Transcript TAKLIMAT PENUTUPAN AKAUN 2013 UNIT GAJI DAN BAYARAN JANM NEGERI SARAWAK Oleh: Susie Anak Ambin Penolong Pengarah Kanan.

TAKLIMAT PENUTUPAN AKAUN 2013
UNIT GAJI DAN BAYARAN
JANM NEGERI SARAWAK
Oleh:
Susie Anak Ambin
Penolong Pengarah Kanan
1
SKOP TAKLIMAT
ePenyata
Gaji &
Laporan
Isu-Isu
Gaji
TAKLIMAT
PENUTUPAN
AKAUN 2013
Isu-Isu
Pukal
Isu-Isu
Bayaran
2
Isu-Isu Gaji
1)Kurang kefahaman berkaitan PCB (Potongan Cukai
Bulanan/Berjadual).
2) Ketidakpatuhan kepada SPANM Bil. 5/2012.
3) SPANM BIL.1/2012 - Perakaunan ITP/EPW dan BSH
bagi pegawai yang menduduki kuarters tidak dipatuhi.
4) Surat Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 9 TAHUN
2008 - Pelarasan pemangkuan kurang tepat.
5)Pemberhentian BISP mulai 1.1.2014
6) Imbuhan Tahun, Bantuan Khas Kewangan dan
Bayaran Khas CFS 2013
7) Lain-Lain isu berkaitan gaji.
3
PCB vs eFilling
PCB GFMAS
E-FILING LHDN
Pendapatan Tahun Taksiran
semasa
Jenis taksiran mengikut
kategori 1@2@3
Pendapatan Tahun Taksiran
sebelumnya
Pilihan taksiran berasingan @
bersama
Hanya mengambilkira
pelepasan diri, pasangan, anak,
OKU (diri & pasangan) dan
rebat zakat
Telah mengambilkira pelepasan
semua perbelanjaan pilihan
seperti insurans, jalur lebar,
SSPN, beli buku, perubatan
Dibayar secara bulanan
berdasarkan anggaran
pendapatan tahunan
Untuk semakan semula LHDN
samaada dikenakan CP38 atau
refund tax
Pengiraan dibuat secara auto
oleh GFMAS
Cukai dikenakan berdasarkan
maklumat yang dikuncimasuk
4
Peranan dan Tanggungjawab bagi Pelaksanaan PCB
BPTM
PEJABAT PERAKAUNAN
1. Memastikan pengiraan di 1. Memastikan maklumat peribadi
dalam sistem betul, tepat
dikemaskini di dalam sistem (eg:
dan selaras dengan
bilangan tanggungan, kategori
formula PCB LHDN
pekerja, Nombor Cukai
2. Mendapat pengesahan
Pendapatan)
dari LHDNM bagi formula 2. Memberi khidmat nasihat
pengiraan PCB dalam
berkaitan PCB dan Kalkulator PCB
sistem GFMAS
kepada PTJ dan penjawat awam
3. Memberi khidmat
3. Memastikan maklumat
nasihat berkaitan PCB
pendapatan bercukai dikemaskini
kepada AO
dalam sistem supaya Laporan
4. Memastikan maklumat
Penyata Tahunan tepat dan betul
dan format Laporan
(eg: Pulangan Balik Emolumen,
Penyata Tahunan tepat
Tuntutan Emolumen dari eSPKB)
dan betul
PTJ & PENJAWAT AWAM
1. Memastikan maklumat
peribadi penjawat
awam dikemaskini di
AO (eg: bilangan
tanggungan, kategori
pekerja, Nombor Cukai
Pendapatan)
2. Memahami pengiraan
PCB melalui Kalkulator
PCB
5
Kadar Cukai Mulai Tahun 2013
Kategori Pekerja dan Maklumat Pelepasan
Kategori
Perihal
Pelepasan
Diri [D]
(RM)
Pelepasan
Isteri [S]
(RM)
Nota
1
Bujang
9000
0
-
2
Berkahwin & Psgn tidak bekerja
9000
3000
3
Berkahwin & Psgn bekerja
9000
0
Terpakai kpd yg bercerai, duda,
balu, bujang dgn anak angkat
Jadual 1 : Nilai P, M, R dan B
P
(RM)
M
(RM)
R
(%)
B
Kategori 1 & 3 (RM)
B
Kategori 2 (RM)
2,500 – 5,000
2,500
0
0 (rebat 400)
0(rebat 800)
5,001 – 20,000
5,000
2
0(rebat 400)
0(rebat 800)
20,001 - 35,000
20,000
6
300 (rebat 400)
300( rebat 800)
35,001 - 50,000
35,000
11
1,200
1,200
50,001 - 70,000
50,000
19
2,850
2,850
70,001 - 100,000
70,000
24
6,650
6,650
Melebihi 100,000
100,000
26
13,850
13,850
6
Mekanisme Pengiraan PCB
TIGA KOMPONEN ASAS:
Maklumat Peribadi
[Kategori Pekerja]
Jenis Pendapatan Bercukai
[Lap. Pendptn & Potongan
ZRPY054]
Potongan & Rebat yang
dibenarkan [KWSP &
Zakat]
PCB KALKULATOR DI LAMAN WEB LHDN
http://ekl.hasil.gov.my/pcbcalc/
http://ekl.hasil.gov.my/pcbcalc/MANUAL_PENGGUNA_KALKULATOR_PCB_BM.pdf
SEMAKAN PENGIRAAN PCB DALAM GFMAS – HRPAY
PC00_M14_CALC (untuk akses LTAX
oleh Unit Gaji AO)
Laporan Penyata Gaji
[PC00_M14_CEDT]
7
Senario & Kesan ke atas PCB
SENARIO
SEBELUM
SEMASA
SELEPAS
1



2



3



CONTOH SENARIO
Perubahan pendapatan (eg:
Kenaikan gaji tahunan) dan layak
dikenakan cukai
Tunggakan gaji diterima pada bulan
semasa sahaja
Berpindah ke AO Baru (Maklumat
cukai tidak dibawa dari AO Lama)
8
Rebat Cukai
• Layak kepada individu berpendapatan
bercukai kurang daripada RM35,000.00 shj.
TAKSIRAN BERASINGAN
ISTERI – RM400.00
SUAMI - RM400.00
TAKSIRAN BERSAMA
ISTERI – RM400.00
SUAMI - RM400.00
Lain-lain rebat cukai:
a. Zakat /Fitrah
b. Levi pekerja asing
(a-b) : amaun maksimum tertakluk kepada cukai yang dikenakan
Pengiraan PCB GFMAS
Pendapatan Bercukai Tahunan
Tolak
RMxxxxxx.xx
Pelepasan diri
RM9,000.00
Pelepasan pasangan (K2)
RM3,000.00
Pelepasan anak
RM1,000 x bil tanggungan
Pelepasan diri OKU
RM6,000.00
Pasangan OKU
RM3,500.00
(RMxxxx.xx)
Pendapatan bercukai bersih ( *tolak KWSP jika
mencarum)
RMxxxxx.xx
Cukai Tahunan dikenakan
RMxxxx.xx
Tolak
PCB terkumpul telah bayar tahun semasa
RMxxx.xx
Zakat terkumpul telah bayar tahun semasa
RMxxx.xx
(RMxxx.xx)
Baki cukai belum bayar (CBB)
RMxxx.xx
PCB sebulan : CBB / n (baki bulan ) – zakat bulanan
RMxx.xx
Simulasi Pengiraan PCB
(berdasarkan sistem GFMAS)
1. Kenalpasti Kategori dan Bilangan Tanggungan
2. Kenalpasti pendapatan yang dikenakan cukai dan tidak
dikenakan cukai
3. Kenalpasti potongan yang diambil dalam PCB (eg: Zakat,
KWSP, Potongan Cukai Tambahan)
4. Potongan pilihan tidak diambil kira (kecuali OKU dan
Zakat di luar sistem)
5. Guna formula PCB atau PCB Calculator
11
Contoh Pengiraan PCB
• Kassim Baba telah diberi pergerakan dan tunggakan
gaji mulai bulan Jun 2013
• Gaji Pokok semasa : RM3,674.44
• Elaun BISP semasa : RM183.72
• Saraan terkumpul (01-05/2013): RM17,081.91
• Seorang anak bawah 18 tahun dan pasangan bekerja
• Saraan tambahan Jun 2013 : RM1,181.25 (tunggakan
gaji dan BISP)
• PCB terkumpul (01-05/2013): RM62.25
• Zakat terkumpul (01-05/2013): RM100.00
• Potongan zakat bulan semasa : RM20.00
Berapakah Pendapatan bercukai
jika Tanpa Saraan Tambahan
• Pendapatan bercukai bulan semasa :
= gaji pokok + elaun BISP (RM3,858.16)
Saraan Terkumpul
(Jan-Mei) 2013
RM17,081.91
+ anggaran pendapatan
Jun – Dis 2013
RM3,858.16 x 7
RM27,007.12
- Pelepasan diri
(RM9,000.00)
- Pelepasan anak
(RM1,000.00)
Pendapatan Bercukai
RM34,089.03
Berapa Cukai ke atas RM34,089.03 ?
Berapa PCB semasa?
Rujuk Jadual Cukai LHDN 2013
Cukai untuk RM20,000.00 pertama
RM300.00
- Rebat individu
(RM400.00)
(RM100.00)
6 peratus
RM845.34
Cukai bagi RM14,089.03 berikutnya
Jumlah cukai setahun
RM745.34
- PCB terkumpul (01-05/2013)
RM62.25
- Zakat terkumpul (01-05/2013)
RM100.00
Cukai Belum Bayar
PCB semasa (06-12/2013) (Jun –Dis)
(RM162.25)
RM583.09
RM583.09/7
RM83.30
Potongan zakat semasa
(RM20.00)
PCB bersih semasa selepas zakat
RM63.30
Berapakah Pendapatan bercukai
jika Dengan Saraan Tambahan
• Pendapatan bercukai bulan semasa :
= gaji pokok + elaun BISP (RM3,858.16)
• Saraan tambahan : RM1,181.25
Saraan Terkumpul
(Jan-Mei)2013
RM17,081.91
+ anggaran pendapatan
Jun – Dis 2013
RM3,858.16 x 7
RM27,007.12
+ saraan tambahan
RM1,181.25
- Pelepasan diri
(RM9,000.00)
- Pelepasan anak
(RM1,000.00)
Pendapatan Bercukai
RM35,270.28
Berapa Cukai ke atas RM35,270.28 ?
Berapa PCB tambahan semasa?
Rujuk Jadual Cukai LHDN 2013
Cukai untuk RM35,000.00 pertama
RM1,200.00
- Rebat individu
Tidak layak
Cukai bagi RM270.28 berikutnya
11 peratus
Jumlah cukai setahun
RM1,200.00
RM29.73
RM1,229.73
- PCB terkumpul (01-05/2013)
RM62.25
- Zakat terkumpul (01-05/2013)
RM100.00
(RM162.25)
Cukai Belum Bayar ( Pengiraan tanpa tunggakan untuk Jun – Dis)
(RM583.09)
Jumlah Tunggakan Cukai /Tambahan pd Jun 2013
RM484.39
PCB Tanpa saraan Tambahan (06-12/2013)
RM83.30
PCB Semasa dan Tunggakan pada Jun SEBELUM zakat
RM567.69
Mengurangkan PCB
1. Memilih pelepasan pasangan untuk taksiran bersama bagi pasangan yang
tidak bekerja
2. Buat/tambah bayaran Zakat
3. Membuat caruman KWSP secara sukarela (Borang KWSP 6A (1))
4. Kemaskini bilangan tanggungan :
Pelepasan tahunan :
rujuk laman web
LHDN, nilai berubah
setiap tahun
berdasarkan bajet
tahunan.
17
SPANM Bil. 5 / 2012
• Gaji pertama
LANTIKAN dalam tempoh
BARU
30 hari lapor diri
• Pastikan
BERTUKAR pembayaran gaji
tidak terputus
18
SPANM Bil. 1 / 2012
TATACARA
PERAKAUNAN
IMBUHAN TETAP
PERUMAHAN/ELAUN
PERUMAHAN
WILAYAH DAN
BANTUAN SARA
HIDUP BAGI
PEGAWAI YANG
MENDUDUKI
KUARTERS.
• Pastikan
perakaunan
pulangan balik
ITP/EPW dan
BSH dibuat
dengan teratur
dan mematuhi
SPANM Bil.
1/2012.
19
Pelarasan Elaun Pemangkuan
• Kaedah pengiraan perlulah mengikut Surat
Pekeliling Perkhidmatan Bil. 9 / 2008
• Sekiranya jumlah perbezaan sehingga tarikh Surat Penyiaran
Kenaikan Pangkat adalah negatif (jumlah Elaun Pemangkuan
melebihi jumlah gaji), maka perbezaan tersebut tidak perlu
dikutip balik.
• Sekiranya jumlah perbezaan selepas tarikh Surat Penyiaran
Kenaikan Pangkat adalah negatif (jumlah Elaun Pemangkuan
melebihi jumlah gaji), maka perbezaan tersebut hendaklah
dikutip balik.
Peraturan Pembayaran Imbuhan Tahunan 2013, BKK &
Bayaran Khas Contract For Service(SPANM 5/2013)
• Pekeliling Perkhidmatan Bil. 37/2013
• Surat Kementerian Kewangan
KK/BP/DS10(S)10/79/28(S.K1/2013)(6) bertarikh
25.11.2013
• Imbuhan Tahunan - Pelaksana dan Pengurusan &
Profesional
• Bayaran Khas Prestasi – Pengurusan Tertinggi
• Bayaran Khas – Contract For Service
Pemberhentian BISP mulai 1 Januari 2014
• Surat Ketua Setiausaha Kementerian Pendidikan Malaysia
ruj. : KP(PP)0053/7 Jld. 14(30) bertarikh 1 November
2013
• Bayaran BISP tertakluk kepada pematuhan Surat
Pekeliling Perkhidmatan KPM Bilangan 3 Tahun 2003
Lain-Lain Isu Berkaitan Gaji
• Tarikh akhir penghantaran SG20 tidak dipatuhi.
• Baucar Jurnal/ Penyata Pemungut tidak/lambat
disediakan bagi kes-kes penahanan gaji/ EFT
rejection daripada pihak bank.
• Laporan - Laporan Gaji yang dihantar melalui
ePenyata Gaji Tidak Disemak
• Borang A tidak dihantar kepada KWSP selepas
baucar bayaran berasingan dibuat.
e-Penyata Gaji & Laporan
Fail Induk Gaji
No. Cukai Pendapatan
24
XXXXXXXXXXXX
Pelarasan Caruman KWSP
Caruman KWSP
Tertakluk
kepada Akta
KWSP 1991
Laporan
Caruman
dihantar kepada
PTJ melalui
ePenyata Gaji
dan perlu
disemak setiap
bulan.
Penyata
Caruman
daripada KWSP
perlu disemak
setiap bulan.
Perihal EPF secara EFT
No rujukan
Bulan
Majikan
Caruman
9 digit –
mulakan “0”
jika tidak
cukup
6 digit
(BBTTTT)
Jenis
Bayaran
Kod Negeri
1 digit
A- Borang A
D – Dividen
L- Faedah
4 digit
0130
(sarawak)
CTH : 001234567052013A0130 (20 digit)
caruman EPF bagi gaji bulan April 2013
Prosedur Pembayaran Dividen KWSP
• PENGECUALIAN FAEDAH HENDAKLAH DIKEMUKAKAN TERUS
KEPADA KWSP.
• PEMBAYARAN DIVIDEN KWSP MESTI MENDAPAT KELULUSAN
PEMBAYARAN DARIPADA PERBENDAHARAAN MALAYSIA SARAWAK.
• SEDIAKAN BAUCAR BAYARAN MELALUI MODUL TANPA PT
• TANDAKAN SENARAI SEMAK KELULUSAN PERBENDAHARAAN
• CATATKAN NO RUJUKAN SURAT KELULUSAN
• PASTIKAN PERIHAL YANG TEPAT
(RUJUKAN : SURAT PMS(PKP(8.00)96/3-4(1) BERTARIKH 27 JUN 1991 &PP BIL.
7/1990 )
KWSP - Borang A
•
•
•
•
•
•
•
No Majikan, bulan dan jumlah caruman betul
No EFT telah dilengkapkan
Nama & Alamat Majikan lengkap
No. Ahli sama dengan rekod KWSP
No. K/P – sah ikut rekod JPN
Nama – seperti K/P
Amaun bayaran syer majikan / pekerja & jumlah
keseluruhan
• Borang ditandatangani
KWSP – Penyata
Caruman
• Semak penyata caruman yang diterima daripada
KWSP setiap bulan dan pastikan:
• Data (no. ahli, nama ahli,no. k/p. ahli, no.
majikan , jumlah caruman dan lain-lain) adalah
sama seperti di Laporan Potongan KWSP yang
yang dimuatturun melalui eLaporan/ePenyata
gaji.
• Amaun bayaran syer majikan / pekerja & jumlah
keseluruhan tepat serta mematuhi Akta KWSP
1991
• Maklum JANM dengan segera jika terdapat
sebarang perbezaan untuk tindakan selanjutnya.
• Pastikan Laporan Gaji dimuatturun dan disemak setiap
bulan
• Sebarang perbezaan di antara input SG20 dan Payroll
Master Listing perlu dibuat pembetulan segera.
Payroll
Master Listing
XXXXXXXX
XXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
(Personal Data)
XXXXXXXX
Payroll
Master Listing
Payroll Master
Listing
Statutory Data
Laporan Cukai
LAPORAN POTONGAN
Pendapatan
CUKAI PENDAPATAN
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Senarai Pekerja Dengan
Potongan Melebihi 60%
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Laporan KWSP
• Semua hebahan/pemakluman/ pekeliling yang perlu diambil tindakan oleh PTJ
disebarkan melalui Buletin eSPKB memandangkan semua PTJ mempunyai akses
kepada sistem tersebut.
• Ianya merupakan satu medium komunikasi yang paling berkesan untuk
menghubungi semua PTJ.
• Masih terdapat PTJ yang tidak mengambil berat tentang mesej yang
disampaikan melalui buletin eSPKB.
Contoh paparan pada
Buletin eSPKB
Isu –Isu Bayaran
• keperluan sijil CIDB untuk kerja-kerja kecil
• Penjelasan CIDB bagi keperluan sijil CIDB bagi OS28000
• Penentuan penggunaan OS28000 (buletin eSPKB
OS28000)
• Pematuhan kepada AP99(b) - (buletin A99 (b))
• Pematuhan kepada Perihal bagi pembayaran bil air/lainlain bil kepada Lembaga Air Kuching (Surat LAK)
• Bayaran kontrak /sebutharga/tender- no. rujukan,
tempoh & nilai perlu dicatitkan, bon pelaksanaan perlu di
tanda bagi nilai kontrak melebihi RM200 ribu.
Isu –Isu Bayaran
• Bayaran kontrak sewaan ruang pejabat : Catatan
kelulusan J/Kuasa Ruang Pejabat (SUPS) perlu
dicatatkan (Surat Pekeliling Am Bil. 3 /2011)
• Kuasa Peraku Baucar Bayaran: Kew. 290 tidak
dihantar dan dikemaskini
• Pesanan Kerajaan perlu atas nama pembekal
dan bukannya individu – SPP12/2007
• Buletin eSPKB tidak dibuka
Isu –Isu Pukal
• Takrifan pukal menurut Arahan Perbendaharaan
• Borang perubahan pukal perlu dihantar jika ada
perubahan kod Aktiviti/PTJ dan lain-lain.
• Akaun pukal yang tidak aktif perlu dibatalkan.
• BP20 dan BP21 tidak disemak.Pastikan amaun yang
dicaj di buku VOT adalah betul. Semua bil/invois
daripada Agensi Pukal perlu disemak setiap bulan.
Pastikan jumlah bayaran yang telah diproses
melalui pukal adalah tepat. Sebarang perbezaan
perlu dimaklumkan kepada AGENSI PUKAL dengan
segera.
• Pastikan tiada bil yang tertunggak.
ISU
ISU/ KUIRI
• DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP
• Kew. 8 dikuiri lebih dari sekali
TANGGAGAJI SILAP @ TIDAK
DINYATAKAN DI DALAM SG20
- Bagi perubahan Gaji Hakiki

KUIRI

KOD BAGI TUNGGAKAN GAJI TAHUN
SEMASA DAN TAHUN LEPAS
- Sila guna kod yang sewajarnya
*Jika tiada dlm senarai kod – Sila
guna kod yang bersesuaian.
KUIRI
• BAGI KES PEGAWAI YANG TELAH DIBUAT
PENAMATAN DAN LPC TELAH
DIKELUARKAN:- Tidak dibenarkan sebarang
perubahan dibuat

PEGAWAI KEWANGAN TIDAK
DIBENARKAN UNTUK MEMINDA APAAPA DATA DI KEW.8
PASTIKAN
• MASALAH BERKAITAN PAYROLL
PEGAWAI
- SILA AMBIL MAKLUM
- SILA HUBUNGI PIHAK PEJABAT PERAKAUNAN
- AMBIL TINDAKAN PEMBETULAN
PASTIKAN
PEGAWAI YANG TERLIBAT TIDAK
MENGHUBUNGI ATAU DATANG TERUS KE
PEJABAT PERAKAUNAN
Terima kasih
[email protected]
[email protected]
Copyright (2013)
Unit Gaji dan Bayaran , JANM NEGERI SARAWAK
49