
■■ U heeft een Amerikaans paspoort
de klanten direct duidelijk is of wij hun gegevens moeten
■■ U woont in de VS
­rapporteren ten behoeve van de Amerikaanse belastingdienst.
■■ U bent geboren in de VS
■■ U maakt periodiek geld over naar de VS
Wat gebeurt er als u het formulier ‘Bepalen
belastingstatus Verenigde Staten’ niet
terugstuurt?
■■ U heeft een gevolmachtigde met een Amerikaans adres
Bent u een nieuwe klant en stuurt u het formulier niet terug, dan
Als minimaal één van de antwoorden “Ja” is dan kwalificeert u
kunt u het product helaas niet gebruiken. Bent u al klant bij
zich mogelijk als US Person.
RegioBank en stuurt u het formulier niet terug, dan moet
■■ U heeft een Amerikaans woon-, postadres of telefoon­
nummer
RegioBank helaas in de toekomst uw rekening(en) beëindigen.
Bent u mogelijk een US Person, dan zal de bank u om een
informatieverzoek, rapporteert de bank gegevens over uw
Wat gebeurt er als een financiële instelling
niet meedoet?
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
FATCA is verankerd in de Nederlandse wet en RegioBank wil
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de IRS. Als u van
voldoen aan de wet. Landen en instellingen die niet voldoen aan
mening bent dat er geen sprake is van Amerikaanse
FATCA krijgen te maken met sancties.
verklaring
vragen.
Indien
u
niet
meewerkt
aan
het
belastingplicht, kunt u dit aangeven. Dit zou bijvoorbeeld het
bent en dit met een officieel bewijsstuk kunt aantonen. Ook een
Mag de bank gegevens van mij rapporteren
aan de VS?
visum voor studenten of een diplomatenstatus kan leiden tot
Ja. Het ministerie van Financiën heeft op 18 december 2013 een
vrijstelling van bepaalde belastingverplichtingen. Of u kunt om
overeenkomst tot uitwisseling van gegevens gesloten en
andere redenen niet belastingplichtig zijn in de VS. Als u
FATCA zal in de Nederlandse wet worden verankerd
geval kunnen zijn als u niet langer Amerikaans staatsburger
hierover twijfelt, vraag dan uw belastingadviseur hiernaar.
Wat kunt u doen als u mogelijk een US Person
bent?
Meer informatie?
Voor belastingadvies op maat is uw belastingadviseur de aangewezen persoon. Op de site van de Nederlandse Vereniging
Denkt u dat u mogelijk een US Person bent en heeft u geen
van Banken (www.nvb.nl) vindt u algemene informatie over
belastingaangifte in de VS gedaan? Ga voor meer informatie
FATCA.
naar de site van de Amerikaanse belastingdienst IRS, www.IRS.
gov. Voor US Persons die de afgelopen jaren niet aan hun
aangifteverplichtingen hebben voldaan en zich nu alsnog
vrijwillig melden bij de IRS, heeft de VS een inkeerregeling
ontwikkeld. Informatie daarvoor vindt u op de site van de IRS,
zoek op ‘voluntary disclosure’.
Mocht u benaderd worden door uw bank, dan is het belangrijk
om op dit informatieverzoek te reageren. Ook als u van mening
bent dat u niet Amerikaans belastingplichtig bent. Als u niet
reageert op een informatieverzoek is uw bank namelijk verplicht
uw gegevens te rapporteren.
Hoe wordt u door de bank benaderd?
De bank stuurt u een brief met een formulier ‘Bepalen
belastingstatus Verenigde Staten’. U wordt in de brief gevraagd
het formulier in te vullen en terug te sturen naar uw bank.
2