Transcript FATTURA ELETTRONICA - Ordine Avvocati Bergamo

FATTURA ELETTRONICA
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NORMATIVA
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La Finanziaria 2008 ha stabilito che la fatturazione nei confronti
dell’Amministrazione dello stato debba avvenire esclusivamente in maniera
elettronica
Il DM 5 aprile 2013 n. 55 definisce le regole relative all’emissione, trasmissione e
ricevimento delle fatture elettroniche, nonché le modalità di funzionamento del
Sistema di Interscambio (SdI)
caratteristiche
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Contenuto: è un file *.xml predefinito che deve contenere informazioni rilevanti
ai fini fiscali in base alla normativa vigente
Firma digitale: la fattura è firmata digitalmente da chi la emette al fine di
garantirne l’autenticità dell’origine e l’integrità del contenuto,
Codice identificativo: deve contenere un codice identificativo, vincolante, per
riconoscere il destinatario della fattura
Indice della P.A.: sul sito www.indicepa.gov.it sono disponibili i codici
identificativi della P.A. (ministero Giustizia –
Corte d’Appello di Brescia – pagamento spese giustizia : DFI9P0
Tribunale di Bergamo: 94BDCD)
Come si predispone la fattura elettronica P.A.
elementi obbligatori ai fini della trasmissione
Dati relativi a chi trasmette:
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Codice paese : per l’Italia IT
Identificativo Univoco del Trasmittente : Codice Fiscale
Progressivo Univoco del file: numero progressivo attribuito dal soggetto che
trasmette
Codice destinatario : l’ufficio dell’amministrazione al quale la fattura deve essere
inviata (Indice PA: www.indicepa.gov.it)
Dati del Prestatore (DPR 633/1972)
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IdPaese: codice del paese , per l’Italia è IT
Id Codice: numero di identificazione fiscale
Denominazione
Nome
Cognome
Regime fiscale
Indirizzo
Numero civico
Comune
Nazione
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Tipo di documento (fattura, parcella, nota di credito …)
Divisa
Data
Numero
Tipo Ritenuta – importo – aliquota – causale pagamento
Importo imposta di bollo
Tipo cassa previdenza – aliquota – importo contributo cassa
aliquota iva
Dati per il pagamento
Per l’invio della fattura elettronica
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Una volta predisposta la fattura elettronica va formato un file in
formato XML che può essere inviato in diversi modi:
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Via Pec
Via Web
Servizio SDI Coop - Trasmissione
Servizio SDIFTP (protocollo FTP)
Invio tramite PEC
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Nel caso il destinatario disponga di una propria casella PEC, si può utilizzare tale
mezzo per l’invio della fattura, la PEC (dimensione massima 30 Megabyte) dovrà
quindi contenere:
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Il file FATTURAPA (in formato XML) che può contenere sia una fattura singola che più
fatture
Il file archivio, che è un file compresso (esclusivamente in formato zip) che contiene una o
più file FATTURAPA
Il file messaggio (in XML) che può contenere diverse informazioni in risposta quali:





Ricevute di consegna
Notifiche di scarto
Notifica di mancata consegna
Notifica di esito
Ecc.
All’invio del primo messaggio al seguente indirizzo
[email protected],
il sistema di Interscambio (SdI) comunicherà l’indirizzo PEC che dovrà essere utilizzato
per gli invii successivi,
Tale indirizzo verrà recuperato dall’Ente della Pubblica Amministrazione destinatario
della fattura.
Invio via web
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L’invio della fattura elettronica può essere effettuato anche tramite WEB
Secondo le seguenti modalità
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Tramite i servizi ENTRATEL o FISCONLINE (che prevede anche un format per
la compilazione delle fatture)
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Tramite la CNS (Carta Regionale dei Servizi) abilitata ai servizi telematici
dell’Agenzia delle Entrate
Il file utilizzato in questa modalità non deve superare i 5 megabyte
Per la verifica dell’esito dell’inoltro si deve accedere all’applicazione
«Monitorare la FatturaPA» reperibile dal sito:
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/strumenti.htm
SISTEMA DI INTERSCAMBIO
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La Finanziaria 2008 ha introdotto l’obbligatorietà dell’invio delle
Fatture elettroniche destinate all’Amministrazione dello Stato
tramite il Sistema di Interscambio (SdI)
Il Sistema di Interscambio è gestito dall’Agenzia delle Entrate
che:
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Riceve le fatture elettroniche
Effettua i controlli di regolarità della fattura (compilazione, campi,
codici, ecc.)
Inoltra la fattura all’Amministrazione destinataria
Comunica il nuovo indirizzo pec dove inoltrare le successive fatture
Il Sistema di Interscambio non ha alcun ruolo amministrativo e non assolve
compiti relativi all’archiviazione e conservazione delle fatture.
Di seguito una rappresentazione del flusso di fatturazione elettronica attraverso il
Sistema di Interscambio:
Come creare la fattura elettronica
Esistono diversi modi di creare la
fattura elettronica:
- Realizzando da soli il modello di fattura elettronica in base allo standard
messo a disposizione del ministero secondo il seguente SCHEMA
<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <xs:schema xmlns:xs="http://www.w3.org/2001/XMLSchema"
xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#"
xmlns="http://www.fatturapa.gov.it/sdi/fatturapa/v1.1"
targetNamespace="http://www.fatturapa.gov.it/sdi/fatturapa/v1.1" version="1.1"> <xs:import namespace=«
http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" schemaLocation="http://www.w3.org/TR/2002/REC-xmldsig-core20020212/xmldsig-core-schema.xsd" />
<xs:element name="FatturaElettronica" type="FatturaElettronicaType"> <xs:annotation>
<xs:documentation> XML schema per fattura elettronica Sistema Di Interscambio SDI 1.1 </xs:documentation>
</xs:annotation> </xs:element> <xs:complexType name=«
FatturaElettronicaType"> <xs:sequence> <xs:element name="FatturaElettronicaHeader"
type="FatturaElettronicaHeaderType" /> <xs:element name=«
FatturaElettronicaBody" type="FatturaElettronicaBodyType" maxOccurs="unbounded" />
<xs:element ref="ds:Signature" minOccurs="0" />
</xs:sequence> <xs:attribute name="versione" type="VersioneSchemaType" use="required" />
</xs:complexType>
<xs:complexType name="FatturaElettronicaHeaderType"> <xs:sequence> <xs:element name="DatiTrasmissione"
type="DatiTrasmissioneType" />
<xs:element name="CedentePrestatore" type="CedentePrestatoreType" />
(si riporta uno stralcio, il testo integrale è recuperabile dal seguente sito:
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/fatturapa/v1.1/Schema_del_file_xml
_FatturaPA_versione_1.1.xsd)
-
- Attraverso il portale Entratel o Fisconline dell’Agenzia delle Entrate, previa
registrazione – sul sito esiste anche un applicazione di simulazione
-
Attraverso intermediari che gestiscono messaggi e ricevute e predispongono le
fatture elettroniche, le inviano al sistema di interscambio, ne curano la conservazione
(es. Namirial - Lextel – Camera di Commercio... altri)
-
Attraverso i gestionali di studio che, a seguito della predisposizione della fattura
normale, contengono un applicativo per la trasformazione o creazione del formato
elettronico; in questo caso l’invio delle fatture, la ricezione di messaggi e ricevute, la
conservazione della relativa documentazione, in forma digitale e non cartacea,
rimane in carico al prestatore del servizio che chiede il pagamento, con i relativi
problemi legati alla conservazione delle stesse
Controllare la fattura PA
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Per ulteriori informazioni
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/index.htm