Transcript ***** 1
Slide 1
Подготовка к уставному аудиту
Шкурка Лариса
[email protected]
Тел.461-96-97
Slide 2
•
•
•
•
•
•
•
•
Уставной аудит подразумевает:
Аудит уставных документов.
Аудит стратегического планирования и
организационной состоятельности.
Аудит управленческих и административных
политик и процедур.
Аудит внутреннего контроля.
Аудит управления проектами.
Аудит систем управления персоналом.
Аудит финансовых и бухгалтерских систем.
Аудит соблюдения законодательства.
Slide 3
Стратегическое планирование и
организационное развитие.
-
- По какому пути мне идти?
Все зависит от того, куда тебе нужно.
- Я не знаю куда мне нужно.
- Тогда все равно, каким путем тебе
идти.
Льюис Кэролл «Алиса в стране чудес»
Slide 4
Жизненный цикл организации.
1.Период создания – период
относительной стабильности.
2.Период молодости.
3.Взрослый период.
4.Период зрелости.
5.Период обновления.
Slide 5
Организационная структура.
Основные вопросы для рассмотрения при
построении структуры включают в себя:
• размер команды старшего руководства;
• связи между отделами;
•
текущие навыки и опыт менеджеров.
Конечным определяющим фактором
структуры организации всегда будут
менеджеры.
Slide 6
1.Руководство (врядування) – задачи Правления:
Определение миссии и стратегии организации.
Представительские функции.
Эффективное планирование деятельности.
Урегулирование конфликтных ситуаций.
2.Управление – Исполнительный директор
(менеджмент):
•
Реализация стратегии и политики.
•
Руководство персоналом.
•
Исполнение решений правления.
•
Оценка достижений стратегий.
Slide 7
Члены правления
• Члены правления работают на
общественных началах (т. е., зарплата им
не выплачивается); они могут называться
попечителями, членами комитета,
директорами или членами совета.
• Если бы члены правления имели
финансовую выгоду от членства в
правлении, то возник бы конфликт
интересов.
Slide 8
2. Председатель (президент), как правило,
является основным контактным лицом для
исполнительного директора и выполняет
важные задачи по поддержанию связей
НПО с общественностью.
3.Исполнительный директор – наделен
полномочиями по оперативному
управлению, который назначается
руководящим органом для проведения в
жизнь политики НГО.
Slide 9
Делегирование полномочий.
• Исполнительный директор принимает
решения о дальнейшем делегировании
полномочий и делегировании обязанностей
другим сотрудникам.
• Кроме того, полномочия без
ответственности — явление нездоровое,
поэтому правление должно внедрить
механизмы мониторинга, чтобы убедиться в
исполнении своих указаний.
Slide 10
•
•
•
Сущность стратегии организации
можно описать ответив на
вопросы:
Где в данный момент находится
организация?
Где организация хочет быть?
Как туда попасть?
Slide 11
Стратегическое управление базируется
на таких концепциях:
• Видение
• Миссия
• Цели
• Стратегия
• Управление результатами
деятельности.
Slide 12
Стратегические цели должны быть:
1. Конкретными.
2. Измеримыми.
3. Взаимо - поддерживающими и
согласованными.
4. Реалистическими.
5. Измеримыми во времени.
Slide 13
•
•
•
•
Стратегические цели делятся на:
Краткосрочные
Среднесрочные
Долгосрочные
Внутренние и внешние.
Slide 14
-
Внутренние цели (формируют план
организационного развития).
Укрепление правления организации.
Развитие человеческих ресурсов.
Инвестиции в информационные системы
управления.
Инвестиции в активы.
Расширение фандрейзинга
Усовершенствование управленческих и
административных процедур.
Slide 15
1.
2.
3.
Анализ стратегических проблем.
Анализ недостатков (GAP – анализ) – это метод,
который фокусирует внимание на пробелах в
удовлетворении потребностей потребителей услуг.
SWOT –анализ, который анализирует сильные и
слабые стороны организации, возможности и
угрозы для нее.
Финансовый анализ – это метод сравнения
полезности разных услуг, которые
предоставляются пользователям с точки зрения их
расходов и доходов, привлеченных средств.
Например на одно лицо.
Slide 16
Разработка стратегического плана.
1.Не существует идеального времени для стратегического
планирования.
2.Должен отображать:
•
Анализ внешней среды
•
Анализ внутренней среды.
•
Специфичность и адаптивность.
•
Процедуры получения и распределения ресурсов.
•
Определять финансовые рамки.
•
Этапы внедрения.
•
Четкие индикаторы измерения результативности.
•
Распределять обязанности.
Slide 17
Рабочее планирование.
•
•
•
Внедрение стратегии организации и реализация ее
миссии в конкретной работе является функцией
менеджмента организации, существующих в ней
процессов и структур.
Основным документом, который позволяет увидеть
связь между стратегией и реальной пошаговой
работой организации, является ее рабочий план.
Рабочий план должен, в первую очередь, быть
рабочим планом организации.
Slide 18
Основные критерии кадрового управления.
1. СООТВЕТСТВИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМ
ТРЕБОВАНИЯМ .
2. ПОДБОР ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
3. СОХРАНЕНИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ
РЕСУРСОВ.
4. РАЗВИТИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ РЕСУРСОВ.
Slide 19
Кадровая политика должна содержать:
1. Правила прийома и увольнения сотрудников, которые не
противоречат украинскому трудовому законодательству.
2. Правила отбора кандидатов и хранения личных дел и
данных.
3. Рабочее время и правила формирования табелей учета
рабочего времени.
4. Правила и системы оплаты труда, порядок премирования
и предоставления отпусков.
5. Оценку работы персонала.
6. Порядок осуществления внешних связей.
Slide 20
Кадровая политика должна содержать:
7.Правила не дискриминации и гендерного равенства.
8.Конфликт интересов и перечень конфиденциальной
информации.
9.Рабочий язык организации и корпоративная культура.
10.Охрану и безопасность труда.
11.Порядок рассмотрения сексуальных преследований и
рассмотрения жалоб в организации.
12.Прочие положения.
Slide 21
–
–
–
–
Политики и процедуры управление
имуществом организации.
Распределения активов организации к
основным фондам, малоценным активам и
запасам.
Порядок управления транспортными
средствами.
Порядок передачи и использования в
деятельности активов и имущества
организации.
Порядок использования активов, которые
приобретены за донорские средства.
Slide 22
–
–
–
–
Политики и процедуры управление
имуществом организации.
Порядок проведения инвентаризации.
Порядок передачи материальноответственным лицам.
Порядок списания имущества
организации.
Порядок бесплатной передачи другим
неприбыльным организациям.
Slide 23
•
•
•
•
•
•
•
•
Процедуры проведения закупок и проведения
тендеров должны содержать:
общие требования к порядку проведения закупок
конфликт интересов
процедуры закупки товаров
процедуры закупки услуг
порядок приобретения у СПД
порядок сотрудничества с физическими лицами по
гражданско-правовым договорам
порядок проведения тендеров, которые должны
учитывать требования доноров
порядок формирования тендерной комиссии
Slide 24
Процедуры осуществления командировок и использования
подотчетных средств должны содержать:
1.
Общие процедуры.
2.
Порядок оформления командировок.
3.
Порядок использования необходимых сумм для:
•
проживания
•
суточных расходов
•
транспортных расходов (авиа, железнодорожных и прочих)
•
телефонных переговоров.
•
визовых расходов
•
расходов на страхование.
4.Перечень первичных документов, который должен предоставлять
каждый сотрудник, после возвращения из командировки.
5.Порядок сдачи отчетов за выданные подотчетные суммы на
командировочные и хозяйственные расходы.
Slide 25
Финансовые политики и процедуры.
Финансовый менеджмент — это не просто ведение
бухгалтерии.
Он является важным элементом управления
бухгалтерскими и управленческими программами и не должен рассматриваться как отдельный вид
деятельности, за которым должна следить
финансовая служба.
Финансовый менеджмент предусматривает
планирование, организацию, контроль и
мониторинг финансовых ресурсов организации для
достижения целей.
Slide 26
Финансовый менеджмент должен
регулировать:
1.Систему документооборота в
организации.
2.Систему внутреннего контроля.
3.Систему бюджетного контроля.
4.Систему осуществления платежей.
Slide 27
Организация должна иметь разработанные и четко
отработанные финансовые процедуры.
Финансовые процедуры могут включать:
1.Финансовую систему организации.
2.Положение о финансовом и бухгалтерском отделах.
3.Порядок составления общего бюджета и бюджетов
проектов.
4.Порядок управления грантами.
5.Правила ведения бухгалтерского учета и порядок
составления финансовой отчетности.
6. Порядок управления денежными потоками и их
контроль.
7. Порядок осуществления платежей.
Slide 28
Финансовые процедуры могут включать:
8.Порядок осуществления документооборота в
организации.
9.Раскрывать систему внутреннего контроля.
10.Порядок пересмотра и корректировки бюджетов.
11.Порядок проведения аудитов.
12.Порядок подачи финансовых отчетов донорам.
13.Финансовый мониторинг бюджетов.
14.Налоговую систему организации.
15.Бухгалтерскую учетную политику.
16.Порядок проведения аудитов.
17.Порядок распределения расходов на
административные и программные.
18.Прочие.
Slide 29
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ.
Тел. (044) 461-96-97
[email protected]
Подготовка к уставному аудиту
Шкурка Лариса
[email protected]
Тел.461-96-97
Slide 2
•
•
•
•
•
•
•
•
Уставной аудит подразумевает:
Аудит уставных документов.
Аудит стратегического планирования и
организационной состоятельности.
Аудит управленческих и административных
политик и процедур.
Аудит внутреннего контроля.
Аудит управления проектами.
Аудит систем управления персоналом.
Аудит финансовых и бухгалтерских систем.
Аудит соблюдения законодательства.
Slide 3
Стратегическое планирование и
организационное развитие.
-
- По какому пути мне идти?
Все зависит от того, куда тебе нужно.
- Я не знаю куда мне нужно.
- Тогда все равно, каким путем тебе
идти.
Льюис Кэролл «Алиса в стране чудес»
Slide 4
Жизненный цикл организации.
1.Период создания – период
относительной стабильности.
2.Период молодости.
3.Взрослый период.
4.Период зрелости.
5.Период обновления.
Slide 5
Организационная структура.
Основные вопросы для рассмотрения при
построении структуры включают в себя:
• размер команды старшего руководства;
• связи между отделами;
•
текущие навыки и опыт менеджеров.
Конечным определяющим фактором
структуры организации всегда будут
менеджеры.
Slide 6
1.Руководство (врядування) – задачи Правления:
Определение миссии и стратегии организации.
Представительские функции.
Эффективное планирование деятельности.
Урегулирование конфликтных ситуаций.
2.Управление – Исполнительный директор
(менеджмент):
•
Реализация стратегии и политики.
•
Руководство персоналом.
•
Исполнение решений правления.
•
Оценка достижений стратегий.
Slide 7
Члены правления
• Члены правления работают на
общественных началах (т. е., зарплата им
не выплачивается); они могут называться
попечителями, членами комитета,
директорами или членами совета.
• Если бы члены правления имели
финансовую выгоду от членства в
правлении, то возник бы конфликт
интересов.
Slide 8
2. Председатель (президент), как правило,
является основным контактным лицом для
исполнительного директора и выполняет
важные задачи по поддержанию связей
НПО с общественностью.
3.Исполнительный директор – наделен
полномочиями по оперативному
управлению, который назначается
руководящим органом для проведения в
жизнь политики НГО.
Slide 9
Делегирование полномочий.
• Исполнительный директор принимает
решения о дальнейшем делегировании
полномочий и делегировании обязанностей
другим сотрудникам.
• Кроме того, полномочия без
ответственности — явление нездоровое,
поэтому правление должно внедрить
механизмы мониторинга, чтобы убедиться в
исполнении своих указаний.
Slide 10
•
•
•
Сущность стратегии организации
можно описать ответив на
вопросы:
Где в данный момент находится
организация?
Где организация хочет быть?
Как туда попасть?
Slide 11
Стратегическое управление базируется
на таких концепциях:
• Видение
• Миссия
• Цели
• Стратегия
• Управление результатами
деятельности.
Slide 12
Стратегические цели должны быть:
1. Конкретными.
2. Измеримыми.
3. Взаимо - поддерживающими и
согласованными.
4. Реалистическими.
5. Измеримыми во времени.
Slide 13
•
•
•
•
Стратегические цели делятся на:
Краткосрочные
Среднесрочные
Долгосрочные
Внутренние и внешние.
Slide 14
-
Внутренние цели (формируют план
организационного развития).
Укрепление правления организации.
Развитие человеческих ресурсов.
Инвестиции в информационные системы
управления.
Инвестиции в активы.
Расширение фандрейзинга
Усовершенствование управленческих и
административных процедур.
Slide 15
1.
2.
3.
Анализ стратегических проблем.
Анализ недостатков (GAP – анализ) – это метод,
который фокусирует внимание на пробелах в
удовлетворении потребностей потребителей услуг.
SWOT –анализ, который анализирует сильные и
слабые стороны организации, возможности и
угрозы для нее.
Финансовый анализ – это метод сравнения
полезности разных услуг, которые
предоставляются пользователям с точки зрения их
расходов и доходов, привлеченных средств.
Например на одно лицо.
Slide 16
Разработка стратегического плана.
1.Не существует идеального времени для стратегического
планирования.
2.Должен отображать:
•
Анализ внешней среды
•
Анализ внутренней среды.
•
Специфичность и адаптивность.
•
Процедуры получения и распределения ресурсов.
•
Определять финансовые рамки.
•
Этапы внедрения.
•
Четкие индикаторы измерения результативности.
•
Распределять обязанности.
Slide 17
Рабочее планирование.
•
•
•
Внедрение стратегии организации и реализация ее
миссии в конкретной работе является функцией
менеджмента организации, существующих в ней
процессов и структур.
Основным документом, который позволяет увидеть
связь между стратегией и реальной пошаговой
работой организации, является ее рабочий план.
Рабочий план должен, в первую очередь, быть
рабочим планом организации.
Slide 18
Основные критерии кадрового управления.
1. СООТВЕТСТВИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМ
ТРЕБОВАНИЯМ .
2. ПОДБОР ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
3. СОХРАНЕНИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ
РЕСУРСОВ.
4. РАЗВИТИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКИХ РЕСУРСОВ.
Slide 19
Кадровая политика должна содержать:
1. Правила прийома и увольнения сотрудников, которые не
противоречат украинскому трудовому законодательству.
2. Правила отбора кандидатов и хранения личных дел и
данных.
3. Рабочее время и правила формирования табелей учета
рабочего времени.
4. Правила и системы оплаты труда, порядок премирования
и предоставления отпусков.
5. Оценку работы персонала.
6. Порядок осуществления внешних связей.
Slide 20
Кадровая политика должна содержать:
7.Правила не дискриминации и гендерного равенства.
8.Конфликт интересов и перечень конфиденциальной
информации.
9.Рабочий язык организации и корпоративная культура.
10.Охрану и безопасность труда.
11.Порядок рассмотрения сексуальных преследований и
рассмотрения жалоб в организации.
12.Прочие положения.
Slide 21
–
–
–
–
Политики и процедуры управление
имуществом организации.
Распределения активов организации к
основным фондам, малоценным активам и
запасам.
Порядок управления транспортными
средствами.
Порядок передачи и использования в
деятельности активов и имущества
организации.
Порядок использования активов, которые
приобретены за донорские средства.
Slide 22
–
–
–
–
Политики и процедуры управление
имуществом организации.
Порядок проведения инвентаризации.
Порядок передачи материальноответственным лицам.
Порядок списания имущества
организации.
Порядок бесплатной передачи другим
неприбыльным организациям.
Slide 23
•
•
•
•
•
•
•
•
Процедуры проведения закупок и проведения
тендеров должны содержать:
общие требования к порядку проведения закупок
конфликт интересов
процедуры закупки товаров
процедуры закупки услуг
порядок приобретения у СПД
порядок сотрудничества с физическими лицами по
гражданско-правовым договорам
порядок проведения тендеров, которые должны
учитывать требования доноров
порядок формирования тендерной комиссии
Slide 24
Процедуры осуществления командировок и использования
подотчетных средств должны содержать:
1.
Общие процедуры.
2.
Порядок оформления командировок.
3.
Порядок использования необходимых сумм для:
•
проживания
•
суточных расходов
•
транспортных расходов (авиа, железнодорожных и прочих)
•
телефонных переговоров.
•
визовых расходов
•
расходов на страхование.
4.Перечень первичных документов, который должен предоставлять
каждый сотрудник, после возвращения из командировки.
5.Порядок сдачи отчетов за выданные подотчетные суммы на
командировочные и хозяйственные расходы.
Slide 25
Финансовые политики и процедуры.
Финансовый менеджмент — это не просто ведение
бухгалтерии.
Он является важным элементом управления
бухгалтерскими и управленческими программами и не должен рассматриваться как отдельный вид
деятельности, за которым должна следить
финансовая служба.
Финансовый менеджмент предусматривает
планирование, организацию, контроль и
мониторинг финансовых ресурсов организации для
достижения целей.
Slide 26
Финансовый менеджмент должен
регулировать:
1.Систему документооборота в
организации.
2.Систему внутреннего контроля.
3.Систему бюджетного контроля.
4.Систему осуществления платежей.
Slide 27
Организация должна иметь разработанные и четко
отработанные финансовые процедуры.
Финансовые процедуры могут включать:
1.Финансовую систему организации.
2.Положение о финансовом и бухгалтерском отделах.
3.Порядок составления общего бюджета и бюджетов
проектов.
4.Порядок управления грантами.
5.Правила ведения бухгалтерского учета и порядок
составления финансовой отчетности.
6. Порядок управления денежными потоками и их
контроль.
7. Порядок осуществления платежей.
Slide 28
Финансовые процедуры могут включать:
8.Порядок осуществления документооборота в
организации.
9.Раскрывать систему внутреннего контроля.
10.Порядок пересмотра и корректировки бюджетов.
11.Порядок проведения аудитов.
12.Порядок подачи финансовых отчетов донорам.
13.Финансовый мониторинг бюджетов.
14.Налоговую систему организации.
15.Бухгалтерскую учетную политику.
16.Порядок проведения аудитов.
17.Порядок распределения расходов на
административные и программные.
18.Прочие.
Slide 29
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ.
Тел. (044) 461-96-97
[email protected]