Пункт 6a Научно-исследовательские работы (НИОКР) в СНС 2008 Гулаб Сингх Статистический отдел ООН Рабочее совещание по Внедрению СНС 2008, Киев, 29 ноября – 2 декабря 2011
Download ReportTranscript Пункт 6a Научно-исследовательские работы (НИОКР) в СНС 2008 Гулаб Сингх Статистический отдел ООН Рабочее совещание по Внедрению СНС 2008, Киев, 29 ноября – 2 декабря 2011
Пункт 6a Научно-исследовательские работы (НИОКР) в СНС 2008 Гулаб Сингх Статистический отдел ООН Рабочее совещание по Внедрению СНС 2008, Киев, 29 ноября – 2 декабря 2011 Содержание презентации Введение Определение и сфера охвата НИОКР в СНС 2008 Особенности данных Руководства Фраскати Принципы оценки валового накопления основного капитала НИОКР на практике Квартальные оценки НИОКР Введение СНС 1993. Выпуск НИОКР рассматривается как промежуточное потребление согласно определению. Следовательно, запатентованные объекты (как результат НИОКР) рассматривались в качестве непроизведенных активов – ассиметрия Рентабельность от патентов рассматривалась в качестве дохода от собственности. Определение и сфера охвата НИОКР НИОКР состоит из величины расходов на творческие разработки, осуществляемых на систематической основе в целях увеличения резерва знаний, включая знания о человеке, культуре и обществе, а также использовании данного резерва знаний для изобретения новых устройств. В рамках СНС человеческий капитал не рассматривается в качестве актива. (СНС 2008 года, пункт 10.103), также и в Руководстве Фраскати. Величину НИОКР следует определять исходя из экономической выгоды, ожидаемой в будущем. К ним относится предоставление общественных услуг в случае, если НИОКР приобретены государством НИОКР, которые не обеспечивают экономическую выгоду своим владельцам не образуют основной капитал и должны рассматриваться как промежуточное потребление. Сфера охвата валового накопления основного капитала НИОКР в СНС 2008. Выпуск НИОКР рассматривается не как промежуточное потребление, а как накопление капитала (за исключением предоставляемого бесплатно) – произведенный актив. Классифицируется как продукт интеллектуальной собственности в качестве актива НИОКР (AN 1171). Рентабельность актива НИОКР рассматривается, как плата за услуги Переклассификация выпуска НИОКР из промежуточного потребления в накопление капитала, возможно, приведет к увеличению ВВП на эту же величину. Активы НИОКР будут вызывать потребление основного капитала и, таким образом, ВВП, а не ЧВП будет повышаться за счет потребления прошлого накопления капитала НИОКР. Сфера охвата валового накопления основного капитала НИОКР в СНС 2008. Внешние эффекты Выгоды, которые без вознаграждения получают единицы, не являющимися владельцами НИОКР, обычно называются внешними эффектами Полученные знания становятся доступными для единиц (не являющимися владельцами) всеми способами, за исключением транзакций. Могут возникать по ряду причин: Патент, хорошо защищенный в одной стране, может плохо защищаться в другой Новые знания, приобретенные путем расширения или синтеза существующих знаний Свободное использование знаний после истечения срока патента Внешние эффекты не относятся к какому-либо активу в СНС Особенности данных Руководства Фраскати Информация, собранная в Руководстве Фраскати, является богатым источником информации по НИОКР В Руководстве Фраскати описываются два вида расходов (текущие и капитальные затраты) а) Внутренние – затраты единицы-резидента на производство НИОКР, осуществляемые в пределах данной единицы б) Внешние – затраты единицы на приобретение НИОКР, произведенных другой единицей, и любые гранты, предоставленные другим единицам для осуществления НИОКР Кроме того, в Руководстве Фраскати оцениваются источники финансирования, используемые для осуществления внутренних НИОКР, которые предусматривают важные механизмы согласования оценок, выполненных исполнителями и спонсорами. Особенности данных Руководства Фраскати (2) Внутренние расходы В Руководстве Фраскати рекомендуется распределять внутренние расходы по четырем независимым направлениям: 1. Три вида НИОКР следует определять, как (а) фундаментальные исследования, (б) прикладные исследования и (в) экспериментальные разработки. 2. Расходы классифицировать по социально-экономической задаче (СЭЗ). 3. Расходы классифицировать по видам: а. текущие расходы (затраты на оплату труда персоналу НИОКР) б. капитальные затраты (земля и здания, инструменты и оборудование, компьютерное программное обеспечение) 4. Расходы классифицировать согласно институциональному сектору подотчетной единицы: бизнес предптиятия, государственному, частному некоммерческому, высшего образования и иностранному. Особенности данных Руководства Фраскати (3) Внешние расходы В Руководстве Фраскати рекомендуется следующее деление внешних расходов по категориям Сектор предприятий бизнеса Другие предприятия в пределах той же группы Другие предприятия Государственный сектор Некоммерческий частный сектор Сектор высшего образования Иностранный сектор Предприятия бизнеса: Предприятия в пределах той же группы Другие предприятия Другие национальные правительства Некоммерческие частные Высшее образование Международные организации Особенности данных Руководства Фраскати (4) Источники финансирования Цель – определить все прямые трансферты ресурсов, как ориентированных, так и используемых для осуществления НИОКР, и отнести к их конечному источнику Эти трансферты можно измерить двумя способами: Отчет, основанный на исполнителе, по суммам, полученным сейчас или в будущем от других единиц, организаций или секторов, для осуществления внутренних НИОКР в течение определенного периода времени, включая НИОКР, финансируемые единицей самостоятельно, и Отчет, основанный на источнике, по внешним расходам, которые являются суммами по отчетам единиц, организации или сектора, оплаченных или принимающих на себя обязательства по оплате другой единице, организации или сектору для осуществления НИОКР в течение определенного периода. Особенности данных Руководства Фраскати (5) В Руководстве Фраскати у «трансфертов» более широкое значение, чем в СНС, и оно включает две категории: Трансферты, в частности, для приобретения НИОКР, то есть результаты НИОКР принадлежат получателям выпуска или продукта НИОКР, которые необязательно являются спонсорами НИОКР; и Трансферты, предоставляемые исполнителям НИОКР в форме грантов или других финансовых стимулов, когда результаты НИОКР становятся собственностью исполнителей НИОКР. Эти «трансферты» по значению отличаются от трансфертов, используемых в контексте национальных счетов, которые не включают расходы, понесенные для приобретения НИОКР. Руководства по измерению валового накопления основного капитала НИОКР Можно ожидать, что совокупные затраты на НИОКР в пределах страны, основанные на отчетах исполнителей по собственным источникам финансирования равны совокупных затратам по отчетам финансирующих сторон. На практике этого обычно не происходит по ряду следующих причин: Погрешность измерения вследствие таких факторов, как ошибка выборки и различные интерпретации того, что образует НИОКР, Обследования по НИОКР, как правило, ограничивается исполнителями НИОКР в стране и исключает лиц, не исполняющих НИОКР, но которые могут приобретать услуги НИОКР. Следовательно, оценки внешних затрат, скорее всего, могут быть занижены От исполнителей НИОКР можно ожидать более точных отчетов, нежели от тех, кто осуществляет финансирование Руководство по измерению валового накопления основного капитала НИОКР (2) Данные по источникам финансирования, предоставляемые исполнителями, и внешние расходы включают в себя гранты и приобретение услуг НИОКР. Для оценки НС этот фактор необходимо устранить. До тех пор, пока такая информация отсутствует, рациональным вариантом является допущение того, что, в основном, затраты на НИОКР осуществляют негосударственные исполнители НИОКР, в то время, как государственные исполнители практически не осуществляют этого. Расходы по затратам на осуществление НИОКР, по отчетам исполнителями, предусматривают большую часть требуемых данных для оценки затрат на НИОКР в стране путем суммирования расходов. Сочетание оценки выпуска НИОКР с импортом формирует оценку совокупного предложения НИОКР, которое может распределяться по используемым категориям, включая валовое накопление основного капитала и используя подход товарных потоков. Какие расходы на НИОКР должны являться валовым накоплением основного капитала Рекомендации: Право собственности на актив наступает, когда у владельца имеется эффективное средство управления и контроля выпуска НИОКР для обеспечения получения ожидаемой прибыли. Существует больше способов обеспечения прибыли, чем патентование НИОКР, например, публикация НИОКР в научном журнале. С помощью этого можно устранить других от предъявления прав собственности. 2. В качестве практического решения, когда права на прибыль на основе результатов НИОКР точно не определены путем защиты интеллектуальной собственности, владельца следует рассматривать в качестве покупателя или, в случае осуществления НИОКР за собственный счет, владелец рассматривается как производитель. 1. Какие расходы на НИОКР должны являться валовым накоплением основного капитала (2) 3. 4. 5. Когда право собственности рассматривается, как существующее, единственный соответствующий вопрос для определения того, следует ли капитализировать НИОКР, звучит следующим образом: ожидается ли получение экономической выгоды владельцем, например, увеличение продуктивности или снижение стоимости, то тогда НИКОР следует капитализировать Как правило, все услуги НИОКР, приобретенные или произведенные за собственный счет, нужно рассматривать, как валовое накопление основного капитала, кроме случаев, когда исходные услуги НИОКР производятся для продажи (в этом случае их следует учитывать, как валовое накопление основного капитала приобретающей единицы). До тех пор, пока не существует конкретной противоречащей информации, все расходы на закуп НИОКР или на его производство рыночными производителями индустрии научных исследований и разработок (Раздел 72, МСОК изд. 4) необходимо учитывать, как промежуточное потребление, предполагая, что такие единицы производят НИОКР для продажи. Только когда в распоряжении имеется конкретная информация, закупки НИОКР необходимо регистрировать, как валовое накопление основного капитала, например, услуги НИОКР, осуществленные путем раскрутки, которые еще не имеют продаж, или в случаев, когда единица приобретает патент и продает лицензии на его использование. Связь секторов Руководства Фраскати и СНС Руководство Фраскати ОЭСР СНС Предприятия бизнеса Нефинансовые корпорации Финансовые корпорации Государственный сектор Некоммерческий частный сектор Органы государственного управления НКООДХ Домашние хозяйства Нефинансовые корпорации Финансовые корпорации Сектор высшего образования Корпорации и квази-корпорации Органы государственного управления НКООДХ Иностранный Остальной мир Мост между расходами на НИОКР по Руководству Фраскати и выпуском в СНС Формирование оценок выпуска НИОКР В СНС рекомендуется, чтобы сформированный за собственный счет капитал оценивался по базисной цене, по которой его можно продать на рынке или же по его базисной стоимости (оцененной по суммарной стоимости), если первое условие невозможно. Большую часть данных предусматривают обследования НИОКР, основанные на Руководстве Фраскати Однако выпуск НИОКР в понятии Фраскати отражает развитие «новых» НИОКР, и поэтому не включает выпуск, связанный с продажей лицензий для использования или воспроизводства; которые включаются в определение выпуска в СНС (все лицензии для пользования и лицензии на воспроизводство, не относящиеся к валовому накоплению основного капитала). Промежуточное потребление товаров и услуг Объем промежуточного потребления и «прочие текущие расходы» в Руководстве Фраскати вполне схожи, однако различаются в принципах учета. В СНС рекомендуется суммирование стоимости производственных факторов, фактически используемых в данном периоде. К сравнению, в Руководстве Фраскати рекомендуется оценка всех расходов, осуществленных за данный период. Поэтому требуется корректировка данных Руководства Фраскати при изменении уровня поступающих запасов. В основном на практике это не важно и может не учитываться. Мост между расходами на НИОКР по Руководству Фраскати и выпуском в СНС (2) Зарплата работников Аспиранты, которые находятся в списочном составе исполнителей НИОКР и/или получают внешнее финансирование (такое как стипендии) включаются в число непосредственно работающих в обследованиях НИОКР по Руководству Фраскати. Однако компонент внешнего финансирования не включен в зарплату работников. Для включения его в зарплату работников требуется перенаправление внешнего финансирования, полученного студентом, и его учет, как текущего трансферта от спонсора к исполнителю НИОКР. Услуги по капиталу, ПОК и чистый доход на капитал Издержки пользования капиталом (т.е. стоимость услуг по капиталу, предусматриваемых основными активами) равняются потреблению основного капитала и чистому доходу на капитал. В СНС 2008 рекомендуется включать стоимость услуг по капиталу при суммировании стоимости для измерения выпуска рыночных производителей, однако при измерении выпуска нерыночных производителей чистый доход на капитал равняется нулю, а стоимость услуг по капиталу равна потреблению основного капитала. Мост между расходами на НИОКР по Руководству Фраскати и выпуском в СНС (3) Другие налоги за вычетом субсидий на производство Любые другие налоги на производство за вычетом субсидий на производство, не включенные еще во внутренние расходы, необходимо добавлять с тем, чтобы осуществить перевод объема выпуска в базисные цены. В Руководстве Фраскати рекомендуется, чтобы расходы на НИОКР регистрировались по факторным издержкам, и, следовательно, НДС и другие налоги на продажу исключались, независимо от того, подлежат ли они возврату или нет. Тем не менее, налоги на производство включаются в текущие расходы. Например, налоги с заработной платы включены в затраты на труд. С другой стороны, другие субсидии на производство (исключая субсидии на продукты), не вычитаются из расходов, но представлены, как финансовые источники. Субсидии на осуществление НИОКР могут быть вполне существенными, и важно принимать их в расчет. Обратите внимание, что оплачиваемые налоговые скидки следует учитывать в качестве субсидий. Налоги за вычетом субсидии на продукты Эту часть выпуска НИОКР, производимого для продажи, необходимо регистрировать по ценам покупателя. Следовательно, любые налоги за вычетом субсидий, которые оплачиваются на продукты НИОКР, необходимо добавить к этому компоненту. Таблица 1: Краткое изложение шагов для формирования выпуска НИОКР Начальный пункт: внутренние расходы на НИОКР по каждому сектору по Руководству Фраскати 1. Выпуск лицензий на Добавление продаж от лицензий на использование и лицензий на использование и лицензий на воспроизводство, не относящихся к валовому приросту основного воспроизводство, не относящихся капитала (т.е. те, которые не удовлетворяют требованиям активов). к валовому накоплению основного капитала 2. Промежуточное потребление Вычитание платы за лицензии на использование интеллектуальных товаров и услуг, за исключением продуктов (в частности, такие активы НИОКР, как патенты), которые НИОКР необходимо регистрировать, как валовое накопление основного капитала. См. пункты 6 и 7 в таблице 2, приведенной ниже. 3. Внутренние затраты на производство программного обеспечения за собственный счет 4. Промежуточное потребление услуг НИОКР, используемых для производства НИОКР Вычитание внутренних затрат на производство программного обеспечения за свой счет, которое удовлетворяет требования и которое необходимо регистрировать, как накопление основного капитала. Добавление внешних закупок НИОКР, которые должны регистрироваться, как промежуточное потребление, но не как валовое накопление основного капитала. Применяется только для рыночных производителей в сфере научной отрасли НИОКР. 5. Зарплата работникам Добавление оплаты аспирантам, не включенным в данные по Руководству Фраскати. 6. Стоимость услуг по капиталу Вычитание капитальных затрат Добавление затрат на услуги по капиталу (для нерыночных производителей только ПОК), включая активы НИОКР специально определенные как содействующие выпуску НИОКР. 7. Другие налоги на производство за вычетом субсидий на производство Добавление налогов, не включенных в данные по Руководству Фраскати Вычитание субсидий Равняется продукции НИОКР по каждому сектору Таблица 2: Краткое изложение шагов для формирования совокупных ресурсов, общего использования и валового накопления основного капитала НИОКР Начальный пункт: Выпуск НИОКР по каждому сектору 1. Добавление импорта НИОКР Включая все расходы на лицензию на использование и воспроизводство НИОКР. 2. Добавление торговой наценки На практике, вероятно, равна нулю 3. Добавление налогов и вычитание субсидий на На практике, вероятно, равна нулю продукты 4. Равняется совокупным ресурсам и использованию НИОКР 5. Вычитание промежуточного потребления НИОКР То же, что и в пункте 4 таблицы 1 6. Вычитание приобретения услуг НИОКР, от которых не ожидается получения прибыли 7. НИОКР за вычетом экспорта 8. Добавление чистых закупок НИОКР между отечественными секторами 9. Вычитание изменения запасов материальных оборотных средств завершенных и выполняемых работ НИОКР Равняется общему валовому накоплению основного капитала НИОКР по каждому сектору Добавление/вычитание движения капитала активов НИОКР между секторами в счете капитала На практике, вероятно, равен нулю, однако лицензии на воспроизводство, не удовлетворяющие требования валового накопления основного капитала, здесь должны регистрироваться. Не включают продажи лицензии по воспроизводство, которые удовлетворяют требования валового накопления основного капитала и которые относятся к оригиналу, произведенному в более раннем периоде. Эти продажи касаются предыдущих активов и не включены в результат Чистые закупки, которые являются валовым выпуском основного капитала НИОКР. Согласно консолидированным данным между домашними секторам, исключая данные из пункта 5, 6, трансфертов и субсидий. Квартальные оценки НИОКР Обследования НИОКР проводятся ежегодно, или реже Существует необходимость интерполировать существующие годовые данные и расширить последние годовые данные за один и более лет для соответствия требованиям КНС. Обычно практикуют выведение квартального показателя, который затем сравнивается с годовыми оценками. Квартальные показатели необходимо сопоставлять с годовыми данными, чтобы уменьшить частоту пересмотров, В отношении НИОКР существует пять вариантов: а) Квартальное обследование НИОКР в малой сфере охвата, нежели его ежегодный аналог б) Ежегодная информация по намерениям в) Косвенные показатели г) Модель эконометрики или математическая модель д) Административные данные Квартальные оценки НИОКР (2) Квартальное обследование НИОКР Представляется возможным осуществить проведение квартальное обследование НИОКР, в ходе которого собирается менее подробная информация и из меньшей выборки, нежели его годовой аналог Значительная часть выборки может носить общий характер с годовым обследованием, однако не полностью по причине появления и исчезновения единиц с момента самой последней годовой выборки. Ежегодная информация по намерениям В некоторые странах при обследовании в соответствии с Руководством Фраскати у исполнителей НИОКР спрашивают, сколько они намерены потратить на НИОКР в следующем году. Достоверные ежегодные данные и данные по намерениям за последний год можно интерполировать с данными по занятости по категориями, которые преобладают в НИОКР. В данных Канады обнаружена высокая корреляция между данными по намерениям и фактическими данными, предоставляемыми респондентами. Квартальные оценки НИОКР (3) Косвенные показатели Суммарная стоимость – это компонент затрат на труд, полученные на основе квартальных данных по занятости, умноженные на соответствующую среднюю ставку вознаграждения. Административные данные В некоторых странах имеются административные источники, которые предусматривают показатели деятельности НИОКР. Модель эконометрики или математическая модель Использование некоторых показателей, относящихся к расходам на НИОКР или простому применению математических процедур, для интерполяции и экстраполяции ежегодных оценок. Является менее желаемым вариантом. Цены и объемы Составить индексы цен для выпуска НИОКР представляется сложным по следующим причинам: Они весьма неоднородны, и Многие из них производятся за собственный счет Сбор совокупных индексов цен производственной себестоимости. Альтернативным подходом к совокупным индексам цен производственной себестоимости является использование единого индекса цен для одного из вводимых ресурсов. Рекомендация В принципе, для НИОКР необходимо формировать выпуск, или псевдо-выпуск, а также индексы цен. Однако в настоящее время не достигнуто соглашения по поводу того, как могут быть получены такие индексы цен. Пока следует применять индексы цен производственной себестоимости. Спасибо