Актуальные изменения валютного законодательства и какое влияние они окажут на участников ВЭД Предупреждение нарушений [Draft: 22/05/2012] *по данным агентства маркетинговых и социологических исследований MAGRAM MARKET RESEARCH Некоторые.
Download ReportTranscript Актуальные изменения валютного законодательства и какое влияние они окажут на участников ВЭД Предупреждение нарушений [Draft: 22/05/2012] *по данным агентства маркетинговых и социологических исследований MAGRAM MARKET RESEARCH Некоторые.
Slide 1
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 2
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 3
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 4
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 5
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 6
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 7
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 8
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 9
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 2
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 3
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 4
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 5
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 6
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 7
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 8
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]
Slide 9
Актуальные изменения валютного
законодательства и какое влияние они
окажут на участников ВЭД
Предупреждение нарушений
[Draft: 22/05/2012]
*по данным агентства маркетинговых и социологических исследований
MAGRAM MARKET RESEARCH
Некоторые наблюдения о финансах*
• 18-20 лет – возраст, в котором большинство людей
зарабатывают свои первые деньги
• свыше 50% не афишируют, сколько они зарабатывают
• 39% хранят сбережения дома, 32% на пластиковой
карте
• 55% знают текущий курс доллара
• 46% читают финансовую литературу и ежедневно
смотрят новости экономики
• 49% откладывают деньги на будущее
• 11-12 миллионов человек выезжает из РФ за год за
рубеж с целью туризма
Функция валютного контроля
Валютное
регулирование и валютный контроль
обеспечивают возможность осуществления мониторинга
за движением капитала, как одного из базовых факторов
выработки
валютной
и
финансовой
политики
государства, создания экономической стабильности, а
также возможности экономического развития.
Валютный контроль выступает одновременно в трех
ипостасях:
• как механизм контроля со стороны государства;
• как административная мера;
• как форма нетарифного регулирования внешней торговли.
Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты, ограничения
негативное
обязывание,
заключающееся
в
описании недопустимых действий (т.е. заключающееся
в прямом запрете осуществлять определенные
валютные операции);
позитивное обязывание, заключающееся в
описании допустимого поведения (в частности, в
установлении исчерпывающего (закрытого) перечня
разрешенных операций либо в установлении
определенного порядка осуществления операций).
ст. 141 ГК РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и
порядок совершения сделок с ними определяются законом о
валютном регулировании и валютном контроле.
Требования к порядку совершения
валютных операций - Закон №173-ФЗ
запрет на проведение валютных операций между резидентами,
за исключением тех, которые прямо указаны в Законе,с учетом уточнения
понятия нерезидент, исключения понятия вал.биржа (ст. 9 в ред. 8-ФЗ, 327-ФЗ +см. 406-ФЗ)
запрет на проведение операций по купле-продаже иностранной
валюты минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 11)
требования к расчетам при осуществлении валютных операций
(ст. 10 в ред. 162-ФЗ, ст.12 в ред. 327-ФЗ, ст.14 в ред. 162-ФЗ + 327-ФЗ, ук. ЦБ № 1412-У)
уведомительный порядок открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом;
представление отчетности (ст.12 в ред. 327-ФЗ; ч.3 ст. 26)
требования к ввозу – вывозу иностранной валюты и/или валюты РФ,
дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг (ст. 15 в ред. 409-ФЗ)
репатриация иностранной валюты и валюты РФ, причитающейся резидентам по
условиям договоров, заключенных с нерезидентами (ст. 19 в ред. 406-ФЗ, 409-ФЗ и 236-ФЗ)
обязанности, установленные актами Банка России
по оформлению паспортов сделок (ст.20 в ред. 406-ФЗ) и представлению в банк
паспорта сделки подтверждающих документов (в ред. 294-ФЗ, 406-ФЗ)
требование предоставлять документы и информацию (в ред. 327-ФЗ, 294-ФЗ и 406-ФЗ), вести
учет и составлять отчетность, обеспечивать сохранность (п.п.1,2, ч.2, ст.24 )
5
требование выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений (п.3, ч.2, ст. 24)
ст. 25 Закона №173-ФЗ
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования,
несут
ответственность
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
30915
30395
35 000
Лица, привлеченные к административной
ответственности на нарушения валютного
законодательства в 2011 году
30 000
20421
73 %
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
5%
2011 год
22%
Проведено проверочных мероприятий
Возбуждено дел
Вынесено постановлений о назначении административного наказания
Граждане
Должностные лица
Юридические лица
Выявление причин и условий, способствовавших
совершению административных правонарушений
!
Как
показывает
практика
нарушения
валютного
законодательства в основном связаны с:
недостаточным уровнем юридической проработки
внешнеторговых договоров (контрактов) на стадии подготовки;
ненадлежащим участием юридических служб в контроле над
исполнением условий внешнеторговых договоров (контрактов);
отсутствием «обратной связи» между финансовыми службами и
договорными отделами и, соответственно, невозможности
составления и своевременного представления форм учета и
отчетности;
пренебрежением требований законодательства к порядку
расчетов при проведении валютных операций;
недостаточной квалификацией и образовательный уровень;
ненадлежащим уровнем внутреннего контроля в организациях.
Предупреждение правонарушений
В целях создания действенных механизмов по предотвращению
правонарушений необходимо:
Назначить лиц, ответственных за организацию контроля внутри
организации над исполнением заключенных внешнеторговых
договоров (контрактов) и проведением валютных операций;
Назначить лиц, ответственных за обеспечение «обратной связи» между
финансовыми службами и договорными отделами для составления и
своевременного представления форм учета и отчетности;
Утвердить единый перечень валютных операций, которые могут
осуществляться через счета в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации и довести его до сведения
соответствующих заинтересованных должностных лиц компании;
С учетом специфики оформления подтверждающих документов на
основе заключенных внешнеторговых договоров, установить единый
порядок оформления актов (и др.документов) по принятию
оказываемых работ, услуг, и отражению их в учетной политике
компании;
Наладить взаимодействие с уполномоченными банками.
БЛАГОДАРЮ
ЗА ВНИМАНИЕ
Плотникова Н.В. кэн
[email protected]