Transcript שינוי שיטת מס הקניה המוטל על כלי רכב בישראל תדריך כתבים עם איתן רוב מנהל רשות המסים בישראל 13 בספטמבר 2005 1 ענף הרכב

‫שינוי שיטת מס הקניה‬
‫המוטל על כלי רכב בישראל‬
‫תדריך כתבים עם איתן רוב מנהל רשות המסים בישראל‬
‫‪ 13‬בספטמבר ‪2005‬‬
‫‪1‬‬
‫ענף הרכב ‪ -‬תיאור מצב‬
‫• נטל המס על רכב – מהגבוהים בעולם‬
‫• תורם לנטל המס העקיף הגבוה ביותר‬
‫בקרב ה‪OECD-‬‬
‫• המס המצטבר (מכס‪ ,‬מס קניה ומע"מ) מגיע עד ‪143%‬‬
‫• הכנסות מיסי יבוא – למעלה מ‪ 6-‬מיליארד ‪ ₪‬בשנה‬
‫• שוני בין מס קניה על רכב פרטי ‪ ,95% -‬לרכב מסחרי – ‪75%‬‬
‫• אופנועים חייבים במס קניה בשיעור ‪ 95%‬בדומה לרכב פרטי‬
‫‪2‬‬
‫התפלגות הכנסות המדינה בשנת ‪2004‬‬
‫מס קניה על רכב ‪ -‬המס היחידי שלא שונה‬
‫מזה למעלה מעשור‬
‫מס הכנסה‬
‫ומסמ"ק ‪%55‬‬
‫מע"מ ‪%03‬‬
‫מס בולים ‪%1‬‬
‫מכס ‪%1‬‬
‫מס קניה אחר‬
‫‪%3‬‬
‫מ"ק רכב‬
‫‪%4‬‬
‫בלו דלק ‪%5‬‬
‫‪3‬‬
‫שיעור מסי קניה על רכב‬
‫בישראל ובארצות נבחרות‬
‫‪175‬‬
‫‪150‬‬
‫מיסים אחרים‬
‫‪125‬‬
‫מע"מ‬
‫‪100‬‬
‫‪75‬‬
‫‪50‬‬
‫‪25‬‬
‫לוקסמבורג‬
‫גרמניה‬
‫בריטניה‬
‫איטליה‬
‫צרפת‬
‫בלגיה‬
‫ספרד‬
‫אוסטריה‬
‫הולנד‬
‫אירלנד‬
‫פורטוגל‬
‫שוודיה‬
‫יוון‬
‫ישראל‬
‫דנמרק‬
‫‪0‬‬
‫‪4‬‬
‫נטל המס על בנזין‬
‫השוואה בינלאומית (אחוז מהמחיר לצרכן)‬
‫‪70‬‬
‫‪60‬‬
‫‪50‬‬
‫‪40‬‬
‫‪30‬‬
‫בריטניה‬
‫גרמניה‬
‫צרפת‬
‫איטליה‬
‫הולנד‬
‫דנמרק‬
‫ספרד‬
‫לוקסמבורג‬
‫בלגיה‬
‫פורטוגל‬
‫ישראל‬
‫‪20‬‬
‫‪5‬‬
‫נטל המס על סולר‬
‫השוואה בינלאומית (אחוז מהמחיר לצרכן)‬
‫‪70‬‬
‫‪60‬‬
‫‪50‬‬
‫‪40‬‬
‫‪30‬‬
‫‪20‬‬
‫‪10‬‬
‫בריטניה‬
‫גרמניה‬
‫צרפת‬
‫איטליה‬
‫הולנד‬
‫דנמרק‬
‫ספרד‬
‫לוקסמבורג‬
‫בלגיה‬
‫פורטוגל‬
‫ישראל ‪2005‬‬
‫ישראל ‪2003‬‬
‫ישראל ‪2002‬‬
‫ישראל ‪2001‬‬
‫‪0‬‬
‫‪6‬‬
‫נטל המס העקיף כאחוז מהתוצר‬
‫בישראל ובמדינות נבחרות‪ ,‬שנת ‪( 2002‬לפי סוגי מס)‬
‫אחר‬
‫נטל המע"מ‬
‫‪7‬‬
‫ישראל‬
‫דנמרק‬
‫איסלנד‬
‫שוודיה‬
‫צרפת‬
‫תורכיה‬
‫הונגריה‬
‫בריטניה‬
‫אוסטריה‬
‫פורטוגל‬
‫איטליה‬
‫לוקסמבורג‬
‫פינלנד‬
‫נורווגיה‬
‫יוון‬
‫הולנד‬
‫פולין‬
‫ניו‪-‬זילנד‬
‫אוסטרליה‬
‫קוריאה‬
‫בלגיה‬
‫אירלנד‬
‫קנדה‬
‫ספרד‬
‫סלובקיה‬
‫צ'כיה‬
‫גרמניה‬
‫מקסיקו‬
‫שוויץ‬
‫יפן‬
‫ארה"ב‬
‫* מאחר ואין מע"מ מופחת‬
‫‪20‬‬
‫‪18‬‬
‫‪16‬‬
‫‪14‬‬
‫‪12‬‬
‫‪10‬‬
‫‪8‬‬
‫‪6‬‬
‫‪4‬‬
‫‪2‬‬
‫‪0‬‬
‫נטל מס על רכב בישראל‬
‫הגדרת הבעיה‬
‫• פגיעה בבטיחות כלי‪-‬הרכב (תרומה מכרעת של נטל המס)‬
‫• זיהום אוויר מוגבר עקב נזקי הפליטות של רכב מתיישן‬
‫• פרמיות ביטוח "מנופחות"‬
‫• פגיעה בתחרות בענף הרכב‬
‫• נגישות נמוכה לרכב – בעיקר בשכבות הביניים‬
‫‪8‬‬
‫נגישות ‪ -‬שיעורי בעלות על רכב‬
‫(לפי עשירונים‪ ,‬באחוז למשק בית)‬
‫מכונית אחת לפחות‬
‫שתי מכוניות ומעלה‬
‫‪100%‬‬
‫‪90%‬‬
‫‪80%‬‬
‫‪70%‬‬
‫‪60%‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪40%‬‬
‫‪30%‬‬
‫‪20%‬‬
‫‪10%‬‬
‫‪0%‬‬
‫‪X‬‬
‫‪IX‬‬
‫‪VIII‬‬
‫‪VII‬‬
‫‪VI‬‬
‫‪V‬‬
‫‪IV‬‬
‫‪III‬‬
‫‪II‬‬
‫‪I‬‬
‫‪9‬‬
‫מהלך מדורג (רב‪-‬שנתי) במיסוי רכב‬
‫• הפחתה מדורגת בנטל המס על רכב‬
‫• הגברת התמרוץ להתקנת אביזרי בטיחות‬
‫• הפחתת שיעורי המס על רכב פרטי והשוואתם לרכב מסחרי‬
‫• הפחתת המס באופנועים זהה להפחתת המס ברכב פרטי‬
‫ועדת שיינין המליצה על הפחתת מס הקניה על הרכב והעלאת הבלו על‬
‫הדלק כדי להגביר את בטיחות כלי הרכב בישראל‬
‫‪10‬‬
‫התפלגות הטבות המס על אביזרי בטיחות‬
‫להלן הזיכוי במס קניה (בש"ח) לפי סוג הרכב‪:‬‬
‫סוג כלי רכב‬
‫כרית‬
‫אויר‬
‫אחת‬
‫כרית‬
‫אויר‬
‫שניה‬
‫מערכת‬
‫‪ABS‬‬
‫סה"כ פטור‬
‫בגין אביזרי‬
‫בטיחות‬
‫שיעור מס‬
‫קניה‬
‫סטטוטורי‬
‫פרטי\‬
‫מסחרי קל‬
‫‪1,800‬‬
‫‪700‬‬
‫‪1,700‬‬
‫‪4,200‬‬
‫‪95%‬‬
‫מסחרי‬
‫‪1,400‬‬
‫‪600‬‬
‫‪1,350‬‬
‫‪3,350‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪11‬‬
‫השפעת הטבות המס של אביזרי בטיחות‬
‫• הפחתה במס האפקטיבי מושגת הודות להטבות המס‪:‬‬
‫– שיעור המס על רכב פרטי יורד מ‪ 95% -‬ל‪86% -‬‬
‫– שיעור המס על רכב מסחרי יורד מ‪ 75% -‬ל‪70% -‬‬
‫‪12‬‬
‫התפלגות אבזור רכב פרטי ומסחרי‬
‫‪ 2AB‬ומעלה ‪ABS +‬‬
‫‪91%‬‬
‫‪86%‬‬
‫פרטי ומסחרי קל‬
‫מסחרי‬
‫‪93%‬‬
‫‪86%‬‬
‫‪87%‬‬
‫‪100%‬‬
‫‪90%‬‬
‫‪80%‬‬
‫‪74%‬‬
‫‪70%‬‬
‫‪63%‬‬
‫‪54%‬‬
‫‪60%‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪33%‬‬
‫‪35%‬‬
‫‪40%‬‬
‫‪30%‬‬
‫‪20%‬‬
‫‪2004‬‬
‫‪2003‬‬
‫‪2002‬‬
‫‪2001‬‬
‫‪2000‬‬
‫‪13‬‬
‫הפחתת שיעור מס הקניה על רכב פרטי ומסחרי‬
‫בשנים ‪2006-2010‬‬
‫‪100%‬‬
‫‪95%‬‬
‫‪95%‬‬
‫‪89%‬‬
‫‪90%‬‬
‫‪84%‬‬
‫‪85%‬‬
‫‪80%‬‬
‫‪78%‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪72% 72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪70%‬‬
‫‪65%‬‬
‫‪60%‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2009‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪2007‬‬
‫‪1.12.2005‬‬
‫‪2005‬‬
‫‪14‬‬
‫מתווה התוכנית‬
‫רכב פרטי ומסחרי קל‬
‫שלב‬
‫‪ %‬מ"ק‬
‫‪2AB + ABS‬‬
‫‪4AB‬‬
‫יותר מ‪-‬‬
‫‪4AB‬‬
‫בקרת‬
‫יציבות‬
‫פטור‬
‫מקסימלי‬
‫היום‬
‫‪95%‬‬
‫‪*4,200‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪4,200‬‬
‫‪1.12.05‬‬
‫‪89%‬‬
‫‪2,100‬‬
‫‪600‬‬
‫‪600‬‬
‫‪800‬‬
‫‪3,500‬‬
‫‪1.1.07‬‬
‫‪84%‬‬
‫‪1,200‬‬
‫‪600‬‬
‫‪600‬‬
‫‪900‬‬
‫‪2,700‬‬
‫‪1.1.08‬‬
‫‪78%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪600‬‬
‫‪600‬‬
‫‪1,000‬‬
‫‪1,600‬‬
‫‪1.1.09‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪400‬‬
‫‪800‬‬
‫‪1,100‬‬
‫‪1,900‬‬
‫‪1.1.10‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪400‬‬
‫‪800‬‬
‫‪1,200‬‬
‫‪2,000‬‬
‫* כיום ניתן לקבל זיכוי ממס בגין כל אחד מאלה‪ :‬כרית אויר אחת‪ ,‬שתיים ומערכת ‪.ABS‬‬
‫‪15‬‬
‫מתווה התוכנית‬
‫רכב מסחרי‬
‫שלב‬
‫‪ %‬מ"ק‬
‫‪2AB + ABS‬‬
‫‪4AB‬‬
‫יותר מ‪-‬‬
‫‪4AB‬‬
‫בקרת‬
‫יציבות‬
‫פטור‬
‫מקסימלי‬
‫היום‬
‫‪75%‬‬
‫‪*3,350‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪3,350‬‬
‫‪1.12.05‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪1,700‬‬
‫‪400‬‬
‫‪400‬‬
‫‪400‬‬
‫‪2,500‬‬
‫‪1.1.07‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪1,000‬‬
‫‪500‬‬
‫‪500‬‬
‫‪500‬‬
‫‪2,000‬‬
‫‪1.1.08‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪600‬‬
‫‪600‬‬
‫‪600‬‬
‫‪1,200‬‬
‫‪1.1.09‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪400‬‬
‫‪800‬‬
‫‪800‬‬
‫‪1,600‬‬
‫‪1.1.10‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪400‬‬
‫‪800‬‬
‫‪1,200‬‬
‫‪2,000‬‬
‫* כיום ניתן לקבל זיכוי ממס בגין כל אחד מאלה‪ :‬כרית אויר אחת‪ ,‬שתיים ומערכת ‪.ABS‬‬
‫‪16‬‬
‫רמת מינוע בישראל ובמדינות נבחרות‬
‫(כלי רכב ל‪ 1,000-‬תושבים)‬
‫‪800‬‬
‫‪700‬‬
‫‪600‬‬
‫‪500‬‬
‫‪400‬‬
‫‪300‬‬
‫‪200‬‬
‫‪100‬‬
‫ת"א‬
‫ישראל נורווגיה‬
‫צרפת‬
‫גרמניה אוסטריה קנדה‬
‫איטליה ארה"ב‬
‫‪17‬‬
‫פרוגרסיביות ‪ -‬הוצאות על רכב למשק בית‬
‫(משקל מההכנסה ברוטו‪ ,‬לפי עשירונים)‬
‫‪15%‬‬
‫‪14%‬‬
‫‪13%‬‬
‫‪12%‬‬
‫‪11%‬‬
‫‪10%‬‬
‫‪9%‬‬
‫‪8%‬‬
‫‪7%‬‬
‫‪6%‬‬
‫‪X‬‬
‫‪IX‬‬
‫‪VIII‬‬
‫‪VII‬‬
‫‪VI‬‬
‫‪V‬‬
‫‪IV‬‬
‫‪III‬‬
‫‪II‬‬
‫‪I‬‬
‫‪18‬‬
‫השוואה בין שיעור המס הסטטוטורי והאפקטיבי‬
‫רכב מסחרי‬
‫רכב פרטי \ מסחרי קל‬
‫תאריך‬
‫סטטוטורי‬
‫אפקטיבי‬
‫סטטוטורי‬
‫אפקטיבי‬
‫היום‬
‫‪75%‬‬
‫‪85.9%‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪69.7%‬‬
‫‪1.12.05‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪83.5%‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪70.6%‬‬
‫‪1.1.07‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪79.8%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪70.4%‬‬
‫‪1.1.08‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪76.3%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪71.6%‬‬
‫‪1.1.09‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪73.0%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪71.5%‬‬
‫‪1.1.10‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪69.7%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪71.3%‬‬
‫‪19‬‬
‫פירוט עלויות‬
‫שיעורי מס‪ ,‬עלות שנתית‬
‫הפסד הכנסות‬
‫במלש"ח‬
‫תאריך‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫היום‬
‫‪75%‬‬
‫‪75%‬‬
‫‪1.12.05‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪73%‬‬
‫‪50‬‬
‫‪1.1.07‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪100‬‬
‫‪1.1.08‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪100‬‬
‫‪1.1.09‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪100‬‬
‫‪1.1.10‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪72%‬‬
‫‪100‬‬
‫‪20‬‬
‫סיכום‬
‫היעדים העיקריים של המהלך‪:‬‬
‫•‬
‫הפחתה בנטל המס על רכב בהמשך למדיניות הממשלה‬
‫•‬
‫הגברת רמת הבטיחות באמצעות שינוי תמריצי המס‬
‫•‬
‫השוואת נטל המס על רכב פרטי ורכב מסחרי‬
‫•‬
‫עידוד הצריכה הפרטית – הגדלת ההכנסה הפנויה‬
‫•‬
‫מהלך פרוגרסיבי‬
‫•‬
‫השפעה קטנה על היקף הנסועה השנתי ועל הגודש‬
‫•‬
‫עלות של ‪ 50‬מלש"ח בשנה הראשונה ו‪ 100 -‬מלש"ח בשנים ‪2007-2010‬‬
‫‪21‬‬