Transcript Kredittpolicy del 1
Wollum Consult
Del 1
AGENDA
1.
2.
3.
4.
5.
Kort presentasjon Hvorfor Kredittpolicy?
Hvem er den til for?
Hva skal den inneholde?
….hvordan kan den redusere kapitalbinding?
Wollum Consult
1. Hvem er Trine?
Økonom y 30 år i yrkeslivet, hvorav 25 år som leder y De 10 siste år i konsulentbransjen Spesialfelter: y y Økonomistyring Struktur og prosesseffektivisering Wollum Consult
2. Hvorfor Kredittpolicy?
1/3 y En kredittpolicy skal gi retningslinjer for kredittrutinene og den risikoprofil som er basis for kredittgivningen i virksomheten y En kredittpolicy skal i størst mulig utstrekning sikre at nye kunder er kredittverdige, at eksisterende kunder kredittovervåkes Wollum Consult
2.Hvorfor kredittpolicy
2/3 y Kredittpolicy skal sikre at det er entydig hvem som har beslutningsmyndighet i forhold til kredittgivning y Den skal også sikre rettidig inndrivelse av utestående fordringer, for dermed å redusere kapitalbindingen, samt å redusere risiko for tap Wollum Consult
2. Hvorfor Kredittpolicy?
3/3 Hvorfor så mye jobb og byråkrati nå …..”som alt går så mye bedre” ?
Verden Norge Wollum Consult
3. Hvem er den til for?
En Kredittpolicy er ”gitt” av virksomhetens ledelse, men er den bare til for ”ledelsen”?
y y Interne aktører Eksterne aktører Wollum Consult
4. Hva bør den inneholde?
Hvor stort bør dette dokumentet være?
Hvor detaljert skal det være?
Etc ….
Wollum Consult
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
4. Hva bør den inneholde?
1.
Definisjon av, og målsetningen med kredittpolicy Delegering av ansvar og myndighet Kreditt-rating og innvilgelse av kreditt Betalingsbetingelser og faktureringsintervall Kreditering Inndrivningsaktiviteter Bokføring av tap Revisjon av kredittpolicy Wollum Consult
4.1 Definisjon av, og målsettingen for Kredittpolicy
y Hva er hensikten med dokumentet, og hva ønsker virksomheten å oppnå med det. Som; y y y Kredittpolicyen gir retningslinjer for kredittrutinene og den risikoprofil som er basis for kredittgivningen for virksomheten At hensikten er å redusere tap på fordringer Legge føringer for bruk av eksterne parter y Ulike målsetninger som virksomheten skal jobbe mot. Som; y y y Mål for antall dager utestående (DSO) X % nedgang i tap på krav Nedgang i inkasso saker Wollum Consult
4.2 Delegering av ansvar og myndighet
y De fleste virksomheter har valgt å utarbeide en fullmaktsmatrise hvor kreditt-rating i kombinasjon med kundens forventede ordre-/omsetningsstørrelse hos virksomheten setter beslutningsnivået.
K redittrating Kredittgrense
< 50 AAA Høyest score B Kreditt mot sikkerhet C Kreditt frarådes Kreditt medarb.
Kreditt medarb.
CFO Ingen rating Kreditt medarb.
Wollum Consult 50-200 Kreditt medarb.
Kreditt ansvarlig CFO Kreditt ansvarlig > 500 Kreditt ansvarlig CFO CFO CFO
4.3 Kreditt rating og innvilgelse av kreditt
y Legge føringer for hvilke kunder det skal hentes kredittopplysninger på, og til hvilket tidspunkt.
F.eks
y y y y y At alle nye kunder skal kredittsjekkes før innvilgelse av kreditt At statsforetak og offentlig forvaltning alltid er godkjent for kreditt At en gruppe kunder er forhånds godkjent for 1 år At kunder med en type rating skal ha overvåkning Etc Wollum Consult
4.4 Betalingsbetingelser og faktureringsintervall
y Standardbetingelser, ofte enten 14 eller 30 dager.
y Informasjon om hvordan håndtere avvik, hvem som kan godkjenne avvik etc. Ofte en fullmaktsmatrise.
y Kan også gi føringer om behov for ytterligere sikkerhet ved betingelser utover standard y Gir føringer for når det skal faktureres, hyppighet. Med tilhørende avviksgodkjenning Wollum Consult
4.5 Krediteringer
y Krediteringer har innvirkning på både inntjening og effektive kreditt dager y Ofte krediteres en faktura i sin helt, for så og produseres i korrekt versjon y Hvordan settes da forfall på ny faktura?
y Det er derfor viktig at kreditering av fakturaer settes i system. Hvem kan godkjenne hva, og hvilken politikk skal man ha i forhold til nye betalingsbetingelser Wollum Consult
4.6 Inndrivelse
y Sette retningslinjer for hva som skal purres, og hva som ikke skal purres y Hvor mange purringer skal virksomhetene benytte seg av y Skal det benyttes økonomiske incentiver for tidsriktig betaling (gebyrer, renter mv) y Oppfølgingsplan for utestående fordringer Spørsmål til avklaring: • Intervall og prosedyre for 1. og 2. gangs purring og inkasso (+ renter og gebyrer) • Gebyrer • Hvem ska ha fullmakt til å stoppe purring/inkasso ved feilfakturering eller tvister • Hvem skal ha fullmakt til å forlenge kreditt tid Wollum Consult
4.7 Bokføring av tap / avsetning
y Prinsipper og kriterier for tapsavsetning y Standardisert beregningsmåte / prosess?
y Kriterier for endelig tapsføring y Hvem skal ha fullmakt til å bestemme endelig tapsføring?
y Innmelding av krav til boet ved konkurs Wollum Consult
4.8 Revisjon av Kredittpolicy
y En Kredittpolicy bør revideres med jevne mellom rom. Spesielt ved: y y Vesentlige endringer i interne forhold Vesentlige endringer i eksterne forhold y Når den skal revideres, uavhengig av endringer, og hvem som har ansvar for revidering bør nedfelles i Kredittpolcy’en Wollum Consult
5. ….hvordan kan den redusere kapitalbinding?
• • Redusere tap på fordringer • Redusere antall kreditt-dager Redusere kostnad med utestående • • Redusere skjult kreditt Økte renteinntekter
Økt lønnsomhet Bedret likviditet Redusert kapitalbinding
Økt bevissthet i organisasjonen Wollum Consult
Kontakt info
Wollum Consult Trine Wollum
Mobil: +47 90 59 98 16 Wollum Consult