Transcript Pengantar Audit
Hasil Audit: UNQUALIFIED!
Seorang direktur mendapat kabar dari auditor lembaganya, bahwa hasil audit mereka adalah
UNQUALIFIED
.
Dengan sangat marah ia segera memanggil Manajer Keuangan.
Sang manajer hanya
tersenyum
....
MENGAPA?
Jika Anda pernah mengalami proses audit,
“Apa 2 temuan yang paling sulit diatasi atau paling sering muncul dalam proses audit?”
Jika Anda belum pernah mengalami proses audit,
“Apa yang Anda kuatirkan dari proses audit?”
DOKUMEN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
AUDIT
INTERNAL ORGANISASI
STAF DIREKTUR BOARD
OPINI
TRANSPARANSI & AKUNTABILITAS EKSTERNAL ORGANISASI
DONATUR PUBLIK PEMERINTAH BANK
AUDIT ?
“The process by which a competent, independent, person accumulates and evaluates evidence about quantifiable information related to specific economic entity for the purpose of determining and reporting on the degree of correspondence between the quantifiable information and the established criteria”
(Auditing, An Integrated Approach, Alvin A Arens & James K Loebbecke)
TENAGA AHLI INDEPENDEN PENGUMPULAN ACUAN STANDAR PERUSAHAAN/ YAYASAN BUKTI-BUKTI KEUANGAN INFORMASI YANG BISA DIHITUNG EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE
OPINI
Jenis AUDIT
• Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien. • Umumnya dilakukan oleh auditor intern.
• Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh organisasi. • Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan
AUIDIT LAPORAN KEUANGAN
• Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar.
• Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.
AUDIT GRANT
DASAR:
MoU antara donatur dan penerima dana.
AUDIT LEMBAGA
DASAR: UU No. 28 Th 2004
Laporan Keuangan sesuai PSAK 45.
Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku).
Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf).
Periode Proyek ORGANISASI NIRLABA YANG DIAUDIT:
• LPPD • Perjanjian • SPI • Dana Pendamping
Periode Akuntansi YANG DIAUDIT: Laporan Keuangan
• Posisi Keuangan • Aktivitas • Arus Kas • Perubahan Aktiva Bersih • Catatan atas LK
Perjalanan AUDIT
OPINI PELAPORAN PELAKSANAAN PERENCANAAN PERIKATAN
Menangani AUDIT
SELESAI PELAPORAN SELESAI PROGRAM
WAKTU mengatur audit AUDITOR
PENGALAMAN DALAM BIDANG NIRLABA PENGALAMAN DENGAN BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS REFERENSI DARI PIHAK LAIN BIAYA
Melengkapi dan Merapikan Dokumen
• Laporan Keuangan • Dokumen Legalitas • Dokumen Sistem Pengendalian Internal • Bukti Keuangan sesuai Standar • Dokumen lain organisasi sesuai permintaan
Kelengkapan dokumen keuangan sesuai standar GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA
Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis
BIAYA PERJALANAN
Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan.
PERTEMUAN
Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding.
SEWA
Perjanjian/kontrak
GRANT MAKING
MoU, bukti transfer, laporan, bukti bukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek
AKTIVA TETAP
Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan, lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan
PROCUREMENT
Quotation, selection process
PERPAJAKAN
SPT tahunan & bulanan, SSP, bukti potong.
Beberapa TEMUAN Umum
1. Tidak memiliki SOP yang terdokumentasi 2. Format Laporan Akuntansi untuk lembaga tidak sesuai dengan PSAK no. 45 3. Kelengkapan dokumen keuangan (dokumen pendukung dan otorisasi) 4. Kepatuhan terhadap ketentuan dari Donor, Pemerintah, internal lembaga ataupun yang berlaku umum di Indonesia 5. Tidak sesuai antara laporan keuangan dengan laporan narasi program 6. Penyimpangan realisasi biaya terhadap anggaran yang disepakati
Membahas HASIL Audit
• Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang
masih bisa diusahakan, untuk menurunkan temuan.
• Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan
dengan temuan yang belum diketahui auditor.
• Bahas draft bersama tim baik dari auditor
maupun lembaga.
• Jangan memengaruhi auditor. • Menanggapi permintaan data tambahan. • Menanggapi temuan auditor dengan
menyiapkan dokumen-dokumen yang dipermasalahkan.
OPINI Auditor
2 1 UNQUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian
UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas
5 4 3 QUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Dengan Pengecualian
DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION)
Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat
ADVERSE OPINION
Pendapat Tidak Wajar
audit