Transcript Foro de Comités de Vigilancia “¿Qué deben hacer y qué no deben hacer los Comités de Vigilancia?”. Prof.

Foro de Comités de Vigilancia
“¿Qué deben hacer y qué no deben
hacer los Comités de Vigilancia?”.
Prof. Mayrand Ríos Barboza
Centro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L.
(CENECOOP R.L.)
COSTA RICA
¡Solo puede llamarse
cooperativista a aquel que
permanentemente piensa, razona
y actúa de acuerdo a los
Principios y Filosofía Cooperativa!
Preguntas Iniciales
¿Cuales políticas e instrumentos legales
deben existir inherentes para el buen
funcionamiento de los Comités de Vigilancia?
¿Cuáles son las mejores herramientas para
los Comités de Vigilancia tengan la facilidad
de dar seguimiento a la transparencia en las
cooperativas?
Esquema
Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la RSE
Características comunes de los integrantes del CdV
Realidad de los integrantes del CdV
Posición del CdV en la estructura organizativa de una
Cooperativa
Naturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia
Los vetos, opiniones o dictámenes del CdV
Responsabilidad
A manera de conclusión
Aspectos a considerar en
algunas Cooperativas y la RSE
 “Un buen gobierno corporativo implica unidad entre
poder y responsabilidad en la alta dirección de una
empresa, ya que de no existir este factor, los altos
ejecutivos pueden “cocinar los registros contables” de la
institución a su conveniencia y hacer ver excelente su
situación, evadiendo responsabilidad más tarde cuando
los hechos son descubiertos.”
 Xavier Muñoz. PRINCIPIOS PARA UN BUEN GOBIERNO
CORPORATIVO. Revista COLAC, Edición de Mayo 2006
http://www.colac.com/revista/junio/gobierno-corporativo.html
Recomiendo lectura de
legislaciones sobre CdV
de Paraguay, Perú y
Puerto Rico
Denominaciones de CV
Comisión de Control de la Gestión
Los interventores de cuentas
Junta de Vigilancia
Comité de Vigilancia
Consejo de Vigilancia
Comisión fiscalizadora
Conselho Fiscal
La Intervención
Comité de Supervisión
Funcionamiento
de una cooperativa
CONSEJO
COMITÉ
DE
DE
ADMINISTRACION
VIGILANCIA
GERENTE
COMITÉ
DE
EDUCACION
COMITE
DESARROLLO
DE
LA
FAMILIA
Funcionamiento
de una cooperativa
CONSEJO
COMITÉ
DE
DE
ADMINISTRACION
VIGILANCIA
GERENTE
Funcionamiento
de una cooperativa
CONSEJO
DE
ADMINISTRACION
GERENTE
Funcionamiento
de una cooperativa
GERENTE
Comité de Vigilancia= CdV
¿Cuál es el objetivo de los órganos
que asesoran y controlan?
El Gerente perfectamente podría mandar sólo y aún así
lograr muy buenos resultados pero ...
¿Si se llega a equivocar?
¿Si tiene un descuido?
¿Si actúa con un interés propio?
¿Si suministra una información incompleta o errada?
ENTONCES....
... ES MEJOR
 No
dejarlo tan solo.
 Que no tenga todo el poder una
sola persona en la entidad
Dotar a la entidad con
herramientas que logren un
balance de poder y conocimientos.
 Que alguien certifique las
cuentas y el cumplimiento de
normas.
¿Cuáles son los principales
problemas de gobernabilidad en Coops?
• Inexperiencia en los Consejos de
Administración y Comités de Vigilancia.
(Se requiere capacitación adecuada)
• Alta o falta de rotación de los directivos.
• Conflicto de intereses entre el mismo asociado
a causa de su doble rol como copropietario y
usuario (NO CLIENTE).
¿Se dá el CdV su lugar?
(autoestima)
• Se piensa que el Consejo de Administración
está por encima de los COMITÉS en la
estructura organizacional de la cooperativa
• En las cooperativas no se le da a los
Comités de Vigilancia el apoyo necesario
para ejecutar un adecuado trabajo
• En algunas Coops su papel es nulo o inexistente
• Algunas veces desempeñan un papel más
allá de sus posibilidades técnicas; etc
PRINCIPIOS COOPERATIVOS
Y LA PROTECCIÓN FISCAL
Las Cooperativas
NO pagan el
Impuesto sobre la Renta
(COSTA RICA LAC Art. 78)
7
PRINCIPIOS
Control
Democrático
de los
Miembros
Participación
Económica
de los
Asociados
Autonomía e
Independencia
Membresía
Abierta y
Voluntaria
Educación,
Capacitación
e
Información
Cooperación
entre las
Cooperativas
RSE
Compromiso
con la
Comunidad
PRINCIPIOS Y VALORES
Auto
Responsabilidad
VALORES
Democracia
Igualdad
Ayuda
Mutua
Equidad
7
PRINCIPIOS
Control
Democrático
de los
Miembros
Solidaridad
Honestidad
Participación
Económica
de los
Asociados
Autonomía e
Independencia
Membresía
Abierta y
Voluntaria
Educación,
Capacitación
e
Información
Cooperación
entre las
Cooperativas
RSE
Compromiso
con la
Comunidad
Características comunes de los integrantes
del Comité de Vigilancia
Realidades propias
de las Cooperativas
Los postulantes (asociados) que se presentan, no
son (generalmente) especialistas en derecho,
finanzas, banca, contabilidad o rama afín
No tienen la suficiente capacitación
No trabajan a tiempo completo con la
cooperativa (con algunas excepciones), o
No saben a qué se van a enfrentar.
Por Filosofía cooperativa cualquier
persona puede ser miembro de una CdV
Falta de experiencia y capacidad técnica
- No hay un proceso previo de preselección de
candidatos a los CdV
- No exigir requisitos mínimos previos para formar
parte de este cuerpo colegiado.
- Los requisitos no deben ser, necesariamente
previos para formar parte de este cuerpo
colegiado.
No tienen la suficiente capacitación
continua o al menos tener alguna
experiencia previa.
Realidades propias
de las Cooperativas
 Ejemplo se les dan facultades de fiscalización in
situ, como
 hacer arqueos de caja,
 revisar cheques,
 revisar la contabilidad, etc.,
 Pero no necesariamente los miembros
de los CdV están en capacidad
técnica ni logística de hacerlo.
son funciones más de
análisis y seguimiento de
la información que dan
terceros especializados.
Cuando las CACs son
supervisadas por la
SUGEF
 La
 porque
filosofía y
riesgos y
 el papel de los CdV
exigencia ha cambiado:
este ente va más allá de la
se preocupa más por los
la calidad de la gestión.
se ha profesionalizado
 deben rendir cuentas al ente supervisor
 se les califica su gestión a través de los modelos que
la SUGEF maneja.
Posición del CdV en la
estructura organizativa de una Cooperativa
Asamblea General de Asociados
COMITE DE
VIGILANCIA
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
GERENTE
Auditoría
Interna
COMITÉ DE EDUCACION
Y BIENESTAR SOCIAL
COMITÉ DE DESARROLLO
DE LA FAMILIA
INFOCOOP
Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997
 “Dada su competencia específica, el Comité de
Vigilancia se caracteriza por ser un órgano
soberano dentro de su ámbito, e
independiente respecto de los demás, y
principalmente del Consejo de Administración,
sometido especialmente a su fiscalización”.
Posición del CdV en la
estructura organizativa de una Cooperativa
 De acuerdo con la LAC, los Comités de Vigilancia
No obstante,
están al mismo
nivel en
delalgunas
Consejo
cooperativas se cree que el
de Administración
Comité depor
Vigilancia
depende
 (ambos son nombrados
la Asamblea
General
de Asociados) del CdA y debe rendirle
 –ninguno depende
del otro
ni existe línea
de es
mando
informes
o cuentas,
lo cual
entre ambos-.
incorrecto.
 En términos prácticos tienen el mismo nivel
jerárquico.
Estatus jerárquico
El Comité de Vigilancia no
Esta problemática se ve en las
estáAsambleas
superpuesto
al
en el momento de
Consejo
Administración
nombrarde
al CdV
asociados
prefieren
 NO Los
es su
superior
ni ser
nominados
para formar parte
inferior
jerárquico.
del CdAdm
En las Coops no se le da la
importancia que este cuerpo de
control tiene
Naturaleza y Funciones
del Comité de Vigilancia
ROLES Y ORGANOS DE LA
GOBERNABILIDAD
Asamblea de Asociados
Consejo
de
Administración
Comité
de
Educación
Comité de
Vigilancia
Gerente
COMITÉ DE VIGILANCIA
Naturaleza
“Tiene a su cargo fiscalizar
la actividad económica y social de la cooperativa
y
velar para que el consejo de administración
cumpla la ley, el estatuto, los reglamentos y las
resoluciones asamblearias. …”
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América Latina
Organización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
Naturaleza del Control
 El control que ejerza el CdV versará sobre
actos u omisiones consumados,
incluyendo las resoluciones o medidas
tomadas por el Consejo de Administración
pendiente de ejecución.
Sin embargo, la oposición que formula el CdV , no será
obstáculo para materializar la medida adoptada por el CdeAdm
si a juicio de los miembros de este órgano estuvieren reunidos
los requisitos legales y estatutarios aplicable al caso.
El Comité de Vigilancia
 “Constituye el ORGANO FISCALIZADOR
 Nombrado por la Asamblea General de
Asociados,
 Para ejercer las inspección o examen de
todas las operaciones
 económicas, financieras, y
administrativas realizadas por
 los distintos órganos que participan en la
administración de la empresa cooperativa”.
INFOCOOP Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997
CdV=“CUERPO COLEGIADO”
Su voluntad se manifiesta a través de ACUERDOS
NO juzgar los asuntos a base de criterios personales
que conviertan las opiniones en simples puntos de
vista.
Que deben constar por escrito (documento)
LIBRO DE ACTAS (IMPORTANCIA)
los controles o el resultado de los mismos, deberán
reflejarse en el libro de Actas de Sesiones de la Junta
de Vigilancia.
La omisión de esta formalidad hará presumir el incumplimiento de la
obligación y dar cabida a la responsabilidad
¿Órgano de control político-social
y no tanto financiero?
 “ ....no es el que
las leyes le exigen,
sino más bien, es
el de valerse de
terceros
especializados en
materia financiera,
económica,
normativa. …”

Álvaro Durán. El Rol de la Junta de
Vigilancia en el Sistema de Control
Interno de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito de América Latina
y el Caribe. Confederación
Alemana de Cooperativas. Agosto
2004, www.dgrv.org
 “Por lo tanto, no es
un órgano que deba
realizar funciones
propias de un
auditor interno o
contralor (para eso en
general existen otros
órganos especializados
que lo realizan, con
más efectividad y
especialización).”
No es co-administración
Ejercerá sus atribuciones de modo de no entorpecer
las funciones y actividades de los otros órganos”.
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América Latina
Organización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
No podrá la Junta de Vigilancia intervenir en los actos
del Consejo de Administración y del Gerente.
“Ejercerá sus atribuciones de modo que no interfiera las
funciones y actividades lo los otros órganos”
No es co-administración
no se va a entrometer o inmiscuir en
las funciones que no le
corresponden, asumiendo las que son
Sinpropias
menoscabodel
de la
facultad
del
CdV
de
fiscalizar,
Consejo de
supervisar, intervenir, controlar, examinar,
Administración, de la Gerencia o de
inspeccionar todas las operaciones
los otros Comités.
económicas,
financieras, y administrativas
no invadirá
esfera de
competencia
de losen
realizadas
por losladistintos
órganos
que participan
administración
de la cooperativa.
otroslaórganos
de la cooperativa
Comité de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
Mitigación
Control
de la Gestión
FUNCIONES
de los
DEFENSORES
DE LA
DOCTRINA
FISCALIZACION
CdV
CAPACITACIÓN
LEGALES
FINANCIEROCONTABLES
SOCIALES
MEDIACIÓN
Fiscalizar la actividad
económica y social de la cooperativa
Declaración de Identidad Cooperativa
Dos elementos que en conjunto configuran la cooperativa:
a) una asociación de personas que procuran resolver sus
necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales
mediante
b) una empresa económica de propiedad
común gestionada en forma democrática.
PRINCIPIOS Y VALORES
Auto
Responsabilidad
VALORES
RSE
Democracia
Igualdad
Ayuda
Mutua
Equidad
Solidaridad
Compromiso
con la
Comunidad
7
PRINCIPIOS
Control
Democrático
de los
Miembros
Honestidad
Participación
Económica
de los
Asociados
Autonomía e
Independencia
Membresía
Abierta y
Voluntaria
Educación,
Capacitación
e
Información
Cooperación
entre las
Cooperativas
RSE
Compromiso
con la
Comunidad
Comité de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
“Conocer e interpretar la filosofía y
doctrina del cooperativismo”.
“Analizar los estudios e informes económicos
concienzudamente y determinar si en el
Consejo de Administración se
discute sobre los alcances y
proyecciones de éste”.
“Recibir inquietudes de los
asociados, y actuar sobre
ellas”.
Comité de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
 “Fiscalizar, revisar procedimientos administrativos y
contables a investigar por sí o en forma delegada,
cualquier irregularidad de orden a investigar por sí o en
forma delegada, cualquier irregularidad de orden legal,
financiero o económico-administrativo que se le
denuncie o detectare, y los órganos administrativos
de la cooperativa estarán obligados a facilitarle
al efecto, el conocimiento de todos los libros y
documentos que el Órgano de Vigilancia estime
necesarios”.
.
El CdV y los Asociados
Mediación CdV y Asociados
 A través de una actividad continuada, suple la
imposibilidad de intervención directa de los
asociados en la fiscalización social
 la que solo pueden ejercer periódicamente en la
asamblea.
 INFOCOOP Departamento Legal Oficio 11 de julio de 1997
 “Actuará como mediador en las controversias surgidas en la
cooperativa, y atenderá toda querella de socio o no socio que
surja en la cooperativa, …”
Asociados y CdV
ASOCIADOS
CdV
COOPERATIVA
CdV y Asociados
reclamos que presenten los asociados
 Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos de los
asociados
 Conocer los reclamos que presenten los asociados en relación
con la prestación de los servicios, transmitidos y solicitar los
correctivos por el conducto regular y con la debida
oportunidad.
 Hacer llamadas de atención a los asociados cuando
incumplan los deberes consagrados en la ley, los estatutos y
reglamentos.
 Verificar la lista de asociados hábiles e inhábiles
para poder participar en las Asambleas o para elegir
delegados.
¿Que debe hacer?
La función de fiscalización
 La función de fiscalización se limita al derecho de
observación cuando las decisiones significaran, según
su concepto, infracción de la ley el estatuto o el
reglamento.
Para que la impugnación sea procedente debe, en cada
caso, especificar concretamente las
disposiciones que considere
transgredidas.
Los vetos, opiniones o dictámenes
del Consejo de Vigilancia
PUEDE HACER RECOMENDACIONES
 “Ofrecerá sugerencias y recomendaciones a la junta
para solucionar deficiencias encontradas en los procedimientos y
operaciones de la cooperativa.
 Si la junta (CdAdm) no actuase para corregir las deficiencias
señaladas y dichas deficiencias pudieran causar un daño
sustancial e irreparable a la cooperativa, el comité podrá
convocar una asamblea de socios para someterles el referido
informe”
 “Denunciar los errores o violaciones que se hayan cometido,
sugiriendo las medidas que tiendan a impedir esas circunstancias”
¿Que debe hacer?
Actuación documentada
 Tiene el deber de documentar sus observaciones o
requerimientos y, agotada la gestión interna, informar de
los hechos
 a la autoridad de aplicación, y
 al órgano local competente.
 Acceder a la documentación social, económica y
contable de la cooperativa, pudiendo encomendar su
examen y comprobación a uno o varios de sus
miembros o a un experto ajeno a la entidad.
A manera de conclusión
¿Cuales políticas e instrumentos legales deben existir inherentes
para el buen funcionamiento de los Comités de Vigilancia?
¿Cuáles son las mejores herramientas para los Comités de
Vigilancia tengan la facilidad de dar seguimiento a la
transparencia en las cooperativas?
LA MEJOR HERRAMIENTA Y
POLITICA DEL CdV
 Elaborar un Programa de trabajo
 que sirva de guía para la realización
adecuada de sus funciones.
 Definir el presupuesto de
recursos que se
requieran para tal fin
LA MEJOR
HERRAMIENTA Y POLITICA
Que se dé el lugar jerárquico que corresponde
EL CONOCIMIENTO (CAPACITACIÓN)
COMITÉ DE EDUCACIÓN Y BIENESTAR SOCIAL
EN DOCTRINA Y FILOSOFIA COOPERATIVA
EN NORMATIVAS COOPERATIVAS
LEYES, ESTATUTOS, REGLAMENTOS.
FINANZAS
ANALISIS E ITERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
NO HACER LO QUE NO SABE
ASESORAMIENTO POR TERCEROS ESPECIALISTAS
LO QUE NO DEBE HACER EL
COMITÉ DE VIGILANCIA
Participar directamente en la ejecución de operaciones o trabajos
relacionados con la Administración de la cooperativa, emitir opiniones que
lo puedan convertir en juez y parte al mismo tiempo.
Fomentar el antagonismo entre Directores, Dirigentes, Gerentes,
Administradores y empleados de la cooperativa que aparentemente no
deseen cooperar para lograr la consecución de los objetivos de la empresa.
Objetar las decisiones del Consejo cuando éstas se ajustan a derecho.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE
VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-américas, Santo Domingo, RD
LO QUE NO DEBE HACER EL
COMITÉ DE VIGILANCIA
Aceptar concesiones especiales que puedan inhibir el correcto
cumplimiento de sus funciones ó atribuciones.
Soslayar ó evitar su intervención al enterarse de abusos de autoridad,
manejo incorrecto ó desviación de recursos, o cualesquiera otros actos
incorrectos a violatorios a las normas establecidas y a las buenas
costumbres
Tolerar que sus miembros filtren información o publiquen asuntos
confidenciales en trámite.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE
VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-américas, Santo Domingo, RD
¡Muchas gracias!
[email protected]