Transcript Pensionsstiftelse

Pensionsstiftelse i kommuner och
Landsting
– dyrt och krångligt eller valfrihet och kontroll
Per Spjut
Swedbank stiftelsetjänst
Tel. 070 394 98 64
[email protected]
© Swedbank
Tjänstepension grundelement
Avtal
Administration
Finansiering
© Swedbank
•
Avtal om pension träffas mellan kommunen
och arbetstagarna
•
Kommunen svarar alltid för infriandet av
avtalet oavsett val av finansieringsform.
• Skuldförning
• Pensionsstiftelse
• Försäkring
Pensionsstiftelse
- ett väl beprövat sätt att säkerställa tjänstepension
© Swedbank
Vad är en pensionsstiftelse?
•
•
•
•
•
Självständig juridisk person vars uteslutande uppgift är att trygga
arbetsgivarens utfästelser om pension
Enskild eller gemensam stiftelse
En pantsäkerhet
Stiftelsen saknar ägare (ägs av sitt ändamål)
Stiftelsen får inte själv utfästa pension eller betala ut pension
Pensionsstiftelse
Arbetsgivare
© Swedbank
Hur går det till att bilda en pensionsstiftelse?
•
•
•
•
© Swedbank
Beslutet att bilda en stiftelse utformas som ett styrelseprotokoll
Kommunen utformar och beslutar om stadgar för stiftelsen
Tillgångar förs över till stiftelsen i den takt kommunen beslutar
I samband med bildande tillsätts en styrelse med två
huvuduppgifter:
–
Förvalta stiftelsens kapital
–
Pröva kommunens begäran om gottgörelse
Intäkt
Utbetalni
ng
Tillgång
ar
Skulder
Pensionsstiftelsens skatt
•
•
© Swedbank
En pensionsstiftelse betalar uteslutande avkastningsskatt på
värdet av stiftelsens tillgångar.
(kapitalunderlag X genomsnittlig SLR 3,10% X 15%) 2010 =
0,47 %
Avkastningskatt = förmögenhetsskatt
Löneskatt
•
•
•
© Swedbank
Skattesats 24,26 %
Nuvarande metod, i de flesta kommuner, innebär löneskatt på
utbetald pension
Vid tryggande i stiftelse betalas löneskatt på avsättningen
Stiftelse – kommunens egen bank
Stiftelsen
•
Kommunen
•
Bank
© Swedbank
Kommunen kan mot betryggande säkerhet
återlåna medel ur stiftelsen.
Bankgaranti
Inteckning i fast egendom intill
ca 75 % av värdering
Annan säkerhet om länsstyrelsen tillåter
Vid pensionstillfället
•
•
•
© Swedbank
Kommunen betalar pension till fd. anställd
Kommunen begär utbetalning från stiftelsen för
pensionskostnader
Stiftelsens styrelse beslutar om utbetalning
Stiftelsens administration och kostnader
•
•
•
•
•
© Swedbank
Bildande
Löpande administration
bokföring
bokslut
skattebetalning
Registerkostnad
Kostnad för
kapitalförvaltning
uppföljning
Styrelse- och ordförandekostnad
Så här enkelt är det
Arbets
-givare
1
4
1.
2.
3.
4.
2
5
3
Pensionsstiftel
se
Avtal om pension
Kommunen betalar in till stiftelsen
Stiftelsens styrelse förvaltar kapitalet
Kommunen betalar ut pension till pensionären och
begär pengar av stiftelsen för pensionsutbetalningen
5. Stiftelsen betalar till kommunen
© Swedbank
Jämförelse
© Swedbank
Jämförelse mellan olika tryggandeformer
Skuldförning
Försäkring
Stiftelse
Kapitalet uteslutande
till pensioner
Nej
Ja
Ja
Kommun måste skjuta
till mer kapital vid
behov
Ja
Ja
Ja
Möjlighet att använda
pensionskapitalet i
verksamheten
Ja
Nej
Ja, via återlån
Möjlighet att påverka
förvaltare och
förvaltning
Ja
Nej
Ja
Möjlighet att
resultatreglera
Nej
Nej
Ja
Utbetalt belopp
Avsatt belopp
Avsatt belopp
Nej
Ja
Ja
Löneskatt
Avkastningsskatt
© Swedbank
Vad kan man förvänta sig från
rådgivare och förvaltare
Mer än produkter
• Kunskap, erfarenhet och resurser
• Makro- och Kvantanalys samt ALM
• Samtliga tillgångsslag och strategier
• Konvexitet ”positiva överraskningar”
• Säkerställa daglig likviditet
• Kontinuerlig marknadsanalys & placeringsuppföljning
Tjänster
• ALM-studier
• Portföljrapportering
• Rådgivande förvaltning
• Hjälp med upphandlingar
© Swedbank
© Swedbank
15