EL PROCESO CONTABLE

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CONCEPTO DOCUMENTOS FUENTE ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES CIERRE DE LIBROS ESTADOS FINANCIEROS

Comprende todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad, de manera secuencial y cumpliendo con parámetros de principios y normas contables.

La Contabilidad como la Auditoría alcanzan sus objetivos a través de seguimientos del proceso contable.

PROCESO CONTABLE CONCEPTO El proceso parte desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de estados financieros.

los

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DOCUMENTO FUENTE

Importancia.-

Son documentos que sirven para probar un acto comercial a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar inversiones, otros. Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

Fecha de expedición del documento.

Objeto de la transacción.

CONTENIDO DE LOS DOCUMENTO S FUENTE Precio o valor de la transacción y forma de pago.

Otros como: dirección, RUC, etc.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

• • Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales.

Con la información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o vertical.

ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones

Ecuación: A= P+ PN.

ACTIVO =PASIVO + CAPITAL $ 3.750,00 =730 + 3.020

Empresa “LA SUERTE” (Quién) Estado de situación inicial (Qué) Al 1 de enero del 2012 (Cuando) ACTIVOS: ………… PASIVOS: ..………….

PATRIMONIO: .…………..

TOTALES ………… TOTALES …………..

f) f)

PARTIDA DOBLE

Se inicia con el registro de la cuenta deudora y luego la cuenta acreedora, siempre haciendo las preguntas ¿qué recibe ? para el deudor y ¿qué entrega para el acreedor; ¿qué cuentas intervienen y ¿por qué valor?

Los

valores

de los débitos serán siempre igual a los valores de los créditos.

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLE

Son los siguientes: 1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor cuenta las que sin deudor.

2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o da o entrega.

3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa.

4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y que representan ganancias se acreditan.

5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza.

LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras. EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por $300,00 Fecha 2012 Detalle Ref.

Debe Haber 01-01 -1 Útiles de oficina Caja V/R compra de útiles en efectivo fact.002

300,00 300,00

LIBRO MAYOR. Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero.

Código: 1.1

Cuenta: Caja Empresa “LA SUERTE” Libro mayor

Por compra de útiles con fact.002

BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea

exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el cumplimiento de la partida doble.

No.

1 ESQUEMA: Caja

Cuentas

EMPRESA “LA SUERTE” BALANCE DE COMPROBACION

Código

1.1

Debe SUMAS Haber

500,00 300,00

SALDOS Debe Haber

200,00

AJUSTES. presentar Permiten saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas, que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por lo tanto no demuestran la real situación y estado actual de la empresa Los ajustes de frecuencia son por: Errores y omisiones Usos indebidos mayor Precobrados Prepagados Gastos pendientes de pago Ingresos pendiente de cobro Depreciación Amortización Provisión cuentas incobrables

HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar de manera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así como para la contabilización de los asientos de ajuste y cierre.

OBJETIVOS

Herramienta muy valiosa y exclusiva para uso de los contadores.

IMPORTANCIA

Permite ajustar las operaciones antes de registrar los ajustes por columnas, calcular la utilidad neta.

Los saldos de las cuentas son trasladados a sus respectivos casilleros para los estados financieros. CONTENIDO.- En los primeros cuadros de presentación de la hoja aparece los saldos del balance de comprobación, los ajustes contables, estado de resultado(ingresos y gastos) determinación de ganancia neta o pérdida neta del ejercicio y el estado de de situación financiera(activos, pasivos y patrimonio) y resultados del ejercicio económico.

ESTADOS FINANCIEROS. Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

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ESTADOS FINANCIEROS

Estado de resultados Balance general Estado de flujo del efectivo Estado de evolución del patrimonio Políticas contables y notas explicativas

ESTADO DE RESULTADOS. Presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado.

ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS

Empresa Comercial “LA SUERTE” Estado de resultados Del 1 al 31 de enero/2009

Ventas netas 1.200

(-) Costo de ventas - 700 Utilidad bruta en ventas 500 (-) Gastos 250 = Utilidad operacional 250 + Otros ingresos 50 (-) Otros gastos - 30 = Utilidad del ejercicio 270 » == ===== » » ..................................

……………… Gerente Contador

BALANCE

de trabajo.

GENERAL .-

Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de la hoja ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL

Empresa Comercial “LA SUERTE” Balance general Al 31 de enero/2007 Expresado en dólares ACTIVO CORRIENTE CORRIENTE PASIVO

Caja Bancos 1.500 Proveedores 1.000 2.500 Documentos por pagar 1.000

Mercaderías 3.000 7.000

2.000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.

Muebles de oficina 1.200

(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS

PATRIMONIO

Capital 5.730

Utilidad del ejercicio 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO == ====

270

6.000 8.000

===== ..................................... ......................................

Gerente Contador