Transcript A kontrolling folyamata
Slide 1
Business Process Outsourcing
Vezetői információk
outsourcingban
Babos János, Partner
Andersen, Business Process Outsourcing
© Andersen 2001
Slide 2
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 3
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 4
Az outsourcing / kiszervezés története
• Outsourcing - külső erőforrások bevonása
• Első publikáció: 1937
– Csináld azt, amiben a legjobb vagy - a többit hagyd
másokra (alapkompetenciák)
– Kiszervezéssel el lehet kerülni beruházásokat és
bizonyos kockázatokat
• Mi változott azóta?
– Kiszervezés: stratégiai fókusz, rugalmasság, innováció
– Szolgáltatók: speciális képességek, jó hatékonyság
© Andersen 2001
Slide 5
Miért szervezünk ki?
Tegnap
PROBLÉMA
© Andersen 2001
Ma
MINŐSÉG
STRATÉGIA
Slide 6
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 7
A VIR és a fő kapcsolódó modulok
Tervezés
Számvitel
Vezetői
információ
Pénzügy
Kontrolling
Medikális
modulok
© Andersen 2001
Slide 8
Elvárások a vezetői információs rendszerrel
kapcsolatban
• A felső- és középvezetés számára a gyűjtött adatok lehívásának
biztosítása napi, heti, havi rendszerességgel
• Előre definiált terv-tény összehasonlítások automatikus készítése
• Rugalmas egyedi lekérdezések lehetősége
• Egyedi speciális igényeknek megfelelő mutatószámrendszer
alkalmazása (különös tekintettel a kontrolling-információkra)
• Az aktuális pénzügyi helyzet gyors kimutatása
• A kapcsolódó tevékenységek bevételeinek és költségeinek
lekérdezése
• Költséghelyi kontrolling alapján a költséghelyek szerinti
költségek alakulásának tetszőleges bontásban való kimutatása
• Többszintű fedezetszámítási adatok lekérdezése
© Andersen 2001
Slide 9
Egy VIR bevezetés lépései
- outsourcing keretében
• A jelenlegi rendszer felmérése
• Az új rendszerrel kapcsolatos elvárások megismerése és
egységes fogalomrendszer kialakítása
• A jelenlegi rendszer értékelése az új rendszer általános
alapelveihez viszonyítva
• Az új rendszerrel szembeni követelmények részletes
kidolgozása és a rendszer folyamattervezése
• Az új rendszer bevezetése - számszaki tervezés és
ellenőrzés
• A működési tapasztalatok elemzése, a rendszer korrekciója
© Andersen 2001
Slide 10
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 11
A kontrolling folyamata
Számviteli
rendszer
Orvosi
IT rendszer
Terv
Terv elfogadása
elfogadása
Adatgyűjtés
Adatfeldolgozás
Teljesítmény-elszámolás
Bevétel és kiadás összevetése
Elemzés:
terv-tény eltérés, összehasonlító
idősor szervezeti egységenként
Ok-okozat vizsgálat
Ellenőrzés
Intézkedés
Intézkedés
Visszacsatolás
Visszacsatolás
© Andersen 2001
Adatáramlás
Szolgáltató által ellátott folyamat
A döntések az
Intézménynél maradó döntés
intézménynél maradnak!
Intézmény által ellátott folyamat
Közösen ellátott folyamat
Slide 12
Kontrolling az egészségügyben
– SWOT elemzés
Erősségek
• Az elemzést a helyi ismeretek
segítik
• Több évtizedes felhalmozott
tapasztalat
© Andersen 2001
Gyengeségek
• Nincs kialakult elfogadott
módszer és szemlélet
• Kevés a jó szakember
• Sokszor az informatikusokra
marad a kontrolling munka
• Késedelmes információ
• A döntéshozatalkor az
információk már elavultak
• A kontrolling nem segíti a
vezetést
Slide 13
Kontrolling az egészségügyben
– SWOT elemzés
Lehetőségek
Kockázatok
• Modern, egységes kontrolling
rendszer bevezetése, mely
része a vezetői információs
rendszernek
• Benchmarking alkalmazása
• A kontrolling a döntések
szerves részévé válik
• Rendszeres kontrolling jelentés
készítése
• Helyi, sajátos információk
hiánya miatt téves
következtetés levonása
• Az egészségügy működési
rendje és a kontrolling külön
életet él
• Kontrolling adatok nem on-line
frissülnek a medikális adatok
időszakos bevitele miatt
© Andersen 2001
Slide 14
Elvárások a kontrolling rendszerrel
szemben
•
•
•
•
•
•
•
Az üzleti terv készítés és a döntés-előkészítés támogatása
Pénzügyi mutatók és keretek tervezése
Költségek és bevételek tervezése és elemzése
Költséghelyi számítások elvégzése
Terv-tény kimutatások és eltérés-elemzések készítése
Medikális területek elő- és utókalkulációja
A folyamatok kapacitás-kihasználtság szerinti elemzése
és kimutatása
• Kalkulált költségnemek elszámolása és elhatárolása
• Lépcsős fedezetszámítás (pl. intézményre, medikális
területre, szervezeti egységre, folyamatra, betegre)
© Andersen 2001
Slide 15
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 16
A keretgazdálkodás, költségvetés folyamata
Előző időszak
elemzése
Költségvetés
előkészítése
Költségvetési
Költségvetési
politika
politika
Tanácsadás
Keretgazdálkodási
elvek, keretfelosztás
Keretgazdálkodók
felé
Keretnyilvántartás,
elemzés
Anyagkészlet
Adatáramlás
Adatgyűjtés
Szolgáltató által ellátott folyamat
A
Az döntések
intézménynélaz
maradó döntés
intézménynél maradnak!
Az intézmény által ellátott folyamat
Külső folyamat
Időszaki zárás
Mérleg
© Andersen 2001
Zárások,
beszámolók
Pénzügy
Munkaügy, bér
Slide 17
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 18
Sajátos információigények egészségügyi
intézményi környezetben
Tervezés
• bevételtervezés a teljesítendő “pontokra” vonatkozik
• a tervezett bevétel a normatíva változása miatt nem állandó
• teljesítményelvű finanszírozás költségvetési keretek között
Mérés
• a finanszírozási és gazdálkodási adatok mérése elkülönül
• a kétféle szempontrendszernek való megfelelés igénye sokszor az ad
hoc megoldásokat helyezi előtérbe
Beavatkozás
• a finanszírozási és gazdálkodási irányítás célja és mozgástere
különböző
• a beavatkozás általában a múltbeli adatokon alapul és így elkésett
© Andersen 2001
Slide 19
Sajátos információigények egészségügyi
intézményi környezetben
Kórházi működés
Költséghely - Költségviselő kapcsolatok
KÖLTSÉGVISELŐK
Betegségcsoportok
Beavatkozások
KÖLTSÉGHELYEK
Gyógyító és
segítő
tevékenység
Fekvőbeteg-ellátás
Járóbeteg-ellátás
HBCS 1
HBCS 2
HBCS 3
Hom.Betegségcsoport
Hom.Betegségcsoport
Hom.Betegségcsoport
….
Beavatkozás Beavatkozás
1
2
Vizsgálatszám / műtétszám / orvosi óra ...
Röntgen
Labor
Műtő o.
Orvosi
KH
….
Ápolás
Karbantartás
Szállítás
Élelmezés
Ápolási nap
Gyógyszertár
Ápolási
részleg 1
Ápolási
részleg 2
Raktár
© Andersen 2001
Ápolási
részleg 3
Mosoda
Háttérszolgáltatás
Energia
….
Épület
….
Forrás: Diebold
Slide 20
Rendszeres jelentéscsomagok szempontjai
Versenyszféra
Egészségügy
Pénzügyi jelentések
Pénzügyi jelentések
• Eredménykimutatás költséghelyenként
• Mérleg
• Cash flow
• Működési eredmény kimutatása költséghelyenként és homogén betegségcsoportonként
• Cash flow (direkt)
Értékesítési jelentések
Működési bevétel kimutatása
• Termékcsoportonként
• Vevőnként
• Üzletáganként
• Homogén betegségcsoportokra
• Tevékenységekre
• Szolgáltatásokra
Beruházások
Beruházások
• Beszerzés, telepítés, felújítás bekerülési
költsége és tervezett értékcsökkenése
• Támogatások és felújítási bevételek
felhasználása
Termékfedezet-kimutatás
Fedezeti kimutatás
• Termékenkénti fedezet
• Homogén betegségcsoportok fedezete
© Andersen 2001
Slide 21
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 22
Külső szolgáltatás előnyei
• Egységesítési lehetőségek (folyamatok, jelentések, stb.)
• Valós idejű szolgáltatás megvalósítása
• Gyorsjelentések a gyors beavatkozásokhoz
• Intézmények közötti összehasonlító elemzések
lehetősége (benchmarking)
• Szolgáltatási protokollok elkészítésében segítségnyújtás
© Andersen 2001
Slide 23
Outsourcing tapasztalataink a VIR és
kontrolling területén
• VIR tervezés és bevezetés
– Magyarország egyik legnagyobb telekommunikációs
cégénél
• Kontrolling tevékenység (összehasonlító
elemzések készítése, eltérések elemzése)
– Multinacionális szolgáltató cégeknél
Egészségügyi területen
csak egészségügyi szakemberek
bevonásával lehet eredményes
kontrollingot végezni!
© Andersen 2001
Slide 24
Outsourcingban elérhető szolgáltatások
Tervezés
Számvitel
Vezetői
információ
Pénzügy
Kontrolling
Medikális
modulok
Outsourcing-szolgáltatásként is elérhető:
üzleti tervezés, pénzügy, számvitel, kontrolling,
vezetői információs rendszer
© Andersen 2001
Slide 25
Business Process Outsourcing
Köszönöm a figyelmet!
© Andersen 2001
Business Process Outsourcing
Vezetői információk
outsourcingban
Babos János, Partner
Andersen, Business Process Outsourcing
© Andersen 2001
Slide 2
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 3
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 4
Az outsourcing / kiszervezés története
• Outsourcing - külső erőforrások bevonása
• Első publikáció: 1937
– Csináld azt, amiben a legjobb vagy - a többit hagyd
másokra (alapkompetenciák)
– Kiszervezéssel el lehet kerülni beruházásokat és
bizonyos kockázatokat
• Mi változott azóta?
– Kiszervezés: stratégiai fókusz, rugalmasság, innováció
– Szolgáltatók: speciális képességek, jó hatékonyság
© Andersen 2001
Slide 5
Miért szervezünk ki?
Tegnap
PROBLÉMA
© Andersen 2001
Ma
MINŐSÉG
STRATÉGIA
Slide 6
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 7
A VIR és a fő kapcsolódó modulok
Tervezés
Számvitel
Vezetői
információ
Pénzügy
Kontrolling
Medikális
modulok
© Andersen 2001
Slide 8
Elvárások a vezetői információs rendszerrel
kapcsolatban
• A felső- és középvezetés számára a gyűjtött adatok lehívásának
biztosítása napi, heti, havi rendszerességgel
• Előre definiált terv-tény összehasonlítások automatikus készítése
• Rugalmas egyedi lekérdezések lehetősége
• Egyedi speciális igényeknek megfelelő mutatószámrendszer
alkalmazása (különös tekintettel a kontrolling-információkra)
• Az aktuális pénzügyi helyzet gyors kimutatása
• A kapcsolódó tevékenységek bevételeinek és költségeinek
lekérdezése
• Költséghelyi kontrolling alapján a költséghelyek szerinti
költségek alakulásának tetszőleges bontásban való kimutatása
• Többszintű fedezetszámítási adatok lekérdezése
© Andersen 2001
Slide 9
Egy VIR bevezetés lépései
- outsourcing keretében
• A jelenlegi rendszer felmérése
• Az új rendszerrel kapcsolatos elvárások megismerése és
egységes fogalomrendszer kialakítása
• A jelenlegi rendszer értékelése az új rendszer általános
alapelveihez viszonyítva
• Az új rendszerrel szembeni követelmények részletes
kidolgozása és a rendszer folyamattervezése
• Az új rendszer bevezetése - számszaki tervezés és
ellenőrzés
• A működési tapasztalatok elemzése, a rendszer korrekciója
© Andersen 2001
Slide 10
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 11
A kontrolling folyamata
Számviteli
rendszer
Orvosi
IT rendszer
Terv
Terv elfogadása
elfogadása
Adatgyűjtés
Adatfeldolgozás
Teljesítmény-elszámolás
Bevétel és kiadás összevetése
Elemzés:
terv-tény eltérés, összehasonlító
idősor szervezeti egységenként
Ok-okozat vizsgálat
Ellenőrzés
Intézkedés
Intézkedés
Visszacsatolás
Visszacsatolás
© Andersen 2001
Adatáramlás
Szolgáltató által ellátott folyamat
A döntések az
Intézménynél maradó döntés
intézménynél maradnak!
Intézmény által ellátott folyamat
Közösen ellátott folyamat
Slide 12
Kontrolling az egészségügyben
– SWOT elemzés
Erősségek
• Az elemzést a helyi ismeretek
segítik
• Több évtizedes felhalmozott
tapasztalat
© Andersen 2001
Gyengeségek
• Nincs kialakult elfogadott
módszer és szemlélet
• Kevés a jó szakember
• Sokszor az informatikusokra
marad a kontrolling munka
• Késedelmes információ
• A döntéshozatalkor az
információk már elavultak
• A kontrolling nem segíti a
vezetést
Slide 13
Kontrolling az egészségügyben
– SWOT elemzés
Lehetőségek
Kockázatok
• Modern, egységes kontrolling
rendszer bevezetése, mely
része a vezetői információs
rendszernek
• Benchmarking alkalmazása
• A kontrolling a döntések
szerves részévé válik
• Rendszeres kontrolling jelentés
készítése
• Helyi, sajátos információk
hiánya miatt téves
következtetés levonása
• Az egészségügy működési
rendje és a kontrolling külön
életet él
• Kontrolling adatok nem on-line
frissülnek a medikális adatok
időszakos bevitele miatt
© Andersen 2001
Slide 14
Elvárások a kontrolling rendszerrel
szemben
•
•
•
•
•
•
•
Az üzleti terv készítés és a döntés-előkészítés támogatása
Pénzügyi mutatók és keretek tervezése
Költségek és bevételek tervezése és elemzése
Költséghelyi számítások elvégzése
Terv-tény kimutatások és eltérés-elemzések készítése
Medikális területek elő- és utókalkulációja
A folyamatok kapacitás-kihasználtság szerinti elemzése
és kimutatása
• Kalkulált költségnemek elszámolása és elhatárolása
• Lépcsős fedezetszámítás (pl. intézményre, medikális
területre, szervezeti egységre, folyamatra, betegre)
© Andersen 2001
Slide 15
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 16
A keretgazdálkodás, költségvetés folyamata
Előző időszak
elemzése
Költségvetés
előkészítése
Költségvetési
Költségvetési
politika
politika
Tanácsadás
Keretgazdálkodási
elvek, keretfelosztás
Keretgazdálkodók
felé
Keretnyilvántartás,
elemzés
Anyagkészlet
Adatáramlás
Adatgyűjtés
Szolgáltató által ellátott folyamat
A
Az döntések
intézménynélaz
maradó döntés
intézménynél maradnak!
Az intézmény által ellátott folyamat
Külső folyamat
Időszaki zárás
Mérleg
© Andersen 2001
Zárások,
beszámolók
Pénzügy
Munkaügy, bér
Slide 17
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 18
Sajátos információigények egészségügyi
intézményi környezetben
Tervezés
• bevételtervezés a teljesítendő “pontokra” vonatkozik
• a tervezett bevétel a normatíva változása miatt nem állandó
• teljesítményelvű finanszírozás költségvetési keretek között
Mérés
• a finanszírozási és gazdálkodási adatok mérése elkülönül
• a kétféle szempontrendszernek való megfelelés igénye sokszor az ad
hoc megoldásokat helyezi előtérbe
Beavatkozás
• a finanszírozási és gazdálkodási irányítás célja és mozgástere
különböző
• a beavatkozás általában a múltbeli adatokon alapul és így elkésett
© Andersen 2001
Slide 19
Sajátos információigények egészségügyi
intézményi környezetben
Kórházi működés
Költséghely - Költségviselő kapcsolatok
KÖLTSÉGVISELŐK
Betegségcsoportok
Beavatkozások
KÖLTSÉGHELYEK
Gyógyító és
segítő
tevékenység
Fekvőbeteg-ellátás
Járóbeteg-ellátás
HBCS 1
HBCS 2
HBCS 3
Hom.Betegségcsoport
Hom.Betegségcsoport
Hom.Betegségcsoport
….
Beavatkozás Beavatkozás
1
2
Vizsgálatszám / műtétszám / orvosi óra ...
Röntgen
Labor
Műtő o.
Orvosi
KH
….
Ápolás
Karbantartás
Szállítás
Élelmezés
Ápolási nap
Gyógyszertár
Ápolási
részleg 1
Ápolási
részleg 2
Raktár
© Andersen 2001
Ápolási
részleg 3
Mosoda
Háttérszolgáltatás
Energia
….
Épület
….
Forrás: Diebold
Slide 20
Rendszeres jelentéscsomagok szempontjai
Versenyszféra
Egészségügy
Pénzügyi jelentések
Pénzügyi jelentések
• Eredménykimutatás költséghelyenként
• Mérleg
• Cash flow
• Működési eredmény kimutatása költséghelyenként és homogén betegségcsoportonként
• Cash flow (direkt)
Értékesítési jelentések
Működési bevétel kimutatása
• Termékcsoportonként
• Vevőnként
• Üzletáganként
• Homogén betegségcsoportokra
• Tevékenységekre
• Szolgáltatásokra
Beruházások
Beruházások
• Beszerzés, telepítés, felújítás bekerülési
költsége és tervezett értékcsökkenése
• Támogatások és felújítási bevételek
felhasználása
Termékfedezet-kimutatás
Fedezeti kimutatás
• Termékenkénti fedezet
• Homogén betegségcsoportok fedezete
© Andersen 2001
Slide 21
Az előadás programja
• Bevezetés az outsourcing fogalmába
• Vezetői információs rendszer szerepe és kapcsolatai
• A kontrolling folyamata
• A tervezés, keretgazdálkodás folyamata
• Az egészségügy sajátosságai
• Külső szolgáltatás előnyei
© Andersen 2001
Slide 22
Külső szolgáltatás előnyei
• Egységesítési lehetőségek (folyamatok, jelentések, stb.)
• Valós idejű szolgáltatás megvalósítása
• Gyorsjelentések a gyors beavatkozásokhoz
• Intézmények közötti összehasonlító elemzések
lehetősége (benchmarking)
• Szolgáltatási protokollok elkészítésében segítségnyújtás
© Andersen 2001
Slide 23
Outsourcing tapasztalataink a VIR és
kontrolling területén
• VIR tervezés és bevezetés
– Magyarország egyik legnagyobb telekommunikációs
cégénél
• Kontrolling tevékenység (összehasonlító
elemzések készítése, eltérések elemzése)
– Multinacionális szolgáltató cégeknél
Egészségügyi területen
csak egészségügyi szakemberek
bevonásával lehet eredményes
kontrollingot végezni!
© Andersen 2001
Slide 24
Outsourcingban elérhető szolgáltatások
Tervezés
Számvitel
Vezetői
információ
Pénzügy
Kontrolling
Medikális
modulok
Outsourcing-szolgáltatásként is elérhető:
üzleti tervezés, pénzügy, számvitel, kontrolling,
vezetői információs rendszer
© Andersen 2001
Slide 25
Business Process Outsourcing
Köszönöm a figyelmet!
© Andersen 2001