Transcript Sørlandets Golfpark SA

FULLSTENDIGHETSERKLÆRING
Fra: Sørlandets Golfpark SA
ÅRSOPPGJØRET 2013
Til: Revisjonsfirmaet Gunnar Grøtnes AS
Dette brevet sendes i forbindelse med Deres revisjon av regnskapet for Sørlandets Golfpark SA for året som ble
avsluttet den 31. desember 2013. Formålet er å kunne konkludere på hvorvidt regnskapet i det alt vesentlige
gir et rettvisende bilde i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk.
Vi bekrefter etter beste evne og overbevisning at:
Regnskap
Vi har oppfylt vårt ansvar for å påse at selskapets regnskap og formuesforvaltning er gjenstand for betryggende
kontroll, herunder slik intern kontroll som vi finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et regnskap
som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Vi har videre oppfylt
vårt ansvar for utarbeidelsen av regnskapet, og mener at regnskapet gir et rettvisende bilde i samsvar med
regnskapsloven og god regnskapsskikk.
Viktige forutsetninger som er brukt av oss ved utarbeidelsen av regnskapsestimater, herunder
regnskapsestimater målt til virkelig verdi, er rimelige.
Vi har tatt tilstrekkelig hensyn til og opplyst om forhold til nærstående parter og transaksjoner med disse i
overensstemmelse med kravene regnskapsloven og god regnskapsskikk.
Alle hendelser etter datoen for regnskapet og forhold som medfører korrigering eller omtale, er korrigert eller
omtalt.
Vi mener at virkningen av ikke-korrigert feilinformasjon er uvesentlig, både enkeltvis og samlet for regnskapet
sett som helhet. En liste over ikke-korrigert feilinformasjon følger som vedlegg dersom dette er aktuelt.
Ligningspapirer
Vi har oppfylt vårt ansvar for å kontrollere at opplysningene som er gitt i ligningspapirene med vedlegg, er
korrekte og fullstendige.
Opplysninger som er gitt
Vi har gitt revisor: Tilgang til alle opplysninger som vi har kjennskap til, som er relevante for utarbeidelsen av
regnskapet, som regnskapsregistreringer, dokumentasjon og andre saker, tilleggsopplysninger som revisor har
bedt om fra oss for revisjonsformål, og ubegrenset tilgang til personer i selskapet som det etter revisors
vurdering er nødvendig å innhente revisjonsbevis fra.
Alle transaksjoner er registrert i regnskapsposter og reflektert i regnskapet.
Vi har gitt revisor opplysninger om resultatene av vår vurdering av risikoen for at regnskapet kan inneholde
vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter.
Vi har gitt revisor alle opplysninger om eventuelle misligheter eller mistanker om misligheter som vi er kjent
med og som kan ha påvirket selskapet, og som involverer: ledelsen, ansatte som har en betydningsfull rolle i
intern kontroll, eller andre hvor misligheten kunne hatt en vesentlig virkning på regnskapet.
Vi har gitt revisor alle opplysninger om eventuelle påstander om misligheter eller mistanke om misligheter som
kan ha påvirket selskapets regnskap og som er kommunisert av ansatte, tidligere ansatte, analytikere,
tilsynsmyndigheter eller andre.
Vi har gitt revisor opplysninger om alle kjente tilfeller av manglende overholdelse eller mistanke om manglende
overholdelse av lover og forskrifter som kan ha betydning for utarbeidelsen av regnskapet.
Vi har gitt revisor opplysninger om identiteten til selskapets nærstående parter og alle forhold til nærstående
parter og transaksjoner med disse som vi er kjent med.
Vi har på tilbørlig måte regnskapsført eller opplyst om alle forpliktelser, både aktuelle og latente, og har i
notene til regnskapet gitt opplysninger om alle garantier avgitt til tredjeparter.
Selskapet har tilfredsstillende hjemmel til alle eiendeler, og det er ingen pantsettelser av eller heftelser på
selskapets eiendeler, med unntak av dem som fremgår av notene til regnskapet.
Det er ikke mottatt krav i forbindelse med rettssaker, og vi forventer heller ikke å motta slike krav.
Denne erklæringen er utarbeidet etter en mal fra Revisjonskomiteen i Den norske Revisorforening og
tilfredsstiller kravene i ISA 580. Vår erklæring gjelder bare for de punkter som er aktuelle for vårt selskap.
KRISTIANSANDS, den 27. mars 2014
Styrets formann
Daglig leder
Årsregnskap
2013
Sørlandet Golfpark SA
Org.nr.: 986 218 998
Sørlandet Golfpark SA
Årsberetning for 2013
Endring av organisasjonsform
I løpet av 2013 skiftet Sørlandets Golfpark organisasjons form fra å være et BA (begrenset ansvar)
til å være et SA (samvirke foretak). Grunnen til skifte var at organisasjonsformen BA opphørte.
Organisasjonsformen SA var det mest naturlige valget å skifte til for oss.
Sørlandets Golfpark SA har følgende formål
Sørlandets Golfpark SA har som formål å finansiere utbygging og drift av golfbane ved Bjaavann i
Kristiansand. For dette formålet er det inngått en samarbeidsavtale med Bjaavann Golfklubb Kristiansand (Golfklubben) som har stått for bygging og drift av golfbanen. Finansiering finner
sted gjennom lån til Golfklubben. Lånet er sikret ved pant i Golfklubbens avtaler med grunneierne.
Samvirkeforetaket har til formål å fremme medlemmenes økonomiske interesser gjennom deres
deltakelse i virksomheten gjennom kapitalinnskuddet og hvor avkastning, bortsett fra en forrentning
av innskutt kapital gjennom rimeligere kontingent/medlemskap i Golfklubben, enten blir stående i
virksomheten eller fordeles blant medlemmene på grunnlag av deres andel.
Styremøter
Det nye styret tiltrådte i mai 2013 og har frem til 31.12.13 gjennomført 4 styremøter og 1
ekstraordinært årsmøte (skifte av org. form)
Hovedsaker i året
Sørlandets Golfpark SA har i praksis jobbet med 2 fokusområder
1.
2.
Salg av andeler
Tilbakebetaling av bedriftslån.
Begge disse områdene henger nøye sammen - vi trenger salg av andeler for å skape inntekter slik at
vi kan utløse lånene. I 2013 har det vært mye fokus på klubbens økonomi i negativ forstand og det
har medført vanskelige - eller mer presist - umulige forhold for å selge andeler. Det er i 2013 kun
solgt 6 nye andeler og vi har dermed ikke hatt tilstrekkelige inntekter til å betale ut lån.
Fremtiden
Slik styret ser det så må den økonomiske situasjonen til klubben vise til varige og fremtidsrettede
løsninger for at salget av andeler igjen blir mulig. I skrivende stund har vi ikke dette på plass, men
vi håper ting vil se annerledes ut når vi kommer til våren.
KRISTIANSAND S, den 26.03.2014
I styret for Sørlandet Golfpark SA
John Rune Jensen
Styremedlem
Arild Berge
Styremedlem
Sørlandet Golfpark SA
Lasse Eidskrem
Styreleder
Kjell Arnvard
Styremedlem
Steinar Gunvaldsen
Styremedlem
Org.nr: 986 218 998
Resultatregnskap
Sørlandet Golfpark SA
Driftsinntekter og driftskostnader
Note
2013
2012
3 000
3 000
0
0
12 999 961
12 999 961
56 486
56 486
-12 996 961
-56 486
188
114 000
-113 812
172
0
172
Ordinært resultat før skattekostnad
Ordinært resultat
-13 110 773
-13 110 773
-56 313
-56 313
Årsresultat
-13 110 773
-56 313
Overføringer
Overført til udekket tap
Sum overføringer
13 110 773
-13 110 773
56 313
-56 313
Annen driftsinntekt
Sum driftsinntekter
Driftskostnader
Sum driftskostnader
1, 3
Driftsresultat
Finansinntekter og finanskostnader
Renteinntekter
Annen finanskostnad
Resultat av finansposter
Sørlandet Golfpark SA
2
Side 3
Balanse
Sørlandet Golfpark SA
Eiendeler
Anleggsmidler
Finansielle anleggsmidler
Langsiktige fordringer
Sum finansielle anleggsmidler
Note
2013
2012
12 930 000
12 930 000
25 860 000
25 860 000
12 930 000
25 860 000
0
0
300 000
300 000
Bankinnskudd, kontanter o.l.
1 824
74 399
Sum omløpsmidler
1 824
374 399
12 931 824
26 234 399
3
Sum anleggsmidler
Omløpsmidler
Kortsiktige fordringer
Sum fordringer
Sum eiendeler
Sørlandet Golfpark SA
4
Side 4
Balanse
Sørlandet Golfpark SA
Egenkapital og gjeld
Innskutt egenkapital
Andelskapital, 1.305 andeler
Overkurs
Sum innskutt egenkapital
Note
5
Opptjent egenkapital
Udekket tap
Sum opptjent egenkapital
Sum egenkapital
Gjeld
Langsiktig gjeld
Sum annen langsiktig gjeld
2
Leverandørgjeld
Sum kortsiktig gjeld
Sum gjeld
Sum egenkapital og gjeld
2013
2012
1 305 000
25 050 300
26 355 300
1 299 000
24 942 300
26 241 300
-14 123 476
-14 123 476
-1 012 702
-1 012 702
12 231 824
25 228 598
700 000
700 000
1 000 000
1 000 000
0
0
5 801
5 801
700 000
1 005 801
12 931 824
26 234 399
Kristiansand
Styret i Sørlandet Golfpark SA
John Rune Jensen
Styremedlem
Arild Berge
Styremedlem
Sørlandet Golfpark SA
Lasse Eidskrem
Styreleder
Kjell Arnvard
Styremedlem
Steinar Gunvaldsen
Styremedlem
Side 5
Noter for 2013
Sørlandet Golfpark SA
Regnskapsprinsipper
Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak.
Omløpsmidler / Kortsiktig gjeld
Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter
balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste
verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi.
Fordringer
Fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap
gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringene.
Øvrige noteopplysninger
Note 1 Spesifikasjon av driftskostnader
Regnskap og revisjon
Juridisk bistand
Tapsavsetning BGK
Kampanje andeler
Bankomkostninger mm.
2013
31 553
31 875
12 930 000
5 666
867
12 999 961
2012
32 766
0
0
23 500
220
56 486
Honorar til revisor fordeler seg med kr. 11.503,- på revisjon, kr. 17.756,- på bistand til årsregnskap,
selvangivelse arbeider med aksjonærregister. Beløp er inkl moms.
Note 2 Langsiktig gjeld og annen finanskostnad
Ingen del av den langsiktige gjelden forfaller om mer enn 5 år. Gjelden er ikke pantesikret.
Note 3 Langsiktig fordring
Fordringen gjelder krav på Bjaavann Golfklubb og er sikret med pant på 25 millioner i bruksretten
til gnr. 120, bnr. 8 m. fl. i Kristiansand kommune. I årsregnskapet for 2013 er det foretatt avsetning
til dekning av mulig tap av på kravet med 50% av fordringens pålydende. Avsetningen utgjør
kr 12.930.000 og er belastet resultatregnskapet.
Note 4 Kortsiktige fordringer
Fordringen i 2012 regnskapet var krav på Bjaavann Golfklubb. Beløpet er tilbakebetalt i sin helhet
i 2013.
Sørlandet Golfpark SA
Org.nr: 986 218 998
Noter for 2013
Sørlandet Golfpark SA
Note 5 Egenkapital
Andeler
Pålydende
Pr. 31. desember 2012
1.299
kr. 1.000
Andelskapital
Betalt
Overkurs
kr. 1.299.000
kr. 26.241.300
kr. 24.942.300
Andeler tegnet i 2013
6
kr. 1.000
kr. 6.000
kr. 114.000
kr. 108.000
Pr. 31. desember 2013
1.305
kr. 1.000
kr. 1.305.000
kr. 26.355.300
kr. 25.050.300
Sørlandet Golfpark SA
Org.nr: 986 218 998
Til Generalforsamlingen i
SØRLANDET GOLFPARK BA
REVISORS BERETNING
Uttalelse om årsregnskapet
Vi har revidert årsregnskapet for SØRLANDET GOLFPARK BA som viser et underskudd på
kr -13 110 773. Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2013, resultatregnskap for
regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte
regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger.
Styrets ansvar for årsregnskapet
Styret er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med
regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som styret finner
nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig
feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi
har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder
International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og
planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke
inneholder vesentlig feilinformasjon.
En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og
opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder
vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det
skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne
kontrollen som er relevant for selskapets utarbeidelse av et årsregnskap som gir et rettvisende bilde.
Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke
for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. En revisjon omfatter
også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om
regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede
presentasjonen av årsregnskapet.
Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for
vår konklusjon.
Konklusjon
Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde
av den finansielle stillingen til SØRLANDET GOLFPARK BA per 31. desember 2013 og av
resultater for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens
regler og god regnskapsskikk i Norge.
Uttalelse om øvrige forhold
Konklusjon om årsberetningen
Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i
årsberetningen om årsregnskapet og forutsetningen om fortsatt drift er konsistente med
årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter.
Konklusjon om registrering og dokumentasjon
Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet
nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000
«Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell
informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig
registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god
bokføringsskikk i Norge.
Kristiansand, 27. mars 2014
Revisjonsfirmaet Gunnar Grøtnes AS
Gunnar Grøtnes
Registrert revisor
Resultatregnskap - Spesifikasjon
Sørlandet Golfpark SA
2013
2012
Annen driftsinntekt
3900
Diverse inntekter
-3 000,00
0,00
-3 000,00
0,00
31 553,48
31 875,00
5 666,00
867,00
12 930 000,00
32 765,61
0,00
23 500,00
220,00
0,00
12 999 961,48
56 485,61
-188,13
-172,16
-188,13
-172,16
114 000,00
0,00
114 000,00
0,00
-13 110 773,35
-56 313,45
-13 110 773,35
-56 313,45
Driftskostnader
6700
6720
6810
7770
7839
Regnskap og revisjon
Juridisk bistand
Andelsregister kampanje
Bankomkostninger
Avsatt til delkredere (bed.øk)
Renteinntekter
8040
Renteinntekter
Annen finanskostnad
8150
Rentekostnader
Overført til udekket tap
8990
Overført til udekket tap
Sørlandet Golfpark SA
Side 1
Balanse - Spesifikasjon
Sørlandet Golfpark SA
2013
2012
25 860 000,00
-12 930 000,00
25 860 000,00
0,00
12 930 000,00
25 860 000,00
Langsiktige fordringer
1300
1580
Lån til Bjaavann Golfklubb
Delkredereavsetning
Kortsiktige fordringer
1510
Lån til Bjaavann Golfklubb
0,00
300 000,00
0,00
300 000,00
Bankinnskudd, kontanter o.l.
1920
Bank
1 824,22
74 398,82
1 824,22
74 398,82
Andelskapital, 1.305 andeler
2015
Andelskapital
-1 305 000,00
-1 299 000,00
-1 305 000,00
-1 299 000,00
-14 475 000,00
-1 560 000,00
-910 000,00
-1 250 000,00
-5 000 000,00
-1 038 400,00
-896 600,00
-17 100,00
-39 600,00
-190 000,00
-176 000,00
-300 000,00
-489 600,00
-13 000,00
1 305 000,00
-14 475 000,00
-1 560 000,00
-910 000,00
-1 250 000,00
-5 000 000,00
-1 038 400,00
-896 600,00
-17 100,00
-39 600,00
-76 000,00
-176 000,00
-300 000,00
-489 600,00
-13 000,00
1 299 000,00
-25 050 300,00
-24 942 300,00
14 123 475,78
1 012 702,43
14 123 475,78
1 012 702,43
Overkurs
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2020
Andel 25000
Andel 20000
Andel 17500
Andel 16666(Viking)
Andel 15015(Dyreparken)
Andel 17600
Andel 15200
Andel 17100
Andel 19800
Andel 19000
Andel 22000
Andel 12500
20400(Bedriftslån 2009)
Andel 13000
Overkursfond
Udekket tap
2080
Udekket tap
Langsiktig gjeld
2000
Bedriftslån
-700 000,00
-1 000 000,00
-700 000,00
-1 000 000,00
Leverandørgjeld
2400
Leverandørgjeld
Sørlandet Golfpark SA
0,00
-5 801,25
0,00
-5 801,25
Side 1
Saldobalanse
Klient
Fødsels-/org.nr
Sørlandet Golfpark SA
986 218 998
Kontonr
Kontobetegnelse
1300
1510
1580
1920
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2020
2080
2400
3900
6700
6720
6810
7770
7839
8040
8150
8990
Lån til Bjaavann Golfklubb
Lån til Bjaavann Golfklubb
Delkredereavsetning
Bank
Bedriftslån
Andel 25000
Andel 20000
Andel 17500
Andel 16666(Viking)
Andel 15015(Dyreparken)
Andel 17600
Andel 15200
Andel 17100
Andel 19800
Andel 19000
Andel 22000
Andel 12500
20400(Bedriftslån 2009)
Andel 13000
Andelskapital
Overkursfond
Udekket tap
Leverandørgjeld
Diverse inntekter
Regnskap og revisjon
Juridisk bistand
Andelsregister kampanje
Bankomkostninger
Avsatt til delkredere (bed.øk)
Renteinntekter
Rentekostnader
Overført til udekket tap
Foreløpig 2013
Oppgjørsposter
2013
Endelig 2013
Saldo 2012
25 860 000,00
0,00
0,00
1 824,22
-700 000,00
-14 475 000,00
-1 560 000,00
-910 000,00
-1 250 000,00
-5 000 000,00
-1 038 400,00
-896 600,00
-17 100,00
-39 600,00
-190 000,00
-176 000,00
-300 000,00
-489 600,00
-13 000,00
-1 274 000,00
1 274 000,00
1 012 702,43
0,00
-3 000,00
31 553,48
31 875,00
5 666,00
867,00
0,00
-188,13
114 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-12 930 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-31 000,00
31 000,00
13 110 773,35
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12 930 000,00
0,00
0,00
-13 110 773,35
0,00
25 860 000,00
0,00
-12 930 000,00
1 824,22
-700 000,00
-14 475 000,00
-1 560 000,00
-910 000,00
-1 250 000,00
-5 000 000,00
-1 038 400,00
-896 600,00
-17 100,00
-39 600,00
-190 000,00
-176 000,00
-300 000,00
-489 600,00
-13 000,00
-1 305 000,00
1 305 000,00
14 123 475,78
0,00
-3 000,00
31 553,48
31 875,00
5 666,00
867,00
12 930 000,00
-188,13
114 000,00
-13 110 773,35
0,00
25 860 000,00
300 000,00
0,00
74 398,82
-1 000 000,00
-14 475 000,00
-1 560 000,00
-910 000,00
-1 250 000,00
-5 000 000,00
-1 038 400,00
-896 600,00
-17 100,00
-39 600,00
-76 000,00
-176 000,00
-300 000,00
-489 600,00
-13 000,00
-1 299 000,00
1 299 000,00
1 012 702,43
-5 801,25
0,00
32 765,61
0,00
23 500,00
220,00
0,00
-172,16
0,00
-56 313,45
0,00
25 861 824,22
-26 042 597,57
-3 000,00
0,00
0,00
69 094,48
867,00
113 811,87
0,00
-12 930 000,00
13 110 773,35
0,00
0,00
0,00
0,00
12 930 000,00
-13 110 773,35
0,00
12 931 824,22
-12 931 824,22
-3 000,00
0,00
0,00
69 094,48
12 930 867,00
-12 996 961,48
0,00
26 234 398,82
-26 234 398,82
0,00
0,00
0,00
56 265,61
220,00
-56 485,61
0,00
Sammendrag
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8001
- 1950
- 2990
- 3900
- 4500
- 5995
- 6940
- 7839
- 8990
Maestro Årsoppgjør
Sørlandet Golfpark SA
Side 1
Posteringsdokumentasjon
Alle posteringer
Klient
Fødsels-/org.nr
Nr
Sørlandet Golfpark SA
986 218 998
Dato
Tilleggsposteringer
T1
31.12.2013
Tekst
Beløp
25 nye andeler i 2012 ikke ført av RF. Står derfor i 2013
25 000,00
T2
31.12.2013
50% avsettes som tap i 2013 iflg. meddelelse fra styremedlem Kjell
Arnvard
T3
31.12.2013
6 nye andeler i 2013.
Disponeringer
D17
31.12.2013
Overført til udekket tap
12 930 000,00
6 000,00
13 110 773,35
Debet
Kredit
2020 Overkursfond
2015 Andelskapital
7839 Avsatt til delkredere (bed.øk)
1580 Delkredereavsetning
2020 Overkursfond
2015 Andelskapital
2080 Udekket tap
8990 Overført til udekket tap
Vi bekrefter
posteringer
er utført
på bakgrunn
av instruks
fra oss.fra oss.
bekrefterherved
hervedatatovennevnte
ovennevnte
posteringer
er utført
på bakgrunn
av instruks
Kristiansand
Kristiansand
................................................................................
Maestro Årsoppgjør
Sørlandet Golfpark SA
Side 1