на примере ООО «Каравелла» и ООО «ЛВЗ «Дистар» ЗАНИЖЕНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ.
Download ReportTranscript на примере ООО «Каравелла» и ООО «ЛВЗ «Дистар» ЗАНИЖЕНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ.
на примере ООО «Каравелла» и ООО «ЛВЗ «Дистар» ЗАНИЖЕНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ В настоящее время ряд производителей алкогольной продукции используют различные способы уклонения от уплаты акциза. Одним из таких способов является представление недостоверной информации о произведенной продукции. Поскольку в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации производители алкогольной продукции обязаны начислять 231 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин натуральных, в том числе игристых, газированных, шипучих), то, занижая объем произведенной алкогольной продукции и (или) содержание этилового спирта в ней, они в результате значительно снижают размер уплачиваемого акциза. Реальный размер акциза 231руб. C2H5OH Занижение в целях уменьшения размера акциза 190руб. C H OH 2 Начисленный размер акциза 5 Реальные объемы производства и содержания спирта в алкогольной продукции Заниженные объемы производства и (или) содержания спирта в алкогольной продукции 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ВЫГОДА ОТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ А что делает Росалкогольрегулирование для борьбы с этим явлением? Чистая федеральная специальная марка Чтобы узнать ответ, кликните на знак вопроса. Поскольку на самую ходовую алкогольную продукцию (водка емкостью 0,5 л) наносится федеральная специальная марка «алкогольная продукция с содержанием этилового спирта свыше 25% и емкостью от 0,25 л до 0,5 л», то наиболее распространенным способом уменьшения суммы акциза, подлежащей уплате, является производство и отгрузка водки, разлитой в тару объемом 0,5 л под видом производства и отгрузки алкогольной продукции (ликеров, настоек и т.д.) с содержанием этилового спирта 26%, разлитой в тару емкостью 0,26 л. Фактически на полке магазина По отчетности организациипроизводителя 3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ВЫГОДА ОТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В этом случае производитель начисляет всего 15,61 рубля с бутылки водки емкостью 0,5 л вместо 46,2 рубля, таким образом получая необоснованную налоговую выгоду в размере 30,59 рубля с каждой бутылки. То есть производитель начисляет только 1/3 часть от установленной законом суммы акциза. начисленный акциз, руб.; 15,61 Налоговая выгода за счет искажения организацией данных о производстве продукции, руб.; 30,59 4 МЕХАНИЗМ НЕЗАКОННОГО УМЕНЬШЕНИЯ РАЗМЕРА НАЧИСЛЯЕМОГО АКЦИЗА Для реализации наиболее распространенного способа незаконного уменьшения размера подлежащего уплате акциза путем представления недостоверной информации о произведенной продукции организации применяли следующий механизм: 1) организация заказывала и получала федеральные специальные марки (далее – ФСМ) для маркировки алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26,0% и разлитую в тару емкостью 0,26 л; Заявка на получение федеральных специальных марок федеральные специальные марки Производитель нелегальной продукции 2) организация производила водку, которую разливала в тару емкостью 0,5 л, при этом в ЕГАИС фиксировалась информация о производстве алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26%; произведенная водка Фиксация в ЕГАИС производства алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26% ЕГАИС 5 МЕХАНИЗМ НЕЗАКОННОГО УМЕНЬШЕНИЯ РАЗМЕРА НАЧИСЛЯЕМОГО АКЦИЗА 3) на произведенную водку наносились марки, выданные для маркировки алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26,0% и разлитую в тару емкостью 0,26 л. Причем на марку наносились сведения, что это водка емкостью 0,5 л; 4) произведенная водка, разлитая в тару емкостью 0,5 л отгружалась оптовой организации, созданной производителем нелегальной алкогольной продукции, при этом в товарно-сопроводительных документах и в ЕГАИС она отражается как алкогольная продукция с содержанием этилового спирта 26 % емкостью 0,26 л; ЕГАИС фиксация в ЕГАИС товарно-сопроводительные отгрузки алкогольной документы, Производитель продукции с содержанием нелегальной в которых отражаются поставки алкогольной продукции с этилового спирта 26% продукции содержанием этилового спирта 26% Оптовая организация, созданная производителем нелегальной продукции 6 МЕХАНИЗМ НЕЗАКОННОГО УМЕНЬШЕНИЯ РАЗМЕРА НАЧИСЛЯЕМОГО АКЦИЗА 5) оптовая организация, созданная производителем нелегальной алкогольной продукции, «легализует» поступившую водку. Она создает поддельный комплект товарно-сопроводительных документов с теми же номерами и датами, только в них вместо поставки алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26,0%, разлитую в тару емкостью 0,26 л, отражается поставка водки, разлитой в тару емкостью 0,5 л. Оптовая организация осуществляет поставку водки с товарно-сопроводительными документами, в которых отражена поставка водки, разлитой в тару емкостью 0,5 л. Оптовая организация, созданная производителем нелегальной продукции Поддельный комплект товарносопроводительных документов Поддельный Законопослушный комплект товарнооптовый покупатель, сопроводительных введенный в заблуждение документов организаторами нелегального оборота Розничная торговля (около 260 000 организаций) 7 МЕХАНИЗМ НЕЗАКОННОГО УМЕНЬШЕНИЯ РАЗМЕРА НАЧИСЛЯЕМОГО АКЦИЗА 7) производитель отчитывается о производстве алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26%, разлитой в тару емкостью 0,26 л (в Росстат статистические данные по форме 1-алкоголь, в Росалкогольрегулирование - декларации об объемах производства и оборота). Представление деклараций о производстве и поставке алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26% Представление сведений об объеме производства и поставках алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 26% Производитель нелегальной продукции Росалкогольрегулирование Росстат Таким образом, производитель нелегальной продукции начисляет для уплаты в бюджет 15,61 рублей с каждой произведенной бутылки водки емкостью 0,5 л, получая необоснованную налоговую выгоду в виде неначисленного и неуплаченного акциза в размере 30,59 рублей. 8 МЕХАНИЗМ НЕЗАКОННОГО УМЕНЬШЕНИЯ РАЗМЕРА НАЧИСЛЯЕМОГО АКЦИЗА В случае выявления нелегальной алкогольной продукции участвующая в нелегальном обороте алкогольной продукции оптовая организация ликвидируется с целью разорвать «цепочку», по которой контролирующие органы могут «выйти» на недобросовестного производителя. Оптовая организация, созданная производителем нелегальной продукции Производитель нелегальной продукции Законопослушный оптовый покупатель Розничная торговля В результате в первую очередь страдают законопослушные участники оборота алкогольной продукции. 9 МЕРЫ, ПРЕДПРИНИМАЕМЫЕ РОСАЛКОГОЛЬРЕГУЛИРОВАНИЕМ В целях борьбы с указанным способом уклонения от уплаты налогов Росалкогольрегулированием предприняты следующие меры: Кликните на стрелку, чтобы вернуться 1. С 7 февраля 2011 г. Росалкогольрегулированием предоставлен доступ к информационным сервисам проверки сведений, нанесенных на федеральную специальную марку («Проверка марок»), и фиксации документов в ЕГАИС («Проверка фиксации документов») на официальном Интернет-портале Росалкогольрегулирования (www.fsrar.ru). 2. С 1 июля 2011 г. введены марки нового образца для маркировки крепкой алкогольной продукции, включая водку, разливаемую в емкости 0,25 л или 0,1 л, что позволит визуально отличать алкогольную продукцию, реализуемую с нарушением установленных правил маркировки. 10 ПРИМЕРЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРЕСЕЧЕНИЯ НЕЛЕГАЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ В качестве примера приведем две выявленные Росалкогольрегулированием «цепочки» поставки нелегальной водки, в которых производителями являлись: 1. ООО «Каравелла» (ИНН 0701110298) адрес: КабардиноБалкарская Республика, г. Баксан, ул. Ленина, д.73а 2. ООО «ЛВЗ «Дистар» (ИНН 0721001699) адрес: КабардиноБалкарская Республика, г. Нальчик, 8-й Промпроезд 11 Пример № 1 ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «КАРАВЕЛЛА» Росалкогольрегулированием в ходе проведения контрольных мероприятий в отношении организаций, осуществляющих оборот алкогольной продукции (в том числе розничную продажу) на территориях г. Москвы, Московской, Липецкой и Курской областей, выявлены факты нелегального оборота водки производства ООО «Каравелла» (ИНН 0701110298). Такая водка емкостью 0,5 л была маркирована ФСМ, которые, согласно информации, зафиксированной в ЕГАИС, наклеены на водку емкостью 0,3 л. Также в г. Курске МВД России выявлено и арестовано около 36 000 бутылок нелегальной водки производства ООО «Каравелла». 12 ПРИМЕР ВЫЯВЛЕННОЙ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «КАРАВЕЛЛА» Водка «Хлебная» производства ООО «Каравелла» согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС, была разлита в тару емкостью 0,3 л, однако в действительности она была разлита в бутылки емкостью 0,5 л. Производитель не начислял для уплаты в бюджет по 18,48 рублей акциза с каждой бутылки водки. 13 ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «КАРАВЕЛЛА» Согласно сопроводительным документам, полученным в ходе проведения контрольных мероприятий, установлено, что поставщиками нелегальной продукции в указанные регионы являлись: • ООО «Бриз» (ИНН 0701012075) • ООО «Универсал-Оптторг» (ИНН 0707015717). Все перечисленные факты выявления оборота нелегальной продукции послужили основанием для проведения Росалкогольрегулированием в отношении указанных организаций проверок по соблюдению лицензионных требований и условий. Росалкогольрегулирование ООО «Каравелла» ООО «Бриз» ООО «Универсал-Опторг» 14 ВЫЯВЛЕННАЯ СХЕМА ПОСТАВОК НЕЛЕГАЛЬНОЙ ВОДКИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «КАРАВЕЛЛА» ООО «Каравелла» оптовик ООО «Бриз» оптовик ООО «Универсал-Оптторг» розница розница розница ООО «ТД «Винопт» (Москва) розница розница розница ООО «Курская вино-водочная компания «Содружество» (Москва) розница розница Крупнейшие покупатели водки: 1. ООО «ТД «Минводыалко» (ИНН 2630039346) 2. ООО «Владимир и К» (ИНН 6670059000) 3. ООО «Алтай-Стандарт» (ИНН 2222054924) 4. ООО «Компания Колорит» (ИНН 7017198136) 5. ЗАО «ТД «Волгоградские водки» (ИНН 3444128329) Другие оптовики розница розница НЕВОЛЬНЫЕ СОУЧАСТНИКИ НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА розница Регионы ООО «Генторг» (Москва) Кабардино-Балкарская Республика производитель По результатам контрольных мероприятий организации сдали лицензии розница 15 ООО «Каравелла» ООО «Бриз» ООО «Универсалоптторг» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «КАРАВЕЛЛА» Росалкогольрегулированием в период с 23 по 26 мая 2011 г. было назначено проведение проверки соблюдения лицензионных условий и требований в отношении ООО «Каравелла». Но представители ООО «Каравелла» не предоставили сотрудникам Росалкогольрегулирования возможности провести проверку, что послужило основанием для вынесения соответствующего предписания. Предприятие ООО «Каравелла» Территория ООО «Каравелла» 16 ООО «Каравелла» ООО «Бриз» ООО «Универсалопторг» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «КАРАВЕЛЛА» Представители ООО «Каравелла» объяснили непредоставление сотрудникам Росалкогольрегулирования возможности провести проверку тем, что предприятие не работает и отсутствует персонал. «в настоящее время предприятие не работает и всем работникам предоставлен отпуск без содержания и нет возможности отозвать специалистов так как они за пределами Республики» Причем работники предприятия были отправлены в отпуск буквально перед началом проверки. Пояснительная директора ООО «Каравелла» 17 ООО «Каравелла» ООО «Бриз» ООО «Универсалоптторг» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «КАРАВЕЛЛА» Сотрудниками Росалкогольрегулирования 27 мая 2011 г. составлен акт № 1374 о неисполнении ООО «Каравелла» предписания и непредоставлении возможности проведения проверки на соответствие лицензионным требованиям и условиям. По результатам проверки Росалкогольрегулированием вынесено решение от 31 мая 2011 г. № 10/149-пр о приостановлении действия лицензии ООО «Каравелла». В итоге ООО «Каравелла» 23 июня 2011 г. представило в Росалкогольрегулирование заявление о прекращении действия лицензий. заявление о прекращении действия лицензий 18 ООО «Каравелла» ООО «Бриз» ООО «Универсалоптторг» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «БРИЗ» Росалкогольрегулированием назначена проверка соблюдения лицензионных условий и требований в отношении ООО «Бриз» в период с 23 по 27 мая 2011 г. Организацией не предоставлена возможность Службе провести проверку, что выразилось в непредставлении документов, необходимых для проведения проверки: • деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 2010 год и текущий период 2011 года; • документов бухгалтерского учета об остатках алкогольной продукции по состоянию на 23 мая 2011 г.; • сведений бухгалтерского учета об объемах закупок и поставок алкогольной продукции, подтверждающих достоверность объемов оборота за 2010 год и текущий период 2011 года; • документов, подтверждающих легальность оборота алкогольной продукции, договоров закупки и поставки алкогольной продукции. • ООО «Бриз» 30 мая 2011 г. представило в Росалкогольрегулирование заявление от 27 мая 2011 г. о прекращении действия лицензии. Документы Улики 19 ООО «Каравелла» ООО «Универсалоптторг» ООО «Бриз» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «УНИВЕРСАЛ-ОПТТОРГ» Росалкогольрегулированием в период с 23 по 26 мая 2011 г. проведена проверка соблюдения лицензионных условий и требований в отношении ООО «Универсал-оптторг». В ходе проверки выявлены нарушения в части полноты и достоверности сведений, отраженных в декларациях об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. По результатам проверки Росалкогольрегулированием вынесено решение от 31 мая 2011 г. № 10/408-опт о приостановлении действия лицензии ООО «Универсал-оптторг». Позднее, 23 июня 2011 г., ООО «Универсал-оптторг» представило в Росалкогольрегулирование заявление о прекращении действия лицензии. 1 1 ООО «Универсал-оптторг» Росалкогольрегулирование 20 РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «КАРАВЕЛЛА» Есть основания полагать, что в целях незаконного уменьшения налоговых платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации, организацией в 2010 году зафиксированы в ЕГАИС фиктивные производство и поставки водки емкостью 0,3 л, а фактически ФСМ в количестве 6 250 000 штук отштрихкодированы и нанесены организацией на водку емкостью 0,5 л. Возможные потери бюджета по выявленным фиктивным поставкам могут составлять порядка 106 млн. рублей, в том числе по акцизам - 90 млн. рублей. ООО «Каравелла» Налоговые поступления Бюджет Российской Федерации Информация о результатах контрольных мероприятий в отношении ООО «Каравелла» письмом Росалкогольрегулирования направлена в ФНС России для принятия соответствующих мер. 21 Пример № 2 ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» Росалкогольрегулированием в ходе контрольных мероприятий в отношении организаций, осуществляющих деятельность в сфере оптовой торговли алкогольной продукцией, выявлены факты оборота водки производства ООО «ЛВЗ «Дистар» (ИНН 0721001699), маркированной ФСМ, на которые нанесена информация, не соответствующая информации, зафиксированной в ЕГАИС. Данный факт выявления нелегальной алкогольной продукции послужил основанием для проведения проверок по соблюдению лицензионных требований и условий в отношении ООО «ЛВЗ «Дистар». Нальчик Расположение ООО «ЛВЗ «Дистар» Территория ООО «ЛВЗ «Дистар» 22 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» Росалкогольрегулированием в период с 23 мая по 1 июня 2011 г. проведена проверка ООО «ЛВЗ «Дистар». В ходе проверки установлено, что ООО «ЛВЗ «Дистар» в I квартале 2010 года осуществило поставки в ООО «Торговый дом «Дистар-Трейд» (ИНН 0721004058) ликера десертного «Дистар с ароматом вишни», емкостью 0,3 л, с содержанием этилового спирта 26%, в количестве 15 644 530 бутылок. Схема поставок ликера десертного «Дистар с ароматом вишни» ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» 23 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» При этом производство данной продукции не было зафиксировано в ЕГАИС, а документы, подтверждающие легальность производства и оборота указанной продукции, были уничтожены организацией как пришедшие в негодность и не подлежащие дальнейшему хранению. Указанные факты дают основание предполагать фиктивный характер поставок ликера десертного «Дистар с ароматом вишни» в адрес ООО «ТД «Дистар-Трейд». Документы за 8 лет работы предприятия уничтожены как пришедшие в негодность и не подлежащие дальнейшему хранению 24 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «ТД «ДИСТАР-ТРЕЙД» В ходе проверки ООО «Торговый Дом «Дистар-Трейд» получены документы, в которых отражена закупка ликера десертного «Дистар с ароматом вишни» у ООО «ЛВЗ «Дистар» и его поставка в объеме 15 644 530 бутылок в адрес ООО «Финал» (ИНН 6439047486). Сразу после проведения проверки 10 июня 2011 г. ООО «Торговый Дом «ДистарТрейд» сдал лицензию. Складские помещения, принадлежащие ООО «ТД «Дистар» Складские помещения, принадлежащие ООО «ЛВЗ «Дистар» Складские помещения ООО «ТД «Дистар-Трейд» отделены от складских помещений ООО «ЛВЗ «Дистар» только «стенкой» из поддонов, т.е. ПО СУТИ ЭТО ОДНА ОРГАНИЗАЦИЯ . 25 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «ФИНАЛ» При проведении проверки ООО «Финал» Росалкогольрегулированием установлены следующие факты: • складские помещения расположены в подвале жилого дома и не приспособлены для осуществления торгово-закупочной деятельности; Складские помещения ООО «ФИНАЛ» 26 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «ФИНАЛ» • согласно представленным МВД России данным, директор ООО «Финал» (Саблин Николай Семенович) является подставным лицом и не осуществляет фактического руководства организацией; «… Как меня говорил Анохин Вячеслав я являюсь работником в фирме которая принадлежит Анохину В.А. ее название ООО «Финал». В процессе своей работы в фирме я не получал заработную плату, а лишь мне представлялась еда и при личной просьбе водка, которую мне регулярно давали… » «… сообщил мне, что являюсь учредителем ООО «Финал», где моя доля 40% акций...» Опрос Н.С.Саблина «…Каких либо поручений по факту распоряжения денежными средствами, поступавших на расчетные счета ИП либо юридическихфирм я не давал, к обороту товара, либо оказания услуг я отношения не умею, этим все время занимался и занимается Анохин 27 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКА НЕЛЕГАЛЬНОГО ОБОРОТА ООО «ФИНАЛ» • площадь складских помещений (180 кв. м) не позволяет разместить поставленные ООО «ТД «Дистар-Трейд» более 15 млн. бутылок ликера десертного; Поставки осуществлялись в феврале и марте 2010 года. Объем поставок варьировался от 60 до 700 тыс. бутылок. 15 600 тыс. бутылок ликера десертного «Дистар аромат вишни» (около 500 фур) Складские помещения ООО «Финал», 180 кв. м (около 200 тыс. бутылок) Документы, подтверждающие факт закупок ликера «Дистар аромат вишни», ООО «Финал» не представил. МВД России в отношении ООО «Финал» и его должностных лиц проводит соответствующие мероприятия. 28 РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» Таким образом, есть все основания полагать, что, в целях незаконного уменьшения налоговых платежей, ФСМ в количестве 15 664 530 штук, выданные для маркировки ликера десертного, разлитого в тару емкостью 0,3 л, с содержанием этилового спирта 26%, нанесены на водку емкостью 0,5 л. Предполагаемые потери бюджета могут составлять порядка 370 млн. рублей, в том числе по акцизам - 312 млн. рублей. ООО «ЛВЗ «Дистар» Налоговые поступления Бюджет Российской Федерации Информация о результатах контрольных мероприятий в отношении ООО «ЛВЗ «Дистар» письмом Росалкогольрегулирования направлена в ФНС России для принятия соответствующих мер. 29 ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» Кроме того, в мае 2011 года в розничной сети г. Саратова была выявлена продукция производства ООО «ЛВЗ «Дистар», маркированная ФСМ, выданными ранее другому производителю – ООО «Вектор». В ходе административного расследования было установлено, что данная продукция поставлялась через ООО «ТД «Дистар-Трейд». Водка «Nord standard клюквенная», маркированная ФСМ, выданными ООО «Вектор» 30 ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» Водка «Nord standard клюквенная», емкостью 0,5 л, производства ООО ЛВЗ «Дистар», согласно данным ЕГАИС, маркирована ФСМ, выданной ООО «Вектор», которая не наносилась ни на какую-либо продукцию и не уничтожалась. В результате производитель данной продукции не начислял и не уплачивал акциз в бюджет Российской Федерации. 31 ИНФОРМАЦИЯ О ВЛАДЕЛЬЦЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ МАРОК ООО «ВЕКТОР» ООО «Вектор» - владелец марок - уже попадало в поле зрения Росалкогольрегулирования: 1) за непредставление организацией статистической отчетности по форме 1-алкоголь за первое полугодие 2009 года действие лицензий приостановлено (решение Росалкогольрегулирования от 3 декабря 2009 г. № 0063); 1. Непредставление в срок сведений об объеме производства и поставок ООО «Вектор» Росстат 2. Извещение Росалкогольрегулирования о непредставлении в срок сведений об объеме производства и поставок 3. Приостановление действия лицензии Решение от 3 декабря 2009 г. № 0063 Росалкогольрегулирование 32 ИНФОРМАЦИЯ О ВЛАДЕЛЬЦЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ МАРОК ООО «ВЕКТОР» 2) в ходе анализа деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «Вектор» за IV квартал 2009 года, установлен факт поставки алкогольной продукции в объеме 154,0 тыс. дал за период с 18 декабря по 31 декабря 2009 г. (во время приостановления действия лицензий). По данному факту Росалкогольрегулированием принято решение от 12 февраля 2010 г. № 0060-п о направлении заявления в суд об аннулировании лицензии на производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков. Решением Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республики от 27 мая 2010 г. указанная лицензия была аннулирована; 1. Заявление в суд об аннулировании лицензии 2. Решение суда от 27.05.2010 Решение от 12.02.2010г. № 0060 Росалкогольрегулирование Арбитражный суд КарачаевоЧеркесской Республики Аннулирование лицензии на производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков 33 ИНФОРМАЦИЯ О ВЛАДЕЛЬЦЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ МАРОК ООО «ВЕКТОР» 3) за непредставление возможности провести 8 февраля 2010 г. внеплановую выездную проверку ООО «Вектор» Росалкогольрегулированием направлено в суд заявление об аннулировании лицензий. Решением Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республики от 26 июля 2010 г. были аннулированы лицензии, выданные на: производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей пищевой продукции; производство, хранение и поставки произведенных вин. 1. Непредставление возможности провести внеплановую выездную проверку 2. Заявление в суд об аннулировании лицензий Росалкогольрегулирование ООО «Вектор» Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики 3. Решение суда от 26.07.2010 Аннулирование лицензий на производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей пищевой продукции и на производство, хранение и поставки произведенных вин 34 РЕЗУЛЬТАТ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» По результатам проведенных контрольных мероприятий в отношении ООО «ЛВЗ «Дистар» и организаций, осуществлявших оборот нелегальной продукции, Росалкогольрегулированием вынесено решение от 6 июля 2011 г. № 10/185-пр о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии ООО «ЛВЗ «Дистар». Суд Решение Росалкогольрегулирования от 6 июля 2011 г. № 10/185-пр 35 ООО «ЛВЗ «Дистар» ООО «ТД «Дистар» ООО «Финал» РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЛВЗ «ДИСТАР» По итогам контрольных мероприятий, проведенных Росалкогольрегулированием, ООО «ЛВЗ «Дистар» 14 июля 2011 г. представило в Росалкогольрегулирование заявление о прекращении действия лицензий. 1 1 ООО «ЛВЗ «Дистар» Росалкогольрегулирование 36