Transcript Subfaturamento em importação de fitas adesivas

3M do Brasil
A 3M NO MUNDO
►
Vendas no mundo todo
US$ 21.2 bilhões
►
Vendas internacionais (61% do total das
vendas)
US$ 12.9 bilhões
►
►
Investimentos em Pesquisa e
Desenvolvimento
US$ 1.1 bilhão
Investimentos em Pesquisa e
Desenvolvimento nos últimos 5 anos
US$ 5.5 bilhões
►
Funcionários no mundo todo
67.071
►
Funcionários nos Estados Unidos
32.648
►
Contribuições da Fundação 3M e da 3M
Números Globais 3M
2005
US$ 48 milhões
Brasil
Número de funcionários:
Manaus
3.114 em todo Brasil (Mar/06)
Faturamento Bruto Brasil
em 2005 (sem CUNO):
Brasília - DF
R$ 1,5 bilhão
Belo Horizonte
Ribeirão Preto
Organização:
Sumaré (Matriz):
100.997 m2 de área construída
Ribeirão Preto:
26.303 m2 de área construída
Itapetininga:
31.141 m2 de área construída
Mairinque (CUNO):
8.935 m2 de área construída
Manaus:
2.000 m2 de área construída
Itapetininga
Sumaré
Mairinque (CUNO)
Curitiba
Fábricas
Vendas
Brasil
►
70% das vendas são produtos
manufaturados localmente
►
Alta capacidade técnica
▲ 82 pessoas dedicadas a
pesquisa e desenvolvimento
▲ Centro Técnico para Clientes
com 3.000 m2
▲ Customização de novos produtos
►
25% da produção local é exportada
Números
3M Brasil
ANÁLISE DAS IMPORTAÇÕES BRASILEIRAS
(2003 a 2006)
Classificação Fiscal da Mercadoria:
NCM 3919.10.00
Filmes plásticos adesivados – Largura não superior a 20cm
Fitas adesivas de polipropileno – BOPP
Fitas Isolantes
Refletivos para caminhões
Fitas Adesivas
As fitas adesivas à base de polipropileno são utilizadas:
•
no fechamento de todos os tipos de embalagens de papel e papelão,
embalagens plásticas, compensados de madeira, laminados de PVC e
peças metálicas etc;
As fitas adesivas tem como principais matérias-primas:
•
filme de polipropileno bi-orientado (BOPP) e adesivo no tipo acrílico ou
“hot melt”.
Processo Produtivo
O processo de industrialização percorre as seguintes etapas:
•
•
•
•
•
Produção de filme com resina de polipropileno bi-orientado;
Tratamento superficial para ancoragem de anti-aderente a base de água;
Aplicação de solução anti-aderente à base de água;
Aplicação de adesivo através de um sistema “hot melt” ou acrílico, com
ou sem utilização de solventes; e, por fim, a
Conversão em rolos
Importação em rolos
NCM 39.19.10.00
Jumbo
Classificação Fiscal da Mercadoria:
3919.9000
Jumbo
Classificação Fiscal da Mercadoria:
3919.90.00
Refletivos - Conspicuit
GD3
GT
AI
Mercado Nacional Fitas Adesivas
Fitas de Empacotamento - R$ Milhões / Ano
Varejo - Rolos Curtos até 50m
Indústria - Rolos Curtos até 50m
Indústria - Rolos Impressos até 50m
Indústria - Rolos Longos acima de 200m
Indústria - Fitas para Fraldas
TOTAL MERCADO BOPP PARA FITAS
44,6
57,1
14,3
51,3
32,1
199,5
Filme de BOPP
O Filme BOPP, com resina de polipropileno, é considerado uma verdadeira
commodity, com pequenas variações de preço entre Ásia, Estados Unidos
e Europa.
Portanto, conclui-se que não há como existir importações de fitas adesivas
“hot melt” e “acrílico” por preços inferiores ao valor do Filme BOPP, matéria
prima que representa aproximadamente 50% do custo de fabricação das
mesmas.
Maiores informações sobre a resina de polipropileno podem ser obtidos de
estudos da empresa PCI Films Consulting Limited (www.pcifilms.com).
Filme de BOPP
Dados do Filme BOPP, que representa aproximadamente 50% da matériaprima na fabricação da fita adesiva - R$ /Kg:
jan/05
fev/05
mar/05
abr/05
mai/05
jun/05
jul/05
ago/05
set/05
out/05
nov/05
dez/05
jan/06
fev/06
mar/06
BOPP
Film
Votocel
(R$)
6,731
6,731
6,731
6,731
6,731
6,400
6,400
6,260
6,160
6,160
6,530
6,530
6,530
6,530
6,530
Exchange
Rate
2,693
2,5978
2,7047
2,5792
2,4528
2,4135
2,3735
2,3606
2,38
2,4
2,425
2,45
2,475
2,5
2,525
BOPP
Film
Votocel
(US$)
2,499
2,591
2,489
2,610
2,744
2,652
2,696
2,652
2,588
2,567
2,693
2,665
2,638
2,612
2,586
Quartely
Quartely
Pricing
Pricing
US$/kg
R$/Kg
2,526
6,731
2,669
6,621
2,646
6,273
2,642
6,407
2,612
6,530
Custo Matéria-prima – Adesivo Hot-Melt
Custo médio da MP para fabricação das fitas – Adesivo “Hot
Melt” – R$ /Kg:
Fita Adesivo Hot Melt
R$/m2
% of Cost
g/m2
Filme BOPP 25 micras
0,1343
50,7%
22,5
Adesivo
0,1059
40,0%
13
Embalagem
0,0247
9,3%
3
Total
0,2649
100,0%
38,5
Custo R$/Kg
6,8805
Custo Matéria-prima – Adesivo Acrílico
Custo médio da MP para fabricação das fitas
– Adesivo Acrílico - R$ /Kg:
Fita Adesivo Acrílico
R$/m2
% of Cost
g/m2
Filme BOPP 25 micras
0,1343
52,4%
22,5
Adesivo
0,0975
38,0%
20
Embalagem
0,0247
9,6%
3
Total
0,2565
100,0%
45,5
Custo R$/Kg
5,6374
Custo de matéria-prima
• Fitas Adesivas em polipropileno adesivo
acrílico, apenas filme BOPP, adesivo e
embalagem : US$ 2,80/kg.
• Fitas Isolantes : US$ 1,35/kg.
Conversão M² para Rolo
Caso 1
6,881
R$/Kg
Caso 1
Fita adesiva 50mmX50m
Metros quadrados por rolo
2,50
2,50
Custo por Kg (R$)
6,88
5,63
Peso/m² (g)
38,5
38,5
Kg/m²
0,0385
0,0385
Custo por rolo
0,6622
0,5419
5,63
R$/Kg
Efeito da tributação
Custos
Empresa importando MP
Custo Matéria-prima
com 50% dos tributos
0,542
64,4%
0,542
70,2%
Imposto + custos Importação
20%
0,108
12,9%
10%
0,054
7,0%
Custos equipamentos, M.O. Energia, etc
10%
0,065
7,7%
10%
0,060
7,7%
0,715
85,0%
0,656
85,0%
Custo de Produção
Custos comercialização
10%
0,084
10,0%
10%
0,077
10,0%
Lucro
5%
0,042
5,0%
5%
0,039
5,0%
Venda liquida
0,842
100,0%
18,00%
0,208
24,7%
PIS
1,65%
0,019
COFINS
7,60%
Total Empresa
Com I.P.I.
ICMS
0,771
100,0%
9,00%
0,080
10,4%
2,3%
0,83%
0,007
1,0%
0,088
10,4%
3,80%
0,034
4,4%
27,25%
1,157
137,5%
13,63%
0,893
115,8%
15,00%
1,330
158,1%
7,50%
0,960
124,5%
Efeito da tributação 2
Custos
Empresa importando MP
Custo Matéria-prima
Sem tributos
0,542
64,4%
0,542
73,6%
Imposto + custos Importação
20%
0,108
12,9%
5%
0,027
3,7%
Custos equipamentos, M.O. Energia, etc
10%
0,065
7,7%
10%
0,057
7,7%
0,715
85,0%
0,626
85,0%
Custo de Produção
Custos comercialização
10%
0,084
10,0%
10%
0,074
10,0%
Lucro
5%
0,042
5,0%
5%
0,037
5,0%
Venda liquida
0,842
100,0%
18,00%
0,208
24,7%
0,00%
-
0,0%
PIS
1,65%
0,019
2,3%
0,00%
-
0,0%
COFINS
7,60%
0,088
10,4%
0,00%
-
0,0%
Total Empresa
27,25%
1,157
137,5%
0,00%
0,736
100,0%
Com I.P.I.
15,00%
1,330
158,1%
0,00%
0,736
100,0%
ICMS
0,736
100,0%
PROBLEMAS ENFRENTADOS
•
Aumento vertiginoso das importações das fitas adesivas em valores
inferiores ao custo da matéria-prima.
•
Queda acentuada dos preços declarados nessas operações. Indícios de
SUBFATURAMENTO (vide a seguir).
•
Vide gráficos elaborados com dados extraídos do Sistema Alice Web –
www.mdic.gov.br
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
•
Os Casos Críticos demonstram que o problema persiste no 1º Trimestre
de 2007, pois o custo do Filme BOPP, que representa 50% na
fabricação das fitas adesivas, equivaleu neste período a US$ 2,61 por
Kilo.
•
A pergunta continua: como se justificam os valores de US$ / Kg relativos
as importações da China, Taiwan e Cingapura?
•
Há indícios de SUBFATURAMENTO.
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Total de Importações 2003 a 2006
US$ FOB (R$ Mil)
35.000
4.515.828 Kg
30.000
4.499.711 Kg
6.217.649 Kg
25.000
20.000
2.975.239 Kg
15.000
2.003
2.004
2.005
Peso Líquido (Kg)
2.006
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Total de Importação 2003 a 2006 (US$ / Kg)
8
6,37
6,52
7,23
5,19
6
4
2
0
2003
2004
2005
2006
2003
2004
2005
2006
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
228.370 Kg
156.165 Kg
209.853 Kg
2.028.859 Kg
1.773.027 Kg
1.112.180 Kg
Principais Países de Origem - 2006
(Quantidade - Kg)
Argentina
China
Estados Unidos
Taiwan
Cingapura
Reino Unido
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Principais Países de Origem - 2006
(US$ / Kg)
Argentina
10,91
China
Estados Unidos
6,21
4,17
3,61
2,73
2,85
Taiwan
Cingapura
Reino Unido
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Principais Portas de Entrada - 2006
0
46%
16%
3%
15%
2%
134.174 Kg
513.051 Kg
8%
155.034 Kg
600000
940.320 Kg
1200000
190.882 Kg
1800000
2.881.975 Kg
2400000
977.570 Kg
3000000
2%
Total de Kg Importados em 2006  6.217.649
Santos
Uruguaiana
Vitória
Paranagua
Manaus - Porto
Campinas - Aeroporto
Itajai
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
80.370 Kg
63.628 Kg
96.081 Kg
54.071 Kg
153.134 Kg
425.435 Kg
595.277 Kg
355.182 Kg
Principais Países de Origem - Jan/Mai
2007 (Quantidade - Kg)
Argentina
China
Estados Unidos
Taiwan
Cingapura
Reino Unido
Bélgica
França
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Principais Países de Origem - Jan/Mai
2007 (US$ / Kg)
13,28
10,81
6,65
6,19
4,25
3,08
2,72
6,83
Argentina
China
Estados Unidos
Taiwan
Cingapura
Reino Unido
Bélgica
França
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Principais Portas de Entrada Jan/Mai 2007
45%
88.031 Kg
79.135 Kg
Uruguaiana
138.681 Kg
290.096 Kg
122.313 Kg
240.436 Kg
912.222 Kg
Santos
Vitória
Paranaguá
Manaus - Porto
Aeroporto Campinas
12%
6%
14%
7%
4%
4%
Total de Kg Importados JAN / MAI 2007  2.035.212
Rio Grande
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Caso Crítico I - China - Jan/Mai 07
(US$ / Kg) e % de entrada
Santos
2,38 US$/Kg
Paranagua
Porto Manaus
2,96US$/Kg
2,37 US$/Kg
1,37 US$/Kg
2,05 US$/Kg
Rio Grande
Vitória - Porto
12%
35%
21%
10%
14%
Importações Totais JAN/MAI 2007: 2.035.212 Kg. China representou 29% - 595.277 Kg.
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Caso Crítico II - Cingapura Jan/Mai 07 - (US$ / Kg)
U$ 3,57
Santos
Importações Totais JAN/MAI 2007: 2.035.212 Kg. Cingapura representou 3% - 54.071 Kg.
ANÁLISE DOS DADOS DO SISTEMA ALICE WEB
Classificação Fiscal 3919.10.00
Caso Crítico III - Taiwan Jan / Mai 07 - (US$ / Kg)
Santos
U$ 2,30
Paranaguá
U$ 2,31
Importações Totais JAN/MAI 2007: 2.035.212 Kg. Taiwan representou 8% - 153.134 Kg.
MEDIDAS ADOTADAS
•
Foi elaborado estudo merceológico das Fitas Adesivas de uso geral à base de
Polipropileno em Rolo – Largura não superior a 20cm, classificadas na NCM
3919.10.00, que já se encontra na COANA desde janeiro de 2006.
•
Adotamos todas as medidas cabíveis no combate ao Subfaturamento, e acreditamos
que este estudo fornecerá subsídios para o contínuo e árduo trabalho da Receita
Federal nesta luta, pois sabemos que podemos contar com vocês.
•
Foram realizados treinamentos nos principais portos em 2006, sendo que este
trabalho está tendo continuidade em 2007 com reciclagem nos principais portos e
incuindo fronteiras terrestres e aeroportos.
•
Muito obrigado pela atenção.
Nicolai Bessa Krogh
019 3838-7416
[email protected]