PROSES DAN TEKNIK AUDIT

KANTOR AUDIT INTERNAL UGM

ALUR PROSES AUDIT

Perencanaan Audit Survey Pendahuluan Pertemuan Awal (First Meeting) Pekerjaan Lapangan (Field Work) Distribusi LHA Penyusunan LHA Diskusi Notisi/ Exit Meeting Penyampaian Notisi Penyusunan Notisi

PERENCANAAN AUDIT 3 Tahapan Perencanaan Audit Tahunan

• Annual Planning (Each year end) 1 2 • Assignment Planning (Per Tim) • Assignment Letter (Surat Tugas Rektor dan Surat Tugas Kepala KAI) 3

1. Mendata unit kerja yang ada di lingkungan Universitas , sampai dengan unit terkecil/ terbawah dalam struktur organisasi 2. Identifikasi resiko unit kerja menggunakan indikator faktor risiko 3. Pengukuran Risk Faktor baik dari kuantitatif maupun kualitatif serta memerlukan judgemen auditor 4. Risk Faktor masing-masing unit kerja dihitung dan diranking untuk menentukan skala prioritas

DASAR PEMILIHAN AUDITI



Rencana Kerja Tahunan

1. Audit Keuangan/Operasional/Reviu 2. Audit Pengadaan 

Penugasan Khusus/Permintaan Audit



Tindak Lanjut

Hal yang dipertimbangkan dalam penyusunan perencanaan audit tahunan

 Koordinasi dan diskusi dengan pimpinan universitas (rektorat, direktorat) terkait kerangka risiko yang dihadapi di tingkat universitas  Menyusun Audit Universe dari Rencana Strategis dan dokumen – dokumen penting seperti SOTK (Struktur Organisasi dan Tata Kelola), hasil audit tahun lalu, dll.

 Alokasikan 15%-25% slot untuk audit request dan audit investigation, serta pendampingan (counter part).  Reviu perencanaan tahunan secara periodik disesuaikan dengan kondisi

PENENTUAN FAKTOR RESIKO

1 DANA YANG DIKELOLA 2 LIQIUDITAS ASSET 3 STABILITAS ORGANISASI 6 SUBSTANTIF LHA 5 TERAKHIR DIAUDIT 4 KOMPLEKSITAS AUDIT 7 KONDISI INTERNAL CONTROL

RISK FACTORS

RISK SCORING

KERTAS KERJA PERENCANAAN AUDIT KANTOR AUDIT INTERNAL

PERSIAPAN PENUGASAN DAN SURVEY PENDAHULUAN Materi yang dibahas

: 1.

2.

3.

4.

5.

6.

Penerbitan Surat Tugas Rektor Surat Tugas dari Pimpinan KAI Pemberitahuan kepada Auditi Pengumpulan Informasi Umum dan Permintaan Data Audit Penyusunan Rencana Penugasan Penyiapan Program Audit

PENYUSUNAN PROGRAM AUDIT

• Mencerminkan: – Rencana Audit – Tujuan dan lingkup audit – Jadwal aktivitas auditor

CONTOH PROGRAM AUDIT

PERTEMUAN AWAL

(First Meeting)

SI

KAP AUDITOR PADA PERTEMUAN AWAL:

• Mau Mendengarkan • Mempunyai Empati • Tidak Memberi Opini

PEKERJAAN LAPANGAN

AUDIT OPERASIONAL Aspek Kelembagaan Aspek Keuangan Aspek Sumberdaya Manusia Aspek Sarana Prasarana Aspek Sistem Informasi dan Komunikasi

PEKERJAAN LAPANGAN

AUDIT KEUANGAN DAN REVIU KEUANGAN

PEKERJAAN LAPANGAN

AUDIT PENGADAAN Pre Audit ( Monitoring)

(+) minim kesalahan (+) dapat mengurangi kerugian yang cukup besar (- ) tidak mengetahui pasca pengadaan (kualitas pada serah terima, fraud proses pengadaan ,

Post Audit ( output proses)

(+) proses dapat mencakup seluruh proses pengadaan (- ) revisi/perbaikan lebih berat pada sanksi atau setor balik, minim efisiensi

PEKERJAAN LAPANGAN

ALUR PROSES AUDIT PENGADAAN

AUDIT TERHADAP PEMERIKSAAN PBJ

PENYUSUNAN NOTISI AUDIT

 Ringkasan atas temuan audit  Bahan diskusi dengan auditi atas hasil pekerjaan lapangan

CONTOH NOTISI

PELAPORAN

Tujuan Laporan Audit

– Menginformasikan temuan audit – Meyakinkan kepada manajemen bahwa temuan audit itu berharga dan benar – Mendorong manajemen terhadap perubahan dan perbaikan berdasarkan rekomendasi audit

Proses Penyusunan Laporan Audit

         Inventarisir temuan-temuan audit Penyampaian notisi audit atau ringkasan hasil audit Diskusikan notisi antara tim audit dan manajemen auditi Tanggapan atas temuan audit secara tertulis Tim audit menyusun laporan akhir hasil audit Review oleh auditor senior dan Kepala SAI

Exit Meeting

Penyusunan LHA akhir LHA disampaikan kepada Pimpinan Universitas

TERIMAKASIH

Your Logo