Transcript nøkkelferdig pensjonskasse - CMS

Outsourcing av oppgaver –
nøkkelferdig pensjonskasse
Seminar: Kommunale pensjonskasser 20. August 2013
Siri Marstrander Fodnes
Egen pensjonskasse eller utjevnet
premie?
Folketrygd, Tariffavtale,
sentrale forhandlinger mv
• Pensjonsnivå og
dekninger
• Reguleringsgaranti
• Bruttogaranti
Drifts- og
forvaltningskostnader
Verdiskapning
Demografi
Tidlig-pensjon
Uførhet
• Overføringsavtalen
• Lønnsnivå og
lønnsvekst
Egen totalkostnad i pensjonskasse
2
Egen pensjonskasse eller utjevnet
premie?
• Reguleringsgaranti
• Bruttogaranti
Drifts- og
forvaltningskostnade
r
Demografi
Tidligpensjon
Uførhet
V
e
r
d
i
s
k
a
p
n
i
n
g
Folketrygd, Tariffavtale,
sentrale forhandlinger mv
• Pensjonsnivå og
dekninger
• Overføringsavtalen
• Lønnsnivå og
lønnsvekst
Utjevnet Totalkostnad
3
Beslutningsmatrise
Merknad
«Normalpremie»
Uførekostnad
AFP65
Kommuner varierer fra
+ 2% til – 2% i forhold til utjevnet premie
Viktig parameter
– både antall uføre og alder ved uførhet har betydning
Viktig parameter
- Er normalt omvendt proposjonal med uføreuttak
SAMLET EFFEKT PREMIE
Årlig effekt vil variere og er avhengig av utvikling i kommunen
Administrasjonskostnad
Kapitalforvaltning
Rentegaranti og
fortjenesteelement for risiko
Pensjonskasser fra ca en milliard i midler vil normalt kunne
driftes like rimelig som i livselskap
SAMLET EFFEKT KOSTNADER
Dette anses som sikre årlige effekter
Ikke relevante kostnader i en pensjonskasse
ESTIMERT TOTALEFFEKT
Arbeidsgiveravgift
ESTIMERT TOTALEFFEKT
inkl skatter og avgifter
Sparer arbeidsgiveravgift på husleie til overførte bygg
Pensjonsanalyse før beslutning
0,7%
= ca 10% redusert premie
6
Årlige kostnader
Forsikring
Pensjonskasse
A Administrasjonskostnader - fakturerte
2,7
2,7
B Forvaltingskostnader - fakturerte
2.2
2,2
C
3,2
0,0
D Godtgjørelse for forsikringsrisiko
4,4
0,2
E
Administrasjons- og forvaltingskostnader - fakturerte
12,5
5,1
F
Administrasjons- og forvaltingskostnader – ikke fakturerte
1,4
1,4
13,9
6,5
Eksempel kommune 4000 ansatte
Pris for rentegaranti - fakturert
G Samlede administrasjons- og forvaltingskostnader
Denne kommunen kan forvente en
årlig kostnadsreduksjon på NOK 7,4
millioner ved egen pensjonskasse
7
Hovedfunksjoner i en pensjonskasse
Styret
Daglig leder
Kapitalforvaltning
Regnskap
Administrasjon
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Innbetaling
Utbetaling
IT system
Kapitalforvaltning - aktiva
Aktuar
Rådgiving
GKRS/NRS
beregninger
Forsikringsteknisk - passiva
Likviditetsstyring
Stresstester
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Kan gi synergier
I forhold til personal
Skatt
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
Finansrapportering
Risikorapportering
IT-system
Ikke regningssvarende
å utvikle eget system
Aktuar
Må være ekstern
Revisor
Må være ekstern
​Pensjonskontorets styre har
fattet vedtak om at daglig leder
skal være ansatt enten i
pensjonskassen eller hos
arbeidsgiver.
​For en nyetablert
pensjonskasse er det praktisk
at alle tjenester er satt ut. Det
er akseptert at daglig leder er
ekstern i oppstartsåret
9
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
​Pensjonskassen skal føre register over
medlemmer av pensjonsordningen
​I en kommune vil det være personal/HR som til
enhver tid har oppdaterte opplysninger om
ansatte, stillingsprosenter mv.
​Det vil kunne være synergieffekter ved å ha et
tett samarbeid knyttet til overføring av
opplysninger til pensjonskassens
medlemsregister
IT-system
Aktuar
Revisor
10
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
IT-system
Aktuar
Revisor
​Det oppstår jevnlig tilfeller der pensjonskassen
skal beregne den faktiske pensjonsytelsen som
skal utbetales når en ansatt har rett til
pensjonsutbetaling
​Basert på korrekt informasjon om den ansattes
arbeids- og lønnshistorikk skal det beregnes
uførepensjon, AFP, alderspensjon og
etterlattedekninger
​Avhengig av kommunens størrelse vil dette være
hyppige eller mer sjeldne tilfeller
​Det kan være hensiktsmessig å sette ut denne
funksjonen til et miljø som kun har som oppgave
å utføre slike beregninger
11
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
IT-system
​Pensjonskassen skal føre regnskap som i tillegg
til ordinært driftsregnskap løpende skal vise
forsikringsteknisk resultat og finansielt regnskap
​Det er vesentlig å følge opp det
forsikringstekniske resultatet, slik at kommunen
kan innrette sin HR-politikk i tråd med
pensjonskassens resultat
​Det kan være hensiktsmessig å benytte et miljø
som har kompetanse på
pensjonskasseregnskap, og som har nær dialog
med pensjonskassens aktuar
Aktuar
Revisor
12
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
IT-system
Aktuar
Finanstilsynet legger stor vekt på at det
utarbeides en overordnet strategi for
forsikringsområdet og for forvaltningsområde
med tilhørende risikorammer (dvs.
bufferutnyttelse)
Det må mer spesifikt utarbeides en
investeringsstrategi som må godkjennes av
styret
Pensjonskassen er pålagt halvårlig rapportering
av stresstester. Disse stresstestene er et
tilsynsverktøy som vurderer pensjonskassens
finansielle stilling og som gir daglig leder og
styret viktig informasjon
Revisor
13
Nøkkelferdig pensjonskasse
Daglig
leder
Medlemsføring
Pensjonsberegning
Regnskap
Kan gi synergier
I forhold til personal
Skatt
Inn/utbetaling
Kapitalforvaltning
Finansrapportering
Risikorapportering
IT-system
Ikke regningssvarende
å utvikle eget system
Aktuar
Må være ekstern
Revisor
Må være ekstern
​Vår tilrådning vil være å
starte opp som en
«nøkkelferdig
pensjonskasse» og etter
hvert som kunnskaper og
forståelse av driften av en
pensjonskasse øker, kan
man se på hvilke
funksjoner man ønsker å
bringe inn i eget hus
14